Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 1K vistas

    Calculo Iva Transitorio

    Cargado por

    Paola Andrea Cardona Serna
    El documento explica que según la ley colombiana, cuando el IVA pagado se destina indistintamente a productos gravados, exentos y excluidos, este debe prorratearse de acuerdo a los ingresos de cada categoría. Además, indica que se debe crear una cuenta transitoria de IVA donde se contabilice el IVA cuya destinación no es clara, la cual al final del período se somete al procedimiento legal para determinar si puede ser descontado o debe llevarse a gastos. Como ejemplo, calcula el prorrateo de

    Copyright:

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Calculo Iva Transitorio

    Cargado por

    Paola Andrea Cardona Serna
    1K vistas2 páginas
    El documento explica que según la ley colombiana, cuando el IVA pagado se destina indistintamente a productos gravados, exentos y excluidos, este debe prorratearse de acuerdo a los ingresos de cada categoría. Además, indica que se debe crear una cuenta transitoria de IVA donde se contabilice el IVA cuya destinación no es clara, la cual al final del período se somete al procedimiento legal para determinar si puede ser descontado o debe llevarse a gastos. Como ejemplo, calcula el prorrateo de

    Título original

    CALCULO IVA TRANSITORIO

    Derechos de autor

    © Attribution Non-Commercial (BY-NC)

    Formatos disponibles

    DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento explica que según la ley colombiana, cuando el IVA pagado se destina indistintamente a productos gravados, exentos y excluidos, este debe prorratearse de acuerdo a los ingresos de cada categoría. Además, indica que se debe crear una cuenta transitoria de IVA donde se contabilice el IVA cuya destinación no es clara, la cual al final del período se somete al procedimiento legal para determinar si puede ser descontado o debe llevarse a gastos. Como ejemplo, calcula el prorrateo de

    Copyright:

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como doc, pdf o txt
    1K vistas2 páginas

    Calculo Iva Transitorio

    Cargado por

    Paola Andrea Cardona Serna
    El documento explica que según la ley colombiana, cuando el IVA pagado se destina indistintamente a productos gravados, exentos y excluidos, este debe prorratearse de acuerdo a los ingresos de cada categoría. Además, indica que se debe crear una cuenta transitoria de IVA donde se contabilice el IVA cuya destinación no es clara, la cual al final del período se somete al procedimiento legal para determinar si puede ser descontado o debe llevarse a gastos. Como ejemplo, calcula el prorrateo de

    Copyright:

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como doc, pdf o txt
    Está en la página 1de 2

    Segn el artculo 490 del estatuto tributario, el Iva que se pague y se destine indistintamente a productos gravados, exentos y excluidos,

    se debe prorratear en funcin del monto de los ingresos gravados, exentos y excluidos del periodo correspondiente. Por su parte, el decreto 1813 de 1984 en su artculo 30, dice que en el caso que los bienes y servicios que otorgan derecho a descuento se destinen indistintamente a operaciones gravadas, exentas y excluidas, el computo del descuento se har en proporcin al monto de los ingresos del periodo. Dice tambin este decreto, que el responsable del Iva tendr que llevar una cuenta transitoria en su contabilidad, en la que debitar el Iva correspondiente a los costos y gastos comunes los ingresos gravados, exentos y excluidos. Bien, siendo as, en la cuenta de Iva hay que crear una subcuenta que se llame Iva transitorio, en cual se contabilizar todo el Iva que se pague y al que no se le puede identificar con claridad su destinacin. Al final del periodo, el monto existente en esa cuenta se somete al procedimiento establecido en el artculo 490 del estatuto tributario, y segn lo que resulte de ese procedimiento, ese Iva se trasladar a la cuenta de Iva descontable, al gasto o al costo. Supongamos que una empresa ha tenido los siguientes ingresos: Gravados: 12.000.000 Excluidos: 8.000.000 Total Ingresos: 20.000.000 Iva pagado: 1.000.000 Bien, creamos una cuenta 240803 que llamaremos Iva transitorio. Esta cuenta es de naturaleza debito por cuanto corresponde a un Iva susceptible de ser tratado como descontable. Aplicando la proporcionalidad del Iva tenemos que el 60% de los ingresos son gravados, de modo que el 60% del Iva podr ser tratado como descuento y el otro 40% se tendr que llevar al costo o gasto. Luego, el registro contable ser: Cuenta 240802 51 0 52 240803 Debito 600.000 400.000 Crdito

    1.000.000

    La cuenta de Iva transitorio debe quedar en ceros al finalizar el periodo respecto de Iva. Puesto que el Iva contabilizado all se debe descontar en la declaracin de Iva respectiva o

    se debe llevar al gasto, segn corresponda al dar aplicacin al artculo 490 del estatuto tributario. En este ejemplo hemos supuesto que: 240801 Iva generado 240802 Iva descontable 240803 Iva transitorio

    También podría gustarte