INDICE

Parte 1:
Definiciones y la informacin dentro de la organizacin.
. Pg. 03
Parte 2:
La contabilidad como sistema de informacin.. Pg. 05
Parte 3:
Contabilidad Financiera y Contabilidad Gerencial.. . Pg. 06

Parte 4:
Marco Conceptual de la NIIF. Pg. 11
Parte 5:
El Proceso Contable... Pg. 13
Parte 6:
Los Estados Financieros y su relacin con las Cuentas Contables.... Pg. 17
Parte 7:
Posibles transacciones de 1 mes de operacin, que se realizan en la empresa
escogida.. Pg. 20
Parte 8:
Presentar el registro de algunas posibles transacciones. Pg. 21

Con efecto patrimonial

Sin efecto patrimonial

Contabilidad

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 PARTE N 1: DEFINICIONES Y LA INFORMACIN DENTRO DE LA

ORGANIZACIN
1) Identificar al responsable de la Contabilidad en la empresa
El responsable de la contabilidad en la empresa es la Gerencia
2) Qu concepto tiene de la Contabilidad?
Es una herramienta fundamental para la toma de decisiones, control y evaluacin del
manejo de los recursos, para posteriormente ejercer un mayor seguimiento de las
operaciones econmicas de la organizacin.
3) Cul considera es la base para elaborar la informacin contable de la empresa?
La base para elaborar la informacin contable de la empresa, es el registro correcto de
las transacciones y la transparencia en los valores presentados, en los que deben estar
claramente el principio contable de fiabilidad.
7. Qu reas de la empresa proporciona informacin a la Contabilidad para ser
incluida en la elaboracin de la informacin contable?
Las reas que proporcionan informacin a la contabilidad son las siguientes:
Contabilidad, Finanzas, Tesorera, Cobranzas, Recursos Humanos, Ventas y Logstica.
8.- A quines proporciona informacin contable y con qu frecuencia la realiza?

Sunat: Mensualmente
Acreedores: Depende del financiamiento, puede ser anualmente.
Propietarios: Mensualmente
Empleados: Anualmente ya que les interesa para saber las utilidades

Clientes

10) Cul sera el proceso contable que tiene la empresa?

Registrar las transacciones de la empresa en un libro diario

Ajustes
Realizar el registro en el libro mayor
Balance de comprobacin
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de situacin financiera
Estado de flujo de efectivo

Contabilidad

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Notas a los estados financieros

11) Qu informacin se obtiene al concluir el proceso contable en su empresa?

Los estados financieros, el cual nos ayudara en la toma de decisiones para el prximo
12) Qu piensa respecto a la labor que cumple como responsable de la
Contabilidad en la empresa?
Es una labor que demanda responsabilidad y organizacin para cumplir con lo exigido
por los organismos reguladores. As mismo, en funcin a eso, se debe tener una decisin
ptima, ya que se tiene en manos el control del futuro de la empresa, ser directamente
responsable de guiarla al xito. Pues de esta manera se mide la situacin econmica, los
recursos con los que se cuentan y las obligaciones que tiene la organizacin.
13) Principales conclusiones de acuerdo al trabajo realizado en esta Parte 1.
La contabilidad, cumple una funcin importante, ya que todas las organizaciones tienen
la obligacin y necesidad de llevar un control de sus negocios mercantiles y financieros.
De esta manera buscar obtener mayor productividad en beneficio de su patrimonio.
3) Qu considera como informacin financiera?
Es la informacin como fuente primaria que nos permite evaluar y analizar los Estados
Contables, lo cual es indispensable para la administracin y el desarrollo de la empresa,
ya que es procesada y concentrada para el uso de los diferentes usuarios, tanto internos
como externos. Asimismo, es de vital importancia para la toma de decisiones
econmicas de la organizacin.
4) Quin y para que requieren informacin financiera en su empresa?
La gerencia, para tomar decisiones a largo plazo que puedan ayudar a obtener mejores
resultados en beneficio de la empresa. Por otro lado, el Area Financiera para tomar
decisiones a corto plazo.
5) Qu cualidades considera debe tener la informacin financiera de su empresa?
Comparabilidad: Los Estados Financieros, deben poder ser comparados con
otros, y estar en una misma moneda. Asimismo, para ver la evolucin mensual,
trimestral, anual de la empresa.

Comprensin: La informacin de los Estados Financieros debe ser fcilmente

comprensible por los usuarios.

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 Fiabilidad: La informacin debe ser libre de errores; las cifras se deben mostrar
objetivamente.
Relevancia: Si cierta informacin se omite, esto puede afectar a las decisiones
econmicas de la empresa.
Oportunidad: La informacin contable debe presentarse oportunamente, dentro
de las fechas establecidas, para que no afecte la toma de decisiones.

6) Cul es la utilidad de la informacin financiera en su empresa?

Su utilidad es para saber cuan productiva es la empresa y si es rentable.
7) Qu beneficio genera a la empresa contar con informacin financiera?
Tomar las decisiones idneas para el beneficio de la empresa.
8) Qu apreciacin tiene de la Contabilidad como sistema de informacin?
La Contabilidad es un sistema de informacin que tiene como objetivo principal
registrar los acontecimientos financieros de la empresa, para administrarlos, y
transformarlos en resultados tiles para la toma de decisiones.

PARTE 3: CONTABILIDAD
GERENCIAL

FINANCIERA

CONTABILIDAD

1) Identificar la Razn Social y giro de la empresa seleccionada.

2) Identificar la plana gerencial y del responsable de la preparacin contable.
3) Qu considera como Contabilidad Financiera y Contabilidad Gerencial?
La contabilidad financiera es la que realiza el rea contable para las operaciones del da
a da, y la contabilidad gerencial es la que se utiliza para determinar las diferentes
decisiones que tiene que tomar la plana gerencial
4) Qu diferencias encuentra entre ambas Contabilidades?

Contabilidad

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5) Cul considera es la base para elaborar ambas Contabilidades?

Considero que la base para realizar la Contabilidad Financiera es registrar las
actividades del negocio, para que estos puedan ser medidos, ordenados y procesados en
los estados financieros y adems forma parte de esta base, tener de forma clara, los
principios contables que rige este tipo de Contabilidad.
Por otro lado, considero que la Contabilidad Gerencial toma como base los informes de
la Contabilidad Financiera, para tomar decisiones respecto a la reduccin de costos/
gastos y aumento de utilidad. Adems considero que se basa en proyecciones y anlisis
de mercado, as como cifras estadsticas para establecer objetivos adicionales que
permitan que la organizacin alcance su objetivo de un prximo periodo.

6) Cada qu tiempo se preparan y emiten los informes que contienen

Contabilidad Financiera y Contabilidad Gerencial?
Para la empresa seleccionada, los informes de Contabilidad Financiera se preparan
anualmente. Por otro lado, los informes que contienen Contabilidad Gerencial, se dan de
manera anual en la mayora de casos o semestral segn la empresa considere
conveniente.
7) A quines proporciona informacin de la Contabilidad Gerencial y con qu
frecuencia la realiza?
La informacin de Contabilidad gerencial es proporcionada directamente a la Gerencia
General y a los tomadores de decisiones, los cuales se encargan de coordinar
directamente con los Jefes de otras reas para establecer planes estratgicos que sirvan
para el cumplimiento de los objetivos organizacionales. Pueden ser revisados cada vez
que lo requieran.
8) De los tipos de Contabilidades, qu informacin considera es la ms
demandada y por qu?
Considero que la Contabilidad Gerencial tiene mayor demanda debido a que es
requerida cada vez que la Alta Gerencia la solicita para ver la evolucin financiera de la
empresa, asimismo para una adecuada toma de decisiones.
9) Qu beneficio genera a la empresa contar con la Contabilidad Gerencial?
Contar con los informes de Contabilidad gerencial permite que la direccin y los
distintos niveles gerenciales puedan apoyarse en estos para la toma de decisiones y
puedan realizar un correcto control de la empresa para promover la eficiencia en la
organizacin, planificar sus habilidades, estrategias, operaciones futuras, optimizar de
los recursos, y mejorar la comunicacin de la organizacin.

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10) Obtenga copia de ambos tipos de Contabilidades y adjuntar como anexo,

formando parte de su trabajo.
PARTE 4: MARCO CONCEPTUAL DE LA NIIF
1) Comentarios respecto del Marco Conceptual en la preparacin de informacin
financiera:
De acuerdo a lo que se rige en las Normas Internacionales de Informacin Financiera,
los Estados Financieros son elaborados con propsitos de informacin general, los
cuales se preparan y presentan al menos anualmente.
2) Conocer y comentar las Caractersticas Bsicas de la informacin financiera e
incluir un ejemplo de su aplicacin
Caractersticas Fundamentales:
Relevancia: La informacin que contengan los Estados Financieros debe ser de
suma importancia ya que influye en la toma de decisiones econmicas.

Informacin Fiel: Esta informacin debe ser lo ms veraz y sustentable en la

presentacin de los Estados Financieros.

Caractersticas de Mejora:
Comparabilidad: Debe permitir a los usuarios identificar y analizar las
diferencias y similitudes con los resultados obtenidos de periodos pasados.

Verificabilidad: Que toda la informacin presentada en los Estados Financieros

tenga el debido sustento documentario.

Oportunidad: Los Estados financieros sean elaborados en el momento adecuado,

para que sirva para la toma de decisiones.

Comprensibilidad: Que la informacin de los Estados Financieros sea de forma

clara y concisa, de no ser as no sera de utilidad.

3) Identificar los Conceptos Bsicos de la informacin financiera, conceptualizarlos

y proporcionar un ejemplo.

Activos: Son los bienes con los que cuenta la empresa. Ejm. Capital.
Pasivo: Son las obligaciones que tiene la empresa. Ejm. Pago de Servicios
Patrimonio: Es la diferencia que resulta del Activos menos el Pasivo. Ejm.
Utilidades.

Contabilidad

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Ingresos: Es lo que ingresa a la empresa por la venta o por la prestacin de un

Servicio. Ejm: Venta de una existencia.
Gastos: Son las salidas de efectivo por la prestacin de un servicio recibido.
Ejm. Pago al personal.
Costos: Son las salidas de activos para la elaboracin de un bien. Ejm. Compra
de materia prima.

4) Conocer las Normas Internacionales de Informacin Financiera: teniendo en

cuenta su importancia, los organismos emisores, proceso de su elaboracin,
organismos reguladores, entre otros aspectos.
NIIF 1 Adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera
NIIF 2 Pagos basados en acciones
NIIF 3 Combinaciones de negocios
NIIF 4 Contratos de seguro
NIIF 5 Activos No Corrientes mantenidos para la venta y operaciones
discontinuadas
NIIF 6 Exploracin y evaluacin de recursos minerales
NIIF 7 Instrumentos financieros: informacin a revelar
NIIF 8 Segmentos de operacin
NIIF 9 Instrumentos financieros
NIIF 10 Estados financieros consolidados
NIIF 11 Acuerdos conjuntos
NIIF 12 Informacin a revelar sobre participaciones en otras entidades
NIIF 13 Medicin del valor razonable
NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas
NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos
con Clientes

5) Menciones y conceptualice una NIIF que se emplea en la empresa elegida para

desarrollar el Trabajo Grupal.
NIFF 9 (Instrumentos Financieros) : el objetivo de esta Norma es establecer los
principios para la informacin financiera sobre activos financieros y pasivos
financieros, de forma que se presente informacin til y relevante para los usuarios de
los estados financieros para la evaluacin de los importes, calendario e incertidumbre de
los flujos de efectivo futuros de la entidad.
6) Incluir las fuentes de informacin utilizada para desarrollar esta parte del
Trabajo Grupal.

www. mef.gob.pe
Apuntes de Contabilidad Financiera - Jeanette Herz Ghersi.
www.gestion.pe

7) Principales conclusiones de acuerdo al trabajo realizado en esta Parte 4

Contabilidad

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PARTE 5: EL PROCESO CONTABLE

1) Comentarios respecto al Proceso Contable en la preparacin de informacin
financiera.
Comentarios: El proceso contable es una secuencia de pasos relacionados entre s, los
cuales deben ser recopilados de manera detallada y transparente, interpretados para
finalmente ser publicados a los usuarios principales.
2) Qu rol cumple la ecuacin contable en el proceso de obtencin de informacin
financiera?
La ecuacin contable nos ayuda a ordenar las transacciones de la empresa, de forma que
podamos ver el resultado final de los Activos, Pasivos y Patrimonio tomando en
consideracin el principio de partida doble, el cual indica que cada evento ocurrido,
afectara a por los menos 2 cuentas de esta ecuacin contable.
3) Cul considera es el producto final del proceso contable?
Los estados financieros porque refleja el resultado de todo el proceso contable,
asimismo se determinar si la empresa ha obtenido ganancias o prdidas.
4) Conceptualice cada uno de los estados financieros

El Estado de Resultados, Permite determinar la utilidad o prdida neta del

periodo, a travs de los ingresos, gastos y costos que se incurrieron en ese
periodo.

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, en el patrimonio neto, permite

ver y analizar los movimientos del patrimonio y/o inversin de los dueos.

El Estado de Situacin Financiera, permitir ver, el resultado final de la

empresa acumulado a ese periodo, respecto a lo que tiene (activo), lo que debe
(pasivo) y a su capital (patrimonio).

El Estado de Flujo de Efectivo, determina el Efectivo final de la empresa,

luego de las actividades de operacin, inversin y financiamiento.
Las Notas a los estados financieros, son comentarios adicionales de anlisis de
estos EEFF.

5) Obtenga evidencia de estados financieros de al menos una empresa

Contabilidad

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6) Principales conclusiones de acuerdo al trabajo realizado en esta Parte 5.

En esta parte del trabajo se puede resaltar que el manejo de la Partida Doble es
fundamental al momento de realizar los asientos contables, ya que nos va permitir
elaborarlos correctamente, asimismo, sern de mayor importancia al momento de armar
los estados financieros.
PARTE 6: LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU RELACIN CON LAS
CUENTAS CONTABLES
1) Identificar los componentes de la informacin financiera que emite la empresa
El estado de resultados se compone de ingresos, costos y gastos (mostrados en la parte
5, pregunta 5)
El estado de cambios en el patrimonio neto, se compondr de cuentas patrimoniales:
capital social, capital adicional, reserva legal, resultados acumulados, otras reservas.
El estado de situacin financiera se compone de activos, pasivos y patrimonio
El estado de flujo de efectivo se compone de actividades de operacin, inversin y
financiamiento.
2) Identificar las principales caractersticas de cada estado financiero.

Estado de resultados: muestra la utilidad por un periodo especfico (mes, ao,

semestral)
Estado de cambio en el patrimonio, muestra el capital de la empresa de forma
acumulada.
El estado de situacin financiera, muestra lo que la empresa, tiene, debe, y su
capital acumulados a una fecha especificado.
El estado de flujo de efectivo, determina la liquidez del negocio, por un periodo
especfico.

3) Conceptualizar cada elemento que forma parte de los estados financieros

ESTADO DE RESULTADOS:

Ingreso: Son aumentos en la capital econmico de la empresa que se generan

ciclo contable
Gasto: Todo lo contrario los ingresos, son salidas econmicas generadas
durante un ciclo contable.
Costo: son salidas de efectivo por la compra de materia prima, que son
utilizados para elaborar un bien o producto.

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ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO:

Capital Social: Son el dinero y los bienes que tiene la empresa.

Reserva Legal: Son los aportes que realiza una empresa al banco, como
garanta.

Resultado Acumulado: es el saldo que se tiene, tambin conocidas como

utilidades no distribuidas.

EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA:

Activos: Son Todos los recursos que cuenta la empresa que puede ser monetario
o bienes.
Pasivos: Son representados por todos las obligaciones que con lleva la empresa.
Patrimonio: Es el resultado contable del activo menos el pasivo.

EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

Actividad de Operacin: Son las transacciones de entrada y salida de efectivo

que sern utilizadas para elaborar el estado financiero
Inversin: es un activo que se invierten en una empresa con la finalidad de
obtener una rentabilidad o ganancia
Financiamiento: son contribuciones que tiene la empresa de diferente ndole,
con el nico fin de concretar un proyecto.

4) Conocer y relacionar las principales cuentas contables, con cada elemento de los
estados financieros.

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5) Proporcionar ejemplos de las transacciones que determinaran un aumento o

una disminucin del saldo de las cuentas contables.

Compra de Computadoras al Crdito: aumenta el activo de maquinarias y

equipos y aumenta el pasivo de cuentas por pagar.
Pago de Planilla de Personal al Contado: Aumenta los gastos de
administracin, disminuye tu activo de caja chica.
PARTE 7: TRANSACCIONES

LIBRO DIARIO: AL 31 de Enero del 2014.

1. Los accionistas aportan 17000 soles de Efectivo, 12 unidades de Mercadera
valorizadas a 1500 soles y 3000 en IME.
2. Se cobra alquiler de local con cheque N 501287438 por S/. 2890.00
3. Se compra tiles de escritorio a Oficentro con N de factura N 001-896 por S/.
850.00
4. Se paga 1200 soles correspondientes al alquiler de oficinas administrativas.
5. Se compra al crdito un vehculo para el uso del rea administrativa y de ventas
por un valor de 50000.
6. Se cancelan los tributos pendientes del ao 2014 (Tributos por pagar 13,000)
7. Se cancela 2500 correspondientes a gasto de publicidad
8. Se cancela cargas sociales en efectivo por S/. 20,500.00
9. Se compra una computadora para el uso del rea administrativa. SE PAGO 3000
SOLES. (PV)
PV: INCLUYE IGV: FACTURADO: MONTO TOTAL:

PARTE 8: ECUACIN CONTABLE

Posibles transacciones: Con efecto patrimonial o Sin efecto patrimonial

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