Auditoría Forense A La UAEM 2013 245 Jorge Olvera García

Grupo Funcional Desarrollo Social
Universidad Autnoma del Estado de Mxico

Contratos Suscritos con la Administracin Pblica Federal para el Desarrollo de Diversos
Proyectos, Adquisiciones y Otros Servicios, por el Fondo de Fomento y Desarrollo de la
Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico
Auditora Forense: 13-4-99015-12-0245
DS-030
Criterios de Seleccin
Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin
del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar los recursos recibidos mediante contratos y convenios celebrados con
dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal para el desarrollo de
diversos proyectos, adquisiciones y otros servicios.
Alcance
INGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado
1,721,105.4
Muestra Auditada
979,704.6
Representatividad de la Muestra
56.9%
Del universo de los recursos de los contratos y convenios celebrados con la Administracin
Pblica Federal en el 2013, por un importe de 1,721,105.4 miles de pesos, se revisaron 14
por 979,704.6 miles de pesos, monto que represent el 56.9%, de los cuales 3
correspondieron a la Secretara de Educacin Pblica (SEP); 2 al Registro Agrario Nacional
(RAN); 3 al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, Sociedad Nacional de Crdito
(BANOBRAS); 5 a la Secretara de Comunicaciones y Transportes (SCT), y 1 al Servicio
Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria (SENASICA).
Antecedentes
La ASF ha observado graves irregularidades durante 3 aos consecutivos de fiscalizacin en
este rubro y, no obstante las recomendaciones, denuncias de hechos presentadas y las
acciones promovidas, persiste la prctica reiterada de que las dependencias y entidades de
la Administracin Pblica Federal, realicen adjudicaciones directas con universidades
pblicas, otros institutos de educacin y entre dependencias y entidades en los tres niveles
de gobierno para la contratacin de adquisiciones, consultoras y servicios, asesoras,
1
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013
ejecucin de obras pblicas, estudios tcnicos y supervisin; programas de Desarrollo Social

y Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano; Exploracin y Produccin, al amparo de los
artculos 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, 1 de
la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 4 de sus respectivos
Reglamentos.
Estos esquemas permiten en muchos casos, eludir las licitaciones pblicas, simular los
servicios y las adquisiciones; subcontratar proveedores sin el perfil, ni la capacidad tcnica,
material y humana para prestar los servicios comprometidos, y stos, a su vez, subcontratan
a otras empresas y/o personas fsicas; y se ha dado el caso de que son empresas
inexistentes o vinculadas. Estas situaciones han sido denunciadas con anterioridad por la
ASF y se ha solicitado al SAT, la promocin del ejercicio de la facultad de comprobacin
fiscal. Por lo que se determin llevar a cabo la auditora para constatar la presuncin de
actos u omisiones que impliquen irregularidades o conductas ilcitas, adems, de comprobar
que las universidades y/o institutos tecnolgicos cuentan con los recursos humanos y
tcnicos necesarios para prestar los servicios.
Resultados
1.
Se suscribieron 14 contratos y/o convenios de cooperacin tcnica y prestacin de
servicios, que fueron operados por el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin
Cientfica y Tecnolgica (FONDICTUAEM), con la Secretara de Educacin Pblica (SEP), el
Registro Agrario Nacional (RAN), la Secretara de Comunicaciones y Transportes (SCT), la
Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin a travs del
Servicio Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria (SENASICA) y el Banco
Nacional de Obras y Servicios Pblicos S.N.C. (BANOBRAS), como se detalla a continuacin:

CONVENIOS CELEBRADOS POR EL FONDICT-UAEM CON LA SEP, EL RAN, LA SCT, EL SENASICA Y EL BANOBRAS,
VIGENTES EN EL EJERCICIO 2013
(Miles de pesos)
Contratos y/o
Convenios
Importe
Mximo
Importe
Ejercido en
2013 /
Fiscalizado
Entidad
Objeto
55.DIG.2013
SEP
Servicios de digitalizacin de los expedientes de profesiones que se

encuentran en la Direccin General de Profesiones para su indexacin
(vinculacin) a la base de datos del registro nacional de profesiones.
198,708.6
192,939.9
59.DIG.2013
SEP
Servicio de Implementacin de un sistema integral de archivstica y

digitalizacin de documentos del acervo histrico de la SEP para una
correcta gestin documental integrada y unificada en el entorno de la
administracin electrnica con base al art. 21 de la Ley Federal de
Archivos.
57,968.8
57,968.8
TVE 0162013
SEP
Servicios de digitalizacin, ingesta, transcodificacin y video bajo

demanda del acervo videogrfico de la Direccin General de Televisin
Educativa.
27,103.3
27,103.3
Sin Nmero
(FANAR)
RAN
Cooperacin tcnica para el programa "Fondo de apoyo para ncleos

agrarios sin regularizar FANAR".
277,080.2
276,978.8
Sin Nmero
(MODERNIZACIN)
RAN
Servicio para la actualizacin de informacin y apoyo a la operacin e

implementacin del Programa de Modernizacin del Catastro Rural
Nacional.
170,000.0
169,946.7
DAGA/045/2013
BANOBRAS
Servicios de control, operacin y soporte.
239,089.1
38,287.2
DAGA/055/2013
BANOBRAS
Servicios administrados de red LAN, red inalmbrica y telefona IP.
209,298.4
54,008.7
DAGA/026/2013
BANOBRAS
Fbrica de Software.
43,152.0
43,146.3
742.4
742.4
713-SCT-FONDICTUAEM-2013 01
SCT
Curso taller de Especializacin en procesos de mejora de TIC.
713 SCT-FONDICTUAEM-2013-02
SCT
Desarrollo del sistema informtico Traza tu Ruta 2.0 que operar en

Internet y telfonos mviles inteligentes, para proporcionar a los
ciudadanos informacin de rutas carreteras, distancias de punto de
origen a punto destino, tiempos de trayecto y costos de peaje,
incluyendo mapas digitales con alejamientos y acercamientos; as
como, alertas de trfico de alto impacto ciudadano e informacin de
los principales sitios de inters carretero; gasolineras, talleres
mecnicos y servicios mdicos, entre otros, con una cobertura de
informacin carretera a nivel nacional. (Servicio para el Desarrollo del
Sistema Informtico Traza Tu Ruta 2.0).
17,626.2
17,626.2
713-SCT-FONDICTUAEM-2013-03
SCT
Diseo de indicadores, trazabilidad de estos y el tablero de control,

con la finalidad de que haya un punto nico de bsqueda de la
informacin con una metodologa probada y confiable.
4,756.0
4,756.0
713 SCT-FONDICTUAEM-2013- 05
SCT
Servicio de respaldo prioritario en sitios crticos y recuperacin

ante contingencias, donde la infraestructura de comunicaciones
se encuentra en riesgo operativo.
29,000.0
28,992.1
2,806.3
2,806.3
104,000.0
64,401.9
1,381,331.3
979,704.6
Sin Nmero
SCTBANOBRAS
Sistema de reportes para el aprovechamiento de la conectividad.
Sin Nmero
SENASICA
Los insumos que posibiliten la operacin optima de servicios

institucionales que son soportados y apoyados por sistemas
informticos, as como el control y seguimiento de aquellos. Adems,
se fortalecer la base de datos institucional para garantizar la
integracin e integridad de la informacin entre las diferentes
unidades organizacionales de este servicio nacional, proporcionando
datos oportunos y expeditos para la toma de decisiones a travs de
indicadores.
Total
FUENTE: Informacin y documentacin remitida por el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la
Universidad Autnoma del Estado de Mxico (FONDICT- UAEM).
Con el anlisis de los contratos y convenios, se determin que en las declaraciones II.7 de los
contratos 55.DIG.2013, 59.DIG.2013 y TVE0162013 de la SEP; II.5 de los convenios del RAN y
DAGA/055/2013 y DAGA/026/2013 del BANOBRAS; II.3 y lo estipulado en la clusula
primera de los contratos 713-SCT-FONDICT-UAEM-2013 01, 02, 03 y 05 de la SCT; III.D del
contrato sin nmero de SCT-BANOBRAS; as como los escritos de fechas 27 de febrero y 16
de agosto respecto del convenio con el SENASICA y el contrato DAGA/045/2013 del
BANOBRAS, respectivamente, el FONDICT-UAEM manifest que contaba con capacidad
tcnica, material y humana para la prestacin de los servicios, por lo que no requerira de la
contratacin con terceros en un porcentaje mayor al 49.0%; sin embargo, se constat
mediante visitas domiciliarias y solicitudes de informacin a los proveedores con los que el
FONDICT-UAEM subcontrat los servicios pactados, en porcentajes hasta del 95.0% de su
monto (en promedio del 92.9%) con 41 proveedores (33 empresas y 8 personas fsicas), que
10 de ellas tampoco tenan la capacidad tcnica, material y humana, por lo que para cumplir
con los servicios pactados con el FONDICT-UAEM, a su vez subcontrataron con otras 20
empresas y 8 personas fsicas.
De lo anterior, se concluye que el FONDICT-UAEM no contaba con la capacidad tcnica,
material y humana para prestar los servicios a los que se comprometi mediante la
formalizacin de 14 contratos y convenios con la SEP, el RAN, la SCT, el SENASICA y el
BANOBRAS, toda vez que en principio el propio sealamiento de que contaba con la referida
capacidad, no significa, ni acredita que el recurso humano que realizara los trabajos contara
con las habilidades y capacidades tcnicas, ni materiales, es decir, las herramientas,
inmuebles y, en su caso, maquinaria o equipos con que contaba el referido Fondo, adems
de que se constat que el FONDICT-UAEM realiz la subcontratacin de terceros para
cumplir con los compromisos contrados con las referidas dependencias y entidades de la
Administracin Pblica Federal, sin cumplir con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Sector Pblico y su Reglamento, como se muestra en el cuadro siguiente:

SUBCONTRATACIN DEL FONDICT-UAEM
(Miles de pesos)
Importe
Mximo
Convenio
Importe
Importe
Ejercido en
2013
Subcontratado
en 2013
%
Subcontratado
55.DIG.2013
198,708.6
192,939.9
183,292.9
95.0 %
59.DIG.2013
57,968.8
57,968.8
53,367.6
92.1 %
TVE 0162013
27,103.3
27,103.3
25,748.2
95.0 %
Sin Nmero (FANAR)
277,080.2
276,978.8
263,174.1
95. 0%
Sin Nmero (MODERNIZACIN)
170,000.0
169,946.7
161,405.1
95.0 %
DAGA/045/2013
239,089.1
38,287.2
34,244.2
89.4%
DAGA/055/2013
209,298.4
54,008.7
48,607.8
90.0 %
DAGA/026/2013
43,152.0
43,146.3
40,513.2
93.9 %
713-SCT-FONDICT-UAEM-2013 01
742.4
742.4
675.6
91.0 %
713 SCT-FONDICT-UAEM-2013-02
17,626.2
17,626.2
16,744.8
95.0 %
4,756.0
4,756.0
4,518.2
95.0 %
29,000.0
28,992.1
27,542.5
95.0 %
2,806.3
2,806.3
2,525.7
90.0 %
64,401.9
59,893.7
93.0 %
979,704.6
922,253.6
Sin Nmero (Conectividad)

Sin Nmero (Optimizacin)
104,000.0
Total
FUENTE: Informacin y documentacin remitida por el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin

Cientfica y Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico (FONDICT- UAEM).
Con motivo de las reuniones de presentacin de resultados y observaciones preliminares y

de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada, mediante los
oficios nmeros 1246/2014 y 031/2014, de fechas 11 de diciembre de 2014 y 14 de enero
de 2015, respectivamente, inform entre otros, que el FONDICT-UAEM, como parte de la
estructura operativa de la UAEM, tiene entre otras finalidades la de impulsar la participacin
de los sectores social, pblico y privado en el fomento y desarrollo de actividades y
promover empresas y sistemas productivos de comercializacin y/o servicios que permitan
al Fideicomiso captar recursos econmicos y que en el Estatuto Universitario, se contempla
la celebracin de convenios contratos y acuerdos de colaboracin con las Dependencias y
Entidades de la Administracin Pblica, as como promover empresas y sistemas
productivos de comercializacin y/o servicios, indicando que una vez que establecen los
convenios o contratos respectivos, los particulares, a quienes menciona como sus aliados
estratgicos, se suman a la capacidad tcnica, material y humana del Fideicomiso.
Asimismo, seal que el FONDICT-UAEM dio cumplimiento en todos los casos al haber
entregado al rea contratante los oficios requeridos para tener por acreditada la capacidad
del proveedor, por lo que el Fondo se ajust a los actos solicitados por los requirentes del
servicio de acuerdo a la normatividad correspondiente en la materia.
Del anlisis realizado a la informacin y documentacin aportada por el FONDICT-UAEM, se
confirm que no se presentan los elementos necesarios para la solventacin de las
observaciones.
13-4-99015-12-0245-01-001 Recomendacin
Para que la Universidad Autnoma del Estado de Mxico cumpla estrictamente lo
estipulado en el prrafo quinto del artculo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Sector Pblico y 4 de su Reglamento, y dems normativa, para evitar la
opacidad en las contrataciones con entes pblicos. Es decir, se abstenga de contratar o
convenir servicios con las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal,
Estatal y Municipal cuando no disponga de los elementos suficientes para cumplir con las
obligaciones y compromisos, ya que estos esquemas permiten simular los servicios y las
adquisiciones; subcontratar proveedores sin el perfil, ni la capacidad tcnica, material y
humana para prestar los servicios comprometidos, y stos, a su vez, subcontratan a otras
empresas y/o personas fsicas.
13-9-99015-12-0245-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora Universitaria de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico, para
que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones atribuibles a los servidores
pblicos que, en su gestin, suscribieron convenios y contratos con dependencias y
entidades de la Administracin Pblica Federal sin que se contara con la capacidad tcnica,
material y humana para la realizacin del objeto de los contratos y convenios suscritos, y
manifestaron que no se requera de la subcontratacin con terceros para el cumplimiento
de los trabajos contratados.
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en
su gestin suscribieron los convenios y contratos sin los requisitos esenciales en materia de
adquisiciones dispuestos por ley, tanto desde la justificacin de la seleccin del proveedor,
como de los bienes y servicios a contratar, para garantizar el cumplimiento de los criterios
de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que aseguren las
mejores condiciones para el Estado. Asimismo por la conducta desplegada, al subcontratar
en promedio el 92.9% del monto, de los servicios convenidos, acciones que no permitieron
garantizar las mejores prcticas de la gestin pblica como mecanismo de prevencin y
disuasin de actos corruptos.
2.
El 23 de octubre de 2013 la UAEM suscribi con la SEP el Contrato de Prestacin de
Servicios nmero 55.DIG.2013, para ser operado por el FONDICT-UAEM, cuyo objeto fue
proporcionar servicios de digitalizacin de los expedientes de profesiones ubicados en la
Direccin General de Profesiones para su indexacin (vinculacin) a la base de datos del
registro nacional de profesiones, con un costo total que ascendi a 192,939.9 miles de
pesos, con vigencia del 23 de octubre al 31 de diciembre de 2013, se observ lo siguiente:
1. Se constat que el FONDICT-UAEM no contaba con la capacidad tcnica, material y
humana para la realizacin del objeto del referido contrato, toda vez que subcontrat el
6
95.0% de los servicios pactados con la SEP (las acciones se emitieron en el Resultado
Nm. 1), aun cuando mediante escrito de fecha 3 de septiembre de 2013, manifest a la
SEP, bajo protesta de decir verdad, que la UAEM asistida por el FONDICT tena la referida
capacidad y que por ello, no requerira de la contratacin con terceros en un porcentaje
mayor al 49% del importe total del contrato, como se muestra a continuacin:
EMPRESAS CONTRATADAS POR EL FONDICT-UAEM
(Miles de pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
Mexicana de Seales, S.A. de C.V.
40,612.7
Licenciamiento para la operacin y administracin del

sistema de consulta a nivel usuario y administrador para 20
usuarios de slo consulta al repositorio, 10 usuarios de
consulta personalizada para la consulta en su versin WEB;
25 usuarios para acceso repositorio; 2 licencias de servidor
de carga en el ambiente de produccin.
30,336.8
Supervisin y Verificacin de la Calidad del Servicio de

Digitalizacin de los expedientes de Profesiones para su
indexacin (vinculacin) a la base de datos.
Servicios Coorporativos Colorado, S.C.
14,400.0
Servicios de Administracin de personal para el proyecto

denominado Servicios de digitalizacin de los expedientes.
Asesoras Contables y Jurdicas del

Golfo de Mxico, S.C.
22,943.4
Administracin de Proyecto, Consultora, Plan de Trabajo,

Prueba Piloto, Implementacin y Transferencia de
Conocimiento.
Corporacin Colorado, S.A. de C.V.
75,000.0
Arrendamiento de equipo necesario para poder realizar el

proyecto de Servicio de Digitalizacin de Expedientes.
Total pagado
183,292.9
FUENTE: Contratos y Convenios de Colaboracin de prestacin de servicios.
Se constat que los proveedores fueron contratados por el FONDICT-UAEM, el mismo

da en que suscribi el contrato con la SEP, y que tampoco contaban con la capacidad
tcnica, material, humana y financiera para la prestacin de los servicios (las acciones
se emitieron en el Resultado Nm. 1), dado que, como resultado de las visitas
domiciliarias practicadas a los citados proveedores, se determin lo siguiente:
a) Las empresas Mexicana de Seales, S.A. de C.V., Servicios Coorporativos Colorado,
S.C. y Asesoras Contables y Jurdicas del Golfo de Mxico, S.C., subcontrataron el
100% de los servicios con la empresa Corporacin Colorado, S.A. de C.V., y sta, a su
vez, subcontrat con la empresa Impactel, S.A. de C.V.; en donde resalt por su
importancia, el hecho de que todas esas empresas estn vinculadas ya sea por sus
socios, apoderados, representantes legales o por sus operaciones de negocios.
En la auditora 1197 realizada en la revisin de la cuenta pblica 2012, se conoci
que CONACULTA suscribi en el FONDICT-UAEM un convenio de colaboracin con
siete addendas y se corrobor que el FONDICT-UAEM subcontrat en forma directa
el 100% de los servicios con este mismo proveedor Impactel, S.A. de C.V., sin que se
prestaran los servicios. Por lo anterior se presentaron las respectivas denuncias de
hechos y se emitieron los pliegos de observaciones correspondientes.
b) El FONDICT-UAEM, en la etapa de planeacin, proporcion a la Auditora Superior

de la Federacin (ASF) copia escaneada del contrato de prestacin de servicios de
Licenciamiento para la operacin y administracin del sistema de consulta a nivel
usuario y administrador para 20 usuarios de slo consulta al repositorio, 10 usuarios
de consulta personalizada para la consulta en su versin WEB; 25 usuarios para
acceso repositorio; 2 licencias de servidor de carga en el ambiente de produccin
por 40,612.7 miles de pesos, que suscribi con la empresa Mexicana de Seales,
S.A. de C.V., del cual, con la auditora, se constat que dicho contrato originalmente
no fue signado por el Representante Legal de la empresa, sino por otra persona, y
que el mismo se sustituy, lo que se corrobor mediante las manifestaciones
vertidas por el Contralor y la Auxiliar de Proyectos del FONDICT-UAEM, en el Acta
Administrativa Circunstanciada de Auditora nmero 003/CP2013 de fecha 6 de
junio de 2014, as como por el Representante Legal de la empresa en el Acta
Administrativa Circunstanciada de Auditora nmero 011/CP2013 de fecha 13 de
agosto del 2014 de la visita domiciliaria que se realiz al referido proveedor. Lo
anterior evidencia que los responsables de la suscripcin del contrato no se
cercioraron de la acreditacin de la personalidad jurdica de la persona que
suscribi el contrato.
c) Las empresas Mexicana de Seales, S.A. de C.V., Servicios Coorporativos Colorado,
S.C. y Asesoras Contables y Jurdicas del Golfo de Mxico, S.C., no acreditaron que
contaban con los bienes y servicios que presumiblemente proporcionaron a la SEP
para el cumplimiento de las obligaciones contradas por el FONDICT-UAEM en el
Contrato de Prestacin de Servicios nmero 55.DIG.2013, ya que dichas empresas
manifestaron que la totalidad de los bienes y servicios fueron contratados con la
empresa Corporacin Colorado, S.A. de C.V., empresa que a su vez fue contratada
directamente por el FONDICT-UAEM para el arrendamiento del equipo, no obstante
lo anterior Corporacin Colorado, S.A. de C.V., mediante escrito sin nmero, ni
fecha, recibido en la ASF el 5 de noviembre de 2014, manifest que no se trat de
una contratacin de servicios con esas tres empresas para la ejecucin de los
trabajos, sino que fue una intermediacin mercantil y financiera, con la finalidad de
que un tercero (intermediario comercial y financiero) realizara los pagos por dichas
empresas, y para que pudieran prestar los servicios que contrat con el FONDICTUAEM, sin resentir inmediatamente la carga financiera; no obstante esto no fue
acreditado con los respectivos contratos de crdito correspondientes con el
intermediario comercial y financiero.
Al respecto, con el anlisis de los movimientos bancarios de las referidas empresas,
se constat y document que las empresas Mexicana de Seales, S.A. de C.V.,
Servicios Coorporativos Colorado, S.C. y Asesoras Contables y Jurdicas del Golfo de
Mxico, S.C., que recibieron recursos por parte del FONDICT-UAEM pactados, los
transfirieron a Corporacin Colorado, S.A. de C.V. Finalmente, Corporacin
Colorado, S.A. de C.V. transfiri a Impactel, S.A., de C.V. el pago de una factura de
fecha 31 de diciembre de 2013 por 36,200.7 miles de pesos.
Con lo anterior se confirma que tampoco las empresas Mexicana de Seales, S.A. de
C.V., Servicios Coorporativos Colorado, S.C. y Asesoras Contables y Jurdicas del
8
Golfo de Mxico, S.C., proporcionaron los servicios que le facturaron al FONDICTUAEM por 77,956.1 miles de pesos; ni Corporacin Colorado, S.A. de C.V.,
proporcion los servicios que le factur y le pag el FONDICT-UAEM por 75,000.0
miles de pesos, por concepto de Arrendamiento de equipo, segn lo manifestado
por esta empresa. La nica evidencia de los servicios proporcionados a la SEP del
contrato nmero 55.DIG.2013, son los que Corporacin Colorado, S.A. de C.V.,
contrat con la empresa Impactel, S.A. de C.V., por un monto de 36,200.7 miles de
pesos, al amparo de la factura nmero 7926 de fecha 31 de diciembre de 2013, por
concepto de Administracin, Ejecucin, Adquisicin de Equipos, Administracin de
Personal del Proyecto de Digitalizacin SEP-CONACULTA; habiendo aclarado la
empresa Corporacin Colorado, S.A. de C.V., que por error de quien la elabor, se
seal a la SEP-CONACULTA y debi ser a la SEP-FONDICT UAEM, sin proporcionar
mayor evidencia.
A su vez, Impactel, S.A. de C.V., inform y proporcion evidencia consistente en las
facturas, relaciones de nminas, pagos y depsitos al proveedor y relacin de
equipos suministrados, correspondiente a la empresa subcontratada outsourcing
Cuntico Impulsores, S.A. de C.V., quien proporcion los servicios de seleccin,
contratacin, capacitacin, adiestramiento y pago de nmina de personal, por el
periodo comprendido de abril de 2013 a mayo de 2014 (la vigencia del contrato
55.DIG.2013 fue del 23 de octubre al 31 de diciembre de 2013), con un costo segn
la facturacin de Cuntico Impulsores, S.A. de C.V., de 18,621.8 miles de pesos con
base en los pagos a Cuntico Impulsores, S.A. de C.V.; los restantes 17,578.9 miles
de pesos, respecto de los 36,200.8 miles de pesos facturados por Impactel, S.A. de
C.V., a Corporacin Colorado, S.A. de C.V., corresponderan al costo del
arrendamiento del equipo y de administracin.
Cabe mencionar que el proveedor Cuntico Impulsores, S.A. de C.V., no fue
localizado en los dos domicilios fiscales del Distrito Federal y de Puebla, asimismo,
no present declaracin anual ante el SAT de los ingresos percibidos en el ejercicio
fiscal de 2013 a travs de la empresa Impactel, S.A. de C.V., por 18,621.8 miles de
pesos, ni de los percibidos por los servicios prestados al FONDICT-UAEM por 8,684.6
miles de pesos (como se detalla en el Resultado Nm. 3), por lo que la citada
empresa no declar un ingreso de 27,306.4 miles de pesos por concepto de
administracin de personal, y presumiblemente tampoco el entero de las
retenciones del Impuesto Sobre la Renta del personal suministrado.
d) En referencia a los 30,336.8 miles de pesos pagados a Mexicana de Seales, S.A. de
C.V., por concepto de Supervisin y Verificacin de la Calidad del Servicio de
Digitalizacin de los expedientes de Profesiones para su Indexacin (vinculacin) a la
Base de Datos del Registro Nacional de Profesiones, se constat que la empresa
Mexicana de Seales, S.A. de C.V., tambin le transfiri en febrero de 2014,
30,000.0 miles de pesos a Corporacin Colorado, S.A. de C.V., de los cuales tampoco
proporcion evidencia de los trabajos presumiblemente desarrollados.
e) Por lo anterior, se constat que el FONDICT-UAEM factur a la SEP servicios por
192,939.9 miles de pesos, que subcontrat con las cuatro empresas por 183,292.9
9
miles de pesos, de los que solamente se tiene evidencia de que se hayan

proporcionado los servicios con un costo de 36,200.7 miles de pesos; asimismo, se
confirma que se suscribieron los contratos, presumiblemente para simular actos y
sustentar las referidas contrataciones de servicios y las transferencias de los
recursos a las cuentas bancarias de una empresa, sin que mediara contratacin de
bienes y servicios como la propia empresa lo manifest; ya que los nicos servicios
presumiblemente proporcionados son los facturados por la empresa Impactel, S.A.
de C.V. por 36,200.7 miles de pesos.
Lo anterior deja de manifiesto que ni Impactel, S.A. de C.V., ni las cuatro empresas
subcontratadas por el Fondo, contaban con la capacidad tcnica, humana, material
y financiera para hacer frente a los compromisos adquiridos con la SEP, aunado a
que ninguna de esas cuatro empresas, ni el propio FONDICT-UAEM, proporcionaron
evidencia documental alguna, que sustente y compruebe la adquisicin de los
bienes y la contratacin de los servicios que utilizaron para cumplir con los
contratos que suscribieron con el FONDICT-UAEM; por lo que el FONDICT-UAEM,
como responsable de la subcontratacin de esos proveedores, no administr los
recursos pblicos con base en criterios de legalidad, eficiencia, eficacia,
transparencia y control, y presumiblemente coadyuv en la simulacin de
contrataciones para que ese grupo de empresas se beneficiara con los recursos
pblicos que les pag por 183,292.9 miles de pesos, de los que nicamente se
comprobaron 36,200.7 miles de pesos, de servicios proporcionados a la SEP al
amparo del contrato nmero 55.DIG.2013, cuyo objeto fue proporcionar servicios
de digitalizacin de los expedientes de profesiones que se encuentran en la
Direccin General de Profesiones para su indexacin (vinculacin) a la base de datos
del registro nacional de profesiones, por 192,939.9 miles de pesos, pagados por la
SEP al FONDICT-UAEM.
2. Por otra parte, como resultado de la auditora nmero 244 practicada a la SEP, se
comprob que los servicios no se desarrollaron en los trminos pactados, en razn de lo
siguiente:
a) Si bien, con fecha 25 de octubre de 2013, la SEP y el Coordinador de Proyectos del
FONDICT-UAEM suscribieron una acta de entrega-recepcin, mediante la cual la SEP
manifiesta que recibi en tiempo y forma, y a entera satisfaccin la Prueba piloto y
muestra de la prueba piloto de 10,000 expedientes; con las pruebas fsicas
realizadas con fechas 24 de junio y 1 de julio de 2014 por el personal auditor
comisionado de la ASF, al software de gestin Documentum D2, as como a las bases
de datos que contienen las imgenes digitalizadas e indexadas de los expedientes de
cdulas profesionales, al respecto, se constat que los expedientes que sirvieron de
base para la prueba piloto, en algunos casos las imgenes digitalizadas no reunan
las caractersticas tcnicas solicitadas; dado que se encontraron imgenes con DPIs
inferiores a las requeridas, fechas de creacin de archivos que no corresponden al
periodo de ejecucin de la prueba piloto; expedientes mal clasificados y expedientes
que no contenan imgenes digitalizadas; as como archivos que no pudieron ser
revisados debido a que el sistema enviaba un error de ejecucin de apertura. Lo
anterior evidencia que nicamente se suscribi el acta de entrega recepcin con el
10
nico objeto de cumplir con los requisitos sealados en el contrato 55.DIG.2013 y su

anexo de ejecucin, sin que efectivamente se hubiera verificado que la
documentacin digitalizada, clasificada e indexada cumpliera con las caractersticas
tcnicas requeridas.
b) Se comprob que no existe evidencia de los trabajos desarrollados de 880,149
expedientes de cdulas profesionales, en virtud de que en la base de datos donde
presumiblemente se encontraban almacenadas las imgenes digitalizadas de los
citados expedientes, nicamente se localizaron 9 archivos en formato de imagen de
los cuales ninguno se pudo visualizar, lo que representa un pago por servicios no
devengados por 17,277.3 miles de pesos.
c) Por lo que hace al Control de Calidad ni la SEP, ni el FONDICT-UAEM proporcionaron
evidencia documental que demuestre que ese proceso se realiz conforme a lo
establecido en el anexo de ejecucin del contrato 55.DIG.2013, por lo que no se
tiene certeza de la validacin de los expedientes fsicos contra la base de datos del
Registro Nacional de Profesionistas, ni de la calidad que arroj el proceso de
Digitalizacin, Clasificacin e Indexacin de los expedientes de las cdulas
profesionales; el costo de dichos servicios no devengados fue de 30,336.8 miles de
pesos, lo cual se constat mediante el pago de la factura nmero 08, de fecha 31 de
enero de 2014 que realiz el FONDICT-UAEM a la empresa Mexicana de Seales,
S.A. de C.V. por el citado servicio.
d) Se observ que la SEP a la fecha (14 de noviembre de 2014), no ha recibido la
transferencia del conocimiento por parte del FONDICT-UAEM, enfocada en la
operacin y administracin del Sistema de Consulta a nivel usuario y administrador,
que debi incluir a un mximo de 15 usuarios.
Aunado a lo anterior, en Acta Administrativa Circunstanciada de fecha 24 de junio
de 2014, se dej constancia de que los trabajos de Digitalizacin y Clasificacin,
realizados por el FONDICT-UAEM, comenzaron a realizarse a partir del 8 de abril de
2013, los cuales concluyeron el 23 de mayo de 2014, fechas que no corresponden
con la vigencia del contrato 55.DIG.2013, que fue del 23 de octubre al 31 de
diciembre de 2013; es decir, que iniciaron de 4 a 6 meses antes del procedimiento
de adjudicacin y contratacin con el FONDICT-UAEM y concluyeron 5 meses
despus de la fecha lmite pactada en el contrato de referencia (31 de diciembre de
2013). De lo anterior se presume que se simularon actos a efecto de regularizar la
contratacin de los servicios de digitalizacin y obtener un beneficio en favor tanto
del FONDICT-UAEM, como de las empresas subcontratadas.
3. En la revisin, se identific que se elaboraron dos formatos de acta de entrega-recepcin
distintos, que se utilizaron para justificar el cumplimiento del servicio de digitalizacin,
clasificacin e indexacin del contrato 55.DIG.2013, sobre lo que se determin que las
cifras que consignan no coinciden entre s, por lo que no se tiene certeza respecto del
nmero exacto de expedientes clasificados, digitalizados e indexados; ya que en unas se
indica un total de 8,127,000 expedientes y en las que se utilizaron para la liberacin de
los pagos se consigna un total de 7,833,088 expedientes.
11

de 2015, respectivamente, seal entre otros, que la informacin y la documentacin fue
proporcionada durante el desarrollo de la auditora; misma que fue analizada y revisada en
su oportunidad y en base a la misma, se emitieron las observaciones. Asimismo, del anlisis
realizado a la informacin y documentacin adicionalmente aportada por el FONDICTUAEM, se determin que no se solventan las observaciones. Asimismo, del anlisis realizado
a la informacin y documentacin adicionalmente aportada por el FONDICT-UAEM, se
determin que no se solventan las observaciones.
Por lo que respecta a la inspeccin fsica realizada para solventar las observaciones del
numeral 2, incisos a y b en relacin al software de gestin Documentum D2 y las bases de
datos, se corrobor que persisten las deficiencias tcnicas, de control y supervisin
observadas. Adems, se constat que presentan un problema adicional, las imgenes
digitalizadas no aparecen en el software de gestin Documentum D2, debido a que la
indexacin original en la base de datos, no coincide con las ubicaciones de las imgenes,
como consecuencia de un problema tcnico suscitado en julio de 2014, por lo que el sistema
desarrollado contina sin ser de utilidad y beneficio para la SEP.
13-0-06E00-12-0245-05-001
Fiscal
Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin
Para que el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) instruya a quien corresponda con el
propsito de que audite a la empresa "Cuntico Impulsores, S.A. de C.V.", con RFC
CIM111004HB1, con domicilio fiscal en Calle 17 Sur, nmero 1103 int. 1A Col. Los Volcanes,
C.P. 72410, Puebla, Puebla, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales,
debido a que no present declaracin anual del ejercicio fiscal 2013 por los ingresos de
27,306.4 miles de pesos, percibidos de la empresa con RFC IMP960626T91 y del Fondo de
Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la Universidad
Autnoma del Estado de Mxico, por concepto de administracin de personal, ya que
presumiblemente no efectu la retencin y el entero correspondiente del Impuesto Sobre la
Renta del personal suministrado para la prestacin de servicios.
pblicos de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico que, en su gestin, no
supervisaron ni llevaron a cabo acciones para constatar que las cuatro empresas
subcontratadas para la ejecucin de los servicios pactados con la SEP a travs del contrato
55.DIG.2013, proporcionaron los servicios y contaban con la documentacin comprobatoria
que sustente la aplicacin de los recursos pblicos de los cuales se constat que pag un
sobrecosto excesivo por servicios no devengados; adems que los servicios que se
proporcionaron se realizaron previos a la formalizacin de los convenios de concertacin
12
con la SEP, y con posterioridad al trmino de su vigencia; con lo que presumiblemente se

contribuy a la simulacin de contrataciones para beneficiar a un grupo de empresas.
13-4-99015-12-0245-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un
monto de 192,939,905.80 pesos (ciento noventa y dos millones novecientos treinta y nueve
mil novecientos cinco pesos 80/100 M.N.), que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la
Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico le
cobr a la Secretara de Educacin Pblica, por los servicios pactados en el Contrato
55.DIG.2013 y su respectivo anexo de ejecucin, sin que stos cumplieran con las
caractersticas tcnicas requeridas, adems que el sistema de gestin documental no
cumpli con el objeto que motiv su contratacin, toda vez que se encuentra sin funcionar y
no ha tenido utilidad ni beneficio para la Secretara de Educacin Pblica.
3.
El 13 de noviembre de 2013 la UAEM suscribi con la SEP el Contrato de Prestacin
de Servicios nmero 59.DIG.2013, para ser operado por el FONDICT-UAEM, cuyo objeto
consisti en el Servicio de Implementacin de un Sistema Integral de Archivstica y
Digitalizacin de Documentos del Acervo Histrico de la SEP, para una Correcta Gestin
Documental Integrada y Unificada en el Entorno de la Administracin Electrnica con Base
en el artculo 21 de la Ley Federal de Archivos, con un costo total de 57,968.8 miles de
pesos y con vigencia del 13 de noviembre al 31 de diciembre de 2013, en cuyo anlisis se
observ lo siguiente:
1.
Se constat que el FONDICT-UAEM, al no contar con la capacidad tcnica, material y

humana para la realizacin de los servicios pactados, aun cuando mediante escrito de
fecha 18 de septiembre de 2013, manifest a la SEP, bajo protesta de decir verdad, que
la UAEM asistida por el FONDICT tena la referida capacidad y que por ello, no
requerira de la contratacin con terceros en un porcentaje mayor al 49.0% del importe
del contrato, subcontrat el 92.1% de los servicios pactados con la SEP (las acciones se
emitieron en el Resultado Nm. 1). Las subcontrataciones son las siguientes:
(Miles de pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
Consultora
en
Recursos
Administrativos y Humanos , S.A. de
C.V.
3,977.7
Llevar a cabo la elaboracin de la Metodologa a implementar en cada

una de las siguientes etapas del Servicios de implementacin de un
sistema integral de archivstica y digitalizacin de documentos del acervo
histrico de la SEP para una correcta gestin documental integrada y
unificada en el entorno de la administracin electrnica con base al Art.
21 de la Ley Federal de archivos.
Cuntico Impulsores, S.A. de C.V.
8,684.6
Administracin de los Recursos Humanos.
Persona Fsica
146.8
Lder del Proyecto.
Linux Mxico, S.A. de C.V.
1,140.0
Venta, instalacin y configuracin de Servidores de Gestin y

Almacenamiento de Base de Datos, as como sus accesorios y
componentes
Distribuidora de Suministros y
Servicios del Soconusco, S.A. de C.V.
9,538.9
Arrendamiento de equipo de limpieza y digitalizacin.
1,362.4
Elaboracin Diagnstico Documental y la Investigacin de Campo.
13
Tecmasat Digitalizacin, S.A. de C.V.

Total pagado
28,338.5
178.6
Implementacin del Software: Sistema de Gestin de Archivstica.

Implementacin de las Normas Nacionales e Internacionales.
53,367.6
Asimismo, se constat que los proveedores contratados por el FONDICT-UAEM,

tampoco contaban con la capacidad tcnica, material, humana y financiera para la
prestacin de los servicios, dado que, de la revisin de la informacin proporcionada
por el FONDICT-UAEM, de las solicitudes de informacin y visitas domiciliarias a los
proveedores Consultora en Recursos Administrativos y Humanos, S.A. de C.V., Cuntico
Impulsores, S.A. de C.V., Distribuidora de Suministros y Servicios del Soconusco, S.A. de
C.V. y Tecmasat Digitalizacin, S.A. de C.V., se determin lo siguiente:
a) Se observ que el da 4 de noviembre de 2013, el FONDICT-UAEM notific a las
empresas subcontratadas la asignacin de los servicios que se contrataran con cada
una de ellas, no obstante la SEP inform al FONDICT-UAEM hasta el da 12 de
noviembre de 2013 que le haba sido adjudicado el Contrato de Prestacin de
Servicios nmero 59.DIG.2013; asimismo, se identific que las empresas y la
persona fsica contratadas estn vinculadas entre s por sus relaciones comerciales.
b) En lo que corresponde a la contratacin del proveedor Consultora en Recursos
Administrativos y Humanos, S.A. de C.V., se observ lo siguiente:
(1) Con fecha 14 de noviembre de 2013 (un da despus de que el FONDICT-UAEM
firm el contrato 59.DIG.2013 con la SEP), el FONDICT-UAEM suscribi un
Acuerdo Operativo en el que se convino que el proveedor Consultora en
Recursos Administrativos y Humanos, S.A. de C.V., elaborara la Metodologa
por implementar en cada una de las etapas del servicio; sin embargo, con esa
misma fecha se suscribi el acta de entrega-recepcin entre el citado
proveedor y el FONDICT-UAEM donde hacen constar la entrega del documento
de Metodologa, y a su vez con esa misma fecha el FONDICT-UAEM y la SEP
suscribieron el acta de entrega-recepcin del multicitado documento.
(2) Los domicilios del proveedor se encuentran en los estados de Chiapas y
Quintana Roo, por lo que no es factible que se hubiera realizado el trabajo
encomendado cuyo costo ascendi a 3,977.7 miles de pesos, el mismo da de la
contratacin y haberlo entregado a la SEP en la misma fecha; por lo que
presumiblemente se simularon actos tanto por el personal de la SEP, como del
FONDICT-UAEM y el proveedor, con la finalidad de regularizar la contratacin y
entrega recepcin de los servicios, ya que a travs de la auditora 244
practicada a la SEP, se constat que los trabajos se iniciaron previos a la
formalizacin del contrato entre la SEP y el FONDICT-UAEM, mismo que le dio
origen a los servicios del Acuerdo Operativo convenido entre el FONDICT-UAEM
y el proveedor Consultora en Recursos Administrativos y Humanos, S.A. de C.V.
14
c)
En la contratacin con el proveedor Cuntico Impulsores, S.A. de C.V., se observ lo

siguiente:
El 13 de noviembre de 2013 (mismo da en que el FONDICT-UAEM firm el
contrato nmero 59.DIG.2013 con la SEP), se suscribi un Acuerdo Operativo
para la prestacin del servicio de administracin de personal, el cual consignaba
un importe de 6,461.0 miles de pesos, sin embargo, con fecha 27 de diciembre
de 2013 se suscribi un addndum al mismo, que increment el costo total del
servicio en un 34.4%, para llegar a un importe total de 8,684.6 miles de pesos, ya
que conforme a lo sealado en el referido documento, el FONDICT-UAEM y el
proveedor manifestaron que se debi a que llegada la fecha del pago se advirti
que el precio difera del pactado originalmente, que fue por el importe
modificado, sin presentar ms evidencia.
Asimismo, se observ que el costo de los servicios cobrados por el incremento
no guarda proporcin con los servicios prestados, ya que stos correspondieron
al suministro de 15 personas, sin embargo, aritmticamente dividiendo el costo
total del servicio entre el nmero de personal suministrado, arroja un costo
unitario de 579.0 miles de pesos, lo cual resulta excesivo, considerando que el
Lder del Proyecto se encuentra jerrquicamente por encima de esos puestos, y
que fue contratado directamente por el FONDICT-UAEM con un costo de 146.8
miles de pesos, por el mismo periodo de tiempo (del 13 de noviembre al 31 de
diciembre de 2013).
De igual forma, no se tiene certeza de que los servicios se hubieran prestado en
los trminos convenidos, toda vez que el FONDICT-UAEM no proporcion
evidencia documental de las actividades de limpieza, digitalizacin y archivstica
del personal contratado por la empresa Cuntico Impulsores, S.A. de C.V. que
respalden los reportes mensuales (nminas, recibos de honorarios, contratos
laborales o de prestacin de servicios, ni evidencia de los pagos realizados al
personal) que presumiblemente suministr la empresa Cuntico Impulsores, S.A.
de C.V.; la cual tampoco se localiz en sus dos domicilios fiscales, del Distrito
Federal y de Puebla, Pue., como se reiter en el resultado anterior, aun cuando
ambos domicilios fueron cotejados con el SAT, ni declar los ingresos que
percibi en 2013 del FONDICT-UAEM por 8,684.6 miles de pesos (la accin se
emite en el Resultado Nm. 2).
d) Respecto a los servicios contratados con el proveedor Distribuidora de Suministros y

Servicios del Soconusco, S.A. de C.V., se observ lo siguiente:
(1) El 13 de noviembre de 2013 (mismo da en que el FONDICT-UAEM firm el
contrato nmero 59.DIG.2013 con la SEP), el FONDICT-UAEM suscribi el
contrato de arrendamiento de equipo de limpieza y digitalizacin por 7,868.0
miles de pesos; sin embargo, con fecha 30 de diciembre de 2013, se suscribi un
addendum al contrato de arrendamiento, para incrementar en un 21.2% su
costo para quedar en 9,538.9 miles de pesos, sobre lo que las partes
manifestaron, que dicho addendum se debi a que llegada la fecha de pago, se
15
advirti que el precio difera del pacto original. No obstante lo anterior, el

equipo de almacenamiento arrendando por el FONDICT-UAEM con Distribuidora
de Suministros y Servicios del Soconusco, S.A. de C.V., presumiblemente es el
mismo que la empresa Linux Mxico, S.A. de C.V., vendi, instal y configur,
para el cumplimiento del contrato 59.DIG.2013, cuyo costo fue de 1,140.0 miles
de pesos formalizado mediante un acuerdo operativo el 13 de diciembre de
2013.
Aun as, el FONDICT-UAEM suscribi una acta de entrega-recepcin con el
proveedor Distribuidora de Suministros y Servicios del Soconusco, S.A. de C.V.,
haciendo constar que este proveedor lo entregaba en arrendamiento por cuatro
aos, lo que deja de manifiesto que presumiblemente se simularon actos a
efecto de que se cobrar por un servicio que no se proporcion y se cobr de
manera duplicada, ya que por un lado se incluy como equipo de
almacenamiento suministrado y por el otro como arrendamiento, adems de
que el proveedor Distribuidora de Suministros y Servicios del Soconusco, S.A. de
C.V., no acredit la legal propiedad del equipo de almacenamiento arrendado;
por lo que el costo del arrendamiento debi haber sido (de acuerdo con la
cotizacin presentada por el proveedor Distribuidora de Suministros y Servicios
del Soconusco, S.A. de C.V.) de 6,148.0 miles de pesos, correspondiente al
equipo de limpieza y digitalizacin, lo que representa un beneficio indebido por
3,390.9 miles de pesos.
(2) Por lo que hace a los servicios de Diagnstico Documental y la Investigacin de
Campo, con fecha 13 de noviembre de 2013 (mismo da que se firm el contrato
nmero 59.DIG.2013 con la SEP), se suscribi un Acuerdo Operativo entre el
FONDICT-UAEM y Distribuidora de Suministros y Servicios del Soconusco, S.A. de
C.V., para convenir la prestacin de los citados servicios por un monto total de
1,362.4 miles de pesos, que estn integrados por 870.0 miles de pesos del
Diagnstico Documental y 492.4 miles de pesos de la Investigacin de Campo.
Sobre el particular, se observ que no se llev a cabo en su totalidad el servicio
de Investigacin de Campo (cuestionarios y capacitacin) toda vez que no se
realiz lo correspondiente a la aplicacin de cuestionarios a los servidores
pblicos y empleados titulares encargados de cada una de las Unidades
Administrativas de la SEP, tal como se estipul en el Anexo Tcnico al Acuerdo
Operativo; no obstante, con fecha 23 de diciembre de 2013, se suscribi el acta
de entrega-recepcin, donde se hace constar su entrega, en la que seal que
fue cumplida en su totalidad, sin que SEP haya documentado accin alguna para
llevar a cabo el cumplimiento de la investigacin de campo.
Por otra parte, en relacin con el Diagnstico Documental, se observ que con
fecha 13 de noviembre de 2013, se formaliz el acta de entrega-recepcin donde
se hace constar que el proveedor Distribuidora de Suministros y Servicios del
Soconusco, S.A. de C.V., entreg al FONDICT-UAEM el referido documento, y el
Fondo a su vez suscribi el acta de entrega-recepcin con la SEP el 14 de
noviembre de 2013; es decir, que el proveedor realiz el trabajo el mismo da
que se le contrat y lo entreg al FONDICT-UAEM y ste al da siguiente a la SEP;
16
hechos que resultan inciertos, en virtud de que el domicilio fiscal del proveedor
se encuentra en el estado de Chiapas, adems, se observ que el documento
presentado refiere que fue elaborado por la misma persona fsica contratada por
el FONDICT-UAEM por un monto de 146.8 miles de pesos, como lder de
proyecto para los servicios del contrato 59.DIG.2013. Lo anterior, evidencia que
presumiblemente se simularon actos por el personal del FONDICT-UAEM, la SEP
y el proveedor, respecto del servicio prestado y la entrega recepcin del mismo,
adems de que no se acredita en su caso que el servicio haya sido desarrollado
por la empresa Distribuidora de Suministros y Servicios del Soconusco, S.A. de
C.V.
e) En lo que concierne a la implementacin del Software: Sistema de Gestin
Archivstica, dichos servicios fueron convenidos por el FONDICT-UAEM con la
empresa Tecmasat Digitalizacin, S.A. de C.V., mediante Acuerdo Operativo sin
nmero y Anexo Tcnico, suscritos el 14 de noviembre de 2014 (al da siguiente que
se firm el contrato nmero 59.DIG.2013 con la SEP), por un monto total de
28,338.5 miles de pesos, no obstante lo anterior, en la visita domiciliaria que se le
practic a la empresa Tecmasat Digitalizacin, S.A. de C.V., se constat que para
llevar a cabo los trabajos subcontrat los servicios con cuatro empresas, como se
detalla a continuacin:
EMPRESAS CONTRATADAS POR LA EMPRESA TECMASAT DIGITALIZACIN, S.A.
(Miles de pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
Simmpapel, S.A. de C.V.
4,090.2
Entrega de las licencias requeridas del

software OnBase.
Limn Publicistas, S.A. de C.V.
3,712.0
Servicio de Liderazgo de Proyecto,

consistente en la supervisin de los
trabajos realizados para la adecuacin
del Sistema OnBase, relativo a la
adecuacin del sistema de gestin
archivstica.
Grupo Dicosem Distribuidores, S.A. de

C.V.
Soluciones Integrales en Servicios
Industriales, S.A. de C.V.
Total pagado
8,549.9
Servicio de Desarrollo para la

Adecuacin del Sistema de Gestin
Archivstica.
14.0
Servicios de reclutamiento, seleccin y

contratacin
de
trabajadores,
asumiendo el carcter de patrn.
16,366.1
FUENTE: Contratos de prestacin de servicios.
Como se puede advertir en el cuadro que antecede, el costo total de la

implementacin del Software: Sistema de Gestin Archivstica fue de 16,366.1 miles
de pesos, lo que arroj un remanente para Tecmasat Digitalizacin, S.A. de C.V., de
11,972.4 miles de pesos. Es de sealar que nicamente se proporcion evidencia
documental de los bienes y servicios proporcionados por las empresas Simmpapel,
S.A. de C.V., y Soluciones Integrales en Servicios Industriales, S.A. de C.V., y no se
17
acreditaron los trabajos realizados por las empresas Limn Publicistas, S.A. de C.V., y
Grupo Dicosem Distribuidores, S.A. de C.V., por 3,712.0 miles de pesos y 8,549.9
miles de pesos, respectivamente; adicionalmente, se observ que estas dos
empresas, tienen un objeto social distinto al de los trabajos que presumiblemente
desarrollaron (publicidad y compraventa de productos de limpieza,
respectivamente); lo anterior evidencia que el costo real de la implementacin del
Software: Sistema de Gestin Archivstica, fue de 4,104.2 miles de pesos, lo que
arroja un sobrecosto de 24,234.3 miles de pesos, respecto de lo que el FONDICTUAEM le factur a la SEP.
Con fecha 15 de noviembre de 2013, el FONDICT-UAEM y Tecmasat Digitalizacin,
S.A. de C.V., suscribieron el acta de entrega-recepcin donde se hace constar la
entrega del Software: Sistema de Gestin Archivstica, y el 20 de noviembre de
2013, el FONDICT-UAEM suscribi la respectiva acta de entrega-recepcin con la
SEP, haciendo constar la entrega del Software en cuestin, sin embargo, de la visita
domiciliaria que se practic a Tecmasat Digitalizacin, S.A. de C.V., se detect que el
licenciamiento del Software del Sistema de Gestin Archivstica fue entregado el
5 de diciembre de 2013, por lo que no pudieron haber sido recibidos tanto por la
empresa como por la SEP antes de esa fecha, como lo sealan las actas de entregarecepcin antes mencionadas, por lo que se presume la simulacin de actos
realizada por servidores pblicos de la SEP y del FONDICT-UAEM.
2. Por otra parte, como resultado de la auditora nmero 244 practicada a la SEP, se
comprob que los servicios no se desarrollaron en los trminos pactados, en razn de lo
siguiente:
18
a)
El FONDICT-UAEM comunic a la SEP que no concluy al 100% el alcance de la

investigacin de campo, ya que debido a un cambio de estructura interna en la SEP,
no se dio respuesta a los cuestionarios correspondientes, por lo que fue cobrado un
servicio a la SEP sin haber sido realizado en su totalidad.
b)
No se cuenta con la informacin que acredite con exactitud la cantidad de cajas que
fueron limpiadas y ubicadas topogrficamente, ya que de los discos adjuntos a la
tercera y cuarta entrega, se observan inconsistencias en el contenido de la
informacin, por lo que se determin un cobro indebido por 142.6 miles de pesos,
equivalente a 629 cajas.
c)
En cuanto a la capacitacin que se tena que proporcionar al personal responsable

del Archivo de Concentracin, se observ que la segunda etapa de capacitacin
(personal administrativo) se realiz en 2014, por lo que la misma qued fuera de la
vigencia del contrato nmero 59.DIG.2013, sin que se acreditara la causa que
motiv el incumplimiento.
d)
Se observ que fue hasta el 12 de marzo de 2014 cuando se realiz la prueba de

estrs, fuera de la vigencia del contrato, no obstante que era obligatorio que dicha
prueba se realizara antes de la entrega-recepcin del sistema.
e)
Se evidenci que los trabajos de Archivstica y Digitalizacin comenzaron a realizarse

en septiembre de 2013, y concluyeron en marzo de 2014, fechas que no
corresponden con la vigencia del contrato nmero 59.DIG.2013 (13 de noviembre al
31 de diciembre de 2013).
De lo antes expuesto se puede observar que no existi una debida supervisin y

seguimiento de las actividades estipuladas en el contrato, as como de su Anexo de
ejecucin, adems de que la falta de capacidad del FONDICTUAEM implic que los
proveedores que subcontrat, algunos a su vez tambin por falta de capacidad,
subcontrataran los servicios pactados con la SEP, lo que implic que se facturaran los
servicios a la SEP con un sobrecosto. Adems, los trabajos de Archivstica y Digitalizacin
comenzaron a realizarse por el FONDICT-UAEM durante septiembre de 2013, y
concluyeron en marzo de 2014, fechas que no corresponden con la vigencia del contrato
59.DIG.2013, es decir, que iniciaron dos meses previos al procedimiento de adjudicacin
y contratacin, concluyendo tres meses despus de la fecha lmite pactada, por lo que se
constat y concluy que presumiblemente se simularon actos, a efecto de regularizar la
contratacin de los servicios de archivstica y digitalizacin, para que documentalmente
quedaran acreditados en tiempo y forma, por lo cual no se realiz en los plazos pactados
en el contrato de prestacin de servicios nmero 59.DIG.2013 de fecha 13 de noviembre
de 2013.
de 2015, respectivamente, inform entre otros, que la documentacin que acredita los
entregables se proporcion durante el desarrollo de la auditora; no obstante sta fue
analizada y valorada en su oportunidad y en base a ello, se emitieron las observaciones.
Respecto al sobreprecio seal que los servicios prestados fueron los que se establecieron
en el convenio suscrito con la SEP, por lo que el pago de dichos servicios atendi a la
obligacin de cumplir con lo pactado. Asimismo, del anlisis realizado a la informacin y
documentacin adicionalmente aportada por el FONDICT-UAEM, se confirm que no se
presentan los elementos necesarios para la solventacin de las observaciones.
pblicos de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico que, en su gestin, llevaron a
cabo acciones, presumiblemente para simular la entrega recepcin de los trabajos de cuatro
empresas subcontratadas para la ejecucin de los servicios, fuera de la vigencia pactada con
la Secretara de Educacin Pblica a travs del contrato 59.DIG.2013.
monto de 8,684,647.38 pesos (ocho millones seiscientos ochenta y cuatro mil seiscientos
19
cuarenta y siete pesos 38/100 M.N.), toda vez que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la
Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico,
incluy dentro de los cobros realizados a la Secretara de Educacin Pblica por los servicios
correspondientes al contrato 59.DIG.2013, las actividades de limpieza, digitalizacin y
archivstica del personal contratado por la empresa Cuntico Impulsores, S.A. de C.V., de las
cuales no se proporcion evidencia documental que respalden los reportes mensuales
(nminas, recibos de honorarios, contratos laborales o de prestacin de servicios, ni
evidencia de los pagos realizados al personal).
monto de 3,390,917.49 pesos (tres millones trescientos noventa mil novecientos diecisiete
pesos 49/100 M.N.), toda vez que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin
Cientfica y Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico, incluy dentro
de los cobros realizados a la Secretara de Educacin Pblica por los servicios
correspondiente al contrato 59.DIG.2013, el arrendamiento de equipo de almacenamiento
presumiblemente arrendado con el proveedor Distribuidora de Suministros y Servicios del
Soconusco, S.A. de C.V., del cual dicho proveedor no acredit la legal propiedad, adems de
que presumiblemente el equipo de almacenamiento fue suministrado, instalado y
configurado a travs de la empresa Linux Mxico, S.A. de C.V.
monto de 870,000.00 pesos (ochocientos setenta mil pesos 00/100 M.N.), toda vez que el
Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la Universidad
Autnoma del Estado de Mxico, incluy dentro de los cobros realizados a la Secretara de
Educacin Pblica por los servicios correspondientes al contrato 59.DIG.2013, lo referente al
Diagnstico Documental presumiblemente proporcionados por la empresa Distribuidora de
Suministros y Servicios del Soconusco, S.A. de C.V., no obstante que no existe congruencia
entre las fechas de contratacin, desarrollo del servicio y, entrega del mismo, por lo que no
se justific el pago realizado a la citada empresa por el importe antes sealado.
monto de 24,234,289.14 pesos (veinticuatro millones doscientos treinta y cuatro mil
doscientos ochenta y nueve pesos 14/100 M.N.), toda vez que el Fondo de Fomento y
Desarrollo de la Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la Universidad Autnoma del
Estado de Mxico, cobr a la Secretara de Educacin Pblica un sobrecosto por la
implementacin del Software: Sistema de Gestin Archivstica correspondiente al contrato
59.DIG.2013, toda vez que el costo total facturado por este concepto fue de 28,338,499.99
pesos y el proveedor Distribuidora de Suministros y Servicios del Soconusco, S.A. de C.V.,
nicamente acredit documentalmente gastos incurridos por los bienes y servicios, por
4,104,210.85 pesos, arrojando un sobrecosto por el importe observado.
20

monto de 142,595.97 pesos (ciento cuarenta y dos mil quinientos noventa y cinco pesos
97/100 M.N.), toda vez que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y
Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico, le cobr a la Secretara de
Educacin Pblica los servicios de limpieza preventiva y ubicacin topogrfica de 629 cajas,
del Contrato 59.DIG.2013 y su respectivo anexo de ejecucin, sin contar con la evidencia
documental que lo justifique.
4.
El 29 de noviembre de 2013, la UAEM suscribi con la SEP el Contrato de Prestacin
de Servicios nmero TVE0162013, para ser operado por el FONDICT-UAEM, cuyo objeto
fueron los Servicios de Digitalizacin, Ingesta, Transcodificacin y Video Bajo Demanda del
Acervo Videogrfico de la Direccin General de Televisin Educativa, con un costo total que
ascendi a 27,103.3 miles de pesos, con vigencia del 29 de noviembre al 31 de diciembre de
2013, en cuyo anlisis se observ lo siguiente:
El FONDICT-UAEM no contaba con la capacidad tcnica, material y humana para la
realizacin del objeto del contrato nmero TVE0162013, aun cuando mediante escrito de
fecha 25 de octubre de 2013, manifest a la SEP, bajo protesta de decir verdad, que la
UAEM asistida por el FONDICT tena la referida capacidad y que por ello, no requerira de la
contratacin con terceros y en caso de requerirlo, sta no excedera del 49% del importe
total del contrato (las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1); sin embargo, el
FONDICT-UAEM, a su vez, subcontrat los servicios pactados con la SEP, como se muestra a
continuacin:
(Miles de Pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
16,485.6
Sistema de Gestin de Contenidos Digitales MAM (MEDIA ASSET

MANAGER), la implementacin de la infraestructura de almacenamiento
contenido en un sistema NAS (Network Attached Storage) para la
digitalizacin e ingesta de 7,500 horas de acervo histrico.
Servicios Coorporativos Colorado, S.C.
3,480.0
Servicios de Administracin de personal para el proyecto denominado;

Servicios de digitalizacin de los expedientes.
Corporacin Colorado, S.A. de C.V.
5,782.6
Servicios de anlisis, Diseo, desarrollo e Implementacin del Portal de

Video e Implementacin del Servicio de Almacenamiento en la Nube
hasta para 2000 ttulos simultneos.
Total pagado
25,748.2
Asimismo, se constat que los proveedores, subcontratados por el FONDICT-UAEM,

tampoco contaban con la capacidad tcnica, material, humana y financiera para la
prestacin de los servicios (las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1), ya que con las
visitas domiciliarias practicadas a los citados proveedores, se determin lo siguiente:
21
1. Las empresas Mexicana de Seales, S.A. de C.V., y Servicios Coorporativos Colorado,

S.C., que como ha quedado sealado, fueron subcontratadas por el FONDICT-UAEM
para la ejecucin del objeto del contrato TVE0162013, y a su vez subcontrataron el
100% de los servicios y le transfirieron los recursos que les pag el FONDICT-UAEM a la
empresa Corporacin Colorado, S.A. de C.V.; resaltando por su importancia el hecho de
que todas las empresas estn vinculadas directamente por sus socios, apoderados,
representantes legales o por sus operaciones de negocios.
2. Las empresas Mexicana de Seales, S.A. de C.V., y Servicios Coorporativos Colorado,
S.C., no acreditaron al FONDICT-UAEM, que contaron con los bienes y servicios que
presumiblemente proporcionaron a la SEP para la ejecucin de los servicios pactados
por la dependencia con el Fondo, ya que manifestaron que la totalidad de los bienes y
servicios fueron contratados con la empresa Corporacin Colorado, S.A. de C.V.; por su
parte, esta empresa manifest, contrariamente a lo sealado por Mexicana de Seales,
S.A. de C.V., y Servicios Coorporativos Colorado, S.C ., que no se trat de contratacin
de servicios para la ejecucin de los trabajos que les fueron encomendados, sino que se
trat de una intermediacin de financiamiento y mercantil, con la finalidad de que un
tercero (intermediario comercial y financiero), realizara los pagos a nombre de dichas
empresas, para que stas pudieran prestar los servicios que le fueron subcontratados
con el FONDICT-UAEM, sin resentir inmediatamente la carga financiera; situacin que
no fue acreditada con la evidencia documental del intermediario comercial y financiero,
lo que adems deja de manifiesto que no contaban con la capacidad tcnica, humana,
material y financiera para hacer frente a los compromisos adquiridos con el FONDICTUAEM; aunado a que ninguna de las empresas proporcionaron evidencia documental
que compruebe la adquisicin de los bienes y la contratacin de los servicios que
utilizaron para cumplir con los contratos que suscribieron con el FONDICT-UAEM.
3. Con la auditora nmero 244, que la Auditora Superior de la Federacin practic a la
SEP, se comprob que la ejecucin de los servicios no se desarroll en los trminos
pactados, en razn de lo siguiente:
22
a)
Se constat que nicamente se digitaliz un total de 18,090 videos que

representaron 7,200 horas, 28 minutos y 55 segundos de videos ingestados, lo
que evidencia que no se cumpli con la meta estipulada en el contrato
TVE0162013, por lo que no existen documentales que acrediten que se realiz la
digitalizacin de videos por un total de 299 horas 31 minutos y 5 segundos, lo
que representa un cobro a la SEP por servicios no devengados por 145.4 miles de
pesos.
b)
Se constat adems, que la prestacin de los servicios inici en la primera

semana de noviembre (antes de la adjudicacin y suscripcin del contrato
TVE0162013 con el FONDICT-UAEM), y concluy en fecha posterior al 28 de
febrero de 2014, es decir, que la prestacin de servicios se dio fuera de la
vigencia del contrato (del 29 de noviembre al 31 de diciembre de 2013).
c)
En la revisin de los vales de prstamo de videos y sus respectivas constancias de

devolucin de cintas del Departamento de Videoteca, se observ que algunos
vales de prstamo de videos sealados, establecieron fechas de devolucin

anteriores a las del prstamo, asimismo, se detectaron vales con fechas de
devolucin que no corresponden al periodo de vigencia del contrato, del mes de
enero de 2014, lo cual confirma que se estuvieron ejecutando servicios de
digitalizacin e ingesta del acervo videogrfico fuera de la vigencia del contrato.
d)
Se constat que se suscribieron dos contratos de prestacin de servicios para la

Digitalizacin, Ingesta, Transcodificacin y Video Bajo Demanda del Acervo
Videogrfico de la Direccin General de Televisin Educativa, ambos con el
nmero de contrato TVE0162013, cuya nica diferencia fue la fecha de
formalizacin (29 de noviembre de 2013 y 2 de diciembre de 2013), por lo que
son inciertas las fechas reales en las que se suscriben e inician su vigencia los
documentos contractuales, y denota total descontrol de los documentos
suscritos.
En lo antes expuesto se puede observar que no existi una debida supervisin y seguimiento
de las actividades estipuladas en el contrato, adems de que la falta de capacidad del
FONDICTUAEM implic que los proveedores que subcontrat a su vez tambin
subcontrataran al 100% los servicios pactados con la SEP, no obstante que la empresa
subcontratada por los proveedores seal que se trat de una intermediacin mercantil y
de financiamiento, con la finalidad de que un tercero (intermediario comercial y financiero)
realizara los pagos por dichas empresas, para que stas pudieran prestar los servicios que
fueron contratados con el FONDICT-UAEM, adems, ninguna de las empresas proporcion
evidencia documental que compruebe la adquisicin de los bienes y la prestacin de los
servicios que utilizaron para cumplir con los contratos que suscribieron con el FONDICTUAEM, por lo que presumiblemente se simularon actos en beneficio de las empresas
subcontratadas.
de 2015, respectivamente, inform entre otros, que la documentacin que acredit el
cumplimiento de los compromisos contrados se proporcion al rgano fiscalizador; no
obstante sta fue analizada y valorada en su oportunidad y en base a ello, se emitieron las
observaciones. Asimismo, del anlisis realizado a la informacin y documentacin
adicionalmente aportada por el FONDICT-UAEM, se confirm que no se presentan los
elementos necesarios para la solventacin de las observaciones.
supervisaron ni llevaron a cabo acciones que permitieran validar la veracidad de la
informacin y documentacin comprobatoria presentada por las empresas subcontratadas,
lo que implic que presumiblemente se simularan actos con el fin de regularizar la
23
contratacin y recepcin de los servicios que se realizaron fuera de la vigencia del contrato
suscrito con la Secretara de Educacin Pblica.
monto de 145,416.29 pesos (ciento cuarenta y cinco mil cuatrocientos diecisis pesos
29/100 M.N.), que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y
Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico le cobr a la Secretara de
Educacin Pblica por los servicios de digitalizacin e ingesta de 7,500 horas, pactados en el
Contrato TVE0162013 y sus respectivos anexos de ejecucin, toda vez que no existe
evidencia documental que acredite que se realiz la digitalizacin e ingesta de videos por un
total de 299 horas, 31 minutos y 5 segundos, lo que represent un cobro de servicios no
devengados por el importe observado.
5.
El 1 de marzo de 2013, el FONDICT-UAEM suscribi con el RAN el Convenio
Especfico de Cooperacin Tcnica para el Programa Fondo de Apoyo para Ncleos Agrarios
sin Regularizar, sin nmero, cuyo objeto fue conjuntar acciones y recursos a efecto de
brindar el servicio pblico a los ncleos agrarios que cumplan los requisitos de elegibilidad y
que se encuentren incorporados al universo de atencin del Fondo de Apoyo para Ncleos
Agrarios sin Regularizar (FANAR), as como para el desarrollo de las actividades inherentes a
los procesos de regularizacin y certificacin de la propiedad social, con un costo total que
ascendi a 277,080.2 miles de pesos, con vigencia del 1 de marzo de 2013 al 31 de
diciembre de 2013, en cuya revisin se observ lo siguiente:
1.
El FONDICT-UAEM recibi del RAN, por concepto de ministraciones, la cantidad de

277,080.2 miles de pesos conforme al calendario establecido en el anexo tcnico y su
convenio modificatorio. Los recursos recibidos se depositaron en la cuenta bancaria
especfica, de conformidad con el esquema de pagos que se detalla en la clusula
quinta Recursos financieros, del anexo tcnico del convenio suscrito entre las partes. Al
respecto, se comprob que de los 277,080.2 miles de pesos, el FONDICT-UAEM
reintegr a la Tesorera de la Federacin la cantidad de 101.5 miles de pesos por
concepto de recursos no utilizados; por lo que el FONDICT-UAEM cobr la cantidad
neta de 276,978.8 miles de pesos.
Asimismo, se constat mediante el anlisis de las ministraciones del RAN al FONDICTUAEM, as como de la evidencia documental de los pagos que por concepto de
subcontrataciones fueron realizados por la entidad fiscalizada, as como de la
informacin y documentacin obtenida en la auditora 294 practicada al RAN, que el
FONDICT-UAEM no administr los recursos con base en criterios de legalidad,
honestidad, eficiencia, eficacia, economa, racionalidad, austeridad, transparencia,
control y rendicin de cuentas, ya que realiz el pago de los bienes y servicios que
subcontrat sin que stos hubieran sido entregados o devengados, por lo que el
FONDICT-UAEM estuvo financiando a sus proveedores, lo que implic que no se
generaran intereses por la administracin de los recursos pblicos federales por un
importe total de 1,614.0 miles de pesos.
24

MINISTRACIN DE RECURSOS FINANCIEROS DEL RAN AL FONDICT-UAEM PARA LA EJECUCIN DEL PROGRAMA FANAR
(Miles de pesos)
Recursos
Devengados en el
periodo
Transferencia
Mes
Fecha
Importe
Tasa promedio
CETES a 28 das
%
Saldo
Importe
Intereses del
Periodo que se
dejaron de
percibir
Marzo
25/03/2013
60,000.0
7,301.0
52,699.0
3.98
163.2
Abril
18/04/2013
30,000.0
17,129.0
65,570.0
3.82
194.6
Mayo
14/05/2013
20,000.0
27,765.0
57,805.0
3.72
167.4
Junio
06/06/2013
25,000.0
24,165.0
58,640.0
3.78
172.3
Julio
16/07/2013
40,000.0
23,800.0
74,840.0
3.85
223.8
Agosto
12/08/2013
30,000.0
29,926.0
74,914.0
3.84
224.0
Septiembre
02/09/2013 y
09/09/2013
30,000.0
31,346.0
73,568.0
3.64
208.0
Octubre
03/10/2013
18,000.0
31,112.0
60,456.0
3.39
159.4
Noviembre
31/10/2013
10,000.0
32,102.0
38,354.0
3.39
101.0
Diciembre
02/12/2013
14,080.2
52,334.0
100.2
3.29
0.3
Total
1,614.0
FUENTE: Ministraciones proporcionadas por el RAN, pagos realizados a sus proveedores subcontratados por el FONDICTUAEM e informes mensuales financieros presentados por el FONDICT-UAEM al RAN.
Al respecto, el FONDICT-UAEM slo reconoce haber percibido intereses por un total de

3.8 miles de pesos, que no fueron utilizados en el objeto del convenio especfico ni de
su anexo tcnico, no obstante, tampoco fueron reintegrados al RAN.
2.
Se constat, que el FONDICT-UAEM al no contar con la capacidad tcnica, material y

humana para la realizacin del objeto del referido convenio, a su vez subcontrat el
95.0% (incluye un 3% de administracin que es parte del 8% convenido para el
FONDICT-UAEM) de los servicios pactados con el RAN, y sin cumplir con la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico (LAASSP) y su Reglamento
(las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1), las subcontrataciones son las
siguientes:
(Miles de pesos)
Empresa
Eblue, S.A. de C.V.
Importe
9,353.7
Enterprise Management Service S.A. de

C.V.
216,632.1
Enerxpert S.A. de C.V.
23,537.2
Comunicaciones Dedicadas S.A. de C.V.
Objeto del contrato

Prestacin de servicios y suministro de diversos productos
1,128.3
Servicios de Comunicacin Empresarial
C230 Consultores S.C.
2,204.0
Servicios de Consultora para la Evaluacin Externa del FANAR
Precisin GPS S.A. de C.V.
8,117.7
Prestacin del servicio de arrendamiento
2,201.1
Servicios Profesionales Gisnet S.C.

Total pagado
263,174.1
FUENTE: Contratos y convenios de colaboracin de prestacin de servicios.
25
Cabe sealar que los contratos con las empresas subcontratadas fueron firmados el 1
de marzo de 2013, mismo da en que se suscribi el Convenio entre el FONDICT-UAEM
y el RAN, con excepcin de Servicios Profesionales Gisnet, S.A. de C.V., el cual se firm
el 8 de abril de 2013; adems, se detect que todos y cada uno de los documentos
emitidos por el RAN en los que se sealaron las especificaciones tcnicas de los
servicios solicitados (Trminos de Referencia) al FONDICT-UAEM, los mismos fueron
trasladados en su formato original del RAN a las empresas subcontratadas, a fin de que
stas proporcionaran los servicios.
Adicionalmente, se constat que las empresas Eblue, S.A. de C.V., Enterprise
Management Service, S.A. de C.V., y Enerxpert S.A. de C.V., estn vinculadas por sus
socios, en donde resalta el hecho de que el importe total subcontratado con esas
empresas fue de 249,523.0 miles de pesos, es decir, el 90.1% del valor total del
Convenio Especfico celebrado entre el FONDICT-UAEM y el RAN.
3.
Las empresas subcontratadas por el FONDICT-UAEM tampoco contaban con la

capacidad tcnica, material, humana y financiera para la prestacin de los servicios,
dado que, de las visitas domiciliarias y solicitud de informacin realizadas a los
proveedores Eblue, S.A. de C.V., Enterprise Management Service S.A. de C.V., Enerxpert
S.A. de C.V., y Precisin GPS, S.A. de C.V., se determin lo siguiente:
Respecto de los servicios subcontratados con la empresa Enterprise Management
Service, S.A. de C.V. (EMS), por 216,632.1 miles de pesos en la visita domiciliaria
realizada a este proveedor, se observ lo siguiente:
26
a)
Se constat, con las facturas A 445 y A 447, ambas emitidas el 21 de marzo de

2013 por concepto de anticipos por servicios prestados de los recursos asignados y
por gastos de transportacin y viticos, fueron expedidas por concepto de
servicios para los programas FANAR y MODERNIZACIN, por un importe de
39,204.8 miles de pesos y 21,718.4 miles de pesos, respectivamente, sin realizar la
identificacin, aplicacin y diferenciacin de los costos especficos en los que
incurri por cada uno de los conceptos del gasto, lo que desvirtu, la razonabilidad
de las cifras reportadas por el FONDICT-UAEM al RAN y, por ende, la
transparencia en el ejercicio del recurso federal.
b)
En lo referente a los servicios de personal para el proyecto FANAR por 172,482.8

miles de pesos, la empresa Enterprise Management Service, S.A. de C.V. (EMS), no
proporcion la informacin solicitada que compruebe las contraprestaciones al
personal (recibos de nmina y/o de honorarios, dispersin de los recursos, enteros
de impuestos, liquidaciones al seguro social). En el Convenio Especfico suscrito
entre el FONDICT-UAEM con el RAN, en su clusula dcima quinta, se estableci
que no se creara una subordinacin de ninguna especie con la parte opuesta, ni
operara la figura jurdica de patrn sustituto o solidario; sin embargo, conforme a
lo dispuesto en el artculo 15-A de la Ley del Seguro Social, cuando en la
contratacin de trabajadores para un patrn, a fin de que ejecuten trabajos o
presten servicios para l, participe un intermediario laboral, cualquiera que sea la
denominacin que el patrn e intermediarios asuman, ambos sern responsables

solidarios entre s y en relacin con el trabajador, respecto del cumplimiento de las
obligaciones contenidas en la Ley del Seguro Social; sin que exista evidencia de que
el FONDICT-UAEM efectivamente haya realizado tal verificacin.
En este sentido el FONDICT-UAEM seal que nicamente cuenta y proporcion
fotocopia de los informes mensuales del personal, mismos que fueron entregados
al RAN, por lo que los documentos sealados no cuentan con los elementos
suficientes que permitan evaluar la razonabilidad de los costos incurridos
mediante los que se acredite la contraprestacin del personal, en donde resalta
que mediante el oficio FO546/2014 de fecha 1 de octubre de 2014, medularmente
se refiri como justificacin de la documentacin solicitada por la ASF, que no se
encontraba dentro de las obligaciones contradas en virtud del Convenio de
Cooperacin Tcnica con el RAN; sin que esta potestad exima de dicha obligacin
al FONDICT-UAEM como responsable de la administracin de los recursos que le
fueron ministrados por el RAN y su responsabilidad de coadyuvar para demostrar
que los recursos pblicos fueron administrados y ejercidos con base en criterios de
legalidad, eficiencia, eficacia, transparencia y control.
Por otra parte, se constat que en el referido convenio no qued establecido un
tabulador para el pago de las contraprestaciones al personal, ni la autorizacin por
parte del RAN; no existe una validacin por parte del FONDICT-UAEM, de las
nminas que pag, por lo que se desconocen los costos incurridos por este
concepto, circunstancias que limitaron el alcance y objetivo de los trabajos de
auditora; aunado a lo anterior, se determin lo siguiente:
En la auditora 294 que se realiz al RAN, se aplicaron entrevistas de manera
selectiva al personal que prest servicios derivados del convenio, y del resultado
de stas se obtuvo evidencia de que los servicios de contratacin y administracin
de personal fueron proporcionados de manera directa por las empresas Dromer,
S.A. de C.V., y Frantierr, S.C., lo que deja de manifiesto que tampoco la empresa
Enterprise Management Service, S.A. de C.V., (subcontratada por el FONDICTUAEM) contaba con la capacidad tcnica, material, humana y financiera para la
prestacin de los servicios. Por tanto, se desconoce si las empresas que prestaron
los servicios de contratacin y administracin de personal cumplieron con sus
obligaciones patronales.
Los oficios referentes al gasto por concepto de recursos humanos emitidos por el
FONDICT-UAEM, en general, son por bajas de personal, actas de carcter
administrativo a personal que dej de presentarse en su centro laboral,
movimiento de personal en las delegaciones del RAN para agilizar el cumplimiento
de las comisiones; sin embargo, ninguno se encuentra acompaado de una
relacin de personal clasificada por delegacin y puestos, y cuantificada de
manera peridica que permita fiscalizar y transparentar el ejercicio del gasto por
concepto de sueldos. Asimismo, de los informes administrativos y tcnicos
generados de marzo a diciembre de 2013, se observ que stos carecen del
27
debido soporte documental que permita validar la informacin que en ellos se

consigna.
4.
28
c)
El FONDICT-UAEM tampoco cuenta con la evidencia documental que compruebe

la dispersin de los viticos y gastos de campo que fueron otorgados y pagados al
personal que particip en el proyecto de FANAR, por un total de 21,277.1 miles de
pesos, de los que 19,552.2 miles de pesos corresponden a gastos de campo, los
cuales son comprobados nicamente con el Formulario (I-6: Relacin de gastos
trabajos en campo) sin que adicionalmente se tenga que presentar la
documentacin comprobatoria del gasto. Es importante sealar que, con ello, el
FONDICT-UAEM coadyuva para que las referidas empresas no acumulen
debidamente los ingresos que percibe el personal que realiza las comisiones, por
concepto de viticos y pasajes, como lo establecen los artculos 32, fraccin V, 109,
fraccin XIII, y 118, fraccin VII, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
d)
Con relacin a los servicios de gasolina y peaje por un total de 7,407.5 miles de
pesos, se determin que el uso de las tarjetas de combustible no est vinculado, ni
restringido a un vehculo en particular, por lo cual las tarjetas pueden ser utilizadas
para recargar combustible con cualquier vehculo.
e)
Respecto al suministro de pre-impresos papel para ttulos, certificados y flders

2013 (papel seguridad) consistentes en 677,403 de cinco tipos de certificados,
310,112 de ocho tipos de ttulos y 290,460 flders de documento agrario, se
constat que el FONDICT-UAEM pag por stos a la empresa Enterprise
Management Service, S.A. de C.V., 2,987.5 miles de pesos, por lo que
considerando el 8.0% de administracin cobrado por el FONDICT-UAEM,
nicamente debi haber cobrado al RAN 3,226.5 miles de pesos; no obstante le
cobr un importe de 5,539.0 miles de pesos, lo que evidencia que cobr
indebidamente al RAN 2,312.5 miles de pesos.
Respecto de los servicios subcontratados con la empresa E Blue, S.A. de C.V. (E blue),
por 9,353.7 miles de pesos, en la visita domiciliaria realizada a esta empresa, se
a)
Se constat que la empresa E Blue, S.A. de C.V., cobr al FONDICT-UAEM mediante

la factura A137 de fecha 21 de marzo de 2013, la cantidad de 450 uniformes, sin
embargo, se comprob que nicamente se entreg al RAN un lote de 223 piezas
con valor de 286.8 miles de pesos (incluye el 8.0% de Gastos de Administracin e
IVA) no obstante que el FONDICT-UAEM le cobro al RAN un importe de 477.0 miles
de pesos detallados en su informe financiero final al mes de diciembre de 2013,
por lo que existe un cobro por bienes no entregados al RAN por 190.2 miles de
pesos.
b)
Respecto al suministro de pre-impresos papel para ttulos, certificados y flders

2013 (papel seguridad), se constat mediante manifestacin realizada por el
representante legal de la empresa E Blue, S.A. de C.V., en su escrito sin nmero de
fecha 20 de agosto de 2014, que no entreg bien alguno por un monto de 2,141.2
miles de pesos, y no obstante dichos bienes s fueron cobrados por el FONDICTUAEM al RAN, adicionando el 8% de gastos de administracin tal como se seal
en el inciso e) del numeral 3 del presente resultado.
c)
En lo referente al arrendamiento con mantenimiento de 37 equipos para el

fotocopiado de planos (Planeras) por el periodo de marzo a diciembre de 2013, el
cual tuvo un costo total de 2,952.6 miles de pesos, el FONDICT-UAEM no
proporcion evidencia documental que acredite la recepcin y/o utilizacin de
dichos equipos por cada una de las delegaciones del RAN.
Se constat, con la auditora 294 practicada por la ASF al RAN, con las hojas de
lectura de productividad remitidas mensualmente a los Administradores del
Convenio Especfico de Colaboracin en el RAN, que los equipos fueron
suministrados por la empresa Concepto Risogrfico, S.A. de C.V., y sustituidos por
modelos de la empresa Kyocera, lo que comprueba que los servicios fueron
prestados mediante una empresa distinta a E Blue, S.A. de C.V.; asimismo, de los
2,952.6 miles de pesos, el RAN slo proporcion evidencia documental del uso de
los equipos por 1,004.0 miles de pesos, y qued pendiente la evidencia
documental que compruebe el uso de los equipos por el periodo de septiembre a
diciembre de 2013, por 1,948.7 miles de pesos.
La accin correspondiente se emitir en el informe de la auditora 294 practicada
al RAN.
5.
Respecto de los servicios subcontratados con la empresa Enerxpert, S.A. de C.V., por
23,537.2 miles de pesos, en la visita domiciliaria realizada a esta empresa, se observ lo
siguiente:
a)
6.
Del arrendamiento de 97 camionetas por 20,040.4 miles de pesos, por un periodo

del 1 de abril al 31 de diciembre de 2013, se constat que 84 camionetas se
entregaron entre el 20 y 25 de abril de 2013 y 13 camionetas entre el 2 y 16 de
mayo de 2013, lo que muestra que el costo real del arrendamiento fue de 18,206.9
miles de pesos, por lo que la empresa Enerxpert, S.A. de C.V., cobr un importe de
1,833.4 miles de pesos, por servicios no prestados equivalente al tiempo que no
proporcion los vehculos al RAN y por tanto no fueron utilizados; asimismo el
FONDICT-UAEM factur los mismos al RAN adicionando el 8% de gastos de
administracin, en razn de lo anterior se determin que el FONDICT-UAEM cobr
al RAN un importe en exceso de 1,980.1 miles de pesos.
En relacin con los servicios subcontratados con la empresa Precisin GPS, S.A. de C.V.
(GPS), por 8,117.7 miles de pesos, de la informacin proporcionada por el FONDICTUAEM y la solicitud de informacin y documentacin realizada a esta empresa, se
a)
El FONDICT-UAEM, entre otra informacin, proporcion las facturas con folios

2311 y 2320 del 17 y 21 de mayo de 2013, respectivamente, por el servicio de
arrendamiento de los meses de mayo y abril, ambas por 901.9 miles de pesos; por
29
su parte, la empresa Precisin GPS, S.A. de C.V., proporcion las facturas con folios
2226 y 2227, ambas de fecha 26 de abril de 2013 y por importes de 901.9 miles de
pesos cada una, que amparan el depsito por el arrendamiento de dos unidades
Trimble Gatewin X-100 y el arrendamiento del mes de abril. Lo que evidencia la
falta de supervisin del FONDICT-UAEM respecto de la informacin y
documentacin comprobatoria presentada por las empresas subcontratadas.
b)
En ningn documento del FONDICT-UAEM se detallaron los nmeros de serie de

los equipos utilizados por el RAN y arrendados por el proveedor GPS con los que se
acredite que corresponden a las mismas unidades, ni se tiene evidencia
documental del resguardo fsico de dichos equipos; por su parte, la empresa GPS
tampoco proporcion esa informacin.
c)
Por lo que correspondi al arrendamiento de equipos de medicin de alta

tecnologa (dos aviones no tripulados modelo Gatewin X-100), por un periodo de
9 meses (abril-diciembre de 2013), cuyo costo total ascendi a 8,767.1 miles de
pesos; a travs de la auditora 294 practicada al RAN, se constat que no se
proporcion la informacin y documentacin que soporte la recepcin de los
equipos contratados con el FONDICT-UAEM, mediante las cartas resguardo de los
equipos mencionados; y respecto a la evidencia documental de los productos
geoespaciales que se generaron, proporcion registros fotogrficos de los vuelos
que se aduce realizaron en seis das en el periodo comprendido de abril a
diciembre de 2013, no obstante lo anterior, el RAN no present evidencia
documental que permita vincular los vuelos y los registros fotogrficos con las
actividades inherentes al desarrollo de lo contratado, ya que de los vuelos citados
no se proporcionan planes de vuelos, ni los respectivos planos cartogrficos, de
donde se concluye que contina sin justificarse la erogacin de 8,767.1 miles de
pesos.
La accin correspondiente se emitir en el informe de la auditora 294 practicada
al RAN.
Con motivo de las reuniones de presentacin de resultados y observaciones preliminares

y de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada, mediante los
de 2015, respectivamente, inform entre otros, que no existi un anticipo dado que la
primer factura se pag cuando el proveedor subcontratado ya haba incurrido en gastos,
adems de que se proporcionaron evidencias de los entregables reportes e informacin
relativa a los gastos realizados; no obstante lo anterior, las documentales fueron
valoradas en su oportunidad y en base a las mismas, se emitieron las observaciones.
Asimismo, del anlisis realizado a la informacin y documentacin adicionalmente
aportada por el FONDICT-UAEM, se confirm que no se presentan los elementos
necesarios para la solventacin de las observaciones.
30
13-0-06E00-12-0245-05-002
Fiscal
Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin
Para que el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) instruya a quien corresponda con el
propsito de que audite a la empresa "Enterprise Management Service, S.A. de C.V." con
RFC EMS050427V82 con domicilio fiscal en Santa Fe 481, piso 8, Cruz Manca, Cuajimalpa de
Morelos, Distrito Federal, C.P. 05349, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, debido a que presuntamente omiti la acumulacin del personal que suministr,
por el pago de viticos que no cuentan con documentacin comprobatoria que cumpla con
requisitos fiscales, por 19,552.2 miles de pesos.
monto de 172,482,775.89 pesos (ciento setenta y dos millones cuatrocientos ochenta y dos
mil setecientos setenta y cinco pesos 89/100 M.N.), toda vez que el Fondo de Fomento y
Estado de Mxico (FONDICT-UAEM), no proporcion evidencia documental de las nminas
y/o recibos de honorarios, dispersin de los recursos, enteros de impuestos y obligaciones
laborales, del personal contratado por la empresa Enterprise Management Service, S.A. de
C.V. que el FONDICT-UAEM subcontrat para cumplir con las obligaciones contradas con el
Registro Agrario Nacional en el Convenio Especfico de Cooperacin Tcnica para el
Programa Fondo de Apoyo para Ncleos Agrarios sin Regularizar.
monto de 1,617,826.05 pesos (un milln seiscientos diecisiete mil ochocientos veintisis
pesos 05/100 M.N.), de los cuales 1,614,006.11 pesos (un milln seiscientos catorce mil seis
pesos 11/100 M.N.), son por concepto de los intereses que se dejaron de percibir debido a
que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la
Universidad Autnoma del Estado de Mxico (FONDICT-UAEM) no administr los recursos
federales que le transfiri el Registro Agrario Nacional para la ejecucin del programa Fondo
de Apoyo para Ncleos Agrarios sin Regularizar, con base en criterios de legalidad,
honestidad, eficiencia, eficacia, economa, racionalidad, austeridad, transparencia, control y
rendicin de cuentas, ya que realiz el pago de los bienes y servicios que subcontrat sin
que stos, hayan sido entregados o devengados, y 3,819.94 pesos (tres mil ochocientos
diecinueve pesos 94/100 M.N.), por intereses que se generaron en la cuenta bancaria en la
que el FONDICT-UAEM manej los recursos, y que no fueron devengados en el objeto del
convenio, ni enterados a la Tesorera de la Federacin al cierre del ejercicio.
monto de 2,312,513.39 pesos (dos millones trescientos doce mil quinientos trece pesos
39/100 M.N.), toda vez que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y
Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico le cobr al Registro Agrario
31
Nacional (RAN), papel para ttulos, certificados y folders 2013 (papel seguridad), de los
cuales no hay evidencia de su entrega al RAN.
monto de 1,980,073.22 pesos (un milln novecientos ochenta mil setenta y tres pesos
22/100 M.N.) toda vez que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y
Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico cobr al Registro Agrario
Nacional (RAN) el arrendamiento de 97 camionetas, aun cuando su proveedor
subcontratado Enerxpert, S.A. de C.V., no proporcion los vehculos al RAN y por lo tanto no
fueron utilizados.
monto de 190,200.71 pesos (ciento noventa mil doscientos pesos 71/100 M.N.)
correspondientes a 227 uniformes que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin
Cientfica y Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico cobr al Registro
Agrario Nacional (RAN) sin que exista evidencia de que el proveedor subcontratado E Blue,
S.A. de C.V., los haya entregado al RAN.
6.
El 1 de marzo de 2013, el FONDICT-UAEM suscribi con el RAN el Convenio
Especfico de Cooperacin Tcnica para la prestacin del Servicio para la actualizacin de
Informacin y Apoyo a la Operacin e Implementacin del Programa de Modernizacin del
Catastro Rural Nacional por un monto mnimo de 78,000.0 miles de pesos y un mximo de
125,000.0 miles de pesos (incluyendo el 8% para gastos de administracin), el cual tuvo una
adenda modificatoria a efecto de incrementar el monto mximo a 170,000.0 miles de pesos;
con una vigencia del 1 de marzo de 2013 al 31 de diciembre de 2013, del cual se observ lo
siguiente:
1.
32
El FONDICT-UAEM recibi del RAN, por concepto de ministraciones mensuales, la

cantidad de 169,999.9 miles de pesos, mediante 10 ministraciones, dentro de los
primeros 10 das naturales de cada mes; los cuales fueron pagados conforme la
liberacin de los recursos por parte de los administradores del convenio, sin estar
vinculado con el hecho de que los servicios se encontraran devengados, lo que propici
que el FONDICT-UAEM manejara los recursos pblicos con opacidad, propiciando con
ello que las disponibilidades financieras mensuales no se invirtieran conforme lo
dispuesto por el artculo 85 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, como se muestra en el cuadro siguiente:

MINISTRACIN DE RECURSOS FINANCIEROS DEL RAN AL FONDICT-UAEM PARA LA EJECUCIN DEL PROGRAMA DE
MODERNIZACIN DEL CATASTRO RURAL NACIONAL
(Miles de pesos)
Recursos Devengados
en el mes
Transferencias (Ministraciones)
Saldo del
Mes
Mes
Fecha
Importe
Marzo
26/03/2013
25,000.0
11,943.5
13,056.5
Abril
18/04/2013
10,000.0
14,934.2
8,122.3
Mayo
14/05/2013
10,000.0
15,127.3
2,995.0
Junio
06/06/2013
10,000.0
15,364.9
37,630.10
24/06/2013
40,000.0
Julio
12/07/2013
20,000.0
15,699.9
41,930.20
Agosto
12/08/2013
15,000.0
19,882.8
47,047.40
30/08/2013
10,000.0
-
17,251.8
29,795.6
17,435.5
42,360.1
Septiembre
Octubre
03/10/2013
10,000.0
31/10/2013
20,000.0
Noviembre
17,507.4
24,852.7
Diciembre
24,799.4
53.3
170,000.00
169,946.7
53.3
Total
Fuente: Ministraciones proporcionadas por el RAN y Auxiliares proporcionados por el FONDICT-UAEM, que reflejan los gastos
generados en el periodo que se reporta.
Al respecto, se observ que el importe de las citadas ministraciones de recursos

quedaron a criterio de los administradores del convenio del RAN responsables de la
liberacin y pago de los recursos, ya que ni en el Convenio, ni en su respectivo Anexo
Tcnico, se establecieron los montos de cada una de ellas; adems, como se aprecia en
el cuadro anterior, tampoco se respet la periodicidad mensual convenida.
La Auditora Superior de la Federacin emitir la Promocin de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria en la accin derivada de la auditora 294 practicada al
RAN.
Asimismo, se comprob que de los 169,999.9 miles de pesos, el FONDICT-UAEM
reintegr a la Tesorera de la Federacin 53.3 miles de pesos por concepto de recursos
no utilizados.
2.
Con fecha 15 de junio de 2013, se suscribi un convenio modificatorio para

incrementar un 36.0% (45,000.0 miles de pesos) el monto mximo del Convenio
Especfico, de 125,000.0 miles de pesos a 170,000.0 miles de pesos (incluye IVA) de los
cuales se ejercieron 169,946.7 miles de pesos como se muestra a continuacin:
33

INTEGRACIN DEL GASTO EJERCIDO
(Miles de pesos)
Concepto de Gasto
Monto Ejercido
160,999.8 94.7
Sueldos y Salarios
Cursos de Capacitacin
2,706.0
1.6
Servidores
4,893.1
2.9
Impresoras de Alto Volumen
619.2
0.4
Viticos
565.7
0.3
Consulta de Planeacin Estratgica
162.9
0.1
169,946.7
100
TOTALES
FUENTE: Informe Final y Auxiliares del FONDICT-UAEM.
Se constat que el incremento se aplic en el segundo semestre, en los conceptos de

viticos, arrendamiento de servidores e impresoras de alto volumen, planeacin
estratgica y cursos de capacitacin, cuyo monto total ascendi a 8,946.9 miles de
pesos (incluye IVA y el 8% de administracin), por lo que afect los servicios del
personal a partir de junio, as como que en diciembre presumiblemente se otorg una
contraprestacin complementaria al personal con un costo aproximado de 7,130.7
miles de pesos, (incluye IVA y el 8% de administracin).
Con la auditora 294, se constat que el RAN no tena elementos para acreditar el
comportamiento del gasto, ya que al transferir los recursos mediante las
ministraciones, no valid el costo de los servicios, ni los importes por concepto del
gasto que el FONDICT-UAEM estaba facturndole, ya que el 94.7% del costo total de los
servicios (160,999.8 miles de pesos), correspondi a la contratacin y administracin de
personal, sin que el RAN haya autorizado el tabulador de sueldos o en su caso, haya
validado las nminas y las respectivas dispersiones, por lo que desconoca si los
recursos pagados al FONDICT-UAEM se encontraban devengados. La accin
correspondiente se emitir en la auditora 294 practicada al RAN.
3. Se constat que el FONDICT-UAEM al no contar con la capacidad tcnica, material y
humana para la realizacin del objeto del referido convenio, a su vez subcontrat con
dos empresas el 95.0% (incluye un 3% de administracin que es parte del 8% convenido
para el FONDICT-UAEM) de los servicios pactados con el RAN, sin cumplir con la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico (LAASSP) y su Reglamento
(las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1) las subcontrataciones son las
siguientes:
34

(Miles de Pesos)
Empresa
Enterprise Management Service S.A. de C.V.
E blue, S.A. de C.V.
Total pagado
Importe
Objeto del contrato
156,301.1
5,104.0
161,405.1
Cabe sealar que los contratos con las dos empresas subcontratadas fueron firmados el
1 de marzo de 2013, da en que se suscribi el Convenio entre el FONDICT-UAEM y el
RAN; adems, se detect que los documentos emitidos por el RAN en los que
estableci las especificaciones tcnicas de los servicios solicitados al FONDICT-UAEM
(Trminos de Referencia), fueron trasladados en su formato original del RAN a las dos
empresas subcontratadas a fin de que stas proporcionaran los servicios.
4. Las empresas subcontratadas por el FONDICT-UAEM tampoco contaban con la
capacidad tcnica, material, humana y financiera para la prestacin de los servicios, lo
cual se constat en las visitas domiciliarias realizadas a los proveedores Enterprise
Management Service S.A. de C.V., y E blue, S.A. de C.V., donde se determin lo
siguiente:
Respecto de los servicios subcontratados con la empresa Enterprise Management
Service, S.A. de C.V., por 156,301.1 miles de pesos, en la visita domiciliaria realizada, se
a)
La empresa Enterprise Management Service, S.A. de C.V. (EMS), no proporcion la

informacin y documentacin solicitada que compruebe la contraprestacin al
personal, tal como recibos de nmina y/o de honorarios, dispersin de los
recursos, declaraciones de impuestos, liquidaciones al seguro social, entre otros,
relativos a los servicios de personal para el proyecto MODERNIZACIN por
149,073.9 miles de pesos. Asimismo, el FONDICT-UAEM no acord con EMS, el
tabulador de sueldos; adems, si bien es cierto se establecieron perfiles del
personal requerido, no existe documento alguno que acredite las funciones que
deberan realizar, por lo cual no fue posible establecer si las actividades generales
que realizaron segn los informes, y el nivel de responsabilidad que
desempearon, correspondieron con la contraprestacin.
Por su parte, el FONDICT-UAEM seal que nicamente cuenta, y proporcion
fotocopia de los informes mensuales del personal, los cuales fueron entregados al
RAN, por lo que los documentos sealados no cuentan con los elementos
suficientes que permitan evaluar la razonabilidad de los costos incurridos.
Asimismo, se seala que los informes son validados por el Director General del
FONDICT-UAEM, stos se encuentran firmados por ausencia, sin que exista un
documento que autorice la suplencia de firma, adems de que el FONDICT-UAEM
tampoco cuenta con los informes originales, de lo anterior, el FONDICT-UAEM
35
tampoco proporcion evidencia documental de los controles de seguimiento y

monitoreo de los procesos inherentes a la administracin del personal.
No obstante que el FONDICT-UAEM subcontrat a EMS para proporcionar los
servicios, se observ en la auditora 294 practicada al RAN, que los servicios de
contratacin y administracin de personal fueron proporcionados de manera
directa por la empresa Frantierr, S.C., hecho que fue comprobado mediante la
inspeccin documental de los gastos por viticos, lo que deja de manifiesto que la
empresa EMS tampoco contaba con la capacidad tcnica, material, humana y
financiera para la prestacin de los servicios.
Por lo anterior, el FONDICT-UAEM no cuenta con evidencia documental que
sustente y compruebe los gastos erogados por un total de 149,073.9 miles de
pesos, toda vez que no cuenta con documentacin que compruebe la
contraprestacin al personal asignado por la empresa EMS que presumiblemente
labor en el RAN; en donde resalta que mediante el oficio FO546/2014 de fecha 1
de octubre de 2014, medularmente refiri como justificacin de la documentacin
solicitada por la ASF, que no se encontraba dentro de las obligaciones contradas
en virtud del Convenio de Cooperacin Tcnica con el RAN; sin que esta potestad
exima de dicha obligacin al FONDICT-UAEM como responsable de la
administracin de los recursos que le fueron ministrados por el RAN y su
responsabilidad de coadyuvar para demostrar que los recursos pblicos fueron
administrados y ejercidos con base en criterios de legalidad, eficiencia, eficacia,
transparencia y control.
b)
Respecto de los cursos de capacitacin por 2,505.6 miles de pesos, subcontratados

por el FONDICT-UAEM, tambin con la empresa EMS, se constat que mediante el
oficio DGOS/937/2013 de fecha 26 de agosto de 2013, el RAN solicit al FONDICTUAEM la imparticin de cinco cursos denominados: 1. Introduccin al Modelo
Semipresencial a Distancia; 2. Uso de Plataforma Educativa; 3. La Nueva Economa
Basada en el Conocimiento; 4. Formacin de Nuevos Lderes y 5. El Ejecutivo como
Arquitecto de Organizaciones Competitivas; no obstante, dichos cursos no se
impartieron en los trminos solicitados en virtud de que el FONDICT-UAEM a
travs de EMS present al RAN una plataforma desarrollada con dos cursos
diferentes, asimismo, EMS proporcion los entregables correspondientes a otros
dos cursos denominados Introduccin al Fondo de Apoyo para Ncleos Agrarios
sin Regularizar (FANAR) y Sistema Integral de Modernizacin Catastral y Registral,
que no tienen relacin alguna con la contratacin.
No obstante, con la auditora 294 practicada al RAN, se constat que en el Acta
Finiquito de fecha 17 de enero de 2014, suscrita entre el RAN y el FONDICT-UAEM,
se hizo constar que el Servicio de Cursos Interactivos fue impartido con la finalidad
de contar con una formacin y educacin continua a distancia para el personal del
RAN, para los programas tanto de FANAR como de MODERNIZACIN, sobre lo que
se proporcion informacin con la cual se acredit la imparticin de los mismos.
36
Las situaciones antes expuestas evidencian que FONDICT-UAEM subcontrat con

el proveedor EMS la imparticin de los citados cursos el 1 de marzo de 2013, es
decir, 5 meses antes de que fuera requerido por el RAN (26 de agosto de 2013). La
Auditora Superior de la Federacin emitir las acciones correspondientes en la
Auditora 294 practicada al RAN.
de 2015, respectivamente, inform entre otros, que la documentacin que acredita el
ejercicio del gasto, se proporcion al rgano fiscalizador, no obstante sta fue analizada y
valorada en su oportunidad y en base en ello, se emitieron las observaciones. Asimismo, del
anlisis realizado a la informacin y documentacin adicionalmente aportada por el
FONDICT-UAEM, se confirm que no se presentan los elementos necesarios para la
solventacin de las observaciones.
monto de 149,073,937.97 pesos (ciento cuarenta y nueve millones setenta y tres mil
novecientos treinta y siete pesos 97/100 M.N.), toda vez que el Fondo de Fomento y
Estado de Mxico (FONDICT-UAEM) no proporcion evidencia documental de las nminas
y/o recibos de honorarios, dispersin de los recursos, enteros de impuestos y obligaciones
laborales, del personal contratado por la empresa Enterprise Management Service, S.A. de
C.V., que el FONDICT-UAEM subcontrat para cumplir con las obligaciones contradas con el
Registro Agrario Nacional.
7.
El 16 de agosto de 2013, el FONDICT-UAEM suscribi con BANOBRAS el Contrato
abierto de Prestacin de Servicios nmero DAGA/045/2013, cuyo objeto fue la Prestacin
de los servicios de control, operacin y soporte de tecnologas de la informacin y
comunicaciones para BANOBRAS, con un costo total en el ejercicio 2013 que ascendi de
38,287.2 miles de pesos, con vigencia del 16 de agosto de 2013 al 30 de junio de 2017, en el
cual se observ lo siguiente:
El FONDICT-UAEM, al no contar con la capacidad tcnica, material y humana para la
realizacin del objeto del referido contrato, subcontrat el 89.4 % de los servicios pactados
con BANOBRAS, (las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1) las subcontrataciones
son las siguientes:
Miles de pesos
Empresa
Importe
Objeto del contrato
Intellego Servicios de Consultora S.A. de C.V.
25,712.4
Servicio denominado Mesa de Servicio
8,531.8
Servicios de Administracin de Personal
Estructura Empresarial JPC S.A. de C.V.

Total pagado
34,244.2
37
1.
Con fecha 16 de agosto de 2013, el FONDICT-UAEM suscribi con BANOBRAS el

Contrato abierto de Prestacin de Servicios nmero DAGA/045/2013, misma fecha en
que el FONDICT-UAEM suscribi el contrato con la empresa Intellego Servicios de
Consultora S.A. de C.V., por concepto de Mesa de Servicio con un costo total de
25,712.4 miles de pesos, en cuyo anlisis se observ lo siguiente:
a) En la visita domiciliaria realizada a la empresa Intellego Servicios de Consultora S.A.

de C.V., se constat que para llevar a cabo los trabajos que le fueron
encomendados, a su vez, subcontrat con cinco empresas, como se detalla a
continuacin:
EMPRESAS CONTRATADAS POR INTELLEGO SERVICIOS DE CONSULTORA S.A. DE C.V.
(Miles de pesos)
Empresa
Importe
T-LINE Mxico, S.A. de C.V.
Comercializacin de Software
Extensin Limitada
QUITZE, S.A. de C.V.
667.4
5,386.9
452.5
Objeto del contrato

Establecer los lineamientos aplicables al intercambio de
INFORMACIN CONFIDENCIAL que realicen las PARTES en virtud del
desarrollo de los diversos proyectos y negocios en que participen.
Asesores en informtica SOFAC, S.C.
4,564.3
Servicios de Administracin de Personal para el Proyecto

denominado: Control, Operacin y Soporte (Cotizacin).
Servicios para Atencin a

Consultores APORTA, S.A. de C.V.
6,161.8
El contrato no fue proporcionado.
Total pagado
17,232.9
Fuente: Contratos y convenios de colaboracin de prestacin de servicios y facturas.
Como se puede advertir en el cuadro que antecede, el costo total del servicio
denominado Mesa de Servicio fue de 17,232.9 miles de pesos, respecto de los
25,712.4 miles de pesos cobrados por la empresa Intellego Servicios de Consultora
S.A. de C.V., al FONDICT-UAEM, lo que demuestra un sobrecosto de 8,479.5 miles de
pesos; sin embargo, cabe mencionar que nicamente se cuenta con evidencia
documental de los bienes y servicios proporcionados por las empresas T-LINE
Mxico, S.A. de C.V., Comercializacin de Software Extensin Limitada y QUITZE,
S.A. de C.V., sin acreditar a la ASF los trabajos realizados por las empresas Asesores
en informtica SOFAC, S.C. y Servicios para Atencin a Consultores APORTA, S.A. de
C.V. por 4,564.3 y 6,161.8 miles de pesos, respectivamente, ya que no se entregaron
convenios de confidencialidad de cada uno de los anexos tcnicos, tampoco el
resumen ejecutivo del personal que fue asignado a los trabajos, evidencia de los
pagos que les fueron efectuados al personal, recibos de nmina, honorarios y/o
factura que amparen dichos pagos.
Adicionalmente, se observ que las fechas de los convenios de confidencialidad de
las empresas Comercializacin de Software Extensin Limitada y QUITZE, S.A. de
C.V., celebrados con Intellego Servicios de Consultora S.A. de C.V., son del 12 y 11
38
de febrero de 2013, respectivamente, es decir, son previas al contrato de prestacin

de servicios celebrado entre el FONDICT-UAEM e Intellego Servicios de Consultora
S.A. de C.V.
b) Los contratos celebrados entre FONDICT-UAEM e Intellego Servicios de Consultora
S.A. de C.V., as como de esta empresa con Comercializacin de Software Extensin
Limitada, son del 16 de agosto de 2013, sin embargo la factura emitida por
Comercializacin de Software Extensin Limitada a Intellego Servicios de Consultora
S.A. de C.V., por 5,386.8 miles de pesos es de fecha 8 de agosto de 2013, con lo que
se comprueba que el contrato se suscribi para formalizar trabajos ya ejecutados.
Con la informacin recibida con motivo de la reunin de presentacin de resultados
y observaciones preliminares, se constat que en el procedimiento de adjudicacin
realizado por el FONDICT-UAEM, tambin particip la empresa Asesores en
informtica SOFAC, S.C., a la cual el FONDICT-UAEM no le adjudic el servicio, y no
obstante lo anterior, s fue contratada por la empresa Intellego Servicios de
Consultora S.A. de C.V., para prestar los servicios de Administracin de Personal, lo
que evidencia que existieron prcticas inapropiadas entre los participantes.
2.
Con fecha 16 de agosto de 2013 se suscribi el contrato abierto de prestacin de

servicios entre el BANOBRAS y el FONDICT-UAEM, misma fecha en que el FONDICTUAEM suscribi el contrato con la empresa Estructura Empresarial JPC S.A. de C.V., por
concepto de Servicios de Administracin de Personal para el proyecto denominado:
Control, Operacin y Soporte con un costo total de 8,531.8 miles de pesos, en cuya
revisin se observ lo siguiente:
a) De la visita domiciliaria practicada a la empresa Estructura Empresarial JPC S.A. de
C.V., se constat que para llevar a cabo los trabajos encomendados subcontrat los
servicios de la empresa Grupo Empresarial MXEM, S.A. de C.V., por concepto de
Servicios de Asesora, capacitacin y consultora profesional en todo lo relativo al
suministro del personal, por 7,457.0 miles de pesos, respecto de los 8,531.8 miles
de pesos cobrados por la empresa Estructura Empresarial JPC S.A. de C.V., al
FONDICT-UAEM, lo que demuestra un sobrecosto 1,074.8 miles de pesos; sin
embargo, no se proporcion evidencia documental que ampare los servicios
proporcionados por la empresa Grupo Empresarial MXEM, S.A. de C.V., ya que no se
entreg el informe detallado del personal que fue asignado al desarrollo de los
servicios proporcionados, ni documentacin comprobatoria de los servicios
prestados por el personal, ni la dispersin de los pagos al personal con su respectiva
documentacin que los ampare (recibos de nmina, honorarios o facturas), por lo
que no se puede acreditar que los servicios hayan sido prestados al FONDICT-UAEM
y el BANOBRAS en los trminos del contrato; adicionalmente, se observ que la
fecha del contrato de prestacin de servicios profesionales celebrado entre
Estructura Empresarial JPC, S.A. de C.V., y Grupo Empresarial MXEM, S.A. de C.V., es
del 4 de enero de 2013, es decir, 8 meses antes de la formalizacin del contrato por
el FONDICT-UAEM con la primera empresa, es decir, que los trabajos
presumiblemente se desarrollaron antes de la formalizacin del contrato.
39
De acuerdo con lo anteriormente sealado, las empresas contratadas por el FONDICT-UAEM

tampoco contaron con la capacidad tcnica, humana y material para la ejecucin de los
trabajos encomendados, ya que no presentaron evidencia de las acciones desarrolladas y
quedaron todos los trabajos a cargo de las empresas subcontratadas, lo que evidencia que
su nica participacin fue la de intermediacin.
Tambin se le requiri al FONDICT-UAEM que proporcionara, entre otros, respecto del
personal utilizado para la prestacin de los servicios, la documentacin comprobatoria que
acredite su contratacin, la de los servicios, y la dispersin de los pagos efectuados, no
obstante, el Contralor del FONDICT-UAEM manifest que el servicio que ampara el contrato
no establece la contratacin de servicios personales, por lo que la informacin y
documentacin proporcionada es la nica que obra en poder del Fondo; no obstante, se
comprob que se realiz la contratacin de personal para llevar a cabo la ejecucin del
objeto del multicitado convenio, el cual fue suministrado a travs de las empresas Intellego
Servicios de Consultora, S.A. de C.V., y Estructura Empresarial JPC S.A. de C.V., las cuales no
acreditaron la forma en que subcontrataron al personal, ni se tiene evidencia de que el
FONDICT-UAEM lo hubiera verificado, lo que evidencia que el FONDICT-UAEM desconoce
los trabajos que desarrollaron los proveedores que subcontrat.
de 2015, respectivamente, inform que durante el desarrollo de la auditora proporcion
diversa informacin y documentacin, la cual fue analizada y revisada en su oportunidad y
en base a la misma, se emitieron las observaciones. Asimismo, del anlisis realizado a la
informacin y documentacin adicionalmente aportada por el FONDICT-UAEM, se confirm
que no se presentan los elementos necesarios para la solventacin de las observaciones.
Asimismo, por las irregularidades que se detectaron y que pueden constituir
responsabilidades administrativas para servidores pblicos de BANOBRAS, mediante el
oficio nmero DGAF/0029/2015 del 12 de enero de 2015, se inform al rgano Interno de
Control en el BANOBRAS, para que realice las investigaciones correspondientes y finque las
responsabilidades a las que haya lugar.
pblicos de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico que, en su gestin,
presumiblemente simularon el procedimiento de contratacin con los proveedores que
subcontrat, para prestar los servicios correspondientes al contrato DAGA/045/2013
suscrito por el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y Tecnolgica de
la Universidad Autnoma del Estado de Mxico con el Banco Nacional de Obras y Servicios
Pblicos S.N.C., a efecto de regularizar los servicios que comenzaron a prestar con
antelacin a la formalizacin del contrato en comento.
40

monto de 9,554,432.81 pesos (nueve millones quinientos cincuenta y cuatro mil
cuatrocientos treinta y dos pesos 81/100 M.N.), toda vez que se determin un sobrecosto
que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la
Universidad Autnoma del Estado de Mxico pag a dos proveedores que subcontrat, y
presumiblemente se lo repercuti al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos S.N.C., en
la prestacin de los servicios del contrato DAGA/045/2013; integrado por 8,479,612.19
pesos (ocho millones cuatrocientos setenta y nueve mil seiscientos doce pesos 19/100
M.N.), que se derivan del servicio denominado Mesa de Servicio, subcontratado con la
empresa Intellego Servicios de Consultora, S.A. de C.V., y 1,074,820.62 pesos (un milln
setenta y cuatro mil ochocientos veinte pesos 62/100 M.N.), por concepto de servicios de
administracin de personal para el proyecto denominado: Control, Operacin y Soporte,
subcontratado con la empresa Estructura Empresarial JPC, S.A. de C.V.
8.
El 15 de noviembre de 2013, el FONDICT-UAEM suscribi con BANOBRAS el
Contrato abierto de Prestacin de Servicios nmero DAGA/055/2013, cuyo objeto consisti
en la prestacin de Servicios Administrados de RED LAN, Red Inalmbrica y Telefona IP para
BANOBRAS, con un costo total por 54,008.7 miles de pesos, con vigencia del 15 de
noviembre de 2013 al 31 de marzo de 2018, en cuya revisin se observ lo siguiente:
humana para la realizacin del objeto del referido contrato, subcontrat el 90.0% de los
servicios pactados con BANOBRAS, (las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1), con
la empresa Evolution Software S.A. de C.V., por el mismo concepto y un monto por 48,607.8
miles de pesos.
En la visita domiciliaria realizada a este proveedor, se observ lo siguiente:
1.
Con fecha 15 de noviembre de 2013 se suscribi el contrato abierto de prestacin de

servicios entre el BANOBRAS y el FONDICT-UAEM, misma fecha en que el FONDICTUAEM suscribi el contrato con la empresa Evolution Software S.A. de C.V., en cuya
a)
Se advirti que para llevar a cabo los trabajos encomendados, subcontrat a las
cuatro empresas siguientes:
41

EMPRESAS CONTRATADAS POR EVOLUTION SOFTWARE S.A. DE C.V.
(Miles de pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
GRUPO INNOM, S.A. DE C.V.
4,522.9
Todo tipo de servicios profesionales, tcnicos

y de cualquier trabajo en general
SOLUCIONES Y SERVICIOS TECNOLOGICOS

INTEGRADOS DE MXICO, S.A. DE C.V.
2,105.8
El contrato no fue proporcionado
GRUPO TECNOLOGICO JXA, S.A. DE C.V.
3,831.2
El contrato no fue proporcionado
PROMEX CONSULTORES, S.A. DE C.V.
2,234.9
Todo tipo de servicios profesionales, tcnicos

y de cualquier trabajo en general.
Total Pagado
12,694.8
Como se observa en el cuadro que antecede, el costo total del servicio fue de
12,694.8 miles de pesos, respecto de los 48,607.8 miles de pesos cobrados por la
empresa Evolution Software S.A. de C.V., al FONDICT-UAEM, lo que demuestra un
sobrecosto por 35,913.0 miles de pesos; asimismo, no proporcion evidencia
documental que ampare los servicios proporcionados por las cuatro empresas, ya
que no proporcion detalle del personal que fue asignado a los trabajos
desarrollados, ni documentacin comprobatoria de los servicios prestados por el
personal, ni la dispersin de los pagos al personal con su respectiva
documentacin que los ampare (recibos de nmina, honorarios o facturas), por lo
que no se puede acreditar que los servicios hayan sido prestados al FONDICTUAEM y al BANOBRAS en los trminos del contrato.
De acuerdo con lo anteriormente sealado, la empresa Evolution Software, S.A. de C.V.,
contratada por el FONDICT-UAEM tampoco cont con la capacidad tcnica, humana y
material para la ejecucin de los trabajos encomendados, ya que no present evidencia de
las acciones desarrolladas y quedaron todos los trabajos a cargo de las cuatro empresas
subcontratadas por este proveedor, lo que evidencia que su nica participacin fue la de
intermediacin.
Tambin se le requiri al FONDICT-UAEM que proporcionara, respecto del personal utilizado
para la prestacin de los servicios, la documentacin comprobatoria que acredite su
contratacin, documentacin comprobatoria de los servicios, y la dispersin de los pagos
efectuados, no obstante, el Contralor del FONDICT-UAEM manifest que el servicio que
ampara el contrato no establece la contratacin de servicios personales, por lo que la
informacin y documentacin proporcionada es la nica que obra en poder del Fondo; sin
embargo, se comprob que fue suministrado por las empresas GRUPO INNOM, S.A. DE C.V.,
y PROMEX CONSULTORES, S.A. DE C.V., las cuales no acreditaron la forma en que
subcontrataron al personal; ni se tiene evidencia de que el FONDICT-UAEM lo hubiera
verificado, lo que evidencia que el FONDICT-UAEM desconoce los trabajos que desarrollaron
los proveedores.
42
Asimismo, en la auditora nmero 81, que practic al BANOBRAS la Direccin General de

Auditora de Tecnologas de Informacin y Comunicaciones, se observaron retrasos por la
entrega de los equipos y los cambios en el diseo de los servicios; asimismo, el inicio de
operaciones tuvo un retraso de cuatro meses, y el FONDICT-UAEM cobr la instalacin de
servicios inconclusos, es decir, sin devengar. La Auditora Superior de la Federacin emitir
la accin resarcitoria en la Auditora 81 practicada al BANOBRAS.
diversa informacin y documentacin, la cual fue analizada y revisada en su oportunidad y
responsabilidades administrativas para servidores pblicos del BANOBRAS, mediante el
Control en el BANOBRAS, para que realice las investigaciones correspondientes y finque las
monto de 35,913,072.71 pesos (treinta y cinco millones novecientos trece mil setenta y dos
pesos 71/100 M.N.), toda vez que se determin un sobrecosto que el Fondo de Fomento y
Estado de Mxico (FONDICT-UAEM), pag a un proveedor que subcontrat, y
presumiblemente se lo repercuti al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos S.N.C.
(BANOBRAS) en la prestacin de los servicios del contrato DAGA/055/2013; por concepto de
servicios administrados de RED LAN, Red Inalmbrica y Telefona IP, subcontratados con la
empresa Evolution Software, S.A. de C.V.
9.
El 1 de abril de 2013, el FONDICT-UAEM suscribi con BANOBRAS, el Contrato de
Prestacin de Servicios nmero DAGA/026/2013, cuyo objeto consisti en la prestacin de
los servicios de fbrica de software para sistematizar y automatizar los procesos relevantes
de la institucin, as como el mantenimiento y las mejoras del portafolio de aplicaciones
vigentes de BANOBRAS, el cual tuvo un costo total en el ejercicio 2013 de 43,146.3 miles de
pesos, con vigencia del 1 de abril de 2013 al 31 de diciembre de 2013, en cuya revisin se
servicios pactados con BANOBRAS, (las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1), las
subcontrataciones son las siguientes:
43

(Miles de pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
Evolution Software S.A. de C.V.
11,072.9
Administracin de Personal; consultora y asesora para el

mantenimiento de equipo de cmputo; asesora y ejecucin
para la planeacin, anlisis y diseo del proyecto;
construccin e implementacin de un sistema.
Intellego Servicios de Consultora

S.A. de C.V.
14,767.7
Prestacin de los servicios de fbrica de software
Zetting Technologies S.A. de C.V.
10,797.5
Administracin de Personal, diseo de la arquitectura de

sistemas de cmputo y para la metodologa de administracin
de proyectos para la definicin de requerimientos.
Expertise Servicios Profesionales S.C
1,406.9
Prestacin de servicios profesionales de Lder de Proyecto.
SGC Capital Humano Consultores S.

de R.L.
1,358.0
Prestacin de servicios profesionales.
Persona Fsica 1
140.1
Prestacin de servicios profesionales
Persona Fsica 2
132.1
Persona Fsica 3
150.2
Persona Fsica 4
163.3
Persona Fsica 5
140.4
Persona Fsica 6
234.0
Persona Fsica 7
150.1
Total pagado
40,513.2
1. La ejecucin de los servicios pactados en el contrato se llev a cabo, mediante 16

rdenes de servicios requeridas por el BANOBRAS al FONDICT-UAEM, las cuales se
adjudicaron de manera directa al amparo del contrato en comento, en donde se
observ que el BANOBRAS no realiz estudios adicionales e investigaciones de mercado
para establecer el costo de los servicios, por lo que qued a criterio de la Subdireccin
de Tecnologas de la Informacin del BANOBRAS y el FONDICT-UAEM con sus
prestadores de servicio subcontratados.
2. Con fecha 1 de marzo de 2013 el FONDICT-UAEM formaliz la contratacin con las
empresas Evolution Software S.A. de C.V., Intellego Servicios de Consultora S.A. de C.V; y
Zetting Technologies S.A. de C.V., no obstante que no fue sino hasta el 1 de abril de 2013
que el FONDICT-UAEM contrajo la obligacin de prestar el servicio a BANOBRAS con la
firma del contrato, asimismo, del importe total pagado por BANOBRAS, el FONDICTUAEM destin el 84.9% a la subcontratacin de estas tres empresas.
3. Respecto de los servicios subcontratados con la empresa Evolution Software S.A. de C.V.,
por 11,072.9 miles de pesos, en la visita domiciliaria realizada a este proveedor se
constat que para llevar a cabo los trabajos que le subcontrat el FONDICT-UAEM, a su
vez, subcontrat los servicios con dos empresas, como se detalla a continuacin:
44

EMPRESAS CONTRATADAS POR EVOLUTION SOFTWARE, S.A. DE C.V.
(Miles de pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
Pragmatic Soluciones Contables, S.A. de C.V.
5,283.2
Diseo y desarrollo de sistemas
Corporativo Nevusi, S.A. de C.V.
5,452.0
Asesora comercial Proyectos varios
Total Pagado
10,735.2
FUENTE: Informacin proporcionada por el proveedor Evolution Software, S.A. de C.V.
Como se advierte en el cuadro que antecede, el costo total del servicio de administracin
de personal, consultora y asesora para el mantenimiento de equipo de cmputo;
asesora y ejecucin para la planeacin, anlisis y diseo del proyecto; construccin e
implementacin de un sistema tuvo un costo de 10,735.2 miles de pesos, respecto de los
11,072.9 miles de pesos cobrados por la empresa Evolution Software S.A. de C.V., al
FONDICT-UAEM, lo que demuestra un sobrecosto de 337.7 miles de pesos.
4. Respecto de los servicios subcontratados con la empresa Intellego Servicios de
Consultora S.A. de C.V. por 14,767.7 miles de pesos, en la visita domiciliaria realizada a
este proveedor, se constat que para llevar a cabo los trabajos que le fueron
subcontratados por el FONDICT-UAEM, a su vez subcontrat los servicios con dos
empresas, como se detalla a continuacin:
EMPRESAS CONTRATADAS POR INTELLEGO SERVICIOS DE CONSULTORA S.A. DE C.V.
(Miles de pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
Asesores en informtica SOFAC, S.C.
7,088.5
Servicios de consultora
Servicios para Atencin a Consultores APORTA, S.A. de C.V.
3,987.2
Servicios de consultora
Total Pagado
11,075.7
FUENTE: Informacin proporcionada por el Intellego Servicios de Consultora S.A. de C.V.
Al respecto, el costo total de la prestacin de servicios de fbrica de software, fue de

11,075.7 miles de pesos, respecto de los 14,767.7 miles de pesos cobrados por la
empresa Intellego Servicios de Consultora S.A. de C.V., al FONDICT-UAEM, lo que
demuestra un sobrecosto de 3,692.0 miles de pesos.
Asimismo, la empresa Intellego Servicios de Consultora, S.A. de C.V., de los servicios
subcontratados con las empresas Asesores en informtica SOFAC, S.C., y Servicios para
Atencin a Consultores APORTA, S.A. de C.V., no se proporcion informacin del
personal asignado al desarrollo de los servicios, ni la dispersin de los pagos al personal
con su respectiva documentacin que los ampare, por lo que no se puede acreditar que
los servicios hayan sido prestados al FONDICT-UAEM y al BANOBRAS en los trminos del
contrato.
5. Respecto de los servicios subcontratados con la empresa Zetting Technologies, S.A. de
C.V., por 10,797.5 miles de pesos, en la visita domiciliaria realizada se constat que para
45
llevar a cabo los trabajos que le fueron encomendados, a su vez tambin subcontrat los
servicios con dos empresas, como se detalla a continuacin:
EMPRESAS CONTRATADAS POR ZETTING TECHNOLOGIES, S.A. DE C.V.
(Miles de pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
Corporativo Nevusi, S.A. de C.V.
3,564.6
Servicios de Administracin de Personal
Sysvan, S.A. de C.V.
3,480.0
Especificacin de requerimientos de negocio

y funcionalidad para la automatizacin
Total pagado
7,044.6
FUENTE: Informacin proporcionada por el proveedor Zetting Technologies, S.A. de C.V.
Como se observa, el servicio de administracin de personal, diseo de la arquitectura de

sistemas de cmputo y para la metodologa de administracin de proyectos para la
definicin de requerimientos, tuvo un costo total de 7,044.6 miles de pesos, respecto de
los 10,797.5 miles de pesos cobrados por la empresa Zetting Technologies, S.A. de C.V. al
FONDICT-UAEM, lo que demuestra un sobrecosto de 3,752.9 miles de pesos; asimismo,
Zetting Technologies, S.A. de C.V., no proporcion el informe del personal asignado al
desarrollo de los servicios, ni la dispersin de los pagos al personal con su respectiva
documentacin que los ampare, por lo que no se acredit que los servicios hayan sido
prestados al FONDICT-UAEM y al BANOBRAS en los trminos del contrato.
6. Respecto de los servicios subcontratados con la empresa SGC Capital Humano
Consultores S. de R.L., por 1,358.0 miles de pesos para llevar a cabo los trabajos
encomendados, subcontrat los servicios de seis personas fsicas, como se detalla a
continuacin:
PERSONAS FSICAS CONTRATADAS POR SGC CAPITAL HUMANO CONSULTORES S. DE R.L.
(Miles de pesos)
Personal Contratado
Importe
Persona Fsica 1
224.2
Persona Fsica 2
176.2
Persona Fsica 3
240.2
Persona Fsica 4
168.2
Persona Fsica 5
224.6
Persona Fsica 6
82.8
Total Pagado
1,116.2
FUENTE: Informacin proporcionada por el proveedor SGC Capital Humano Consultores S. de R.L.
46
Como se observa en el cuadro que antecede, el costo total de la prestacin de servicios

profesionales (Outsourcing), fue de 1,116.2 miles de pesos, respecto de los 1,358.0 miles
de pesos cobrados por la empresa SGC Capital Humano Consultores S. de R.L., al
FONDICT-UAEM, lo que arroja un sobrecosto de 241.8 miles de pesos.
Adicionalmente, se constat, con la documentacin proporcionada por el FONDICTUAEM, que las seis personas fsicas subcontratadas por la empresa SGC Capital Humano
Consultores, S. de R.L., por 1,116.2 miles de pesos tambin fueron contratadas
directamente por el FONDICT-UAEM por un total de 960.1 miles de pesos, para el
cumplimiento de los objetivos del mismo contrato con BANOBRAS (DAGA/026/2013)
como se muestra en el numeral siguiente.
7. En lo que corresponde a la contratacin por parte del FONDICT-UAEM de las siete
personas fsicas, por un monto total de 1,110.2 miles de pesos, se constat que seis de
ellas le prestaron servicios de junio a agosto de 2013, el FONDICT-UAEM pag un
importe de 960.1 miles de pesos, tambin fueron subcontratadas por la empresa SGC
Capital Humano Consultores, S. de R. L., constndose que prestaron servicios de
septiembre a diciembre de 2013 por un importe total de 1,116.2 miles de pesos, para el
cumplimiento de los objetivos del mismo contrato con BANOBRAS (DAGA/026/2013); la
integracin de las mismas se muestra a continuacin:
PERSONAS FSICAS CONTRATADAS
(Miles de pesos)
Monto pagado
Personal contratado
Contratadas por el
FONDICT-UAEM
Contratadas por
SGC Capital Humano,
Total pagado para el cumplimiento

del contrato DAGA/026/2013
S. de R.L.
Persona Fsica 1
140.1
224.2
364.3
Persona Fsica 2
132.1
176.2
308.3
Persona Fsica 3
150.2
240.2
390.3
Persona Fsica 4
163.3
168.2
331.5
Persona Fsica 5
140.4
224.6
365.0
Persona Fsica 6
234.0
82.8
316.8
960.1
1,116.2
2,076.2
1,116.2
2,226.3
Subtotal
Persona Fsica 7
Total
150.1
1,110.2
150.1
FUENTE: Contratos, pagos y recibos de honorarios.
De lo anterior, el FONDICT-UAEM proporcion como evidencia de las actividades

desarrolladas por las personas fsicas subcontratadas los reportes de actividades
individuales que no estn debidamente identificadas con las actividades sealadas en sus
respectivos contratos de prestacin de servicios profesionales firmados con el FONDICTUAEM.
Asimismo, se le requiri al FONDICT-UAEM que proporcionara, respecto del personal
utilizado para la prestacin de los servicios objeto del contrato, documentacin
47
comprobatoria de los servicios prestados por el personal, la dispersin de los pagos al

personal con su respectiva documentacin que los ampare, no obstante, el Contralor del
FONDICT-UAEM manifest que la informacin y documentacin proporcionada es la
nica que obra en poder del Fondo, por lo que no tiene evidencia de que el FONDICTUAEM haya verificado los trabajos que desarrollaron los proveedores que subcontrat.
8. Por otra parte, de las 16 rdenes de servicios requeridas por el BANOBRAS al FONDICTUAEM, la orden nmero 11 (BO-STI-2013-011) por concepto de: Diseo de una solucin
integral para la gestin de recursos de los municipios del pas, basada en una
herramienta informtica que fortalezca y tecnifique dicha gestin y facilite el
cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con un costo de 3,452.2
miles de pesos, se observ que de los 2445 municipios con los que cuenta el pas
aproximadamente, nicamente se tomaron como muestra para los cuestionamientos de
preparacin para el diagnstico de perfil a tres municipios que, segn BANOBRAS, fueron
seleccionados de entre los municipios que pertenecen a la cruzada nacional contra el
hambre, el programa nacional para prevencin de la violencia y la delincuencia, y
aquellos cuya distancia no es mayor a dos horas desde la Ciudad de Mxico, por lo cual la
muestra result insuficiente y no fue representativa para la implementacin del
proyecto, por lo que no fue viable la implementacin de la solucin; lo cual se observ a
BANOBRAS S.N.C., pues resulta inconsistente con el objetivo determinado, en el que se
pretenda implementar un programa de alcance nacional, y las acciones tomadas no
reflejaron el propsito acordado; por lo que indebidamente se erogaron recursos por
3,452.2 miles de pesos, en un proyecto que no se implement.
9. Asimismo, en la auditora nmero 81, que practic la Direccin General de Auditora de
Tecnologas de Informacin y Comunicaciones de la Auditora Superior de la Federacin
al BANOBRAS S.N.C., se determin que en relacin con las rdenes de servicio nmeros
BO-STI-2013-006, BO-STI-2013-010, BO-STI-2013-013 y BO-STI-2013-015, no se cuenta
con los entregables acordados en el alcance del contrato, y de las rdenes nmeros BOSTI-2013-004, BO-STI-2013-011 y BO-STI-2013-014 se comprob que no se entreg
software, manuales de usuario y de operacin como lo estipula el anexo tcnico. Las
acciones correspondientes se emitirn en la auditora 81 practicada al BANOBRAS.
diversa informacin y documentacin; la cual fue analizada y revisada en su oportunidad y
responsabilidades administrativas para servidores pblicos del BANOBRAS, mediante el
Control en el BANOBRAS, a fin de que realice las investigaciones correspondientes y finque
las responsabilidades a las que haya lugar.
48

supervisaron ni llevaron a cabo acciones que permitieran validar los trabajos desarrollados
por las siete personas fsicas subcontratadas para la ejecucin de los trabajos
correspondientes al contrato DAGA/026/2013 con el Banco Nacional de Obras y Servicios
Pblicos S.N.C. (BANOBRAS), toda vez que los reportes de actividades no se vinculan con las
actividades establecidas en los referidos contratos suscritos con las personas fsicas.
monto de 8,024,359.80 pesos (ocho millones veinticuatro mil trescientos cincuenta y nueve
Estado de Mxico (FONDICT-UAEM), pag a cuatro proveedores que subcontrat, y
presumiblemente se lo repercuti al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos S.N.C.
(BANOBRAS) en la prestacin de los servicios del contrato DAGA/026/2013; integrado por
3,752,882.62 pesos (tres millones setecientos cincuenta y dos mil ochocientos ochenta y dos
pesos 62/100 M.N.), subcontratado con la empresa Zetting Technologies S.A. de C.V.,
3,691,933.82 pesos (tres millones seiscientos noventa y un mil novecientos treinta y tres
pesos 82/100 M.N.), subcontratado con la empresa Intellego Servicios de Consultora, S.A.
de C.V., por 337,737.62 pesos (trescientos treinta y siete mil setecientos treinta y siete
pesos 62/100 M.N.), subcontratado con la empresa Evolution Software S.A. de C.V., y
241,805.74 pesos (doscientos cuarenta y un mil ochocientos cinco pesos 74/100 M.N.),
subcontratado con la empresa SGC Capital Humano Consultores, S. de R.L.
10.
El 31 de octubre de 2013, el FONDICT-UAEM suscribi con la SCT el Contrato de
Prestacin de Servicios nmero 713-SCT-FONDICT-UAEM-2013-01, cuyo objeto consisti en
los servicios de Curso Taller de Especializacin en procesos de Mejora de TIC, con un costo
total que ascendi a 742.4 miles de pesos, con vigencia del 1 de noviembre de 2013 al 31 de
diciembre de 2013, en cuya revisin se observ lo siguiente:
1. Se constat que el FONDICT-UAEM, al no contar con la capacidad tcnica, material y
humana para la realizacin del objeto del referido contrato, subcontrat el 91.0 % de los
servicios pactados con la SCT, (las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1), con la
empresa ND Negocios Digitales, S.A. de C.V., por 675.6 miles de pesos.
2. En la revisin de la informacin proporcionada por el FONDICT-UAEM de la empresa ND
Negocios Digitales, S.A. de C.V., se observ lo siguiente:
a) El 30 de septiembre de 2013, el FONDICT-UAEM solicit la cotizacin de servicios a
ND Negocios Digitales, S.A. de C.V., a la que dio respuesta el 1 de octubre de 2013.
49
b) El mismo 1 de octubre de 2013, despus de presentar su propuesta, el FONDICTUAEM notific que se dictamin procedente su contratacin, con base en la
justificacin para la asignacin del curso taller de especializacin en procesos de
mejora en TIC, donde seala que este proveedor es el mejor precio y que la
seleccin se fund en criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad,
honradez y trasparencia; lo anterior sin contar con el soporte documental que
acredite su experiencia tcnica para el desarrollo de los servicios convenidos.
c) El contrato de prestacin de servicios entre el FONDICT-UAEM y ND Negocios
Digitales, S.A. de C.V., se formaliz el 1 de noviembre de 2013.
Lo anterior resulta inconsistente, ya que con fecha 3 de octubre de 2013, el FONDICTUAEM entreg a la SCT la propuesta tcnica-econmica, es decir, despus del proceso
de seleccin del FONDICT-UAEM al proveedor, asimismo, con fecha 24 de octubre de
2013, la SCT inform al FONDICT-UAEM que se dictamin procedente dicha
contratacin, y se formaliz el contrato el 31 de octubre de 2013.
Lo antes expuesto evidencia que el procedimiento de adjudicacin ya haba sido
formalizado un mes antes, para que el proveedor ND Negocios Digitales, S.A. de C.V.,
realizara los trabajos, lo que evidencia prcticas inapropiadas en los procesos de
contratacin entre los participantes, lo cual se tradujo en una simulacin de actos.
3. Tambin se le requiri al FONDICT-UAEM que proporcionara, respecto del personal
asignado para la prestacin de los servicios, la documentacin que acredite su
contratacin, y los servicios prestados, as como la dispersin de los pagos al personal
con su respectiva documentacin que los ampare; no obstante, el Contralor del
FONDICT-UAEM, manifest que la informacin y documentacin proporcionada es la
nica que obra en poder del Fondo; sobre lo que se constat que el FONDICT-UAEM no
tiene evidencia de que lo haya verificado en su contratacin, ni los trabajos realizados
por la empresa, lo que evidencia que el FONDICT-UAEM desconoce los trabajos que
desarrollaron los proveedores que subcontrat.
responsabilidades administrativas para servidores pblicos de la SCT, mediante el oficio
nmero DGAF/0037/2015 del 12 de enero de 2015, se inform al rgano Interno de Control
en la SCT, para que realice las investigaciones correspondientes y finque las
50

presumiblemente realizaron prcticas inapropiadas en el proceso de subcontratacin de la
empresa adjudicada para proporcionar servicios del contrato 713-SCT-FONDICT-UAEM2013-01 a la Secretara de Comunicaciones y Transportes.
11.
En el anlisis del contrato de servicios nmero 713-SCT-FONDICT-UAEM-2013-02,
cuyo objeto fue suministrar el servicio para el Desarrollo del Sistema Informtico Traza tu
Ruta 2.0, con un costo total de 17,626.2 miles de pesos, con vigencia del 15 de noviembre
de 2013 al 31 de diciembre de 2013, se observ lo siguiente:
El FONDICT-UAEM, al no contar con la capacidad tcnica, material y humana para la
realizacin del objeto del referido contrato, subcontrat el 95.0% de los servicios pactados
con SCT, (las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1), las subcontrataciones son las
siguientes:
(Miles de pesos)
Empresas
Importe
Objeto del contrato
Arroba Administracin y Servicios, S.A. de

C.V.
4,434.5
Servicios Administrativos para Desarrollo de Sistema Informtico.
Enterprise Management Service, S.A. de

C.V.
8,747.1
Publicidad y Mercadotecnia Infinitum, S.A.

de C.V.
1,834.3
Novirsa, S.A. de C.V.
1,728.9
Total pagado
16,744.8
FUENTE: Contratos y convenios de Colaboracin de prestacin de servicios.
a) Se observ que el 15 de noviembre 2013, el FONDICT-UAEM firm los contratos de

prestacin de servicios con las empresas Arroba Administracin y Servicios, S.A. de C.V.,
y Publicidad y Mercadotecnia Infinitum, S.A. de C.V., el mismo da que la SCT y el
FONDICT-UAEM firmaron el contrato 713-SCT-FONDICT-UAEM-2013-02.
b) En lo que corresponde a la contratacin del proveedor Arroba Administracin y
Servicios, S.A. de C.V., por 4,434.5 miles de pesos, se constat que con fecha 28 de
diciembre de 2013, se firm el acta de entrega-recepcin de la citada empresa con el
FONDICT-UAEM; en dicha acta se detallaron los documentos entregados, entre otros, el
diagrama conceptual de la solucin tecnolgica, sobre lo que se constat que es similar
al incluido en la propuesta tcnica y econmica entregada por el FONDICT-UAEM a la
SCT el 31 de octubre de 2013 para la adjudicacin del contrato nmero 713-SCTFONDICT-UAEM-2013-02, toda vez que los conceptos, detalle y estructura son los
51
mismos que se plasmaron en el entregable de la empresa, por lo que se presume que

fue elaborado con anterioridad al requerimiento del servicio por parte de la SCT y su
respectiva contratacin con el FONDICT-UAEM.
c) Respecto de la contratacin con el proveedor Enterprise Management Service, S.A. de
C.V. (EMS), por 8,747.1 miles de pesos, se observ lo siguiente:
(1) Respecto al procedimiento de contratacin de EMS, el FONDICT-UAEM
proporcion el documento sin fecha, Justificacin para la Asignacin del Servicio
Administrativo para Desarrollo de Sistema Informtico emitido por el mismo
FONDICT-UAEM, en el que seal los supuestos importes cotizados por otras 2
empresas Condor Bussines Solutions y Ama Asesores Mendieta y Asociados S.C.,
no obstante no se cuenta con evidencia de las otras dos propuestas y el costo del
servicio por cada una de ellas, por lo que no se cuenta con la evidencia
documental que d certeza acerca de las condiciones econmicas sobre las que
cotizaron los proveedores no adjudicados por el FONDICT-UAEM.
(2) En la visita domiciliaria realizada al proveedor Enterprise Management Service,
S.A. de C.V., ste proporcion, entre otros, un informe detallado, firmado por el
representante legal de la empresa, en el cual se seala en qu consistieron y cmo
se desarrollaron los servicios contratados, sin embargo, se constat que es el
mismo informe que fue entregado como propuesta econmica al FONDICT-UAEM
y ste, a su vez a la SCT, por lo que no constituye un elemento que sustente el
desarrollo, ejecucin y supervisin del objeto del contrato, por lo que se presume
que, en su caso, fue elaborado antes de su respectiva contratacin con el
FONDICT-UAEM.
d)
En lo que corresponde a la contratacin con el proveedor Publicidad y Mercadotecnia

Infinitum, S.A. de C.V., por 1,834.3 miles de pesos, se observ que el FONDICT-UAEM
solicit presentar una propuesta Tcnico-Econmica a tres empresas, entre ellas
Publicidad y Mercadotecnia Infinitum, S.A. de C.V., sin embargo, en las tres se observa
una estructura similar, adems, Publicidad y Mercadotecnia Infinitum, S.A. de C.V.,
realiz dos cotizaciones una para el servicio a desarrollar el sistema Informtico y otra
para el servicio para el Desarrollo del Sistema Informtico Traza tu Ruta 2.0; ambas
propuestas por el mismo monto, en donde se observ que esta empresa fue la que
cotiz el precio ms alto en relacin con las otras dos empresas, ya que el monto total
cotizado fue de 4,434.6 miles de pesos; no obstante lo anterior, fue la empresa que
result adjudicada para la realizacin de los servicios Administrativos para el desarrollo
del Sistema Informtico, y para lo que se pact sin justificacin alguna en la clusula
cuarta del respectivo contrato un importe por el servicio de 1,834.3 miles de pesos, aun
cuando este importe si bien es cierto resulta menor al cotizado inicialmente por la
empresa de 4,434.6 miles de pesos, sigue siendo el precio ms alto en relacin con las
otras cotizaciones.
e)
En relacin con la contratacin con el proveedor Novirsa, S.A. de C.V., por 1,728.9 miles
de pesos, se constat que con fecha 30 de diciembre de 2013 se firm el acta de
entrega-recepcin, en dicha acta se detallaron los servicios prestados; sin embargo, no
52
se cuenta con evidencia suficiente de la recepcin de los entregables, ya que en la visita

domiciliaria a la SCT para compulsar las operaciones que celebr con el FONDICTUAEM, no se proporcion informacin de los entregables de la fase de planeacin,
consistentes en los diagramas de la solucin actual, taller de planeacin del alcance, los
requerimientos de la solucin, diseo y especificaciones de requerimientos de
soluciones tecnolgica, as como de la fase de construccin, no se cuenta con la
supervisin del desarrollo Traza tu Ruta 2.0. Adems, en el expediente que obra en el
FONDICT-UAEM, respecto de este servicio, no se localiz evidencia documental que
acredite la supervisin del FONDICT-UAEM de los trabajos desarrollados por la empresa
Novirsa, S.A. de C.V., como lo establece la clusula dcimo primera del contrato de
prestacin de servicios, firmado entre el FONDICT-UAEM y Novirsa, S.A. de C.V.
Tambin se le requiri al FONDICT-UAEM que proporcionara informacin del personal
asignado para la prestacin de los servicios objeto del contrato, la documentacin
comprobatoria de los servicios prestados y la dispersin de los pagos a dicho personal con
su respectiva documentacin que los ampare; no obstante, el Contralor del FONDICT-UAEM
manifest que la informacin y documentacin proporcionada es la nica que obra en
poder del Fondo; tampoco se acredit la forma en que se subcontrat al personal, ni se
tiene evidencia de que el FONDICT-UAEM lo hubiera verificado, lo que evidencia que el
FONDICT-UAEM desconoce los trabajos que desarrollaron los proveedores que subcontrat.
Para comprobar el cobro de los servicios correspondientes al desarrollo del Sistema
Informtico Traza tu Ruta 2.0 Fase 2, el FONDICT-UAEM proporcion en la ejecucin de la
auditora la factura FD-1599 de fecha 27 de diciembre de 2013, expedida a la SCT por un
importe de 8,418.7 miles de pesos; sin embargo, de la informacin obtenida tanto en la
auditora nmero 432 ejecutada por la Direccin General de Auditora de Tecnologas de
Informacin y Comunicaciones (DGATIC), as como en la visita domiciliaria a la SCT, se
detect que la factura que soporta el pago de los citados servicios es la identificada con el
nmero FD-1497 de fecha 11 de diciembre de 2013, la cual tambin fue expedida a la SCT
por el FONDICT-UAEM, y que fue la que pag la SCT; lo que deja de manifiesto una falta de
control y supervisin en la facturacin que realiza el FONDICT-UAEM, as como en la
informacin que proporciona a los entes fiscalizadores.
La accin correspondiente se emitir en el Informe de la auditora 432 practicada a la SCT
por la DGATIC.
Por otra parte, en el Anexo Tcnico del Contrato de Prestacin de Servicios nmero 713SCT-FONDICT-UAEM-2013-02, se estableci sobre la calendarizacin de los pagos por parte
de la SCT, que stos se realizaran en dos fases en 2013, la fase 1 en la primera semana de
diciembre por 9,207.5 miles de pesos y la fase 2 en la cuarta semana de diciembre por
8,418.7 miles de pesos; sin embargo, el da 6 de diciembre de 2013 se celebr un convenio
modificatorio del Anexo Tcnico donde se invirti el monto de los pagos, no obstante, se
constat que la SCT realiz los pagos al FONDITC-UAEM, en enero y mayo de 2014, dado
que el FONDICT-UAEM factur a finales de diciembre de 2013 y en abril de 2014, por lo que
presumiblemente el FONDICT-UAEM no entreg los trabajos contratados en los trminos
pactados con la SCT, como se seala en el inciso e) del presente resultado.
53

presumiblemente realizaron prcticas inapropiadas en el proceso de subcontratacin de las
cuatro empresas adjudicadas para proporcionar servicios del contrato 713-SCT-FONDICTUAEM-2013-02 a la Secretara de Comunicaciones y Transportes.
12.
El 15 de noviembre de 2013, el FONDICT-UAEM suscribi con la SCT el Contrato de
Prestacin de Servicios nmero 713-SCT-FONDICT-UAEM-2013-03, cuyo objeto consisti en
la contratacin del Servicio de Definicin de Indicadores, Tableros de Control, Reporte y
Trazabilidad de las fuentes de datos de la UTIC, con un costo total de 4,756.0 miles de pesos,
con vigencia del 15 de noviembre de 2013 al 27 de diciembre de 2013, en cuya revisin se
observ que el FONDICT-UAEM, al no contar con la capacidad tcnica, material y humana
para la realizacin del objeto del referido contrato, subcontrat el 95.0% de los servicios
pactados con la SCT, (las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1), las
subcontrataciones son las siguientes:
(Miles de pesos)
Empresa
Importe
Objeto del contrato
Enterprise Management Service, S.A. de C.V.
2,259.1
Servicios Administrativos para Definicin de Indicadores
Publicidad y Mercadotecnia Infinitum, S.A. de C.V.
2,259.1
Servicios Administrativos para Definicin de Indicadores
Total pagado
4,518.2
54
1. Respecto a la contratacin de la empresa Enterprise Management Service, S.A. de

C.V., por 2,259.1 miles de pesos, se constat que la propuesta de servicios solicitada
por el FONDICT-UAEM el 21 de octubre de 2013 a la citada empresa, la entreg sin
fecha y tampoco cuenta con fecha de recepcin, por lo que se presume que es el
mismo documento que present el FONDICT-UAEM a la SCT el 25 de octubre de
2013, ya que ambos documentos son similares, excepto por la estructura de pagos y
el costo de los servicios.
Por otra parte, la empresa Enterprise Management Service, S.A. de C.V., mediante
escrito de fecha 26 de diciembre de 2013, report al FONDICT-UAEM la conclusin
del proyecto y firm el acta de entrega de los trabajos el 30 de diciembre de 2013;
no obstante, el FONDICT-UAEM ya haba firmado con antelacin dos actas de
entrega-recepcin con la SCT por los mismos servicios, en fechas 9 y 27 de
diciembre de 2013, lo que evidencia que el FONDICT-UAEM en esas fechas no haba
recibido el resultado de los trabajos realizados por la empresa Enterprise
Management Service, S.A. de C.V.
2. Para la contratacin a la empresa Publicidad y Mercadotecnia Infinitum, S.A. de C.V.,
por 2,259.1 miles de pesos, se constat que el FONDICT-UAEM tambin invit a los
proveedores Condor Bussines Solutions y AMA Asesores Mendieta y Asociados, S.C.,
sobre lo cual se observ que entregaron propuestas de servicios similares a la
empresa Publicidad y Mercadotecnia Infinitum, S.A. de C.V., y solamente difiere el
costo de los servicios; asimismo, el contrato de prestacin de servicios entre
FONDICT-UAEM y la empresa, fue suscrito el 15 de noviembre de 2013, por 2,259.1
miles de pesos. Al respecto, el FONDICT-UAEM no mostr evidencia documental de
los trabajos desarrollados por la empresa Publicidad y Mercadotecnia Infinitum, S.A.
de C.V.
Por lo anterior presumiblemente existi una simulacin en los actos de contratacin
y prestacin de servicios por el FONDICT-UAEM y las empresas subcontratadas por
ste, para cumplir con sus compromisos establecidos con la SCT.
3. Tambin se le requiri al FONDICT-UAEM que proporcionara, respecto del personal
asignado para la prestacin de los servicios, la documentacin comprobatoria que
acredite su contratacin, los servicios y la dispersin de los pagos efectuados; no
obstante, el Contralor del FONDICT-UAEM manifest que la informacin y
documentacin proporcionada es la nica que obra en poder del Fondo; y no se
tiene evidencia de que el FONDICT-UAEM haya verificado los trabajos que
desarrollaron los proveedores que subcontrat.
en base a la misma, se hicieron las precisiones procedentes y se emitieron las
observaciones. Asimismo, del anlisis realizado a la informacin y documentacin
55
adicionalmente aportada por el FONDICT-UAEM, se confirm que no se presentan los

elementos necesarios para la solventacin de las observaciones.
que realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento
presumiblemente realizaron prcticas inapropiadas en el proceso de subcontratacin de las
dos empresas adjudicadas, para proporcionar servicios del contrato 713-SCT-FONDICTUAEM-2013-03 a la Secretara de Comunicaciones y Transportes; asimismo no verificaron
los trabajos que desarrollaron los proveedores subcontratados.
13.
El 28 de noviembre de 2013, el FONDICT-UAEM formaliz con la SCT el Contrato de
Prestacin de Servicios nmero 713-SCT-FONDICT-UAEM-2013-05, para la contratacin del
Servicio de Respaldo Prioritario en sitios crticos y recuperacin ante contingencias, donde la
infraestructura de comunicaciones se encuentra en riesgo operativo, por 28,992.1 miles de
pesos, con vigencia del 28 de noviembre de 2013 al 31 de diciembre de 2013, en cuya
1. Se constat que el FONDICT-UAEM, al no contar con la capacidad tcnica, material y
servicios pactados con la SCT (las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1), con la
empresa Enterprise Management Service, S.A. de C.V., por un importe de 27,542.5 miles
de pesos.
2. Mediante Visita domiciliaria realizada a la empresa Enterprise Management Service, S.A.
de C.V. (EMS), se constat lo siguiente:
a) La empresa EMS tambin fue invitada por la SCT a participar conjuntamente con el
FONDICT-UAEM para la adjudicacin del Contrato de Prestacin de Servicios nmero
713-SCT-FONDICT-UAEM-2013-05, por lo que entreg a la SCT una propuesta
financiera de 32,133.2 miles de pesos de fecha 5 de noviembre de 2013, no obstante
el FONDICT-UAEM, con fecha 24 de octubre de 2013, ya haba dictaminado
procedente la contratacin de Enterprise Management Service, S.A. de C.V., por un
importe de 27,542.5 miles de pesos; con lo que se presume prcticas inapropiadas
entre los participantes, ya que la propuesta presentada por EMS a la SCT del 5 de
noviembre de 2013 es superior en 3,141.1 miles de pesos a la propuesta entregada
por el FONDICT-UAEM a la SCT el 7 de noviembre de 2013, lo que influy en la
adjudicacin de la SCT al FONDICT-UAEM.
56
b) Por los servicios prestados, la empresa EMS emiti al FONDICT-UAEM la factura con
folio A 596 del 31 de marzo de 2014, por un importe de 27,542.5 miles de pesos.
3. De la visita domiciliaria realizada a la SCT, se constat que los servicios fueron recibidos
conforme a los trminos establecidos en el contrato.
diversa informacin y documentacin; la cual se analiz y revis en su oportunidad y en su
caso se hicieron las modificaciones y precisiones correspondientes. Asimismo, del anlisis
realizado a la informacin y documentacin adicionalmente aportada por el FONDICTUAEM, se confirm que no se presentan los elementos necesarios para la solventacin de
las observaciones.
empresa adjudicada, para proporcionar servicios del contrato 713-SCT-FONDICT-UAEM2013-05 a la Secretara de Comunicaciones y Transportes.
14.
El 1 de octubre de 2012, el FONDICT-UAEM suscribi con BANOBRAS en el
fideicomiso nmero 2058 e-MXICO y la SCT el Contrato de Prestacin de Servicios, cuyo
objeto consisti en el desarrollo del Sistema de Reportes para el Aprovechamiento de la
Conectividad, con un costo total por 2,806.3 miles de pesos, con vigencia del 1 de octubre
de 2012 al 30 de septiembre de 2013, en cuya revisin se observ lo siguiente:
humana, subcontrat el 90.0% de los servicios pactados con la SCT (las acciones se
emitieron en el Resultado Nm. 1) con la empresa Consulting and Enterprise Integrations,
S.A. de C.V., por un importe de 2,525.7 miles de pesos.
Con la visita domiciliaria practicada a la SCT, se constat lo siguiente:
1.
En el procedimiento de adjudicacin directa e Invitacin a cuando menos 3 personas

llevado a cabo por la SCT, participaron cuatro proveedores entre los que se
encontraban tanto el FONDICT-UAEM como la empresa Consulting and Enterprise
57
Integrations S.A. de C.V., quien a pesar de no haber sido adjudicada por la SCT por no
presentar su propuesta, fue la que prest los servicios, ya que fue subcontratada por el
FONDICT-UAEM, lo que evidencia que presumiblemente existieron prcticas
inapropiadas entre los participantes, por lo cual se presume una simulacin de actos
para adjudicar los servicios de manera directa a travs del FONDICT-UAEM a la empresa
Consulting and Enterprise Integrations, S.A. de C.V.
2.
Al realizar las pruebas tcnicas y de funcionamiento a los sistemas provedos y

desarrollados por el FONDICT-UAEM, se constat que el sistema no se encuentra en
funcionamiento desde diciembre de 2013, por lo que slo fue utilizado
aproximadamente tres meses. Al respecto, el Director General Adjunto de Integracin
de Contenidos A de la SCT, manifest que el 10 de junio de 2013, se aprob por
parte del Congreso de la Unin, una modificacin al artculo 6 de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, que estableci como un derecho
fundamental de cada ciudadano, el acceso a la banda ancha de internet. Este cambio
legislativo, tuvo como resultado la necesidad de implementar conectividad externa en
todos los sitios e inmuebles pblicos, en los que el Fideicomiso Pblico 2058 contrata
los servicios de operadores de telecomunicaciones. Estas situaciones originaron
cambios en el modelo de uso y aprovechamiento de la conectividad de los proyectos
del Fideicomiso, por lo que en el mes de diciembre de 2013 tomaron la decisin de
suspender el uso del Sistema de Reportes para el Aprovechamiento de la Conectividad
(RAC); manifestacin que soslaya el hecho de haber efectuado una contratacin por
un sistema cuya utilidad no se vera reflejada en cuanto a un beneficio por el cual se
rigen las adquisiciones en materia de tecnologas de la informacin, ello en razn de la
correcta identificacin de las necesidades por las cuales se deben determinar los bienes
o servicios que utilicen tecnologas que debern atender lo previsto en las disposiciones
de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria.
3.
Asimismo, del anlisis de la informacin proporcionada por el FONDICT-UAEM, se

obtuvo que el FONDICT-UAEM suscribi el contrato con la empresa Consulting and
Enterprise Integrations, S.A. de C.V., el mismo da que lo hizo con BANOBRAS y la SCT.
Este hecho evidencia, que presumiblemente se simularon actos en el procedimiento de
adjudicacin para beneficiar al proveedor Consulting and Enterprise Integrations, S.A.
de C.V. Tambin se le requiri al FONDICT-UAEM que proporcionara, respecto del
personal asignado para la prestacin de los servicios, la documentacin comprobatoria
que acredite su contratacin, servicios prestados y la dispersin de los pagos
efectuados, no obstante, el Contralor del FONDICT-UAEM manifest que la informacin
y documentacin proporcionada es la nica que obra en poder del fondo.

diversa informacin y documentacin; la cual se analiz y revis en su oportunidad, y en
base a la misma se emitieron las observaciones. Asimismo, del anlisis realizado a la
58

empresa adjudicada, para proporcionar los servicios del contrato que se suscribi el 1 de
octubre de 2012 con el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., en el
fideicomiso nmero 2058 e-Mxico y la Secretara de Comunicaciones y Transportes;
asimismo no verificaron los trabajos que desarroll el proveedor subcontratado.
15.
El 1 de marzo de 2013, el FONDICT-UAEM suscribi con el Servicio Nacional de
Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria (SENASICA) el Convenio de Colaboracin, cuyo
objeto fue proporcionar los Insumos que posibiliten la operacin ptima de servicios
institucionales que son soportados y apoyados por sistemas informticos, as como el
control y seguimiento de aquellos, por 64,401.9 miles de pesos y con vigencia del 1 de
marzo de 2013 al 31 de diciembre de 2013, del cual se constat que el FONDICT-UAEM al no
contar con la capacidad tcnica, material y humana para la realizacin del objeto del
referido contrato, a su vez subcontrat el 93.0% de los servicios pactados con la SENASICA,
(las acciones se emitieron en el Resultado Nm. 1), las subcontrataciones son las siguientes:
(Miles de Pesos)
Empresas
Importe
CNTI, S.A. de C.V.
Comunicaciones
y
Computacional S.A. de C.V.
19,829.4
Desarrollo de nuevas aplicaciones que posibiliten la operacin optima de

servicios institucionales que son soportados y apoyados por sistemas
informticos, as como el control y seguimiento de aquellos, fortaleciendo la
base de datos institucional.
5,319.1
Tecnologas de la informacin Administracin de Middlware.
Digital Docu Systems S.A. de C.V.
5,152.1
Desarrollo de nuevas aplicaciones de EL SENASICA 2013 y Servicios de

Tecnologas de la informacin del SENASICA 2013
Soluciones en Sistemas Corflo S.A. de C.V.
9,407.3
Supervisin a la implementacin de sistemas informticos y puesta a punto.
Laro Digitalizacin y Servicios S.A. de C.V.
16,384.3
El aseguramiento de calidad de procesos tecnolgicos de los insumos que

posibiliten la operacin optima de servicios institucionales que son
soportados y apoyados por sistemas informticos, as como el control y
seguimiento de aquellos, fortaleciendo la base de datos institucional.
Harbinter Soluciones S.A. de C.V.

Total pagado
Desarrollo
Objeto del contrato
3,801.5
Tecnologas de la informacin.
59,893.7
59
1.
Al respecto, se constat que con fecha 1 de marzo de 2013 se suscribi el Convenio de

Colaboracin entre el SENASICA y el FONDICT-UAEM, misma fecha en que el FONDICTUAEM suscribi los seis contratos con las empresas que subcontrat.
2.
De los servicios contratados con la empresa CNTI, S.A. de C.V., por 19,829.4 miles de
pesos, en la visita domiciliaria realizada, no proporcion detalle del personal que fue
asignado a los trabajos desarrollados, ni documentacin comprobatoria de los servicios
prestados por el personal, ni la dispersin de los pagos al personal con su respectiva
documentacin que los ampare, tampoco de la documentacin comprobatoria de la
compra de bienes y materiales, para el cumplimiento del objeto del contrato, por lo
que no comprob su capacidad tcnica, humana y material con la que supuestamente
prest los servicios y, por lo tanto tampoco se puede acreditar que los servicios hayan
sido prestados al FONDICT-UAEM y al SENASICA en los trminos del contrato.
Adicionalmente, se constat que los ingresos que el proveedor obtuvo en el ejercicio
de 2013 derivados al contrato que suscribi con el FONDICT-UAEM representaron el
77.5 %.
3.
En relacin con la subcontratacin del proveedor Comunicaciones y Desarrollo

Computacional S.A. de C.V., con un costo de 5,319.1 miles de pesos, esta empresa, a su
vez, subcontrat a dos personas fsicas, bajo el rgimen de prestacin de servicios
profesionales temporales a quienes les pag 4,189.3 miles de pesos, lo que demuestra
un sobrecosto de 1,129.8 miles de pesos. De lo anterior, resalta el hecho de que la
contratacin de las personas fsicas las realiz el proveedor el 28 de febrero de 2013, es
decir, un da previo a la celebracin del contrato con el FONDICT-UAEM, el cual dio
origen a las referidas contrataciones, constatndose que tampoco contaba con la
capacidad tcnica, material y humana para la prestacin de los servicios, ya que, a su
vez, subcontrat el 78.8% del contrato que le adjudic el FONDICT-UAEM, y esa
contratacin represent el 64.6% del total de sus ingresos obtenidos en el ejercicio de
2013.
4.
Respecto a los servicios contratados con el proveedor Digital Docu Systems S.A. de C.V.,
por 5,152.1 miles de pesos, se detect que la actividad preponderante de este
proveedor es la de comercio al por menor de computadoras y sus accesorios, por lo
que no se demuestra la capacidad y experiencia para el desarrollo del trabajo para el
que fue contratado consistente en el desarrollo de aplicaciones para un sistema del
SENASICA; asimismo, se comprob que el 92.7% de los ingresos que obtuvo en el
ejercicio de 2013 correspondieron al contrato que suscribi con el FONDICT-UAEM.
5.
De los servicios subcontratados con la empresa Soluciones en Sistemas Corflo S.A. de

C.V., por 9,407.3 miles de pesos, en la visita domiciliaria realizada a este proveedor, se
comprob que la empresa a su vez contrat a seis personas fsicas, y como evidencia
proporcion un resumen ejecutivo del personal, sin acreditar su contratacin ni los
pagos que realiz, por lo que no se acredita fehacientemente la capacidad con la que
contaba para la prestacin de los servicios encomendados por el FONDICT-UAEM,
adems, se constat que el 84.5% de los ingresos que obtuvo en el ejercicio de 2013,
correspondieron al contrato que suscribi con el FONDICT-UAEM.
60
6.
Respecto a los servicios contratados con el proveedor Laro Digitalizacin y Servicios S.A.
de C.V., por 16,384.3 miles de pesos, se observ que se constituy el 21 de febrero de
2013, fecha en la que tambin inici operaciones, lo que significa que se cre ocho das
antes de que el FONDICT-UAEM suscribiera con esta empresa el contrato, lo que deja
de manifiesto que no se contaba con la experiencia necesaria para la prestacin del
servicio. Adems, para la prestacin de los servicios, la empresa contrat a ocho
personas fsicas, bajo el rgimen de honorarios, sin embargo, no proporcion
documentacin comprobatoria de los servicios prestados por el personal, ni la
dispersin de los pagos al personal con su respectiva documentacin que los ampare,
sobre lo que manifest que los pagos fueron realizados en efectivo, por lo que tampoco
se acredita fehacientemente la capacidad con la que contaba para la prestacin de los
servicios.
7. En la visita domicilia practicada al SENASICA el 17 de octubre de 2014, para la

realizacin de las pruebas tcnicas y de funcionamiento del sistema provedo y
desarrollado por el FONDICT-UAEM, en lo que refiere al Sistema Integral de Gestin de
Establecimientos Tipo Inspeccin Federal (SIGETIF), al momento de realizar las pruebas
ste present errores de ejecucin, por lo que debido a la intervencin de la Auditora
Superior de la Federacin, el Director de Informtica del SENASICA inform que ya
fueron solucionados y proporcion como evidencia, un video donde se muestra su
correcto funcionamiento al 31 de octubre de 2014.
Tambin se le requiri al FONDICT-UAEM que proporcionara, respecto del personal utilizado
para la prestacin de los servicios, documentacin comprobatoria que acredite su
contratacin, de los servicios prestados y la dispersin de los pagos efectuados, no
obstante, el Contralor del FONDICT-UAEM manifest que la informacin y documentacin
proporcionada es la nica que obra en poder del fondo; tampoco se tiene evidencia de que
el FONDICT-UAEM haya verificado los trabajos que desarrollaron los proveedores que
subcontrat.
diversa informacin y documentacin; la cual se procedi a su anlisis y revisin en su
oportunidad, y en base a la misma se emitieron las observaciones. Asimismo, del anlisis
realizado a la informacin y documentacin adicionalmente aportada por el FONDICTUAEM, se confirm que no se presentan los elementos necesarios para la solventacin de
las observaciones.
responsabilidades administrativas para servidores pblicos del SENASICA, mediante el oficio
en el SENASICA, para que realice las investigaciones correspondientes y finque las
61

empresa Laro Digitalizacin y Servicios, S.A. de C.V., ya que se observ que la misma se
constituy e inici operaciones ocho das antes que el Fondo de Fomento y Desarrollo de la
Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico,
suscribiera el contrato con esta empresa para proporcionar los servicios pactados en el
convenio de colaboracin sin nmero de fecha 1 de marzo de 2013, que suscribi con el
Servicio Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria; asimismo, no verificaron
los trabajos que desarrollaron los seis proveedores que subcontrat.
monto de 1,129,832.62 pesos (un milln ciento veintinueve mil ochocientos treinta y dos
Estado de Mxico (FONDICT-UAEM) pag a un proveedor que subcontrat, y
presumiblemente se lo repercuti al Servicio Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad
Agroalimentaria, en la prestacin de los servicios pactados en el convenio de colaboracin
sin nmero de fecha 1 de marzo de 2013; por concepto de Tecnologas de la Informacin
Administracin de Middlware, que fueron subcontratados por el FONDICT-UAEM con la
empresa Comunicaciones y Desarrollo Computacional, S.A. de C.V.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 612,686.5 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 15 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 1 Recomendacin(es), 2
Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 13 Promocin(es) de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 17 Pliego(s) de Observaciones.
Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o
promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 9
irregularidad(es) detectada(s).
Dictamen
El presente dictamen se emite el 30 de enero de 2015, fecha de conclusin de los trabajos
de auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad
fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la
62
auditora practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar los recursos recibidos mediante contratos y
convenios celebrados con dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal
para el desarrollo de diversos proyectos, adquisiciones y otros servicios, y especficamente
respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se
concluye que, en trminos generales, la Universidad Autnoma del Estado de Mxico,
respecto de los contratos ejecutados por el Fondo de Fomento y Desarrollo de Investigacin
Cientfica y Tecnolgica (FONDICT-UAEM), no cumpli las disposiciones legales y normativas
aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:
El FONDICT-UAEM no contaba con la capacidad tcnica, material y humana para prestar
los servicios a los que se comprometi mediante la formalizacin de 14 contratos y
convenios con la SEP, el RAN, la SCT, el SENASICA y el BANOBRAS, al amparo del artculo
1, prrafo cuarto, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Pblico (LAASSP) y 4 de su Reglamento, aun cuando manifest que s contaba con dichas
capacidades, por lo que no requera contratar con terceros en un porcentaje mayor al
49.0%; sin embargo, se comprob que subcontrat los servicios pactados en promedio
en un 92.9%, con 41 proveedores (33 empresas y 8 personas fsicas), de los cuales 10
tampoco tenan la capacidad y, a su vez, subcontrataron con otras 17 empresas y 13
personas fsicas; por lo que no se obtuvieron las mejores condiciones para el Estado en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems circunstancias
pertinentes.
Con el anlisis de los tres contratos con la SEP, se comprob que antes de su
formalizacin con la propia SEP, ya se haba iniciado la prestacin de los servicios, por lo
que presumiblemente se simularon actos y documentos para regularizar la contratacin
y efectuar el pago de los servicios ya devengados. Asimismo, se subcontrat con cuatro
proveedores de servicios para la ejecucin de un proyecto para la digitalizacin de los
expedientes de profesiones para su indexacin a la base de datos del Registro Nacional
de Profesiones por un monto de 183,292.9 miles de pesos, constatndose que tres de
ellos transfirieron los recursos al cuarto proveedor, que a su vez subcontrat Impactel,
S.A. de C.V., y se determin, con los gastos incurridos por este ltimo, quin realiz los
trabajos, que tuvieron un costo de 36,200.7 miles de pesos y que el FONDICT-UAEM le
cobr a la SEP 192,939.9 miles de pesos. Adems el sistema de gestin documental se
encuentra sin funcionar y no ha tenido utilidad ni beneficio para la SEP. Existen otros
servicios de los que no se tiene evidencia que los servicios se hayan prestado por
12,945.5 miles de pesos; se determin un sobrecosto cobrado a la SEP, por 24,234.2
miles de pesos, y servicios no devengados por un total 288.0 miles de pesos.
Por lo que respecta a los convenios suscritos con el RAN, se constat que el FONDICTUAEM realiz cobros en exceso al RAN por un total de 4,482.8 miles de pesos, por
conceptos de arrendamiento de 97 camionetas, suministro de papelera y uniformes; y
se dejaron de percibir intereses por 1,617.8 miles de pesos, debido a que las
disponibilidades financieras no fueron invertidas. Asimismo, en ambos convenios, el
FONDICT-UAEM no proporcion los costos incurridos que acrediten la contraprestacin
del personal y el cumplimiento de las obligaciones laborales, ya que fue suministrado por
la empresa que subcontrat, y sta se neg a proporcionar la documentacin e
63
informacin relativa a los costos incurridos; por estos servicios el FONDICT-UAEM cobr
al RAN 321,556.7 miles de pesos.
Se constat que de los contratos con el BANOBRAS nmeros DAGA/055/2013,
DAGA/045/2013 y DAGA/026/2013, las empresas subcontratadas por el FONDICT-UAEM,
a su vez subcontrataron los servicios con otras quince empresas y seis personas fsicas, y
con la evidencia que se obtuvo de sus costos incurridos, se determin que existen
sobrecostos por 35,913.0, 9,554.4 y 8,024.4 miles de pesos, respectivamente, que el
FONDICT-UAEM no aclar y cobr al BANOBRAS.
Se determin que en los contratos celebrados entre el FONDICT-UAEM y la SCT, los
procedimientos de adjudicacin se acordaron para contratar por medio del FONDICTUAEM, a los proveedores que realizaron los trabajos, por lo que existieron prcticas
inapropiadas entre los participantes, por lo que se presume simulacin de actos.
Del convenio suscrito con el SENASICA, los proveedores que subcontrat el FONDICTUAEM para prestar los servicios convenidos en el SENASICA, no acreditaron la forma en
que subcontrataron y pagaron al personal, ni el cumplimiento de sus obligaciones
laborales; y se determin un sobrecosto por 1,129.8 miles de pesos, en el caso de un
proveedor del que se obtuvieron sus costos incurridos, el cual el FONDICT-UAEM no
aclar y cobr al SENASICA.
Tambin, se detectaron deficiencias en la supervisin y seguimiento de los servicios
pactados por parte de los servidores pblicos de la UAEM y del FONDICT, as como de los
responsables de la operacin de los programas y del ejercicio de los recursos de los entes
federales, ya que no se acataron los principios constitucionales ni las leyes en la materia,
para que la contratacin de los servicios y la realizacin de los mismos se lleve a cabo con
la eficiencia, la eficacia y la transparencia a que est sujeto el ejercicio de los recursos
pblicos federales.
Apndices
Procedimientos de Auditora Aplicados
1.
Analizar el clausulado de los contratos y convenios suscritos por el Fondo de Fomento y

Desarrollo de la Investigacin Cientfica y Tecnolgica (FONDICT-UAEM), con las
dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal.
2.
Constatar que los pagos efectuados por las dependencias y entidades de la

Administracin Pblica Federal, concuerdan con lo concertado y contratado de
conformidad con la documentacin que lo acredite.
3.
Verificar que se cuenta con la documentacin comprobatoria y justificativa de la

aplicacin de los recursos y de los proyectos encomendados al FONDICT-UAEM.
64
4.
Constatar los entregables y los informes parciales y finales de los avances en la

ejecucin de los servicios y actas de finiquito de los contratos y/o convenios.
5.
Circularizar a terceros respecto de la informacin y documentacin necesaria para

constatar el pago y cumplimiento de la prestacin de los servicios, as como a
diferentes autoridades competentes para verificar la documentacin legal, financiera y
fiscal.
6.
Compulsar, mediante visitas domiciliarias a dependencias y entidades de la

Administracin Pblica Federal, y a los proveedores para constatar el cumplimiento de
los servicios prestados.
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: Artculo 134.
2.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 1, 114, fraccin IV.
3.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo

66, fraccin III, 85, y 261.
4.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Artculo 1, prrafo

quinto, 13, 26 y 48.
5.
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico:

Artculo 4.
6.
Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artculo 32, fraccin V, 109, fraccin XIII, y 118,
fraccin VII.
7.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contrato de

Prestacin de Servicios 55.DIG.2013, clausula novena, inciso c), d) y e).
Contrato de prestacin de Servicios nmero 59.DIG.2013, Clusula tercera y novena,
incisos e) y f)
Contrato de Prestacin de Servicios nmero TVE0162013, Anexo de Ejecucin "B",
numeral 1 y 2.
Convenio Especfico de Cooperacin Tcnica para el Programa Fondo de Apoyo para
Ncleos Agrarios sin regularizar (FANAR), declaracin II.5.
Convenio Especfico para la prestacin del Servicio para la Actualizacin de Informacin
y apoyo a la operacin e implementacin del programa de MODERNIZACIN del
Catastro Rural Nacional Declaracin II.5.
65
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones
derivadas de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones
siguientes:
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y
penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X;
32; 37; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de
Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
66

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Universidad Autnoma del Estado de Mxico

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

ejecucin de obras pblicas, estudios tcnicos y supervisin; programas de Desarrollo Social

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Servicios de digitalizacin de los expedientes de profesiones que se

Servicio de Implementacin de un sistema integral de archivstica y

Servicios de digitalizacin, ingesta, transcodificacin y video bajo

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

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Sin Nmero (FANAR)

Sin Nmero (MODERNIZACIN)

Sin Nmero (Conectividad)

FUENTE: Informacin y documentacin remitida por el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin

Con motivo de las reuniones de presentacin de resultados y observaciones preliminares y

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

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Objeto del contrato

Mexicana de Seales, S.A. de C.V.

Licenciamiento para la operacin y administracin del

Mexicana de Seales, S.A. de C.V.

Supervisin y Verificacin de la Calidad del Servicio de

Servicios Coorporativos Colorado, S.C.

Servicios de Administracin de personal para el proyecto

Asesoras Contables y Jurdicas del

Administracin de Proyecto, Consultora, Plan de Trabajo,

Corporacin Colorado, S.A. de C.V.

Arrendamiento de equipo necesario para poder realizar el

FUENTE: Contratos y Convenios de Colaboracin de prestacin de servicios.

Se constat que los proveedores fueron contratados por el FONDICT-UAEM, el mismo

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

b) El FONDICT-UAEM, en la etapa de planeacin, proporcion a la Auditora Superior

Grupo Funcional Desarrollo Social

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

miles de pesos, de los que solamente se tiene evidencia de que se hayan

Grupo Funcional Desarrollo Social

nico objeto de cumplir con los requisitos sealados en el contrato 55.DIG.2013 y su

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

Con motivo de las reuniones de presentacin de resultados y observaciones preliminares y

Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin

Grupo Funcional Desarrollo Social

con la SEP, y con posterioridad al trmino de su vigencia; con lo que presumiblemente se

Se constat que el FONDICT-UAEM, al no contar con la capacidad tcnica, material y

Objeto del contrato

Llevar a cabo la elaboracin de la Metodologa a implementar en cada

Cuntico Impulsores, S.A. de C.V.

Administracin de los Recursos Humanos.

Lder del Proyecto.