ORGANIZACIN CONTABLE

Equipo:
Martha Edith Ortiz Mancilla Ana Laura Gonzlez Sangabriel Vanessa Viveros Dauzn Areli Janette Prez Solorza Mariana Vicenta Palmeros Rivera Ivonne Aracely Ortega Camacho

Que

todos los pasivos estn debidamente reconocidos y valuados en el balance general y que cumplen con las caractersticas de ser una obligacin presente.
En

caso de prstamos obtenidos en efectivo, el pasivo se haya reconocido por el importe recibido o utilizado.

Que sea adecuado el sistema de autorizacin para la creacin de estos pasivos. Que se evite la contabilizacin y el pago de pasivos no autorizados. Que existan las autorizaciones apropiadas para la liquidacin de los pasivos.

Que al final del ejercicio contable se precise con claridad que los pasivos corresponden al periodo actual. Los pasivos que se contabilicen debern estar debidamente amparadas por un sistema de control interno relacionado con facturas, rdenes de compra y comprobantes de pago.

 Los

documentos por pagar debern estar enumerados previamente.

Establecer

un control adecuado de pago de intereses que genere el pasivo de tal manera que no se pague sumas superiores a las correctas.

Cuando se trate de pasivos por proveedores y estos se hayan originado en la compra de bienes y se hayan reconocido en el momento que fueron transferidos a la entidad.

 Los

pasivos por proveedores que se hayan originado en la contratacin de servicios y se reconozcan en el momento en que estos son recibidos por la entidad.

 Que

los pasivos a favor de proveedores se reconozcan deduciendo los descuentos comerciales pero sin deducir los descuentos por pronto pago.

Cuando se suscriban documentos amparando compras a crdito, se reconozca tanto la adquisicin del activo como el pasivo correspondiente por el importe total de la operacin.

Que los pasivos generados por retenciones por cuenta de terceros se reconozcan en el momento de efectuar la transaccin o en el momento que se genera la obligacin. Que los anticipos de clientes se reconozcan por el monto de efectivo, o en su caso, por el valor razonable de los bienes o servicios recibidos en el momento de la transaccin.

 Que

todos los pasivos se hayan extinguido mediante pago (efectivo, bienes, servicios, etc.), liberacin de obligacin.

Que

el importe reconocido como provisin corresponde a la mejor estimacin efectuada por la administracin de la entidad.

 Para

efectuar la mejor estimacin de la provisin, la entidad haya tomado en cuenta la variabilidad en los desenlaces posibles y en la incertidumbre sobre su vencimiento.
el importe de las provisiones haya sido descontado, cuando el efecto de hacerlo sea significativo.

Que

 Los

eventos futuros que puedan afectar el importe necesario para liquidar una obligacin se reflejen en el momento de la provisin aun cuando exista suficiente evidencia de que ocurrirn.

 Que

en la determinacin de las provisiones no se hayan considerado las ganancias esperadas por la venta de activos, aun cuando estas tengan estrecha relacin con el suceso que da origen a la provisin.

 Que

las provisiones sean objeto de revisin en cada fecha del balance general y, en su caso, sean ajustadas para reflejar la mejor estimacin existente en ese momento.

 En

los casos que ya no es posible que se requiera la salida de recursos econmicos para liquidar la obligacin, la provisin correspondiente se haya revertido.

 Si

la entidad tiene un contrato de carcter oneroso, y las obligaciones presentes que se deriven del mismo sean reconocidos y medidas como provisiones.
ningn compromiso se haya reconocido en el balance general.

Que

CONTROL INTERNO EN EL CAPITAL CONTABLE

Inspeccionar el registro de acciones nominativas modificaciones en la escritura constitutiva.

Verificar que el pago de dividendos se haya efectuado con base en el acuerdo de accionistas

Comprobar que el capital suscrito se haya exhibido aportaciones para futuros aumentos de capital hayan sido acordadas por la asamblea de socios accionistas

Verificar que las donaciones recibidas por la entidad formen parte del capital contribuido Verificar las reducciones de capital El reembolso prdidas de la entidad en efectivo o en bienes, se deben considerar como una reduccin de las prdidas acumuladas

futuros aumentos al capital social de la entidad debern presentarse en un rengln por separado en el capital contribuido el estado de variaciones en el capital contable

Se debe considerar tener una relacin de las transacciones en las cuentas de capital incluyendo nuevas emisiones retiros y dividendos.

Se debe investigar si hay algunas restricciones sobre utilidades retenidas u otras cuentas de capital.

Se debe verificar la existencia de registros de la emisin de los ttulos que amparen las partes del capital social. Se debe verificar la custodia de los arqueos de ttulos. Se debe hacer una comparacin peridica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente.

Se debe verificar que la informacin este sistematizada sobre cifras actualizadas.

Criterios de Evaluacin
1.2.3.4.Existen registros de la emisin de ttulos que amparen las partes del capital social? es adecuada la custodia de ttulos no suscritos y no exhibidos ? Y se arquean peridicamente? Se tiene autorizacin y procedimientos adecuados para el pago de dividendos o participaciones? se informa oportunamente al departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas, socios o administradores, que afecten las cuentas de patrimonio? hay una comparacin de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente? se controla la informacin sistematizada sobre las cifras actualizadas? se hacen prestamos o anticipos sobre las propias acciones? Se han aprobado los estados financieros por los accionistas o socios? se publican los estados financieros?

SI

NO

N/A

Observaciones

5.6.-

7.8.9.-