Ur Hak II Booklet

Herzlich willkommen!
Das ist Ihr persönliches

Lehrer/innen-BOOKLET.
Hier finden Sie alle Lösungen zum MEHR!-Buch Ihrer
Schüler/innen. Aktivieren Sie Ihr E-BOOK+ in der
Lehrer/innen-Version inkl. Lösungen:
Mit dem digi4school-Code auf der Rückseite Ihres

Lehrerhandexemplars des Schulbuchs unter
digi4school.at
Mit dem Start-Code auf Ihrer Rechnung unter

hoelzel.at/#meine-mehrmedien
Hinweise zur Verwendung der MEHR!-Bücher
• Lernkarten sind Zusammenfassungen der wichtigsten

Lerninhalte.
Sie sind durch den grauen Kasten erkennbar. Im E-BOOK+
bietet die Lernkarten-Ansicht die Möglichkeit, sich durch die
wichtigsten Inhalte zu klicken.
• Videos im E-BOOK+ machen die Lerninhalte lebendig, sie sind durch den
Play-Button gekennzeichnet.
Einstiegsvideos am Kapitelstart bieten einen ersten Einblick ins Thema.
Erklärvideos veranschaulichen und wiederholen die wichtigsten Lerninhalte.
• M-Links im E-BOOK+ führen zu weiteren digitalen Inhalten:
– Formulare in Form von PDF-Dateien können ausgedruckt und
ausgefüllt werden.
– Excel-Dateien bieten eine komfortable Vorlage für Tabellen und
Berechnungen. Sie enthalten keinen Blattschutz und können nach
Belieben bearbeitet werden.
– Buchungstrainer (jetzt in HTML5) werten die eingegebenen
Buchungssätze sofort aus.
– Interaktive Übungen (jetzt in HTML5) ermöglichen eine Wissens-
überprüfung mit automatischer Auswertung.
– Externe Links führen zu Websites mit weiteren Informationen.
– Zusatzinhalte sind weitere Lerninhalte als Download (tw. mit Lehr- und Übungsbeispielen).
• Der aktuelle Kontenplan kann herausgenommen und aufgehängt oder in der Mappe
abgelegt werden.
Durch das Rechnungslegungs-Änderungsgesetz 2014 (RÄG 2014) war eine Anpassung des
Österreichischen Kontenrahmens erforderlich. Dazu veröffentlichte das ÖPWZ
(Österreichisches Produktivitäts- und Wirtschaftlichkeits-Zentrum) im April 2016 den vom
Fachsenat für Betriebswirtschaft der Kammer der Wirtschaftstreuhänder angepassten
Kontenrahmen. Sie finden den Kontenplan mit geänderten Kontonummern in Fettschrift
hinten im Lehrer/innen-Booklet und im E-BOOK+.
• Klassenposter bieten einen Überblick über komplexe Themen und Abläufe.
Sie werden gratis an Ihre Schule geschickt und können in der Klasse aufgehängt werden.
Service für Lehrer/innen
Wichtige Änderungen
Hier finden Sie alle wichtigen inhaltlichen Änderungen im Überblick: So sind Sie immer auf dem
neuesten Stand.
Änderung Erläuterung
Personalverrechnung wird nach den Semesterferien gratis nachgeliefert

CRW mit WINLine bzw. RZL Lehrmodell zum Downloaden
Hervorhebungen der neuen Kontonummern hinten im
Kontenplan gem. RÄG 2014
Lehrer/innen-Booklet
Anhebung der GWG-Grenze (Anschaffungswert) von € 800,− auf
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
€ 1.000,− (ohne USt) ab 1.1.2023
Debitkarte (Maestro) Begriff Bankomatkarte durch Debitkarte ersetzt (EU-Richtlinie)
Konto 2810 PSK Streichung des Kontos (PSK geht in bank99 auf)
Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK) statt Gebietskranken-
Gesundheitskasse
kassen
Sozialversicherungsanstalt der Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) statt
Selbständigen Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft (SVA)
Verbuchung der Beiträge an die Betrieblichen Vorsorgekassen auf
BV-Beiträge
eigenen Aufwandskonten (6440 und 6441)
Aus Vereinfachungsgründen wird im Schulbuch nur der Kauf von
Kauf von Anleihen verbuchen Anleihen bei Erstausgabe (Emission) behandelt. Auf die Abgrenzung
von Zinsenerträgen wird im IV. Jahrgang näher eingegangen.
Hinweis zur Abschreibung (AfA): Seit 1.7.2020 können bestimmte Anlagen degressiv und Gebäude beschleunigt
abgeschrieben werden. Aus Vereinfachungsgründen werden diese Möglichkeiten der Abschreibung erst im
III. Jahrgang behandelt.
Digitales Zusatzmaterial
Nutzen Sie das Zusatzmaterial in Ihrem E-BOOK+: Downloads, Präsentationen und mehr.
Zusatzmaterial Erläuterung
Lösungen als PDF- und Excel-Dateien

für Schularbeiten, Lernzielkontrollen usw. (inkl. Lösungen) als
Zusatzbeispiele
Word-Datei
Kompetenztests zum Abprüfen bestimmter Kompetenzen aus dem Lehrplan
Belegkisten mit zahlreichen veränderbaren Belegen (I. und II. Jahrgang)
PPT-Präsentationen mit den Lernkarten aus dem Schulbuch
Informationen und Unterrichtsmaterial zu allen unternehmens- und

steuerrechtlichen Änderungen finden Sie im Rechnungswesen-Blog:
www.hoelzel.at/rechnungswesen
Inhaltsverzeichnis
KAPITEL 1: DOPPELTE BUCHFÜHRUNG IN DER PRAXIS – BASICS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
Lerneinheit 1: Einkauf und Verkauf von Waren verbuchen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
Lerneinheit 2: Anlagenkauf verbuchen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
Lerneinheit 3: Bezugs- und Versandkosten verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Lerneinheit 4: Rabatte verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Lerneinheit 5: Rechnungsausgleich verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
KÖNNEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
KAPITEL 2: DOPPELTE BUCHFÜHRUNG IN DER PRAXIS – ADVANCED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

Lerneinheit 1: Besondere Bankbewegungen verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
Lerneinheit 2: Steuern und Kammerumlage verbuchen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Lerneinheit 3: Kfz-Betriebskosten verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Lerneinheit 4: Sonstiges Material verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Lerneinheit 5: Laufende Geschäftsfälle im Erzeugungsbetrieb verbuchen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Lerneinheit 6: Summen- und Saldenbilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz erstellen. . . 25
KÖNNEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
KAPITEL 3: SONSTIGE GESCHÄFTSFÄLLE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

Lerneinheit 1: Anzahlungen verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
Lerneinheit 2: Emballagen verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
Lerneinheit 3: Wertpapiere verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
Lerneinheit 4: Leasinggeschäfte verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
KÖNNEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
KAPITEL 4: WAREN- UND ZAHLUNGSVERKEHR MIT DEM AUSLAND. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

Lerneinheit 1: Einführung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
Lerneinheit 2: Innergemeinschaftliche Lieferungen und Exporte verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
Lerneinheit 3: Innergemeinschaftliche Erwerbe und Importe verbuchen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
KÖNNEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
KAPITEL 5: PERSONALVERRECHNUNG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
KAPITEL 6: COMPUTERUNTERSTÜTZTES RECHNUNGSWESEN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
KAPITEL 7: BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE FALLSTUDIEN ZUM 3. UND 4. SEMESTER. . . . . . . . . . 50
ANHANG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
Zusätzliche Übungsbeispiele. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
Kontenplan. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
Kapitel 1: Doppelte Buchführung in der Praxis – Basics
Lerneinheit 2: Anlagenkauf verbuchen
Kapitel 1: Doppelte Buchführung in

der Praxis – Basics
Lerneinheit 1: Einkauf und Verkauf von Waren
verbuchen
ÜBEN
Ü 1.1 Einkauf und Rücksendung von Waren verbuchen, Erfolgsauswirkung
Sportgeschäft Andreas Egger e. U.
8.4. E 339 5000 HW-Einsatz 2.540,00 33119 DI Thomas Arnold GmbH 3.048,00 (↓)
2500 Vorsteuer 508,00
10.4. E 348 5000 HW-Einsatz 400,00 33220 Lisa Lobnik OG 480,00 (↓)
12.4. S 128 33119 DI Thomas Arnold GmbH 900,00 5000 HW-Einsatz 750,00 (↑)
13.4. S 130 33220 Lisa Lobnik OG 480,00 5000 HW-Einsatz 400,00 (↑)
Ü 1.2 Verkauf, Rücksendung von Waren und Privatentnahme verbuchen, Erfolgsauswirkung

Online-Weinshop Weiß & Rot
18.8. A 2187 20315 Johannes Ziegler 300,00 4000 HW-Erlöse 250,00 (↑)
3500 Umsatzsteuer 50,00
19.8. A 2210 20443 PWC-AG 1.680,00 4000 HW-Erlöse 1.400,00 (↑)
25.8. S 532 4000 HW-Erlöse 320,00 20443 PWC-AG 384,00 (↓)
26.8. S 535 9600 Privat 264,00 4900 Eigenverbrauch 20 % 220,00 (↑)
Lerneinheit 2: Anlagenkauf verbuchen
LERNEN
Ü 1.3 Kauf von Anlagegütern verbuchen, Erfolgsauswirkung
Tonstudio Dub Room, Emilia Hašek e. U.
28.7. E 325 0600 Betriebs- und 33885 Hermann Klopp GmbH 6.960,00 ( )
Geschäftsausstattung 5.800,00
2500 Vorsteuer 1.160,00
10.8. B 96 33885 Hermann Klopp GmbH / 2800 Bank 6.960,00 ( )
Unternehmensrechnung HAK II 1
Ü 1.4 Kauf von geringwertigen Wirtschaftsgütern verbuchen, Erfolgsauswirkung
Franz Boguly e. U.
a) und c)
Sofortige Verbuchung auf dem Konto 7060:
26. 8. K 501 7060 Abschreibungen GWG 560,00 2700 Kassa 672,00 (↓)
b) und c)
Verbuchung auf dem Konto 0670:
26. 8. K 501 0670 Geringwertige Betriebs- u. Geschäftsausst. 560,00 2700 Kassa 672,00 ( )
31.12. U 31 7060 Abschreibungen GWG / 0670 Geringwertige Betriebs- u. Geschäftsausstattung 560,00 (↓)
ÜBEN
Möbeltischlerei Christian Simhandl OG
15. 3. K 313 0480 Geringwertige Maschinen 42,00 2700 Kassa 50,40 ( )
2500 Vorsteuer 8,40
16. 7. E 624 0400 Maschinen 7.200,00 33820 Zgonc Handelsges.m.b.H. 8.640,00 ( )
2500 Vorsteuer 1.440,00
4.10. E 865 0600 Betriebs- u. Geschäftsausst. 1.890,00 33406 Büroeinrichtungs-GmbH 2.268,00 ( )
25.10. K 1172 0480 Geringwertige Maschinen 49,00 2700 Kassa 58,80 ( )
2500 Vorsteuer 9,80
31.12. U 34 7060 Abschreibungen GWG / 0480 Geringwertige Maschinen 91,00* (↓) * 42 + 49 = € 91,00
Ü 1.6 Kauf von Anlagegütern verbuchen, Anlagenverzeichnis, Erfolgsauswirkung

Maria Lassnig GmbH, Produktionsunternehmen für Filtersysteme
a) und b)
18.5.2023 E 1201 0400 Maschinen 1.160,00 33462 BSH Haushaltsgeräte GmbH 2.040,00 (↓)
7060 Abschreibungen GWG 540,00*
* 350 + 190 = € 540,00
oder
0400 Maschinen 1.160,00 33462 BSH Haushaltsgeräte GmbH 1.392,00 ( )
7060 Abschreibungen GWG 350,00 33462 BSH Haushaltsgeräte GmbH 420,00 (↓)
7060 Abschreibungen GWG 190,00 33462 BSH Haushaltsgeräte GmbH 228,00 (↓)
28.5.2023 B 102 33462 BSH Haushaltsgeräte GmbH / 2800 Bank 2.040,00 ( )
2.7.2023 E 1550 0400 Maschinen 1.510,00 33123 Haushaltsprofi GmbH 1.812,00 ( )
2 Unternehmensrechnung HAK II
Lerneinheit 3: Bezugs- und Versandkosten verbuchen
c)
Anlagenverzeichnis
Anschaf Anschaf Datum

Inv.- Beleg- Lieferant Nutzungs
Gegenstand fungs fungs Inbetrieb-
Nr. Nr. Name und Anschrift dauer
datum wert nahme
BSH Haushaltsgeräte GmbH,

489 Geschirrspüler Siemens E 1201 18.05.2023 1.160,00 18.05.2023 8
Quellenstraße 110, 1100 Wien
Haushaltsprofi GmbH, Mosergasse

490 Wäschetrockner Miele E 1550 02.07.2023 1.510,00 02.07.2023 8
15, 5202 Neumarkt am Wallersee
2.670,00
Anschaffungsjahr 1. Folgejahr 2. Folgejahr

Abschrei
Abschrei Abschrei Abschrei
bung in % Buchwert Buchwert Buchwert
bungs bungs bungs
2023 2024 2025
betrag betrag betrag
12,5 145,00 1.015,00 145,00 870,00 145,00 725,00
12,5 94,38 1.415,62 188,75 1.226,87 188,75 1.038,12
239,38 2.430,62 333,75 2.096,87 333,75 1.763,12

Carina Holzer GmbH, Produktion von Verpackungsmaterial
5.3. E 138 0640 Lkw 62.500,00 33159 Tim Steyr OG 75.000,00 ( )
2500 Vorsteuer 12.500,00
20.3. B 37 33159 Tim Steyr OG / 2800 Bank 75.000,00 ( )
30.4. E 256 0630 Pkw und Kombis / 33160 Autohaus Müller GmbH 33.000,00 ( )
10.5. E 279 0630 Pkw und Kombis 31.000,00 33161 Julian Weiner GmbH 37.200,00 ( )
2500 Vorsteuer 6.200,00
Lerneinheit 3: Bezugs- und Versandkosten

verbuchen
LERNEN
Ü 1.8 Bezugs- oder Versandkosten
Bezugs Versand
Geschäftsfall
kosten kosten
Eingangsrechnung über die Frachtkosten für verkaufte Ware X
Barzahlung von Paketgebühren für die Lieferung einer Ware an einen Kunden X
Eingangsrechnung über die Bahnfracht für eingekaufte Ware X
Ü 1.9 Bezugskosten verbuchen, Einstandspreis berechnen, Erfolgsauswirkung
Maria Aufschlager e. U., Fachgeschäft für hochwertige Designermöbel
a) und b)
3.3. E 216 5000 HW-Einsatz 14.850,00 33056 Erich Wittmann GmbH 17.820,00 (↓)
2500 Vorsteuer 2.970,00
5.3. E 240 5000 HW-Einsatz 196,00 33115 Schenker & Co AG 235,20 (↓)
11.3. S 108 33056 Erich Wittmann GmbH 6.360,00 5000 HW-Einsatz 5.300,00 (↑)
2500 Vorsteuer 1.060,00
18.3. E 216 € 17.820,00
– Retoursendung S 108 € 6.360,00
Überweisungsbetrag € 11.460,00
B 40 33056 Erich Wittmann GmbH / 2800 Bank 11.460,00 ( )

20.3. E 273 5000 HW-Einsatz 134,00 33108 Quehenberger GmbH 160,80 (↓)
c)
Einkaufspreis netto € 14.850,00
+ Bezugskosten netto € 196,00
– Retoursendung netto € 5.300,00
Gesamteinstandspreis € 9.746,00
d) ab Auslieferungslager
Ü 1.10 Versandkosten verbuchen, Erfolgsauswirkung

Maria Aufschlager e. U., Fachgeschäft für hochwertige Designermöbel
a) und b)
12.3. K 204 7311 Paketgebühren 0 % / 2700 Kassa 8,81 (↓)
13.3. K 207 7310 Paketgebühren 20 % 13,26 2700 Kassa 15,91 (↓)
2500 Vorsteuer 2,65
14.3. A 412 20018 Karl Frühbichler e. U. 2.899,20 4000 HW-Erlöse 2.416,00 (↑)
17.3. S 116 4000 HW-Erlöse 348,00 20018 Karl Frühbichler e. U. 417,60 (↓)
18.3. E 260 7300 Ausgangsfrachten 20 % 325,00 33044 Gebrüder Weiss GmbH 390,00 (↓)
c) frei Haus
Lerneinheit 3: Bezugs- und Versandkosten verbuchen
ÜBEN
Ü 1.11 Bezugs- und Versandkosten kontieren, Einstandspreis berechnen, Erfolgsauswirkung,
betriebswirtschaftliche Aufgabe
Anneliese Müller e. U., Schuhgroßhandel
a), b) und c)
Geschäftsfall Kontierung ↑ ↓ 0
1. E 4 Rechnung Nr. 0034 von der Michael Schober OG, Bregenz,
Belrupstraße 20
€ 10.000,00
+ 20 % USt € 2.000,00 5000, 2500 / 33030 X
€ 12.000,00
Bankverbindung: BIC BKAUATWW,
IBAN AT17 1200 0519 6810 1201
2. E 7 Speditionsrechnung der Schenker & Co AG für den
Transport der Waren von Bregenz, Belrupstraße 20,
nach Klagenfurt am Wörthersee, Industriepark 1,
aus dem Wareneinkauf (E 4) 5000, 2500 / 33115 X
€ 753,00
+ 20 % USt € 150,60
€ 903,60
3. K 11 Warenkauf von der Keller KG € 133,20 inkl. 20 % USt;

5000, 2500 / 2700 X
Zahlung bei Abholung
4. S 10 Gutschrift von der Michael Schober OG für
33030 / 5000, 2500 X
Warenrücksendung der E 4 € 216,– (€ 180,– + € 36,– USt)
5. A 17 Warenverkauf an die Waltraud Bachner OG
20013 / 4000, 3500 X
€ 170,– + € 34,– USt = € 204,–
6. B 6 • Berechne den Überweisungsbetrag aus den Geschäftsfällen der Michael Schober OG.
E4 € 12.000,00
– S 10 € 216,00
€ 11.784,00
• Fülle die Zahlungsanweisung aus. Diese wird von Anneliese Müller unterzeichnet.
• Nimm die Kontierung vor. 33030 / 2800 X
AT ZAHLUNGSANWEISUNG
EmpfängerInName/Firma
MICHAEL SCHOBER OG, BREGENZ
IBAN EmpfängerIn
AT 1 7 1 2 0 0 0 5 1 9 6 8 1 0 1 2 0 1
BIC (SWIFT-Code) der Empfängerbank Kann bei Zahlungen inner-
Betrag Cent
B K A U AT W W halb EU/EWR entfallen EUR 1 1 .7 8 4 , 0 0

Nur zur maschinellen Befüllung der Zahlungsreferenz Prüfziffer
Verwendungszweck
R - N R . 0034 ABZ. GUT S C H R I F T
IBANKontoinhaberIn/AuftraggeberIn
AT 9 4 1 7 0 0 0 0 0 6 1 0 6 0 0 8 0 0
KontoinhaberIn/AuftraggeberIn Name/Firma
ANNELIESE MUE L L E R E . U . , K L A G E N F U RT A .W.
006
+
Anneliese Müller Betrag
30+
Beleg +
Unterschrift ZeichnungsberechtigteR
Geschäftsfall Kontierung ↑ ↓ 0
7. K 16 Paketgebühr für Versendung an die Kundin Waltraud
7310, 2500 / 2700 X
Bachner OG € 13,90 (inkl. 20 % USt)
8. B 8 Ausgleich der Speditionsrechnung € 903,60 (E 7) 33115 / 2800 X
9. A 21 Warenverkauf an Otto Kunz
€ 2.140,00
+ 20 % USt € 428,00
20022 / 4000, 3500 X
€ 2.568,00
10. K 20 Bahnfracht für Versand an Otto Kunz € 128,– + € 25,60
7300, 2500 / 2700 X
USt = € 153,60
11. S 14 Gutschrift an Otto Kunz für Warenrücksendung € 600,– +
4000, 3500 / 20022 X
+ € 120,– USt = € 720,– (A 21)
12. B 13 Bankeingang € 204,–, Ausgleich von Waltraud Bachner OG
2800 / 20013 X
(A 17)
d)
Einkaufspreis € 10.000,00
+ Bezugskosten € 753,00
– Gutschrift € 180,00
Einstandspreis € 10.573,00
e)
X ab Werk Bregenz, Belrupstraße 20
ab Bahnhof Innsbruck
frei Bahnhof Klagenfurt am Wörthersee
frei Haus Klagenfurt am Wörthersee, Industriepark 1
Ü 1.12 Bezugs- und Versandkosten verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

Elektro Markt GmbH, Fachhändler für Elektrogeräte
a) und b)
2.5. K 233 2700 Kassa 9.403,20 4000 HW-Erlöse 7.836,00 (↑)
3500 Umsatzsteuer 1.567,20
6.5. E 321 5000 HW-Einsatz 5.436,00 33016 Anton Schreiner GmbH 6.523,20 (↓)
2500 Vorsteuer 1.087,20
8.5. E 329 5000 HW-Einsatz 183,00 33048 LKW WALTER AG 219,60 (↓)
9.5. S 215 33011 Handels-Gesellschaft mbH 120,00 5000 HW-Einsatz 100,00 (↑)
10.5. A 246 20014 Amina Jarisch 1.776,00 4000 HW-Erlöse 1.480,00 (↑)
11.5. E 344 7300 Ausgangsfrachten 20 % 58,00 33110 EC Logistics Austria GmbH 69,60 (↓)
17.5. S 229 4000 HW-Erlöse 1.480,00 20014 Amina Jarisch 1.776,00 (↓)
18.5. B 66 33016 Anton Schreiner GmbH / 2800 Bank 6.523,20 ( )
20.5. A 269 20035 Oskar Schober OG 3.888,00 4000 HW-Erlöse 3.240,00 (↑)
24.5. S 243 4000 HW-Erlöse 1.080,00 20035 Oskar Schober OG 1.296,00 (↓)
Lerneinheit 4: Rabatte verbuchen
c)
Geschäftsfall vom 6. Mai: ab Auslieferungslager
Geschäftsfall vom 10. Mai: frei Bahnhof Bludenz
d)
• Wenn beide Geschäftspartner Unternehmer sind, muss der Käufer die Ware gleich nach der Lieferung
prüfen und dem Verkäufer Mängel der Ware, die er bei ordnungsgemäßem Geschäftsgang nach Ablieferung
durch Untersuchung festgestellt hat oder feststellen hätte müssen, innerhalb einer angemessenen Frist
anzeigen.
Die Mängelrüge ist an keine bestimmte Form gebunden. Sie kann auch telefonisch, per Fax oder per E-Mail
erfolgen. Bei größeren Mängeln sollte zur Beweissicherung ein eingeschriebener Brief gesendet werden.
Ist der Verkäufer Unternehmer und der Käufer Konsument, besteht für den Käufer keine Pflicht zur
Untersuchung der Ware auf Mängel. Ein Mangel muss nur innerhalb der Gewährleistungsfrist gemeldet
werden.
• Der Mangel ist verdeckt/verborgen, wesentlich und behebbar.
• Der Verkäufer hat das Recht zur Verbesserung (z. B. Reparatur des Mangels, Austausch gegen ein neues,
funktionierendes Produkt). Ist eine Verbesserung unmöglich oder gelingt diese mehrmals nicht, kann der
Käufer Preisminderung verlangen oder bei wesentlichen und unbehebbaren Mängeln vom Vertrag
zurücktreten. Im vorliegenden Fall wird der Gefrierschrank ausgetauscht.
LERNEN
Ü 1.13 Sofort gewährte Rabatte verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe
Profi Fahrzeugbestandteile GmbH, Fachhändler für Kfz-Bestandteile
a) und b)
20.5. E 407 5000 HW-Einsatz 2.975,00 33026 Kurt Huber OG 3.570,00 (↓)
22.5. € 2.000,00
– 30 % Rabatt € 600,00
€ 1.400,00
+ 20 % Umsatzsteuer € 280,00
€ 1.680,00
A 81920093 Charlotte Wegerer 1.680,00 4000 HW-Erlöse 1.400,00 (↑)

24.5. S 131 33026 Kurt Huber OG 359,04 5000 HW-Einsatz 299,20 (↑)
26.5. K 685 2700 Kassa 46,08 4000 HW-Erlöse 38,40 (↑)
27.5. B 89 33026 Kurt Huber OG / 2800 Bank 3.210,96 ( ) 3.570 – 359,04 = € 3.210,96
29.5. € 28.000,00
– 20 % Wiederverkäuferrabatt € 5.600,00
€ 22.400,00
– 5 % Mengenrabatt € 1.120,00
€ 21.280,00
+ 20 % Umsatzsteuer € 4.256,00
€ 25.536,00
E 435 5000 HW-Einsatz 21.280,00 33040 Angelika Winkler e. U. 25.536,00 (↓)

2500 Vorsteuer 4.256,00
c) Rabatte
• Mengenrabatt
• Treuerabatt
• Mängelrabatt
• Ausverkaufsrabatt
Ü 1.14 Nachträglich gewährte Rabatte von Lieferanten verbuchen, Erfolgsauswirkung

26.5. E 426 5000 HW-Einsatz 4.580,00 33041 Herbert Walzl e. U. 5.496,00 (↓)
1.6. S 138 33041 Herbert Walzl e. U. 824,40 5000 HW-Einsatz 687,00 (↑)
2.6. E 441 5000 HW-Einsatz 10.150,00 33057 Import-Gesellschaft mbH 12.180,00 (↓)
2500 Vorsteuer 2.030,00
4.6. S 141 33057 Import-Gesellschaft mbH 1.476,00 5000 HW-Einsatz 1.230,00 (↑)
Ü 1.15 Nachträglich gewährte Rabatte an Kunden verbuchen, Erfolgsauswirkung

8.6. S 146 4400 Erlösberichtigungen 20 % 2.460,00 20081 Melanie Lukesch 2.952,00 (↓)
10.6. A 931 20051 Michael Szlawik OG 1.200,00 4000 HW-Erlöse 1.000,00 (↑)
12.6. S 152 4400 Erlösberichtigungen 20 % 100,00 20051 Michael Szlawik OG 120,00 (↓)
ÜBEN
Ü 1.16 Rabatte verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe
Büro-Direkt-GmbH, Großhändler für Büroartikel
a) und b)
13.1. € 11.900,00
€ 8.925,00
€ 10.710,00
A 232 20061 Kurt Zlamal 10.710,00 4000 HW-Erlöse 8.925,00 (↑)

15.1. E 152 7300 Ausgangsfrachten 20 % 148,00 33136 Stefan Mammerler GmbH 177,60 (↓)
16.1. S 110 33009 Vertriebs-GmbH 68,40 5000 HW-Einsatz 57,00 (↑)
17.1. S 116 4400 Erlösberichtigungen 20 % 120,00 20082 Anton Tomić OG 144,00 (↓)
20.1. S 136 33068 Anna Kummer GmbH 628,80 5000 HW-Einsatz 524,00 (↑)
21.1. € 19.500,00
€ 14.625,00
€ 17.550,00
E 213 5000 HW-Einsatz 14.625,00 33042 Huber & Skala KG 17.550,00 (↓)
2500 Vorsteuer 2.925,00
23.1. E 231 5000 HW-Einsatz 63,33 33141 H. Wenzl GmbH 76,00 (↓)
24.1. S 156 4000 HW-Erlöse 234,00 20061 Kurt Zlamal 280,80 (↓)
27.1. A 416 20082 Anton Tomić OG 1.734,00 4000 HW-Erlöse 1.445,00 (↑)
29.1. S 189 4400 Erlösberichtigungen 20 % 1.350,00 20061 Kurt Zlamal OG 1.620,00 (↓)
c)
Geschäftsfall Rabattform
13.1. Wiederverkäuferrabatt
16.1. Mängelrabatt
17.1. Mängelrabatt
20.1. Umsatzbonus
21.1. Wiederverkäuferrabatt
27.1. Mengenrabatt
29.1. Mängelrabatt
Ü 1.17 Rabatte verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

Jasmin Zangler e. U., Vinothek ,,in vino veritas“
a) und b)
1.6. € 400,00
– 10 % Einführungsrabatt € 40,00
€ 360,00
– 10 % Treuerabatt € 36,00
€ 324,00
€ 388,80
A 416 20062 Miro Reyer OG 388,80 4000 HW-Erlöse 324,00 (↑)

2.6. E 396 5000 HW-Einsatz 505,00 33029 Glasproduktions-GmbH 606,00 (↓)
9.6. S 292 33029 Glasproduktions-GmbH 60,60 5000 HW-Einsatz 50,50 (↑)
14.6. S 299 4400 Erlösberichtigungen 20 % 65,00 20041 Gisela Fröhlich 78,00 (↓)
20.6. B 87 2800 Bank / 20080 Anton Steiner 955,20 ( )
25.6.
E 396 € 606,00
– Gutschrift S 292 € 60,60
Überweisungsbetrag € 545,40
B 89 33029 Glasproduktions-GmbH / 2800 Bank 545,40 ( )

27.6. K 446 7300 Ausgangsfrachten 20 % 49,00 2700 Kassa 58,80 (↓)
2500 Vorsteuer 9,80
30.6. E 475 5000 HW-Einsatz 1.134,00 33002 Burgenl. Winzerverband GmbH 1.360,80 (↓)
1.7. S 326 4000 HW-Erlöse 145,00 20091 Otto Weilinger 174,00 (↓)
3.7. E 482 5000 HW-Einsatz 765,00 33126 Winzerhaus Weinvertriebs GmbH 918,00 (↓)
c)
Geschäftsfall Rabattform
Bei John’s Burgers bekommst du beim Kauf von drei Burgern

Mengenrabatt
oder mehr 20 % Rabatt auf den Rechnungsbetrag.
Die Klassenreisen einer Schule werden seit mehreren Jahren

beim Busunternehmen Franz Juvan e. U. gebucht. Er gewährt Treuerabatt
der Schule einen Preisnachlass von 15 %.
Lerneinheit 5: Rechnungsausgleich verbuchen
LERNEN
Ü 1.18 Rechnungsausgleich inkl. Mahnspesen und Verzugszinsen verbuchen, Erfolgsauswirkung
Modeversandhaus Kirschrot GmbH
2.7. E 878 5000 HW-Einsatz 450,00 33077 Johann Krammer GmbH 540,00 (↓)
4.9. S 319 8320 Verzugszinsenaufwand 15,00 33077 Johann Krammer GmbH 25,00 (↓)
8321 Mahnspesen 10,00
5.9. S 321 20421 Jürgen Rabenberger e. U. / 8055 Verzugszinsenerträge 20,00 (↑)
6.9. B 142 33077 Johann Krammer GmbH / 2800 Bank 565,00 ( )
7.9. B 143 2800 Bank / 20421 Jürgen Rabenberger e. U. 1.440,00 ( )
Ü 1.19 Einkäufe mit Kredit- und Debitkarte verbuchen, Erfolgsauswirkung

Vinothek Julia Jäger e. U.
15.2. S 76 7330 Lkw-Betriebsaufwand 70,83 3180 Verbindlichkeiten Kreditkartenunternehmen 85,00 (↓)
19.2. S 82 0600 Betriebs- und Geschäftsausstattung 1.143,00 3190 Verbindlichkeiten
2500 Vorsteuer 228,60 Debitkarten 1.371,60 ( )
20.2. B 22 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten / 2800 Bank 1.371,60 ( )

2.3. B 29 3180 Verbindlichkeiten Kreditkartenunternehmen / 2800 Bank 1.673,00 ( )
Ü 1.20 Verkäufe mit Kredit- und Debitkarte verbuchen, Erfolgsauswirkung

Vinothek Julia Jäger e. U.
2.2. B 14 7792 Provisionen, Gebühren 2800 Bank 168,19 (↓)
Kredit- und Debitkarten 140,16
18.2. K 102 2700 Kassa 3.816,00 4000 HW-Erlöse 3.180,00 (↑)
S 80 2885 Forderungen Debitkarten 2.382,00 4000 HW-Erlöse 1.985,00 (↑)
23.2. B 24 2800 Bank / 2885 Forderungen Debitkarten 2.382,00 ( )
1.3. B 28 2800 Bank 8.065,72 2880 Forderungen
7792 Provisionen, Gebühren Kreditkartenunternehmen 8.320,00 (↓)
Ü 1.21 Lieferantenskonto verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

Küchengerätehandlung Marina Schumnig GmbH
a) und b)
Geschäftsfall Buchungssätze
25.7. E 421 Kauf von Mikrowellenherden bei der
5000 HW-Einsatz 2.600,00 33049 Klaus Huber e. U. 3.120,00 (↓)
Klaus Huber e. U. € 3.120,– inkl. 20 %
USt
26.7. E 424 Wareneinkauf bei der Walter
5000 HW-Einsatz 2.160,00 33010 Walter Schwarz OG 2.592,00 (↓)
Schwarz OG € 2.160,– +
+ € 432,– USt = € 2.592,–
1.8. B 116 Überweisung an Klaus Huber e. U.
33049 Klaus Huber e. U. / 2800 Bank 3.026,40 ( )
€ 3.120,– – € 93,60 Skonto
(€ 78,– Skonto, 33049 Klaus Huber e. U. 93,60 5880 Lieferantenskonti 20 % 78,00 (↑)
€ 15,60 USt) = € 3.026,40
2.8. B 117 Überweisung an die Walter Schwarz
33010 Walter Schwarz OG / 2800 Bank 2.514,24 ( )
OG € 2.592,– – 3 % Skonto € 77,76
(€ 64,80 Skonto + € 12,96 33010 Walter Schwarz OG 77,76 5880 Lieferantenskonti 20 % 64,80 (↑)
USt) = € 2.514,24
3.8. E 436 Kauf von Kühlschränken bei der
5000 HW-Einsatz 4.900,00 33127 Liebherr GmbH 5.880,00 (↓)
Liebherr GmbH € 4.900,– + 20 % USt
BusinessNet Mittwoch, 09.08.20 . . 12:10:02 CET
Marina Schumnig GmbH
9.8. B 120 Empfänger
Name: Liebherr GmbH B 120

IBAN: AT311200020721447008
33127 Liebherr GmbH / 2800 Bank 5.762,40 ( )

BIC: BKAUATWW
Geschäftsvorfall:
Kundendaten: 20793
Datenübertragung
Termin:
Betrag:
09.08.20 . .
EUR 5.762,40
B 120 33127 Liebherr GmbH 117,60 5880 Lieferantenskonti 20 % 98,00 (↑)
Zahlungsgrund: RNR 8043620 € 5.880,00 – 2 % Skonto KONTOAUSZUG

01210 1210
Datum Auszug/Blatt Währung IBAN
Marina Schumnig GmbH 09.08.20 .. 120 0001 EUR AT51 1200 0072 0180 0921
Buchungsnr./Buchungstitel Wert Betrag
09.08. Online-Auftrag vom 09.08.

Empfänger: Liebherr GmbH
BIC BKAUATWW
IBAN: AT311200020721447008 BIC: BKAUATWW

RNR 8043620 € 5.880,00 -2 % Skonto 20793 09.08. 5.762,40-
000
c)
alter Kontostand Summe der Belastungen Summe der Gutschriften neuer Kontostand
0,00 0,00- 0,00 0,00
Ihre internat. Bankverbindung lautet: IBAN = AT52 1200 0082 4010 8400 / BIC = BKAUATWW
JTP2 40 013109 Firmenname: UniCredit Bank Austria AG, Firmensitz: 1010 Wien, Schottengasse 6–8, Firmenbuchgericht: Handelsgericht Wien, FN 150714p, DVR 0030066
Klaus Huber e. U. 33049

Datum Gegenkonto Text Soll Haben
25.7. 5000 HW-Einsatz, 2500 Vorsteuer E 421 3.120,00
1.8. 2800 Bank B 116 3.026,40
1.8. 5880 Lieferantenskonti 20 %, 2500 Vorsteuer B 116 93,60
3.120,00 3.120,00
d)
Vorteile für den Käufer Vorteile für den Verkäufer

• Der Käufer kann sich aussuchen, ob er innerhalb der • Der Verkäufer bekommt sein Geld früher als im Zahlungs-
Kassafrist bezahlt und den Skonto vom Rechnungsbetrag ziel vereinbart und kann es entweder auf die Bank legen
abzieht oder ob er sich mit der Bezahlung Zeit lässt und oder eigene Schulden (Verbindlichkeiten) damit bezahlen.
erst am Ende der Zahlungsfrist den vollen Rechnungsbe- Er hat also einen Zinsvorteil.
trag bezahlt. • Der Verkäufer hat nach dem raschen Erhalt des Geldes
• Durch den Skontoabzug erspart sich der Käufer meist viel kein Risiko mehr, dass der Käufer die Rechnung nicht zahlt
Geld, weil der Skonto umgerechnet auf ein Jahr eine hohe (Ausschluss des Dubiosenrisikos).
Jahresverzinsung ausmacht. • Nach dem Erhalt des Geldes hat der Verkäufer keinen Ver-
waltungsaufwand mehr. Er muss am Ende des Zahlungs-
ziels nicht mehr kontrollieren, ob die Rechnung bezahlt
wurde oder den Käufer an die Bezahlung erinnern bzw. die
Bezahlung einmahnen, falls der Käufer noch nicht bezahlt
hat.
Ü 1.22 Kundenskonto verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

Mario Groß e. U.
a) und b)
Geschäftsfall Buchungssatz
26.3. A 828 Warenverkauf an Norbert Miklos
20050 Norbert Miklos e. U. 2.400,00 4000 HW-Erlöse 2.000,00 (↑)
e. U. € 2.000,– + € 400,– USt =
= € 2.400,–
27.3. A 830 Warenverkauf an Maria Schroth
20072 Maria Schroth 4.800,00 4000 HW-Erlöse 4.000,00 (↑)
€ 4.800,– inkl. 20 % USt
31.3. B 46 Überweisung des Kunden Norbert

2800 Bank / 20050 Norbert Miklos e. U. 2.328,00 ( )
Miklos e. U. € 2.400,– – € 72,–
Skonto (€ 60,– Skonto, 4410 Kundenskonti 20 % 60,00 20050 Norbert Miklos e. U. 72,00 (↓)
€ 12,– USt) = € 2.328,– 3500 Umsatzsteuer 12,00
1.4. B 47 Die Kundin Maria Schroth hat

2800 Bank / 20072 Maria Schroth 4.656,00 ( )
€ 4.800,– – 3 % Skonto € 144,–
(€ 120,– Skonto + € 24,– 4410 Kundenskonti 20 % 120,00 20072 Maria Schroth 144,00 (↓)
USt ) = € 4.656,– überwiesen.
2.4. A 843 Der Kunde Stefan Brand GmbH
20060 Stefan Brand GmbH 1.200,00 4000 HW-Erlöse 1.000,00 (↑)
kauft Waren um € 1.000,– + 20 %
USt.
8.4. B 50 Kontoauszug
Verfüger: Mario Groß e.U.
B 50 2800 Bank / 20060 Stefan Brand GmbH 1.176,00 ( )
IBAN: AT39 2035 1002 1815 0001
4410 Kundenskonti 20 % 20,00 20060 Stefan Brand GmbH 24,00 (↓)

BIC: KMAGATWW
Zeitraum: 02.04.20 . . – 04.04.20 . .
Datum Buchungstext Valuta Betrag EUR
02.04. Stefan Brand GmbH 03.04. 1.176,00

A843 € 1.200,00, 2% Skonto
c)
Norbert Miklos e. U. 20050

26.3. 4000 HW-Erlöse, 3500 Umsatzsteuer A 828 2.400,00
31.3. 2800 Bank B 46 2.328,00
31.3. 4410 Kundenskonti 20 %, 3500 Umsatzsteuer B 46 72,00
2.400,00 2.400,00
d)
Rechnungs- Ende der Ende der

Rechnungsdatum
datum
Kassafrist Zahlungsfrist
Zahlungsfrist
(Zahlungsziel)
Kassafrist
Kassafrist 8 8 Tage
30 Tage
20
Zahlung Zahlung
unter Abzug von 22 %

% Skonto Skontoabzug
ohne Skontoabzug
Ü 1.23 Sofortigen Skontoauszug verbuchen, Erfolgsauswirkung

Martin Klaus e. U., Heimwerkerfachmarkt
15.1. € 475,00
– 30 % Rabatt € 142,50
€ 332,50
– 2 % Skonto € 6,65
€ 325,85
€ 391,02
K 19 5000 HW-Einsatz 325,85 2700 Kassa 391,02 (↓)

ÜBEN
Ü 1.24 Rechnungsausgleich inkl. Mahnspesen und Verzugszinsen verbuchen, Erfolgsauswirkung
Getränkegroßhandel Birgit Matschek GmbH
18. 8. A 2908 20120 Maria Mayer e. U. 1.416,00 4000 HW-Erlöse 1.180,00 (↑)
1.10. S 440 20120 Maria Mayer e. U. 49,20 4890 Mahnspesenvergütungen 35,00 (↑)
8055 Verzugszinsenerträge 14,20
3.10. S 444 8320 Verzugszinsenaufwand 18,00 33130 Getränke-Mix GmbH 28,00 (↓)
8321 Mahnspesen 10,00
6.10. B 158 2800 Bank / 20120 Maria Mayer e. U. 1.465,20 ( )
7.10. B 159 33130 Getränke-Mix GmbH / 2800 Bank 868,00 ( )
Ü 1.25 Ein- und Verkäufe mit Kredit- und Debitkarte verbuchen, Erfolgsauswirkung,
Tankstellenpächterin Anja Bürger e. U.
a) und b)
8.3. S 172 2880 Forderungen Kreditkartenunternehmen 1.489,20 4000 HW-Erlöse 1.241,00 (↑)
8.3. S 173 2885 Forderungen Debitkarten 265,20 4000 HW-Erlöse 221,00 (↑)
10.3. S 176 7650 Werbeaufwand 103,93 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 124,72 (↓)
11.3. S 178 7200 Instandhaltung durch Dritte 450,00 3180 Verbindlichkeiten
2500 Vorsteuer 90,00 Kreditkartenunternehmen 540,00 (↓)
11.3. B 44 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten / 2800 Bank 124,72 ( )
12.3. S 181 5000 HW-Einsatz 1.250,00 3180 Verbindlichkeiten Kreditkartenunternehmen 1.500,00 (↓)
13.3. B 45 2800 Bank / 2885 Forderungen Debitkarten 265,20 ( )
c) Nebenleistungen der Kreditkartenunternehmen am Beispiel der card complete Service Bank AG
• Aktionen und Gewinnspiele • Lifestyle • Magazin
• Kultur • Hotels • Versicherungen
Ü 1.26 Kunden- und Lieferantenskonto verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgaben

Bau- und Heimwerkerfachmarkt Bauhaus GmbH
a) und b)
20.2. A 138 20064 Thomas Früh 2.244,00 4000 HW-Erlöse 1.870,00 (↑)
27.2. B 24 2800 Bank / 20064 Thomas Früh 2.199,12 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 37,40 20064 Thomas Früh 44,88 (↓)
1.3. B 25 2800 Bank / 20026 Baldauf & Stein OG 588,00 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 10,00 20026 Baldauf & Stein OG 12,00 (↓)
3.3. B 26 33022 Erich Hardtke / 2800 Bank 4.015,80 ( )
33022 Erich Hardtke 124,20 5880 Lieferantenskonti 20 % 103,50 (↑)
4.3. S 129 5000 HW-Einsatz 3.686,00 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 4.423,20 (↓)
5.3. E 187 5000 HW-Einsatz 14.700,00 33055 Kurt Groß KG 17.640,00 (↓)
2500 Vorsteuer 2.940,00
7.3. B 27 33055 Kurt Groß KG / 2800 Bank 17.287,20 ( )
33055 Kurt Groß KG 352,80 5880 Lieferantenskonti 20 % 294,00 (↑)
8.3. B 28 2800 Bank / 20088 Friedrich Höss KG 814,80 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 21,00 20088 Friedrich Höss KG 25,20 (↓)
12.3. B 31 33027 Paula Haas GmbH / 2800 Bank 6.860,00 ( )
33027 Paula Haas GmbH 140,00 5880 Lieferantenskonti 20 % 116,67 (↑)
14.3. S 147 2885 Forderungen Debitkarten 254,02 4000 HW-Erlöse 211,68 (↑)
2
c) p = ∙ 365 = 33,2 % p. a.
(30 – 8)
Die Inanspruchnahme des Skontos bringt eine Verzinsung von 33,2 % pro Jahr.
Können
d)
Grund für Gewährung eines Skontos Fachbegriff
Zahlt der Käufer sofort, ist keine Gefahr gegeben,
dass später nicht oder nur schleppend gezahlt wird. Ausschluss des Dubiosenrisikos
Der Verkäufer erhält sein Geld früher als vereinbart.

Er kann es entweder auf die Bank legen oder eigene Ausnützung des Zinsvorteils
Schulden (Verbindlichkeiten) damit bezahlen.
Zahlt der Käufer früher, erspart sich der Verkäufer
die Überwachung des Geldeingangs und etwaige verringerter Verwaltungsaufwand
Mahnungen.
KÖNNEN
K 1.1 Kauf von Anlagegütern verbuchen, Erfolgsauswirkung
Karl Müller e. U.
14. 4. E 646 0640 Lkw 18.400,00 33701 Hirsch GmbH 22.080,00 ( )
2500 Vorsteuer 3.680,00
18. 9. E 1517 0620 Büromaschinen, EDV-Anlagen 4.160,00 33170 Media Markt GmbH 4.992,00 ( )
21.11. E 1920 0600 Betriebs- und Geschäftsausstattung 3.200,00 33441 Gerhard Zenkl e. U. 3.840,00 ( )
12.12. K 587 7060 Abschreibungen GWG 150,00 2700 Kassa 180,00 (↓)
K 1.2 Buchungssätze bilden, Erfolgsauswirkung

MeinSport GmbH, Sportartikelgroßhandel
1.10. B 147 33021 HEAD Sport GmbH / 2800 Bank 9.600,00 ( )
3.10. € 14.600,00
€ 13.140,00
– 5 % Mengenrabatt € 657,00
€ 12.483,00
€ 14.979,60
E 1123 5000 HW-Einsatz 12.483,00 33038 Kettler Austria GmbH 14.979,60 (↓)
2500 Vorsteuer 2.496,60
5.10. E 1131 5000 HW-Einsatz 620,00 33044 Gebrüder Weiss GmbH 744,00 (↓)
8.10. S 625 33038 Kettler Austria GmbH 279,60 5000 HW-Einsatz 233,00 (↑)
9.10. S 628 20138 Simon Schwarz e. U. 43,00 4890 Mahnspesenvergütungen 25,00 (↑)
8055 Verzugszinsenerträge 18,00
12.10. B 153 33038 Kettler Austria GmbH / 2800 Bank 14.406,00 ( )
33038 Kettler Austria GmbH 294,00 5880 Lieferantenskonti 20 % 245,00 (↑)
15.10. A 1470 20087 Karin Haider OG 1.728,00 4000 HW-Erlöse 1.440,00 (↑)
17.10. S 6454000 HW-Erlöse 144,00 20087 Karin Haider OG 172,80 (↓)
19.10. B 157 2800 Bank / 20138 Simon Schwarz e. U. 1.699,00 ( )
19.10. S 650 7200 Instandhaltung durch Dritte 475,00 3180 Verbindlichkeiten
22.10. E 1197 7300 Ausgangsfrachten 20 % 140,00 33044 Gebrüder Weiss GmbH 168,00 (↓)
22.10. B 159 2800 Bank / 20087 Karin Haider OG 1.524,10 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 25,92 20087 Karin Haider OG 31,10 (↓)
24.10. S 656 7600 Büromaterial 20,00 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 24,00 (↓)
2500 Vorsteuer 4,00
25.10. A 1516 20103 Sport Heimann KG 1.920,00 4000 HW-Erlöse 1.600,00 (↑)
29.10. S 670 2880 Forderungen Kreditkartenunternehmen 2.460,00 4000 HW-Erlöse 2.050,00 (↑)
30.10. S 673 4400 Erlösberichtigungen 80,00 20103 Sport Heimann KG 96,00 (↓)
30.10.
A 1516 € 1.920,00
B 164 2800 Bank / 20103 Sport Heimann KG 1.824,00 ( )

Kapitel 2: Doppelte Buchführung in der Praxis – Advanced
Lerneinheit 1: Besondere Bankbewegungen verbuchen
Kapitel 2: Doppelte Buchführung in

der Praxis – Advanced
Lerneinheit 1: Besondere Bankbewegungen
verbuchen
LERNEN
Ü 2.1 Abhebungen verbuchen, Erfolgsauswirkung
Katharina Stoll OG
17.8. K 363 2700 Kassa / 2870 Barverkehr mit Banken 1.500,00 ( )
17.8. B 82 2870 Barverkehr mit Banken / 2801 UniCredit Bank Austria AG 1.500,00 ( )
Ü 2.2 Einzahlungen verbuchen, Erfolgsauswirkung

Katharina Stoll OG
28.8. K 381 2870 Barverkehr mit Banken / 2700 Kassa 7.000,00 ( )
29.8. V 114 2804 Volksbank Wien AG / 2870 Barverkehr mit Banken 7.000,00 ( )
Ü 2.3 Abschlussposten verbuchen, Erfolgsauswirkung

Katharina Stoll OG
31.12. V 179 2804 Volksbank Wien AG / 8050 Zinsenerträge aus Bankguthaben 12,32 (↑)
9600 Privat / 2804 Volksbank Wien AG 3,08 ( )
7790 Spesen des Geldverkehrs / 2804 Volksbank Wien AG 238,12 (↓)
31.12. B 151 7790 Spesen des Geldverkehrs / 3120 UniCredit Bank Austria AG 260,30 (↓)
8310 Zinsenaufwand für Bankkredite / 3120 UniCredit Bank Austria AG 1.516,93 (↓)
ÜBEN
Ü 2.4 Buchungen auf dem Bankkonto, Erfolgsauswirkung
Heinz Maier e. U.
1.12. B 184 2870 Barverkehr mit Banken / 2800 Bank 1.500,00 ( )
10.12. B 188 2800 Bank / 2870 Barverkehr mit Banken 2.300,00 ( )
31.12. B 198 8310 Zinsenaufwand für Bankkredite / 2800 Bank 21,78 (↓)
2800 Bank / 8050 Zinsenerträge aus Bankguthaben 54,80 (↑)
9600 Privat / 2800 Bank 13,70 ( )
7790 Spesen des Geldverkehrs / 2800 Bank 40,58 (↓)
Lerneinheit 2: Steuern und Kammerumlage
verbuchen
LERNEN
Ü 2.5 Steuern verbuchen, Erfolgsauswirkung
Timo Wiesinger e. U., Fanartikel-Store
Geschäftsfall Buchungssatz ↑ ↓ 0
15. 4. B 52 Überweisung der USt-Zahllast für
Februar € 4.641,– 3520 USt-Zahllast / 2800 Bank 4.641,00 X
15. 5. B 66 Überweisung der Einkommensteuer

des Vorjahres (Abschlusszahlung) an 9600 Privat / 2800 Bank 3.748,00 X
das Finanzamt € 3.748,–
15. 5. B 66 Überweisung der Grundsteuer des
Betriebsgrundstückes € 250,– 7100 Grundsteuer / 2800 Bank 250,00 X
15. 7. B 95 Überweisung der USt-Zahllast für

Mai € 3.281,50 3520 USt-Zahllast / 2800 Bank 3.281,50 X
16. 8. B 110 Überweisung der Einkommensteuer

für Juli – Sep. an das Finanzamt 9600 Privat / 2800 Bank 8.020,00 X
€ 8.020,–
20.10. B 142 Überweisung der Grunderwerbsteuer
für ein gekauftes betriebliches 0200 Unbebaute Grundstücke / 2800 Bank 5.600,00 X
Grundstück € 5.600,–
15.11. B 159 Überweisung der Grundsteuer für ein
Privatgrundstück € 200,– 9600 Privat / 2800 Bank 200,00 X
15.11. B 159 Überweisung der Einkommensteuer

für Okt. – Dez. an das Finanzamt 9600 Privat / 2800 Bank 9.580,00 X
€ 9.580,–
Ü 2.6 Kammerumlage verbuchen, Erfolgsauswirkung

Karin Lohberger e. U.
Geschäftsfall Buchungssatz ↑ ↓ 0
31.12. U 54 Die Kammerumlage wird für das
7780 Kammerumlage 3540 Verbindlichkeiten
4. Quartal mit € 420,– errechnet. X
Finanzamt 420,00
15. 2. n. J. B 25 Überweisung der Kammerumlage

für das 4. Quartal des Vorjahres 3540 Verbindlichkeiten Finanzamt / 2800 Bank 420,00 X
15. 5. n. J. B 69 Überweisung der Kammerumlage

€ 312,– für das 1. Quartal 7780 Kammerumlage / 2800 Bank 312,00 X
Lerneinheit 3: Kfz-Betriebskosten verbuchen
ÜBEN
Ü 2.7 Steuern und Kammerumlage verbuchen, Erfolgsauswirkung
Tischlerei Ing. Karl Huber e. U.
15.5. B 45 9600 Privat 8.130,00 2800 Bank 11.336,20 (↓)
7780 Kammerumlage 64,20
3520 USt-Zahllast 3.142,00
2.7. B 61 0200 Unbebaute Grundstücke / 2800 Bank 7.000,00 ( )
16.8. B 78 9600 Privat 180,00 2800 Bank 400,00 (↓)
7100 Grundsteuer 220,00
Ü 2.8 Buchungssätze bilden, Erfolgsauswirkung

Herbert Kuchling e. U., Fachgeschäft für Porzellan, Glas, Keramik und Bestecke
15.2. B 21 9600 Privat 5.300,00 2800 Bank 8.903,50 ( )
3540 Verbindlichkeiten Finanzamt 117,00
17.2. E 46 5000 HW-Einsatz 2.100,00 33800 Villeroy & Boch HandelsgesmbH 2.520,00 (↓)
22.2. B 24 33800 Villeroy & Boch HandelsgesmbH / 2800 Bank 2.444,40 ( )
33800 Villeroy & Boch HandelsgesmbH 75,60 5880 Lieferantenskonti 20 % 63,00 (↑)
15.5. B 62 9600 Privat 4.820,00 2800 Bank 9.479,60 (↓)
17.5. S 160 20045 Strohmayr GmbH / 4890 Mahnspesenvergütungen 10,00 (↑)
23.5. B 66 7100 Grundsteuer 420,00 2800 Bank 550,00 (↓)
9600 Privat 130,00
10.6. B 73 9600 Privat / 2800 Bank 2.360,00 ( )
12.6. S 192 4000 HW-Erlöse 150,00 20260 Bruno Kraus 180,00 (↓)
14.6. S 196 33070 Wiener Porzellanmanufaktur Augarten GmbH 240,00 5000 HW-Einsatz 200,00 (↑)
19.6. B 77 2800 Bank / 20045 Strohmayr GmbH 10.738,00 ( )
Lerneinheit 3: Kfz-Betriebskosten verbuchen
LERNEN
Ü 2.9 Kfz-Betriebskosten verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgaben
Holub & Zankl KG, Elektrohändler und -installationen
a) und b)
1.6. B 78 2870 Barverkehr mit Banken / 2800 Bank 3.000,00 ( )
2.6. S 288 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand / 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 41,50 (↓)
8.6. E 588 0630 Pkw und Kombis / 33998 Opel-Huber-Gesellschaft mbH 22.512,00 ( )
9.6. K 321 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand / 2700 Kassa 44,70 (↓)
12.6. B 82 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand / 2800 Bank 1.234,90 (↓)
12.6. S 308 7320 Pkw- und Kombi- 3180 Verbindlichkeiten
Betriebsaufwand 280,00 Kreditkartenunternehmen 336,00 (↓)
30.6. B 91 2800 Bank / 8050 Zinsenerträge aus Bankguthaben 20,76 (↑)
9600 Privat / 2800 Bank 5,19 ( )
c)
Laut ABGB gilt für bewegliche Sachen eine Gewährleistungsfrist von zwei Jahren.
d)
Tritt der Mangel innerhalb von sechs Monaten ab der Übernahme auf, dann muss der Verkäufer beweisen, dass
der Mangel bei der Übernahme noch nicht bestanden hat (B2B-Geschäft). Kann er dies nicht beweisen, haftet er
für den Mangel. Nach dieser Frist muss der Käufer beweisen, dass es sich um einen Gewährleistungsfall handelt
und der Mangel nicht erst später aufgetreten ist.
ÜBEN
Ü 2.10 Kfz-Betriebskosten verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe
Klose-Plastik GmbH
a) und b)
20.6. E 442 0640 Lkw 23.550,00 33995 Autohaus Knoll KG 28.260,00 ( )
2500 Vorsteuer 4.710,00
21.6. B 91 33995 Autohaus Knoll KG / 2800 Bank 15.000,00 ( )
22.6. K 361 0640 Lkw / 2700 Kassa 193,50 ( )
22.6. S 198 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand 231,00 3190 Verbindlichkeiten Debitkarte 277,20 (↓)
25.6. K 364 7330 Lkw-Betriebsaufwand 42,11 2700 Kassa 50,53 (↓)
2500 Vorsteuer 8,42
2800 Bank / 20040 Felix Mader Gesellschaft mbH 1.976,47 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 50,94 20040 Felix Mader Gesellschaft mbH 61,13 (↓)
29.6. B 95 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand / 2800 Bank 699,70 (↓)
29.6. E 465 7330 Lkw-Betriebsaufwand 680,00 33131 Reifenprofi Rainer GmbH 816,00 (↓)
2
c) p = ∙ 365 = 36,5 % p. a.
(30 – 10)
Der Zinssatz für Guthabenzinsen (derzeit unter 1 % p. a.) bzw. Sollzinsen (derzeit ca. 5 % p. a.) bei der Bank ist
niedriger als die Jahresverzinsung des Skontos von 36,5 %. Es sollte daher der Skonto in Anspruch genommen
werden.
Lerneinheit 4: Sonstiges Material verbuchen
Lerneinheit 4: Sonstiges Material verbuchen
LERNEN
Ü 2.11 Reinigungsmaterial verbuchen, Erfolgsauswirkung
Kur-Vital-Zentrum
a) und b)
3. 2. E 48 5450 Reinigungsmaterialverbrauch 3.165,00 33058 Foster OG 3.798,00 (↓)
10. 4. E 118 5450 Reinigungsmaterialverbrauch 2.943,00 33082 Swoboda
2500 Vorsteuer 588,60 Reinigungstechnik GmbH 3.531,60 (↓)
c) Endbestand € 1.910,00
– Anfangsbestand € 2.580,00
Bestandsverminderung – € 670,00
31.12. U 31 5450 Reinigungsmaterialverbrauch / 1370 Vorrat Reinigungsmaterial 670,00 (↓)
d) und e)
Vorrat Reinigungsmaterial 1370

1. 1. Anfangsbestand EB 8 2.580,00
31.12. 5450 Reinigungsmaterialverbrauch U 31 670,00
31.12. Saldo 1.910,00
2.580,00 2.580,00
Reinigungsmaterialverbrauch5450
3. 2. 33058 Foster OG E 48 3.165,00
10. 4. 33082 Swoboda Reinigungstech. GmbH E 118 2.943,00
31.12. 1370 Vorrat Reinigungsmaterial U 31 670,00
31.12. Saldo 6.778,00
6.778,00 6.778,00
ÜBEN
Ü 2.12 Heiz- und Verpackungsmaterial verbuchen, Erfolgsauswirkung
Lukas Kohlweiß e. U., Keramikerzeugung
a) und b)
27. 1. E 113 5340 Verpackungsmaterialverbrauch 1.830,00 33091 Wiesmaier GmbH 2.196,00 (↓)
28. 2. E 227 7240 Heizölverbrauch 8.811,00 33099 Marolt KG 10.573,20 (↓)
2500 Vorsteuer 1.762,20
1. 3. B 34 33091 Wiesmaier GmbH / 2800 Bank 2.196,00 ( )
20. 7. E 801 5340 Verpackungsmaterialverbrauch 5.460,00 33091 Wiesmaier GmbH 6.552,00 (↓)
2500 Vorsteuer 1.092,00
2. 8. S 319 33091 Wiesmaier GmbH 351,60 5340 Verpackungsmaterialverbrauch 293,00 (↑)
4.10. E 1017 7240 Heizölverbrauch 8.280,00 33099 Marolt KG 9.936,00 (↓)
2500 Vorsteuer 1.656,00
c) Verpackungsmaterial:
Endbestand € 1.810,00
31.12. U 39 5340 Verpackungsmaterialverbrauch / 1340 Vorrat Verpackungsmaterial 350,00 (↓)
Heizöl:
Bestandsvermehrung + € 610,00
31.12. U 40 1360 Vorrat Heizöl / 7240 Heizölverbrauch 610,00 (↑)
d) und e)
Vorrat Verpackungsmaterial 1340

31.12. 5340 Verpackungsmaterialverbrauch U 39 350,00
31.12. Saldo 1.810,00
2.160,00 2.160,00
Vorrat Heizöl 1360

31.12. 7240 Heizölverbrauch U 40 610,00
31.12. Saldo 3.200,00
3.200,00 3.200,00
Verpackungsmaterialverbrauch 5340
27. 1. 33091 Wiesmaier GmbH E 113 1.830,00
20. 7. 33091 Wiesmaier GmbH E 801 5.460,00
2. 8. 33091 Wiesmaier GmbH S 319 293,00
31.12. 1340 Vorrat Verpackungsmaterial U 39 350,00
31.12. Saldo 7.347,00
7.640,00 7.640,00
Heizölverbrauch 7240
28. 2. 33099 Marolt KG E 227 8.811,00
4.10. 33099 Marolt KG E 1017 8.280,00
31.12. 1360 Vorrat Heizöl U 40 610,00
31.12. Saldo 16.481,00
17.091,00 17.091,00
Lerneinheit 5: Laufende Geschäftsfälle im Erzeugungsbetrieb verbuchen
Lerneinheit 5: Laufende Geschäftsfälle im

Erzeugungsbetrieb verbuchen
LERNEN
Ü 2.13 Geschäftsfälle im Erzeugungsbetrieb verbuchen, Erfolgsauswirkung
Metallbau Eibel GmbH
a) und b)
1.3. A 17 20092 Karl Auer 12.000,00 4100 Fertigerzeugniserlöse 10.000,00 (↑)
3.3. K 21 5410 Schmiermittelverbrauch 98,00 2700 Kassa 117,60 (↓)
4.3. S 14 4100 Fertigerzeugniserlöse 200,00 20092 Karl Auer 240,00 (↓)
6.3. E 25 5100 Rohstoffverbrauch 7.240,00 33150 Dr. Klinger 8.688,00 (↓)
2500 Vorsteuer 1.448,00
9.3. A 26 20092 Karl Auer 8.400,00 4100 Fertigerzeugniserlöse 7.000,00 (↑)
12.3. B 11 2800 Bank / 20092 Karl Auer 11.760,00 ( )
13.3. E 34 5300 Hilfsstoffverbrauch 3.026,00 33410 Muhr OG 3.631,20 (↓)
15.3. S 19 4400 Erlösberichtigungen 500,00 20092 Karl Auer 600,00 (↓)
19.3. E 39 5100 Rohstoffverbrauch 18.200,00 33710 Katz & Klump GmbH 21.840,00 (↓)
2500 Vorsteuer 3.640,00
25.3. S 25 33710 Katz & Klump GmbH 1.560,00 5100 Rohstoffverbrauch 1.300,00 (↑)
c)
Rohstoffe Hilfsstoffe Betriebsstoffe
Eisen, Stahl, Aluminium, Schrauben, Nieten, Seile Öle, Schmiermittel
Messing
ÜBEN
Ü 2.14 Geschäftsfälle im Erzeugungsbetrieb verbuchen, Erfolgsauswirkung
Regina-Laserplast e. U., Kunststoffverarbeitung
1.8. E 516 5100 Rohstoffverbrauch 25.600,00 33442 Marian Nowak KG 30.720,00 (↓)
2500 Vorsteuer 5.120,00
2.8. A 967 20112 Victoria Mayr 3.240,00 4100 Fertigerzeugniserlöse 2.700,00 (↑)
3.8. S 417 5510 Ersatzteileverbrauch 357,00 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 428,40 (↓)
5.8. E 530 5300 Hilfsstoffverbrauch 1.200,00 33263 Rudolf Eisinger e. U. 1.440,00 (↓)
8.8. B 114 33442 Marian Nowak KG / 2800 Bank 30.720,00 ( )
9.8. S 431 4400 Erlösberichtigungen 180,00 20112 Victoria Mayr 216,00 (↓)
10.8. S 433 33263 Rudolf Eisinger e. U. 276,00 5300 Hilfsstoffverbrauch 230,00 (↑)
19.8. K 681 2700 Kassa 45,60 4100 Fertigerzeugniserlöse 38,00 (↑)
25.8. E 577 5410 Schmiermittelverbrauch 1.640,00 33560 Iva Batur GmbH 1.968,00 (↓)
31.8. B 126 7400 Mietaufwand 2.200,00 2800 Bank 2.640,00 (↓)

Heumayer Schuherzeugung GmbH
a) und b)
1.12. E 675 5100 Rohstoffverbrauch 24.370,00 33037 Leder-Import KG 29.244,00 (↓)
2500 Vorsteuer 4.874,00
3.12. E 679 5300 Hilfsstoffverbrauch 2.795,00 33059 Rudolf Eisenbarth e. U. 3.354,00 (↓)
5.12. B 191 33037 Leder-Import KG / 2800 Bank 29.244,00 ( )
7.12. A 855 20086 Karl Stolz GmbH 8.950,32 4100 Fertigerzeugniserlöse 7.458,60 (↑)
9.12. K 531 5410 Schmiermittelverbrauch 43,80 2700 Kassa 52,56 (↓)
2500 Vorsteuer 8,76
10.12. S 444 4400 Erlösberichtigungen 372,93 20086 Karl Stolz GmbH 447,52 (↓)
12.12. B 195 2800 Bank / 20086 Karl Stolz GmbH 8.502,80 ( )
15.12. B 196 3520 USt-Zahllast / 2800 Bank 3.246,00 ( )
17.12. E 709 5100 Rohstoffverbrauch 8.590,00 33190 Eco-Produktions-GmbH 10.308,00 (↓)
2500 Vorsteuer 1.718,00
22.12. S 460 33190 Eco-Produktions-GmbH 984,00 5100 Rohstoffverbrauch 820,00 (↑)
Bestandsverminderung – € 4.620,00
31.12. U 32 5100 Rohstoffverbrauch / 1100 Rohstoffvorrat 4.620,00 (↓)
d) und e)
Rohstoffvorrat 1100
31.12. 5100 Rohstoffverbrauch U 32 4.620,00
31.12. Saldo 34.130,00
38.750,00 38.750,00
Lerneinheit 6: Summen- und Saldenbilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz erstellen
Rohstoffverbrauch 5100
.. .. .. ... ... 388.450,00 9.720,00
1.12. 33037 Leder-Import KG E 675 24.370,00
17.12. 33190 Eco-Produktions-GmbH E 709 8.590,00
22.12. 33190 Eco-Produktions-GmbH S 460 820,00
31.12. Saldo 410.870,00
421.410,00 421.410,00
Lerneinheit 6: Summen- und Saldenbilanz,

Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz
erstellen
LERNEN
Ü 2.16 Konten abschließen, Summen- und Saldenbilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz
erstellen
Christa Sederl e. U., Elektronikgeschäft
Aufgabe 1:
Handelswarenvorrat 1600
31.12. 5000 HW-Einsatz U 29 3.110,00
47.000,00 3.110,00
Lieferverbindlichkeiten 3300
30.11. Summe 164.250,00 238.760,00
7.12. 5000 HW-Einsatz, 2500 Vorsteuer E 412 336,00
164.586,00 238.760,00
Handelswarenerlöse 4000
30.11. Summe 4.560,00 322.350,00
3.12. 20331 Tanzfassl GmbH A 311 5.400,00
4.560,00 327.750,00
Handelswareneinsatz 5000
30.11. Summe 267.090,00
7.12. 33050 Sandra Morse GmbH E 412 280,00
31.12. 1600 HW-Vorrat U 29 3.110,00
270.200,00 280,00
Lkw-Betriebsaufwand 7330
30.11. Summe 5.390,00
19.12. 2700 Kassa K 520 330,00
5.720,00
Mietaufwand 7400
30.11. Summe 5.830,00
20.12. 2800 Bank B 138 530,00
6.360,00
Diverse Aufwendungen Kl. 7

30.11. Summe 1.681,50
16.12. 2700 Kassa K 515 88,50
1.770,00
Aufgabe 2:
Konto- Summenbilanz Saldenbilanz

Kontobezeichnung
Nr. Soll Haben Soll Haben
0600 Betriebs- und Geschäftsausstattung 57.200,00 11.440,00 45.760,00
1600 Handelswarenvorrat 47.000,00 3.110,00 43.890,00
2000 Lieferforderungen 257.480,00 222.605,00 34.875,00
2500 Vorsteuer 43.552,00 43.552,00
2700 Kassa 49.300,00 47.252,00 2.048,00
2800 Bank 192.335,00 180.173,00 12.162,00
3300 Lieferverbindlichkeiten 164.586,00 238.760,00 74.174,00
3500 Umsatzsteuer 64.638,00 64.638,00
3520 USt-Zahllast 68.849,00 73.900,00 5.051,00
4000 Handelswarenerlöse 4.560,00 327.750,00 323.190,00
5000 Handelswareneinsatz 270.200,00 280,00 269.920,00
7330 Lkw-Betriebsaufwand 5.720,00 5.720,00
7400 Mietaufwand 6.360,00 6.360,00
Kl. 7 Diverse Aufwendungen 1.770,00 1.770,00
9000 Kapital 44.400,00 64.490,00 20.090,00
9600 Privat 44.400,00 44.400,00
1.322.350,00 1.322.350,00 422.505,00 422.505,00
Aufgabe 3:
Aktiva Schlussbilanz zum 31. Dez. Passiva
Betriebs- und Geschäftsausst. 45.760,00 Kapital AB 1.1. 64.490,00
Handelswarenvorrat 43.890,00 – Privatentnahmen 44.400,00
Lieferforderungen 34.875,00 + Gewinn 39.420,00
Kassa 2.048,00 Kapital EB 31.12. 59.510,00 59.510,00
Bank 12.162,00 Lieferverbindlichkeiten 74.174,00
USt-Zahllast 5.051,00
138.735,00 138.735,00
Gewinn- und Verlustrechnung zum 31. Dez.

Handelswarenerlöse 323.190,00
– Handelswareneinsatz 269.920,00
– Lkw-Betriebsaufwand 5.720,00
– Mietaufwand 6.360,00
– Diverse Aufwendungen 1.770,00
Gewinn 39.420,00
ÜBEN
Ü 2.17 Belege kontieren, Summen- und Saldenbilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz erstellen
Online-Elektronik Manuel Holzschuh e. U., Onlineshop für elektronische Geräte
a)
2.12. A 988 20002 Florian Egger 810,00 4000 HW-Erlöse 675,00
2.12. E 773 5000 HW-Einsatz 2.690,00 33001 Digi Shop GmbH 3.228,00
9.12. B 125 33001 Digi Shop GmbH / 2800 Bank 3.228,00
10.12. B 125 2800 Bank / 20002 Florian Egger 793,80
4410 Kundenskonti 20 % 13,50 20002 Florian Egger 16,20
13.12. B 125 7380 Telefon- und Internetgebühren 301,00 2800 Bank 361,20
27.12. K 221 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand / 2700 Kassa 51,00
30.12. K 222 7310 Paketgebühren 20 % 9,30 2700 Kassa 11,16
2500 Vorsteuer 1,86
b), c) und d)
31.12. 5000 HW-Einsatz U 29 2.200,00
93.450,00 2.200,00
Lieferforderungen 2000
Summe 937.630,00 865.775,00
2.12. 4000 HW-Erlöse, 3500 Umsatzsteuer A 988 810,00
10.12. 2800 Bank B 125 793,80
10.12. 4410 Kundenskonti 20 %, 3500 Umsatzsteuer B 125 16,20
938.440,00 866.585,00
Vorsteuer 2500
Summe 135.480,13 123.490,13
2.12. 33001 Digi Shop GmbH E 773 538,00
13.12. 2800 Bank B 125 60,20
30.12. 2700 Kassa K 222 1,86
31.12. 3520 USt-Zahllast U 23 12.590,06
136.080,19 136.080,19
Kassa 2700
Summe 99.263,50 88.220,16
27.12. 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand K 221 51,00
30.12. 7310 Paketgebühren 20 %, 2500 Vorsteuer K 222 11,16
99.263,50 88.282,32
Bank 2800
Summe 1.185.650,38 1.173.248,18
9.12. 33001 Digi Shop GmbH B 125 3.228,00
10.12. 20002 Florian Egger B 125 793,80
13.12. 7380 Telefon- und Internetgebühren, 2500 Vorsteuer B 125 361,20
1.186.444,18 1.176.837,38
Summe 631.876,32 693.332,13
9.12. 2800 Bank B 125 3.228,00
635.104,32 696.560,13
Umsatzsteuer 3500
Summe 178.585,04 194.820,04
2.12. 20002 Florian Egger A 988 135,00
10.12. 20002 Florian Egger B 125 2,70
31.12. 3520 USt-Zahllast U 24 16.367,30
194.955,04 194.955,04
USt-Zahllast 3520
Summe 165.495,30 174.590,21
31.12. 2500 Vorsteuer U 23 12.590,06
31.12. 3500 Umsatzsteuer U 24 16.367,30
178.085,36 190.957,51
Summe 7.230,00 931.500,00
2.12. 20002 Florian Egger A 988 675,00
7.230,00 932.175,00
Kundenskonti 20 % 4410
Summe 3.620,40
10.12. 20002 Florian Egger B 125 13,50
3.633,90
Summe 601.100,00 4.470,00
2.12. 33001 Digi Shop GmbH E 773 2.690,00
31.12. 1600 HW-Vorrat U 29 2.200,00
605.990,00 4.470,00
Paketgebühren 20 % 7310
Summe 27.629,97
30.12. 2700 Kassa K 222 9,30
27.639,27
Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand 7320

Summe 15.150,00
27.12. 2700 Kassa K 221 51,00
15.201,00
Telefon- und Internetgebühren 7380

Summe 3.006,00
13.12. 2800 Bank B 125 301,00
3.307,00
Umbuchungen:
31.12. U 23 3520 USt-Zahllast / 2500 Vorsteuer 12.590,06
U 24 3500 Umsatzsteuer / 3520 USt-Zahllast 16.367,30
U 29 5000 HW-Einsatz / 1600 HW-Vorrat 2.200,00
Können
e)

Kontobezeichnung
0300 Gebäude 82.700,00 82.700,00
0600 Betriebs- und Geschäftsausstattung 44.720,00 44.720,00
0620 Büromaschinen, EDV-Anlagen 22.890,00 22.890,00
0630 Pkw und Kombis 12.250,00 12.250,00
1600 Handelswarenvorrat 93.450,00 2.200,00 91.250,00
2500 Vorsteuer 136.080,19 136.080,19
2700 Kassa 99.263,50 88.282,32 10.981,18
2800 Bank 1.186.444,18 1.176.837,38 9.606,80
3300 Lieferverbindlichkeiten 635.104,32 696.560,13 61.455,81
3500 Umsatzsteuer 194.955,04 194.955,04
3520 USt-Zahllast 178.085,36 190.957,51 12.872,15
4000 Handelswarenerlöse 7.230,00 932.175,00 924.945,00
4410 Kundenskonti 20 % 3.633,90 3.633,90
5000 Handelswareneinsatz 605.990,00 4.470,00 601.520,00
Kl. 6 Personalaufwand 201.450,00 201.450,00
7310 Paketgebühren 20 % 27.639,27 27.639,27
7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand 15.201,00 15.201,00
7380 Telefon- und Internetgebühren 3.307,00 3.307,00
Kl. 7 Sonstige Aufwände 46.172,81 46.172,81
Übertrag 4.535.006,57 4.289.102,57 1.245.176,96 999.272,96
9000 Kapital 102.809,00 348.713,00 245.904,00
9600 Privat 102.809,00 102.809,00
4.740.624,57 4.740.624,57 1.245.176,96 1.245.176,96
f)
Gebäude 82.700,00 Kapital AB 1.1. 348.713,00
Betriebs- und Geschäftsausstattung 44.720,00 – Privatentnahmen 102.809,00
Büromaschinen, EDV-Anlagen 22.890,00 + Gewinn 26.021,02
Pkw und Kombis 12.250,00 Kapital EB 31.12. 271.925,02 271.925,02
Handelswarenvorrat 91.250,00 Lieferverbindlichkeiten 61.455,81
Lieferforderungen 71.855,00 USt-Zahllast 12.872,15
Kassa 10.981,18
Bank 9.606,80
346.252,98 346.252,98
Handelswarenerlöse 924.945,00
– Kundenskonti 20 % 3.633,90
– Handelswareneinsatz 601.520,00
– Personalaufwand 201.450,00
– Paketgebühren 20 % 27.639,27
– Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand 15.201,00
– Telefon- und Internetgebühren 3.307,00
– Sonstige Aufwände 46.172,81
Gewinn 26.021,02
KÖNNEN
Tischlerei Simon Matz e. U.
a) und b)
11.11. S 338 7330 Lkw-Betriebsaufwand 840,00 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 1.008,00 (↓)
15.11. B 112 9600 Privat 6.150,00 2800 Bank 11.654,20 (↓)
20.11. S 347 5100 Rohstoffverbrauch 2.100,00 3180 Verbindlichkeiten Kreditkartenunternehmen 2.520,00 (↓)
28.11. E 556 5340 Verpackungsmaterialverbrauch 1.250,00 33132 Syspac GmbH 1.500,00 (↓)
5.12. A 754 20999 Div. Kunden 5.520,00 4100 Fertigerzeugniserlöse 4.600,00 (↑)
6.12. B 122 33132 Syspac GmbH / 2800 Bank 1.470,00 ( )
33132 Syspac GmbH 30,00 5880 Lieferantenskonti 20 % 25,00 (↑)
2500 Vorsteuer 5,00
21.12. B 126 0200 Unbebaute Grundstücke / 2800 Bank 6.200,00 ( )
28.12. S 388 5300 Hilfsstoffverbrauch 520,00 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 624,00 (↓)
9600 Privat / 2800 Bank 2,10 ( )
31.12. U 37 5340 Verpackungsmaterialverbrauch / 1340 Vorrat Verpackungsmaterial 1.370,00 (↓)
Können
K 2.2 Belege kontieren, Summen- und Saldenbilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz erstellen
Luisa Moser e. U., Fahrradhandel "Bikestore"
a)
28.12. E 646 5000 HW-Einsatz 18.900,00 33006 Megastore Sport GmbH 22.680,00
2500 Vorsteuer 3.780,00
29.12. A 462 20004 Jonas Reiter OG 6.597,00 4000 HW-Erlöse 5.497,50
29.12. K 690 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand / 2700 Kassa 78,00
30.12. K 691 7600 Büromaterial 16,58 2700 Kassa 19,90
2500 Vorsteuer 3,32
31.12. B 142 2800 Bank / 8050 Zinsenerträge aus Bankguthaben 5,20
9600 Privat / 2800 Bank 1,30
7790 Spesen des Geldverkehrs / 2800 Bank 28,90
b), c), d) und e)
31.12. 5000 HW-Einsatz U 31 5.500,00
98.300,00
Lieferforderungen 2000
Summe 898.400,00 845.050,00
29.12. 4000 HW-Erlöse, 3500 Umsatzsteuer A 462 6.597,00
904.997,00 845.050,00
Vorsteuer 2500
Summe 1.725.000,00 1.646.420,00
28.12. 33006 Megastore Sport GmbH E 646 3.780,00
30.12. 2700 Kassa K 691 3,32
31.12. 3520 USt-Zahllast U 23 82.363,32
1.728.783,32 1.728.783,32
Kassa 2700
Summe 8.860.200,00 8.852.800,00
29.12. 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand K 690 78,00
30.12. 7600 Büromaterial, 2500 Vorsteuer K 691 19,90
8.860.200,00 8.852.897,90
Bank 2800
Summe 9.556.156,00 9.537.444,80
31.12. 8050 Zinsenerträge aus Bankguthaben B 142 5,20
31.12. 9600 Privat B 142 1,30
31.12. 7790 Spesen des Geldverkehrs B 142 28,90
9.556.161,20 9.537.475,00
Summe 7.962.460,00 8.250.300,00
7.962.460,00 8.272.980,00
Umsatzsteuer 3500
Summe 1.658.700,00 1.870.036,00
29.12. 20004 Jonas Reiter OG A 462 1.099,50
31.12. 3520 USt-Zahllast U 24 212.435,50
1.871.135,50 1.871.135,50
USt-Zahllast 3520
Summe 1.712.460,00 1.796.420,00
31.12. 2500 Vorsteuer U 23 82.363,32
31.12. 3500 Umsatzsteuer U 24 212.435,50
1.794.823,32 2.008.855,50
Summe 22.400,00 9.350.180,00
29.12. 20004 Jonas Reiter OG A 462 5.497,50
22.400,00 9.355.677,50
Summe 8.195.480,00 27.370,00
28.12. 33006 Megastore Sport GmbH E 646 18.900,00
31.12. 1600 HW-Vorrat U 31 5.500,00
8.214.380,00 32.870,00
Können
Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand 7320

Summe 2.840,00
29.12. 2700 Kassa K 690 78,00
2.918,00
Büromaterial 7600
Summe 18.400,00
30.12. 2700 Kassa K 691 16,58
18.416,58
Spesen des Geldverkehrs 7790

Summe 92,80
31.12. 2800 Bank B 142 28,90
121,70
Zinsenerträge aus Bankguthaben 8050

Summe 18,60
31.12. 2800 Bank B 142 5,20
23,80
Kapital 9000
Summe 525.969,58
31.12. 9600 Privat U 32 295.101,30
295.101,30 525.969,58
Privat 9600
Summe 295.100,00
31.12. 2800 Bank B 142 1,30
31.12. 9000 Kapital U 32 295.101,30
295.101,30 295.101,30
Umbuchungen:
31.12. U 23 3520 USt-Zahllast / 2500 Vorsteuer 82.363,32
U 24 3500 Umsatzsteuer / 3520 USt-Zahllast 212.435,50
Bestandsvermehrung + € 5.500,00
U 31 1600 HW-Vorrat / 5000 HW-Einsatz 5.500,00
U 32 9000 Kapital / 9600 Privat 295.101,30
f)

Kontobezeichnung
0210 Bebaute Grundstücke (Grundwert) 280.000,00 280.000,00
0300 Gebäude 410.200,00 12.306,00 397.894,00
0600 Betriebs- und Geschäftsausstattung 92.186,18 11.520,00 80.666,18
0620 Büromaschinen, EDV-Anlagen 33.480,00 7.050,00 26.430,00
0630 Pkw und Kombis 18.960.00 3.160,00 15.800,00
0640 Lkw 116.800,00 23.360,00 93.440,00
1600 Handelswarenvorrat 98.300,00 98.300,00
2500 Vorsteuer 1.728.783,32 1.728.783,32
2700 Kassa 8.860.200,00 8.852.897,90 7.302,10
2800 Bank 9.556.161,20 9.537.475,00 18.686,20
3300 Lieferverbindlichkeiten 7.962.460,00 8.272.980,00 310.520,00
3500 Umsatzsteuer 1.871.135,50 1.871.135,50
3520 USt-Zahllast 1.794.823,32 2.008.855,50 214.032,18
4000 Handelswarenerlöse 22.400,00 9.355.677,50 9.333.277,50
5000 Handelswareneinsatz 8.214.380,00 32.870,00 8.181.510,00
Kl. 6 Personalaufwand 594.250,00 594.250,00
7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand 2.918,00 2.918,00
7330 Lkw-Betriebsaufwand 14.560,00 14.560,00
7600 Büromaterial 18.416,58 18.416,58
7790 Spesen des Geldverkehrs 121,70 121,70
Kl. 7 Sonstige Aufwände 198.480,00 198.480,00
8050 Zinsenerträge aus Bankguthaben 23,80 23,80
9000 Kapital 295.101,30 525.969,58 230.868,28
9600 Privat 295.101,30 295.101,30
43.384.215,40 43.384.215,40 10.088.721,76 10.088.721,76
g)
Bebaute Grundstücke (Grundwert) 280.000,00 Kapital AB 1.1. 525.969,58
Gebäude 397.894,00 – Privatentnahmen 295.101,30
Betriebs- und Geschäftsausstattung 80.666,18 + Gewinn 323.045,02
Büromaschinen, EDV-Anlagen 26.430,00 Kapital EB 31.12. 553.913,30 553.913,30
Pkw und Kombis 15.800,00 Lieferverbindlichkeiten 310.520,00
Lkw 93.440,00 USt-Zahllast 214.032,18
Handelswarenvorrat 98.300,00
Lieferforderungen 59.947,00
Kassa 7.302,10
Bank 18.686,20
1.078.465,48 1.078.465,48

Handelswarenerlöse 9.333.277,50
Zinsenerträge aus Bankguthaben 23,80
– Handelswareneinsatz 8.181.510,00
– Personalaufwand 594.250,00
– Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand 2.918,00
– Lkw-Betriebsaufwand 14.560,00
– Büromaterial 18.416,58
– Spesen des Geldverkehrs 121,70
– Sonstige Aufwände 198.480,00
Gewinn 323.045,02
Kapitel 3: Sonstige Geschäftsfälle
Lerneinheit 1: Anzahlungen verbuchen
LERNEN
Ü 3.1 Anzahlungen an Lieferanten verbuchen, Erfolgsauswirkung
Caroline Summer OG, Spielwarenhandel
17.4. B 54 33148 Lego GmbH / 2800 Bank 2.400,00 ( )
1800 Geleistete Anzahlungen 3350 Verrechnungskonto
auf Vorräte 20 % 2.000,00 geleistete Anzahlungen 2.400,00 ( )
23.5. E 311 5000 HW-Einsatz 7.000,00 33148 Lego GmbH 8.400,00 (↓)
2500 Vorsteuer 1.400,00
3350 Verrechnungskonto 1800 Geleistete Anzahlungen
geleistete Anzahlungen 2.400,00 auf Vorräte 20 % 2.000,00 ( )
20.6. B 89 33148 Lego GmbH / 2800 Bank 6.000,00 ( )
Ü 3.2 Anzahlungen von Kunden verbuchen, Erfolgsauswirkung

Rupert Moser GmbH, Holz- und Kunststofftürenhandel
8.2. B 19 2800 Bank / 20288 Marianne Putz KG 7.200,00 ( )
2070 Verrechnungskonto 3200 Erhaltene Anzahlungen 20 % 6.000,00 ( )
erhaltene Anzahlungen 7.200,00 3500 Umsatzsteuer 1.200,00
21.3. A 215 20288 Marianne Putz KG 30.240,00 4000 HW-Erlöse 25.200,00 (↑)
3200 Erhaltene Anzahlungen 20 % 6.000,00 2070 Verrechnungskonto
3500 Umsatzsteuer 1.200,00 erhaltene Anzahlungen 7.200,00 ( )
29.3. B 42 2800 Bank / 20288 Marianne Putz KG 23.040,00 ( )
Ü 3.3 Gutscheine verbuchen, Erfolgsauswirkung

Johanna Eigler GmbH, Blumenhandlung
20.11. E 844 5002 HW-Einsatz 13 % 2.450,00 33045 Steiner GmbH 2.768,50 (↓)
21.11. K 993 2700 Kassa / 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 40,00 ( )
26.11. –
28.11. K 1032 2700 Kassa 6,65 4002 HW-Erlöse 13 % 5,88 (↑)
30.11. S 698 2880 Forderungen Kreditkartenunternehmen / 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 50,00 ( )
1.12. K 1058 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 40,00 4002 HW-Erlöse 13 % 100,00 (↑)
2700 Kassa 73,00 3500 Umsatzsteuer 13,00
10.12. K 1114 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 35,00 4002 HW-Erlöse 13 % 30,97 (↑)
3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % / 2700 Kassa 15,00 ( )
Lerneinheit 1: Anzahlungen verbuchen
ÜBEN
Ü 3.4 Anzahlungen und Gutscheine verbuchen, Erfolgsauswirkung
Emil Koss e. U., Malereifachgeschäft
28.1. S 42 2880 Forderungen Kreditkartenunternehmen / 20019 Anna Stumpf OG 360,00 ( )
2070 Verrechnungskonto 3200 Erhaltene Anzahlungen 20 % 300,00 ( )
erhaltene Anzahlungen 360,00 3500 Umsatzsteuer 60,00
5.2. A 99 20019 Anna Stumpf OG 2.520,00 4000 HW-Erlöse 2.100,00 (↑)
3200 Erhaltene Anzahlungen 20 % 300,00 2070 Verrechnungskonto
3500 Umsatzsteuer 60,00 erhaltene Anzahlungen 360,00 ( )
8.2. B 21 33074 Dr. Schneider KG / 2800 Bank 1.800,00 ( )
1800 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 20 % 1.500,00 3350 Verrechnungskonto
2500 Vorsteuer 300,00 geleistete Anzahlungen 1.800,00 ( )
13.2. B 23 2800 Bank / 20019 Anna Stumpf OG 2.160,00 ( )
15.2. E 102 5000 HW-Einsatz 6.200,00 33074 Dr. Schneider KG 7.440,00 (↓)
2500 Vorsteuer 1.240,00
3350 Verrechnungskonto 1800 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 20 % 1.500,00 ( )
geleistete Anzahlungen 1.800,00 2500 Vorsteuer 300,00
21.2. B 28 33074 Dr. Schneider KG / 2800 Bank 5.640,00 ( )
25.2. S 83 2885 Forderungen Debitkarten / 20059 Paul Bruck 600,00 ( )
27.2. A 166 20059 Paul Bruck 2.400,00 4000 HW-Erlöse 2.000,00 (↑)
28.2. K 135 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 80,00 4000 HW-Erlöse 75,00 (↑)
2700 Kassa 10,00 3500 Umsatzsteuer 15,00
7.3. B 37 2800 Bank / 20059 Paul Bruck 1.800,00 ( )
Ü 3.5 Anzahlungen und Gutscheine verbuchen, Erfolgsauswirkung

Elisabeth Sowa KG, Heimwerkerfachmarkt
3.5. B 62 33063 Heimwerkermaschinen-GmbH / 2800 Bank 1.200,00 ( )
1800 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 20 % 1.000,00 3350 Verrechnungskonto
2500 Vorsteuer 200,00 geleistete Anzahlungen 1.200,00 ( )
6.5. S 221 2880 Forderungen Kreditkartenunternehmen / 20170 Otto Blauensteiner 600,00 ( )
8.5. A 308 20170 Otto Blauensteiner 1.488,00 4000 HW-Erlöse 1.240,00 (↑)
13.5. B 67 2800 Bank / 20170 Otto Blauensteiner 888,00 ( )
14.5. K 248 2700 Kassa 280,80 4000 HW-Erlöse 234,00 (↑)
15.5. S 234 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 100,00 4000 HW-Erlöse 580,00 (↑)
2885 Forderungen Debitkarten 596,00 3500 Umsatzsteuer 116,00
17.5. E 277 5000 HW-Einsatz 4.000,00 33063 Heimwerkermaschinen-GmbH 4.800,00 (↓)
3350 Verrechnungskonto 1800 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 20 % 1.000,00 ( )
geleistete Anzahlungen 1.200,00 2500 Vorsteuer 200,00
23.5. B 73 33063 Heimwerkermaschinen-GmbH / 2800 Bank 3.600,00 ( )
Lerneinheit 2: Emballagen verbuchen
LERNEN
Ü 3.6 Emballagen aus Sicht des Käufers verbuchen, Erfolgsauswirkung
Johannes Höhn KG, Möbelfabrik
25. 6. E 495 5300 Hilfsstoffverbrauch 2.790,00 33590 Herlagg GmbH 5.460,00 (↓)
5080 Emballagen-Einsatz 1.760,00
15. 7. B 109 33590 Herlagg GmbH / 2800 Bank 5.460,00 ( )
28.10. E 856 5300 Hilfsstoffverbrauch 9.300,00 33590 Herlagg GmbH 17.496,00 (↓)
5080 Emballagen-Einsatz 5.280,00
2500 Vorsteuer 2.916,00
5.11. B 167 33590 Herlagg GmbH / 2800 Bank 17.161,20 ( )
33590 Herlagg GmbH 334,80 5300 Hilfsstoffverbrauch 279,00 (↑)
31.12. U 39 7800 Abschreibungen von Vorräten / 5080 Emballagen-Einsatz 32,50 ( )
– Anfangsbestand € 440,00
Bestandsvermehrung + € 6.600,00
U 40 1680 Emballagen-Vorrat / 5080 Emballagen-Einsatz 6.600,00 (↑)
Ü 3.7 Emballagen aus Sicht des Verkäufers verbuchen, Erfolgsauswirkung

Rudolf Kugler GmbH, Baustoffeinzelhandel
13.10. K 544 4180 Emballagen-Erlöse 200,00 2700 Kassa 240,00 (↓)
20.10. A 4470 20068 Bau Holding AG 348,00 4000 HW-Erlöse 270,00 (↑)
4180 Emballagen-Erlöse 20,00
28.10. B 183 2800 Bank / 20068 Bau Holding AG 348,00 ( )
30.10. A 4589 20089 Rainer Maier e. U. 5.396,40 4000 HW-Erlöse 4.387,00 (↑)
5.11. B 185 2800 Bank / 20089 Rainer Maier e. U. 5.396,40 ( )
31.12. Endbestand € 4.500,00
U 37 5080 Emballagen-Einsatz / 1680 Emballagen-Vorrat 940,00 (↓)
Lerneinheit 3: Leasinggeschäfte verbuchen
ÜBEN
Ü 3.8 Emballagen verbuchen, Erfolgsauswirkung
Katharina Kastner OG, Lebensmittel- und Getränkesupermarkt
6.12. E 1399 5280 Mineralwassereinsatz 259,20 33278 Rupp GmbH 538,44 (↓)
5080 Emballagen-Einsatz 189,50
9.12. B 171 33278 Rupp GmbH / 2800 Bank 532,22 ( )
33278 Rupp GmbH 6,22 5280 Mineralwassereinsatz 5,18 (↑)
2500 Vorsteuer 1,04
31.12. U 40 7800 Abschreibungen von Vorräten / 5080 Emballagen-Einsatz 14,60 ( ) 120 ∙ 0,08 + 2 ∙ 2,50 = € 14,60

Neumeier GmbH, Lebensmittel-Einzelhandel
2. 7. E 787 5270 AF-Getränkeeinsatz 996,00 33093 Getränke GmbH 1.231,20 (↓)
5. 7. B 105 33093 Getränke GmbH / 2800 Bank 1.231,20 ( )
10. 7. E 819 5200 Biereinsatz 265,60 33540 Murauer Brauerei GmbH 289,92 (↓)
2500 Vorsteuer 48,32 5080 Emballagen-Einsatz 24,00
16. 7. K 580 2700 Kassa 3.206,00 4000 HW-Erlöse 20 % 1.115,00 (↑)
4001 HW-Erlöse 10 % 1.660,00
4180 Emballagen-Erlöse 20 % 35,00
– Anfangsbestand € 900,00
U 39 1680 Emballagen-Vorrat / 5080 Emballagen-Einsatz 300,00 (↑)
Lerneinheit 3: Wertpapiere verbuchen
LERNEN
Ü 3.10 Festverzinsliche Wertpapiere des Anlagevermögens verbuchen, Erfolgsauswirkung
Clemens Brenner e. U., Unternehmensberatung
1.2. B 17 0930 Festverz. Wertpapiere des Anlagevermögens 83.600,00 2800 Bank 84.185,20 (↓)
7791 Sonstige Bankspesen 585,20
11.8. n. J. B 125 2800 Bank 15.896,35 8080 Erlöse aus dem Abgang von
7791 Sonstige Bankspesen 110,04 sonstigen Finanzanlagen 15.720,00 (↑)
9600 Privat 125,70 8031 Endbesteuerte Zinsenerträge
für WP des Anlagevermögens 412,09
Ü 3.11 Aktien des Umlaufvermögens verbuchen, Erfolgsauswirkung
Walter Keil e. U., Versicherungsagentur
17.3. B 42 2620 Aktien des Umlaufvermögens 13.000,00 2800 Bank 13.143,00 (↓)
7791 Sonstige Bankspesen 113,52 Wertpapieren des Umlaufvermögens 10.320,00 (↑)
9600 Privat 156,75
ÜBEN
Wolfgang Baumann e. U., Finanzberatung
15.1. B8 0930 Festverz. Wertpapiere des Anlagevermögens 15.540,00 2800 Bank 15.648,78 (↓)
8031 Endbesteuerte Zinsenerträge

Dora Hausner e. U.
9600 Privat 522,50
Lerneinheit 4: Leasinggeschäfte verbuchen
LERNEN
Ü 3.14 Operating Leasing verbuchen, Erfolgsauswirkung
Antonia Gruber KG, Transportunternehmen
a) und d)
4. j. M. 7460 Leasingaufwand Lkw 2.090,00 2800 Bank 2.508,00 (↓)
b) und d)
1. j. M. 20512 Antonia Gruber KG 2.508,00 4000 Erträge aus Leasinggeschäften 2.090,00 (↑)
5. j. M. 2803 Erste Bank AG / 20512 Antonia Gruber KG 2.508,00 ( )
c) und d)
30.6. E 311 0640 Lkw 25.000,00 33310 Inter Leasing AG 30.000,00 ( )
2500 Vorsteuer 5.000,00
Können
ÜBEN
Kleewein GmbH
a) und c)
10. j. M. 7450 Leasingaufwand Pkw und Kombis / 2800 Bank 642,90 (↓)
b) und c)
1. j. M. 20212 Kleewein GmbH 642,90 4000 Erträge aus Leasinggeschäften 535,75 (↑)
11. j. M. 2801 UniCredit Bank Austria AG / 20212 Kleewein GmbH 642,90 ( )
KÖNNEN
Tim Reinprecht e. U., Baustoffeinzelhandel
2.12. B 155 7440 Leasingaufwand 350,00 2800 Bank 420,00 (↓)
3.12. B 156 33490 Steinwelt GmbH / 2800 Bank 1.800,00 ( )
1800 Geleistete Anzahlungen 3350 Verrechnungskonto
auf Vorräte 20 % 1.500,00 geleistete Anzahlungen 1.800,00 ( )
10.12. E 1417 5000 HW-Einsatz 6.250,00 33490 Steinwelt GmbH 7.500,00 (↓)
2500 Vorsteuer 1.250,00
3350 Verrechnungskonto 1800 Geleistete Anzahlungen
geleistete Anzahlungen 1.800,00 auf Vorräte 20 % 1.500,00 ( )
17.12. B 162 33490 Steinwelt GmbH / 2800 Bank 5.700,00 ( )
21.12. B 164 2800 Bank 20.283,10 8080 Erlöse aus dem Abgang von
9600 Privat 85,74 8031 Endbesteuerte Zinsenerträge
28.12. E 1488 5000 HW-Einsatz 2.520,00 33054 Ziegelstein AG 3.144,00 (↓)
U 37 1680 Emballagen-Vorrat / 5080 Emballagen-Einsatz 250,00 (↑)
Kapitel 4: Waren- und Zahlungs-
verkehr mit dem Ausland
Lerneinheit 1: Einführung
ÜBEN
Ü 4.1 Auslandsgeschäfte
Auslandsgeschäft Fachausdruck
a) L ieferung aus Brasilien nach Österreich Import
b) L ieferung aus Österreich nach Dänemark Innergemeinschaftliche Lieferung
c) Lieferung aus Österreich nach China Export
d) Lieferung aus Frankreich nach Österreich Innergemeinschaftlicher Erwerb
Lerneinheit 2: Innergemeinschaftliche Lieferungen

und Exporte verbuchen
LERNEN
Ü 4.2 Innergemeinschaftliche Lieferung verbuchen, Erfolgsauswirkung
Bären Batterie GmbH, Batterienerzeugung
28.10. A 3167 20679 P. Butor / 4010 Erlöse aus ig. Lieferungen 9.200,00 (↑)
4.11. E 1151 7300 Ausgangsfrachten 20 % 550,00 33048 LKW WALTER AG 660,00 (↓)
7.11. B 170 2800 Bank / 20679 P. Butor 8.924,00 ( )
4415 Kundenskonti aus ig. Lieferungen / 20679 P. Butor 276,00 (↓)
Ü 4.3 Export verbuchen, Erfolgsauswirkung

Kaiser & Wagner AG
28.11. NOK 70.000,00 : 9,7486 = € 7.180,52
A 4128 20426 P. Kronstet / 4015 Exporterlöse 7.180,52 (↑)
30.11. E 2102 7301 Ausgangsfrachten 0 % / 33204 Treu Speditions-GmbH 470,00 (↓)
9.12. NOK 34.300,00 : 9,6001 = € 3.572,88
– Spesen € 14,50
€ 3.558,38
B 198 2800 Bank 3.558,38 20426 P. Kronstet 3.572,88 (↓)
7790 Spesen des Geldverkehrs 14,50
Skonto: NOK 700,00 : 9,6001 = € 72,92
4416 Kundenskonti Export / 20426 P. Kronstet 72,92 (↓)
Kapitel 4: Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland
Lerneinheit 2: Innergemeinschaftliche Lieferungen und Exporte verbuchen
Kursdifferenz:
NOK 35.000,00 : 9,7486 = € 3.590,26 (Wert bei Rechnungsausstellung)
NOK 35.000,00 : 9,6001 = € 3.645,80 (Wert bei Zahlung)
Kursgewinn € 55,54
20426 P. Kronstet / 4840 Fremdwährungskursgewinne 55,54 (↑)
ÜBEN
Vereinigte Schokoladefabriken Gesellschaft mbH
27.12. A 4345 20684 Lenex GmbH / 4010 Erlöse aus ig. Lieferungen 15.768,93 (↑)
2. 1. E 4 7300 Ausgangsfrachten 20 % 335,00 33044 Gebrüder Weiss GmbH 402,00 (↓)
9. 1. B 5 2800 Bank / 20684 Lenex GmbH 15.768,93 ( )

Ing. K. Wegbauer GmbH, Maschinenhandel
a) und b)
23.11. CHF 42.000,00 : 1,1363 = € 36.962,07
A 1375 20670 Walter Degiacomi / 4015 Exporterlöse 36.962,07 (↑)
9.12. CHF 42.000,00 : 1,1301 = € 37.164,85
– Spesen € 89,00
€ 37.075,85
B 187 2800 Bank 37.075,85 20670 Walter Degiacomi 37.164,85 (↓)
Kursdifferenz:
CHF 42.000,00 : 1,1363 = € 36.962,07 (Wert bei Rechnungsausstellung)
CHF 42.000,00 : 1,1301 = € 37.164,85 (Wert bei Zahlung)
20670 Walter Degiacomi / 4840 Fremdwährungskursgewinne 202,78 (↑)
c)
Walter Degiacomi 20670
23.11. 4015 Exporterlöse A 1375 36.962,07
9.12. 2800 Bank, 7790 Spesen des Geldverkehrs B 187 37.164,85
9.12. 4840 Fremdwährungskursgewinne B 187 202,78
37.164,85 37.164,85
Lerneinheit 3: Innergemeinschaftliche Erwerbe
und Importe verbuchen
LERNEN
Ü 4.6 Innergemeinschaftlichen Erwerb verbuchen, Erfolgsauswirkung
Maschinenhandelsgesellschaft mbH
13.11. E 3825 5000 HW-Einsatz / 33430 H. C. Anger Maschinenfabrik AG 18.000,00 (↓)
Erwerbsteuer: 18.000,00 ∙ 20 % = € 3.600,00
2510 Vorsteuer aus ig. Erwerben / 3510 Erwerbsteuer 3.600,00 ( )
22.11. E 3935 5000 HW-Einsatz 1.510,00 33044 Gebrüder Weiss GmbH 1.812,00 (↓)
14.12. B 198 33430 H. C. Anger Maschinenfabrik AG / 2800 Bank 18.000,00 ( )
Ü 4.7 Import verbuchen, Erfolgsauswirkung

Dipl.-Ing. Regelhofer e. U.
2.12. USD 139.400,00 : 1,1287 = € 123.504,92
E 2588 5000 HW-Einsatz / 33714 P. H. Peterson LLC 123.504,92 (↓)
10.12. USD 78.400,00 : 1,1201 = € 69.993,75
+ Spesen € 208,00
€ 70.201,75
B 201 33714 P. H. Peterson LLC 69.993,75 2800 Bank 70.201,75 (↓)
Skonto: USD 1.600,00 : 1,1201 = € 1.428,44
33714 P. H. Peterson LLC / 5886 Lieferantenskonti Import 1.428,44 (↑)
Kursdifferenz:
USD 80.000,00 : 1,1287 = € 70.878,00 (Wert bei Rechnungsausstellung)
USD 80.000,00 : 1,1201 = € 71.422,19 (Wert bei Zahlung)
Kursverlust € 544,19
7815 Fremdwährungskursverluste / 33714 P. H. Peterson LLC 544,19 (↓)
12.12. E 2599 5000 HW-Einsatz / 33864 Interlogistik GmbH 2.500,00 (↓)
ÜBEN
Ing. Ivana Kowalska GmbH, Maschinenhandel
a) und b)
5.11. SEK 200.000,00 : 10,2428 = € 19.525,91
E 1761 5000 HW-Einsatz / 33516 Ingemar Verkerk 19.525,91 (↓)
Erwerbsteuer: 19.525,91 ∙ 20 % = € 3.905,18
6.11. E 1763 5000 HW-Einsatz 1.925,00 33108 Quehenberger GmbH 2.310,00 (↓)
11.11. SEK 196.000,00 : 10,4415 = € 18.771,25
+ Spesen € 49,00
€ 18.820,25
Kapitel 4: Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland
Können
B 190 33516 Ingemar Verkerk 18.771,25 2800 Bank 18.820,25 (↓)

Skonto: SEK 4.000,00 : 10,4415 = € 383,09
33516 Ingemar Verkerk / 5885 Lieferantenskonti aus ig. Erwerben 383,09 (↑)
Korrektur Erwerbsteuer: 383,09 ∙ 20 % = € 76,62
3510 Erwerbsteuer / 2510 Vorsteuer aus ig. Erwerben 76,62 ( )
Kursdifferenz:
SEK 200.000,00 : 10,2428 = € 19.525,91 (Wert bei Rechnungsausstellung)
SEK 200.000,00 : 10,4415 = € 19.154,34 (Wert bei Zahlung)
33516 Ingemar Verkerk / 4840 Fremdwährungskursgewinne 371,57 (↑)
c)
Ingemar Verkerk 33516
5.11. 5000 HW-Einsatz E 1761 19.525,91
11.11. 2800 Bank B 190 18.771,25
11.11. 5885 Lieferantenskonti aus ig. Erwerben B 190 383,09
19.525,91 19.525,91

Andrea Giefing KG, Geschenkegroßmarkt
9.12. E 875 5000 HW-Einsatz / 33302 Maksimus TOB 30.000,00 (↓)
13.12. E 884 5000 HW-Einsatz / 33125 Englmayer GmbH 1.820,00 (↓)
16.12. B 206 33302 Maksimus TOB 30.000,00 2800 Bank 30.069,00 (↓)
KÖNNEN
K 4.1 Fallbeispiel – Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland
Neudoerfler Office Systems GmbH, Produktion und Handel mit Büromöbel
a) und b)
3.6. BAM 180.000,00 : 2,0158 = € 89.294,57
A 4072 20763 Emir Zulić d.o.o. / 4015 Exporterlöse 89.294,57 (↑)
4.6. E 1361 7301 Ausgangsfrachten 0 % / 33044 Gebrüder Weiss GmbH 3.220,00 (↓)
8.6. A 4091 20607 Aerocraft GmbH / 4010 Erlöse aus ig. Lieferungen 21.320,00 (↑)
9.6. E 1401 7300 Ausgangsfrachten 20 % 1.450,00 33111 DanuRail GmbH 1.740,00 (↓)
9.6. E 1404 5000 HW-Einsatz / 33299 Sodoa Sárl 2.739,00 (↓)
Erwerbsteuer: 2.739,00 ∙ 20 % = € 547,80
2510 Vorsteuer aus ig. Erwerben / 3510 Erwerbsteuer 547,80 ( )
12.6. BAM 176.400,00 : 2,0004 = € 88.182,36
– Spesen € 200,00
€ 87.982,36
B 93 2800 Bank 87.982,36 20763 Emir Zulić d.o.o. 88.182,36 (↓)
Skonto: BAM 3.600,00 : 2,0004 = € 1.799,64
4416 Kundenskonti Export / 20763 Emir Zulić d.o.o. 1.799,64 (↓)
Kursdifferenz:
BAM 180.000,00 : 2,0158 = € 89.294,57 (Wert bei Rechnungsausstellung)
BAM 180.000,00 : 2,0004 = € 89.982,00 (Wert bei Zahlung)
20763 Emir Zulić d.o.o. / 4840 Fremdwährungskursgewinne 687,43 (↑)
15.6. CHF 10.030,00 : 1,1235 = € 8.927,46
E 1447 5000 HW-Einsatz / 33301 Dietrich AG 8.927,46 (↓)
15.6. E 1449 5000 HW-Einsatz / 33143 Traussnig GmbH 341,00 (↓)
17.6. S 347 33299 Sodoa Sárl / 5000 HW-Einsatz 115,00 (↑)
18.6. CHF 4.914,70 : 1,1349 = € 4.330,51
+ Spesen € 14,50
€ 4.345,01
B 96 33301 Dietrich AG 4.330,51 2800 Bank 4.345,01 (↓)
Skonto: CHF 100,30 : 1,1349 = € 88,38
33301 Dietrich AG / 5886 Lieferantenskonti Import 88,38 (↑)
Kursdifferenz:
33301 Dietrich AG / 4840 Fremdwährungskursgewinne 44,84 (↑)
29.6. Rechnungsbetrag E 1404 € 2.739,00
B 103 33299 Sodoa Sárl / 2800 Bank 2.624,00 ( )
c)
Emir ZuliĆ d.o.o. 20763
3.6. 4015 Exporterlöse A 4072 89.294,57
12.6. 2800 Bank, 7790 Spesen des Geldverkehrs B 93 88.182,36
12.6. 4416 Kundenskonti Export B 93 1.799,64
89.982,00 89.982,00
Kapitel 6: Computerunterstütztes Rechnungswesen
Kapitel 5: Personalverrechnung
Die Lösungen zur Personalverrechnung werden nach den Semesterferien ausgeliefert.
Kapitel 6: Computerunterstütztes
Rechnungswesen
ÜBEN
Die Lösungen zu den laufenden Geschäftsfällen und zum Lehrmodell Gruber stehen als PDF-Dateien im
E-BOOK+ zur Verfügung.
Kapitel 7: Betriebswirtschaftliche
Fallstudien zum 3. und 4. Semester
ÜBEN
Ü 7.1 Belege bearbeiten und kontieren, Erfolgsauswirkung – Fallbeispiel
Hans Hammer e. U., Möbeleinzelhandel
Beleg-
Datum Geschäftsfall Kontierung
nummer
2.12. 1. Wareneinkauf von der Möbel AG E 519 5000 33033 1.185,00 1.422,00
(↓)
2500 237,00
7.12. 2. Wareneinkauf von Heinz Steiner e. U. E 520 5000 33032 6.500,00 7.800,00
(↓)
2500 1.300,00
10.12. 3. Warenverkauf an Hans Kraft A 799 20891 4000 9.810,00 8.175,00
(↑)
3500 1.635,00
13.12. 4. Warenverkauf an Josef Richter A 800 20892 4000 11.040,00 9.200,00
(↑)
3500 1.840,00
14.12. 5. Warenrücksendung an die Möbel AG S 613 33033 5000 145,80 121,50
(↑)
2500 24,30
15.12. 6. Portogebühren K 649 7385 / 2700 5,00 (↓)
17.12. 7. Treibstoff Firmen-Lkw S 614 7330 3180 42,00 50,40
(↓)
2500 8,40
22.12. 8. Büromaterial S 615 7600 3190 11,00 13,20
(↓)
2500 2,20
9. Kontoauszug der Kommerzbank AG B 129
16.12. Überweisung an die Möbel AG 33033 / 2800 1.250,68 ()

Lieferantenskonto (Möbel AG) 33033 5880 25,52 21,27
(↑)
2500 4,25
17.12. Überweisung an Heinz Steiner e. U. 33032 / 2800 7.644,00 ()
Lieferantenskonto (Heinz Steiner e. U.) 33032 5880 156,00 130,00
(↑)
2500 26,00
18.12. Rechnungsausgleich Hans Kraft 2800 / 20891 9.613,80 ()
Kundenskonto (Hans Kraft) 4410 20891 163,50 196,20
(↓)
3500 32,70
21.12. Rechnungsausgleich Josef Richter 2800 / 20892 10.819,20 ()
Kundenskonto (Josef Richter) 4410 20892 184,00 220,80
(↓)
3500 36,80
22.12. Abbuchung der Zahlung mit Debitkarte 3190 / 2800 13,20 ()
31.12. 10. Kontoauszug der Kommerzbank AG B 130
Habenzinsen 2800 / 8050 24,40 (↑)
Kapitalertragsteuer 9600 / 2800 6,10 ()
Manipulationsgebühr, Porto und Spesen 7790 / 2800 168,95 (↓)
Kapitel 7: Betriebswirtschaftliche Fallstudien zum 3. und 4. Semester
Üben
Ü 7.2 Belege kontieren, Erfolgsauswirkung, USt-Zahllast, Umsatzsteuervoranmeldung – Fallbeispiel

Sophia Posch e. U., Spielwarengroßhandel
a) und b)
Beleg-
nummer
3.12. 1. W
areneinkauf von der Berger GmbH E 1611 5000 33889 6.160,00 7.392,00
(↓)
2500 1.232,00
8.12. 2. W
areneinkauf von Sacher GmbH E 1612 5000 33890 1.098,75 1.318,50
(↓)
2500 219,75
10.12. 3. W
arenverkauf an Johann Wagner KG A 3325 20500 4000 969,00 807,50
(↑)
3500 161,50
12.12. 4. W
arenverkauf an Angelika Müller OG A 3326 20501 4000 344,40 287,00
(↑)
3500 57,40
14.12. 5. G
utschrift von der Berger GmbH S 451 33889 5000 412,80 344,00
(↑)
2500 68,80
22.12. 6. K
auf eines Handys mit Firmendebitkarte S 452 7060 3190 225,00 270,00
(↓)
2500 45,00
7. Kontoauszug der Kreditbank AG B 131
16.12. Überweisung an die Berger GmbH 33889 / 2800 6.839,62 ( )
Lieferantenskonto (Berger GmbH) 33889 5880 139,58 116,32
(↑)
2500 23,26
17.12. Überweisung an Sacher GmbH 33890 / 2800 1.292,13 ( )
Lieferantenskonto (Sacher GmbH) 33890 5880 26,37 21,97
(↑)
2500 4,40
18.12. Rechnungsausgleich Johann Wagner KG 2800 / 20500 949,62 ( )
Kundenskonto (Johann Wagner KG) 4410 20500 16,15 19,38
(↓)
3500 3,23
21.12. Rechnungsausgleich Angelika Müller OG 2800 / 20501 337,51 ( )
Kundenskonto (Angelika Müller OG) 4410 20501 5,74 6,89
(↓)
3500 1,15
22.12. Abbuchung der Zahlung mit Debitkarte 3190 / 2800 270,00 ( )
28.12. 8. Paketgebühr S 453 7310 3190 9,30 11,16
(↓)
2500 1,86
28.12. 9. Treibstoff Firmen-Lkw S 454 7330 3180 37,08 44,50
(↓)
2500 7,42
30.12. 10. Tageslosung K 600 2700 4000 5.808,00 4.840,00
(↑)
3500 968,00
S 455 2885 4000 6.480,00 5.400,00
(↑)
3500 1.080,00
11. Kontoauszug der Kreditbank AG B 132
28.12. Debitkartenzahlung 3190 / 2800 11,16 ( )
31.12. Habenzinsen 2800 / 8050 16,80 (↑)
Kapitalertragsteuer 9600 / 2800 4,20 ( )
c)
Belege mit Vorsteuer VSt
E 1611, Berger GmbH € 1.232,00

E 1612, Sacher GmbH € 219,75
S 451, Rücksendung an Berger GmbH – € 68,80
S 452, Marhold HiFi Video € 45,00
B 131, Berger GmbH, Lieferantenskonto – € 23,26
B 131, Sacher GmbH, Lieferantenskonto – € 4,40
S 453, Paketgebühr € 1,86
S 454, Treibstoff Lkw € 7,42
Summe Vorsteuer € 1.409,57
Umsätze
Belege mit Umsatzsteuer USt
netto
A 3325, Johann Wagner KG € 807,50 € 161,50
A 3326, Angelika Müller OG € 287,00 € 57,40
B 131, Johann Wagner KG, Kundenskonto – € 16,15 – € 3,23
B 131, Angelika Müller OG, Kundenskonto – € 5,74 – € 1,15
K 600, Tageslosung € 4.840,00 € 968,00
S 455, Tageslosung € 5.400,00 € 1.080,00
Summe Umsätze netto bzw.
€ 11.312,61 € 2.262,52
Umsatzsteuer
Ermittlung der USt-Zahllast:

Umsatzsteuer € 2.262,52
– Vorsteuer € 1.409,57
USt-Zahllast € 852,95
Üben
d)
An das Finanzamt Eingangsvermerk
unter bmf.gv.at, wo auch steuerliche Informationen, wie die

Umsatzsteuerrichtlinien 2000 abrufbar (downloadbar) sind,
bzw. erhalten Sie diese bei Ihrem zuständigen Finanzamt.
Dieses Formular wird maschinell gelesen, schreiben Sie daher in GROSSBUCHSTABEN und verwenden Sie ausschließlich schwarze oder blaue Farbe. Betragsangaben in EURO und Cent (rechts-
bündig). Geben Sie nur Originalformulare ab, da Kopien maschinell nicht lesbar sind. Eintragungen außerhalb der Eingabefelder können ebenfalls maschinell nicht gelesen werden.
Die stark hervorgehobenen Felder/Ankreuzkästchen sind
jedenfalls auszufüllen. 1. Steuernummer 2. Zeitraum
bmf.gv.at/datenschutz oder auf Papier
in allen Finanz- und Zolldienststellen
1.1 Steuernummer 2.1 für den Kalendermonat 2.2 für das Kalendervierteljahr
Umsatzsteuervoranmeldung 2022
Datenschutzerklärung auf
2022 bis 2022

Berichtigte
Umsatzsteuervoranmeldung 2022 1.2 Steuernummer noch nicht vorhanden
3. Angaben zum Unternehmen

3.1 BEZEICHNUNG DES UNTERNEHMENS
3.2 STRASSE 3.3 Hausnummer
3.4 Stiege 3.5 Türnummer 3.6 LAND 1) 3.7 Telefonnummer

bmf.gv.at
3.8 Postleitzahl 3.9 ORT
4. Berechnung der Umsatzsteuer: Bemessungsgrundlage, Beträge in Euro und Cent

Lieferungen, sonstige Leistungen und Eigenverbrauch:
4.1 Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlage für Lieferungen und sonstige Leistungen (ohne den nachstehend angeführten
Eigenverbrauch) einschließlich Anzahlungen (jeweils ohne Umsatzsteuer)
' ' '
4.2 zuzüglich Eigenverbrauch (§ 1 Abs. 1 Z 2, § 3 Abs. 2 und § 3a Abs. 1a)
4.3 abzüglich Umsätze, für die die Steuerschuld gemäß § 19 Abs. 1 zweiter Satz sowie gemäß § 19 Abs. 1a, 1b, 1c, 1d und 1e
' ' '
auf den Leistungsempfänger übergegangen ist.
' ' '
4.4 SUMME
' ' '
1) Nur wenn der derzeitige Wohnsitz/Sitz nicht in Österreich liegt, geben Sie das Kfz-Nationalitätszeichen des Landes an.
U 30-PDF-2022 Bundesministerium für Finanzen U 30, Seite 1, Version vom 23.12.2021
Davon steuerfrei MIT Vorsteuerabzug bzw. Nullsatz gemäß
4.5 § 6 Abs. 1 Z 1 iVm § 7 (Ausfuhrlieferungen)

' ' '
4.6 § 6 Abs. 1 Z 1 iVm § 8 (Lohnveredelungen)
' ' '
1.1.2021 bis 31.12.2022) sowie Nullsatz bei der Lieferung von Schutzmasken gemäß § 28 Abs. 54 (bis 30.6.2022)
' ' '
4.8 Art. 6 Abs. 1 (innergemeinschaftliche Lieferungen ohne die nachstehend gesondert anzuführenden Fahrzeuglieferungen)
4.9 Art. 6 Abs. 1, sofern Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne UID-Nummer bzw. durch Fahrzeuglieferer gemäß ' ' '
Art. 2 erfolgten.
Davon steuerfrei OHNE Vorsteuerabzug gemäß ' ' '
4.10 § 6 Abs. 1 Z 9 lit. a (Grundstücksumsätze)
' ' '
4.11 § 6 Abs. 1 Z 27 (Kleinunternehmer)
' ' '
4.12 § 6 Abs. 1 Z (übrige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug)
' ' '
4.13 Gesamtbetrag
Davon sind zu versteuern mit: Bemessungsgrundlage

' ' '
Umsatzsteuer
4.14 20% Normalsteuersatz

' ' ' ' ' '
4.15 10% ermäßigter Steuersatz
' ' ' ' ' '
' ' ' ' ' '
4.17 19% für Jungholz und Mittelberg
4.18 10% Zusatzsteuer für pauschalierte land- und ' ' ' ' ' '
forstwirtschaftliche Betriebe
4.19 7% Zusatzsteuer für pauschalierte land- und

' ' ' ' ' '
' ' ' ' ' '
U 30-PDF-2022 U 30, Seite 2, Version vom 23.12.2021
Weiters zu versteuern:
4.20 Steuerschuld gemäß § 11 Abs. 12 und 14, § 16 Abs. 2 sowie gemäß Art. 7 Abs. 4
' ' '
4.21 Steuerschuld gemäß § 19 Abs. 1 zweiter Satz, § 19 Abs. 1c, 1e sowie gemäß Art. 25 Abs. 5
' ' '
4.22 Steuerschuld gemäß § 19 Abs. 1a (Bauleistungen)
4.23 Steuerschuld gemäß § 19 Abs. 1b (Sicherungseigentum, Vorbehaltseigentum und Grundstücke im Zwangsversteigerungs-

' ' '
verfahren)
' ' '
BGBl. II Nr. 369/2013)
Innergemeinschaftliche Erwerbe: Bemessungsgrundlage ' ' '
4.25 Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlagen für
4.27 Gesamtbetrag
innergemeinschaftliche Erwerbe
innergemeinschaftlichen Erwerbe
4.26 Davon steuerfrei gemäß Art. 6 Abs. 2 oder gemäß
§ 28 Abs. 53 Z 3 (COVID-19-In-vitro-Diagnostika
' ' '
Nullsatz gemäß § 28 Abs. 54 für innergemeinschaft-
liche Erwerbe von Schutzmasken bis 30.6.2022) ' ' '
Davon sind zu versteuern mit: ' ' ' Umsatzsteuer

' ' ' ' ' '
' ' ' ' ' '
' ' ' ' ' '
Nicht zu versteuernde Erwerbe:
4.32 Erwerbe gemäß Art. 3 Abs. 8 zweiter Satz, die im Mit-
' ' ' ' ' '
gliedstaat des Bestimmungslandes besteuert worden sind
4.33 Erwerbe gemäß Art. 3 Abs. 8 zweiter Satz, die ' ' '
gemäß Art. 25 Abs. 2 im Inland als besteuert
gelten
' ' '
5. Berechnung der abziehbaren Vorsteuer:
5.1 Gesamtbetrag der Vorsteuern (ohne die nachstehend gesondert anzuführenden Beträge)
' ' '
' ' '
' ' '

5.4 Vorsteuern aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb
' ' '
' ' '
' ' '
im Zwangsversteigerungsverfahren)
' ' '
Verordnung BGBl. II Nr. 369/2013)
' ' '
5.9 Vorsteuern für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge von Fahrzeuglieferern gemäß Art. 2
' ' '
5.10 Davon nicht abzugsfähig gemäß § 12 Abs. 3 iVm Abs. 4 und 5
2) ' ' '

5.11 Berichtigung gemäß § 12 Abs. 10 und 11
2) ' ' '

5.12 Berichtigung gemäß § 16
' ' '
5.13 Gesamtbetrag der abziehbaren Vorsteuer
' ' '
6. Sonstige Berichtigungen:
2)
' ' '

7.1 Vorauszahlung (Zahllast) 7.2 Überschuss (Gutschrift)
2)
' ' '
Sollte die Eingabe eines negativen Wertes notwendig sein, tragen Sie das Minuszeichen in das dafür vorgesehene
Ich beantrage die Verwendung des unter der Kennzahl 095 ausgewiesenen
Kästchen vor den Betragsfeldern ein.
Überschusses zur Entrichtung von Abgaben.
Noch einfacher können Sie diese Erklärung papierlos über bmf.gv.at (FinanzOnline) einbringen.
Ich übermittle Rechnungskopien (keine Originale beilegen) FinanzOnline steht Ihnen kostenlos und rund um die Uhr zur Verfügung und bedarf keiner speziellen Software.
Steuerliche Vertretung (Name, Anschrift, Telefon/Telefaxnummer) Ich versichere, dass ich die vorstehenden Angaben nach bestem Wissen und Gewissen richtig und vollständig gemacht habe.
15.02.20 . . Sophia Posch

Üben
Ü 7.3 Belege kontieren, Erfolgsauswirkung, USt-Zahllast, Umsatzsteuervoranmeldung – Fallbeispiel

Markus Polt e. U., Handel mit Büromöbeln
a) und b)
Beleg-
nummer
3.1. 1. Wareneinkauf von der Warga Büromöbel E1 5000 33888 5.255,00 6.306,00
(↓)
GmbH 2500 1.051,00
7.1. 2. Warenverkauf an Hans Hammer A1 20502 4000 1.728,00 1.440,00
(↑)
3500 288,00
8.1. 3. Büromaterial K1 7600 2700 4,00 4,80
(↓)
2500 0,80
10.1. 4. Barabhebung vom Bankkonto K2 2700 / 2870 150,00 ( )
10.1. 5. Kauf von Energiesparlampen K3 7060 2700 162,50 195,00
(↓)
2500 32,50
10.1. 6. Kauf einer Zeitschrift K4 7630 2700 7,27 8,00
(↓)
2500 0,73
12.1. 7. Treibstoff Firmen-Pkw S1 7320 / 3190 27,60 (↓)
12.1. 8. Tageslosung K5 2700 4000 8.340,00 6.950,00
(↑)
3500 1.390,00
S2 2885 4000 9.060,00 7.550,00
(↑)
3500 1.510,00
13.1. 9. Reparatur der Ölheizung S3 7200 3180 640,00 768,00
(↓)
2500 128,00
10. Kontoauszug der Kommerzbank AG B1
10.1. Abbuchung der Barabhebung 2870 / 2800 150,00 ( )
17.1. 11. Gutschrift an Hans Hammer S4 4400 20502 30,00 36,00
(↓)
3500 6,00
17.1. 12. Jahresvignette Firmen-Pkw S5 7320 / 3190 93,80 (↓)
18.1. 13. Büromaterial K6 7600 2700 7,00 8,40
(↓)
2500 1,40
19.1. 14. Portogebühren K7 7385 / 2700 106,90 (↓)
24.1. 15. Kauf einer Schreibtischlampe S6 7060 3190 57,17 68,60
(↓)
2500 11,43
16. Kontoauszug der Kommerzbank AG B2
18.1. Rechnungsausgleich Hans Hammer 2800 / 20502 1.641,24 ( )
Kundenskonto (Hans Hammer) 4410 20502 42,30 50,76
(↓)
3500 8,46
21.1. Überweisung an Warga Büromöbel GmbH 33888 / 2800 6.306,00 ( )
c)
Belege mit Vorsteuer VSt
E 1, Warga Büromöbel GmbH € 1.051,00

K 1, Walter Lechner € 0,80
K 3, Obi Markt GmbH € 32,50
K 4, Adamec Anna € 0,73
S 3, Heinisch GmbH € 128,00
K 6, Halmenschlager Reinhold € 1,40
S 6, Möbel-Handels GmbH € 11,43
Summe Vorsteuer € 1.225,86
Umsätze
Belege mit Umsatzsteuer USt
netto
A 1, Hans Hammer € 1.440,00 € 288,00
K 5, Tageslosung € 6.950,00 € 1.390,00
S 2, Tageslosung € 7.550,00 € 1.510,00
S 4, Hans Hammer, Erlösberichtigung – € 30,00 – € 6,00
B 2, Hans Hammer, Kundenskonto – € 42,30 – € 8,46
Summe Umsätze netto bzw.
€ 15.867,70 € 3.173,54
Umsatzsteuer
Ermittlung der USt-Zahllast:

Umsatzsteuer € 3.173,54
– Vorsteuer € 1.225,86
USt-Zahllast € 1.947,68
Üben
d)
An das Finanzamt Eingangsvermerk
unter bmf.gv.at, wo auch steuerliche Informationen, wie die

Umsatzsteuerrichtlinien 2000 abrufbar (downloadbar) sind,
bzw. erhalten Sie diese bei Ihrem zuständigen Finanzamt.
Dieses Formular wird maschinell gelesen, schreiben Sie daher in GROSSBUCHSTABEN und verwenden Sie ausschließlich schwarze oder blaue Farbe. Betragsangaben in EURO und Cent (rechts-
bündig). Geben Sie nur Originalformulare ab, da Kopien maschinell nicht lesbar sind. Eintragungen außerhalb der Eingabefelder können ebenfalls maschinell nicht gelesen werden.
Die stark hervorgehobenen Felder/Ankreuzkästchen sind
jedenfalls auszufüllen. 1. Steuernummer 2. Zeitraum
bmf.gv.at/datenschutz oder auf Papier
in allen Finanz- und Zolldienststellen
1.1 Steuernummer 2.1 für den Kalendermonat 2.2 für das Kalendervierteljahr
Umsatzsteuervoranmeldung 2022
Datenschutzerklärung auf
2022 bis 2022

Berichtigte
Umsatzsteuervoranmeldung 2022 1.2 Steuernummer noch nicht vorhanden
3. Angaben zum Unternehmen

3.1 BEZEICHNUNG DES UNTERNEHMENS
3.2 STRASSE 3.3 Hausnummer
3.4 Stiege 3.5 Türnummer 3.6 LAND 1) 3.7 Telefonnummer

bmf.gv.at
3.8 Postleitzahl 3.9 ORT
4. Berechnung der Umsatzsteuer: Bemessungsgrundlage, Beträge in Euro und Cent

Lieferungen, sonstige Leistungen und Eigenverbrauch:
4.1 Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlage für Lieferungen und sonstige Leistungen (ohne den nachstehend angeführten
Eigenverbrauch) einschließlich Anzahlungen (jeweils ohne Umsatzsteuer)
' ' '
4.2 zuzüglich Eigenverbrauch (§ 1 Abs. 1 Z 2, § 3 Abs. 2 und § 3a Abs. 1a)
4.3 abzüglich Umsätze, für die die Steuerschuld gemäß § 19 Abs. 1 zweiter Satz sowie gemäß § 19 Abs. 1a, 1b, 1c, 1d und 1e
' ' '
auf den Leistungsempfänger übergegangen ist.
' ' '
4.4 SUMME
' ' '
1) Nur wenn der derzeitige Wohnsitz/Sitz nicht in Österreich liegt, geben Sie das Kfz-Nationalitätszeichen des Landes an.
U 30-PDF-2022 Bundesministerium für Finanzen U 30, Seite 1, Version vom 23.12.2021
Davon steuerfrei MIT Vorsteuerabzug bzw. Nullsatz gemäß
4.5 § 6 Abs. 1 Z 1 iVm § 7 (Ausfuhrlieferungen)

' ' '
4.6 § 6 Abs. 1 Z 1 iVm § 8 (Lohnveredelungen)
' ' '
1.1.2021 bis 31.12.2022) sowie Nullsatz bei der Lieferung von Schutzmasken gemäß § 28 Abs. 54 (bis 30.6.2022)
' ' '
4.8 Art. 6 Abs. 1 (innergemeinschaftliche Lieferungen ohne die nachstehend gesondert anzuführenden Fahrzeuglieferungen)
4.9 Art. 6 Abs. 1, sofern Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne UID-Nummer bzw. durch Fahrzeuglieferer gemäß ' ' '
Art. 2 erfolgten.
Davon steuerfrei OHNE Vorsteuerabzug gemäß ' ' '
4.10 § 6 Abs. 1 Z 9 lit. a (Grundstücksumsätze)
' ' '
4.11 § 6 Abs. 1 Z 27 (Kleinunternehmer)
' ' '
4.12 § 6 Abs. 1 Z (übrige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug)
' ' '
4.13 Gesamtbetrag
Davon sind zu versteuern mit: Bemessungsgrundlage

' ' '
Umsatzsteuer

' ' ' ' ' '
' ' ' ' ' '
' ' ' ' ' '
4.18 10% Zusatzsteuer für pauschalierte land- und ' ' ' ' ' '
4.19 7% Zusatzsteuer für pauschalierte land- und

' ' ' ' ' '
' ' ' ' ' '
Weiters zu versteuern:
4.20 Steuerschuld gemäß § 11 Abs. 12 und 14, § 16 Abs. 2 sowie gemäß Art. 7 Abs. 4
' ' '
4.21 Steuerschuld gemäß § 19 Abs. 1 zweiter Satz, § 19 Abs. 1c, 1e sowie gemäß Art. 25 Abs. 5
' ' '
4.22 Steuerschuld gemäß § 19 Abs. 1a (Bauleistungen)
4.23 Steuerschuld gemäß § 19 Abs. 1b (Sicherungseigentum, Vorbehaltseigentum und Grundstücke im Zwangsversteigerungs-

' ' '
verfahren)
' ' '
BGBl. II Nr. 369/2013)
Innergemeinschaftliche Erwerbe: Bemessungsgrundlage ' ' '
4.25 Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlagen für
4.27 Gesamtbetrag
innergemeinschaftliche Erwerbe
innergemeinschaftlichen Erwerbe
4.26 Davon steuerfrei gemäß Art. 6 Abs. 2 oder gemäß
§ 28 Abs. 53 Z 3 (COVID-19-In-vitro-Diagnostika
' ' '
Nullsatz gemäß § 28 Abs. 54 für innergemeinschaft-
liche Erwerbe von Schutzmasken bis 30.6.2022) ' ' '
Davon sind zu versteuern mit: ' ' ' Umsatzsteuer

' ' ' ' ' '
' ' ' ' ' '
' ' ' ' ' '
Nicht zu versteuernde Erwerbe:
4.32 Erwerbe gemäß Art. 3 Abs. 8 zweiter Satz, die im Mit-
' ' ' ' ' '
gliedstaat des Bestimmungslandes besteuert worden sind
4.33 Erwerbe gemäß Art. 3 Abs. 8 zweiter Satz, die ' ' '
gemäß Art. 25 Abs. 2 im Inland als besteuert
gelten
' ' '
5. Berechnung der abziehbaren Vorsteuer:
5.1 Gesamtbetrag der Vorsteuern (ohne die nachstehend gesondert anzuführenden Beträge)
' ' '
' ' '
' ' '

5.4 Vorsteuern aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb
' ' '
' ' '
' ' '
im Zwangsversteigerungsverfahren)
' ' '
Verordnung BGBl. II Nr. 369/2013)
' ' '
5.9 Vorsteuern für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge von Fahrzeuglieferern gemäß Art. 2
' ' '
5.10 Davon nicht abzugsfähig gemäß § 12 Abs. 3 iVm Abs. 4 und 5
2) ' ' '

5.11 Berichtigung gemäß § 12 Abs. 10 und 11
2) ' ' '

5.12 Berichtigung gemäß § 16
' ' '
5.13 Gesamtbetrag der abziehbaren Vorsteuer
' ' '
6. Sonstige Berichtigungen:
2)
' ' '

7.1 Vorauszahlung (Zahllast) 7.2 Überschuss (Gutschrift)
2)
' ' '
Sollte die Eingabe eines negativen Wertes notwendig sein, tragen Sie das Minuszeichen in das dafür vorgesehene
Ich beantrage die Verwendung des unter der Kennzahl 095 ausgewiesenen
Kästchen vor den Betragsfeldern ein.
Überschusses zur Entrichtung von Abgaben.
Noch einfacher können Sie diese Erklärung papierlos über bmf.gv.at (FinanzOnline) einbringen.
Ich übermittle Rechnungskopien (keine Originale beilegen) FinanzOnline steht Ihnen kostenlos und rund um die Uhr zur Verfügung und bedarf keiner speziellen Software.
Steuerliche Vertretung (Name, Anschrift, Telefon/Telefaxnummer) Ich versichere, dass ich die vorstehenden Angaben nach bestem Wissen und Gewissen richtig und vollständig gemacht habe.
15.03.20 . . Markus Polt

Üben
Ü 7.4 Belege bearbeiten und kontieren, Erfolgsauswirkung – Fallbeispiel

Ing. Franz Holzer e. U., Elektrogerätefachhandel
Beleg-
nummer
2.12. 1. Wareneinkauf von der Elak GmbH E 821 5000 33003 2.240,00 2.688,00
(↓)
2500 448,00
2.12. 2. Wareneinkauf von Dr. Peter Schaffer KG E 822 5000 33004 2.660,00 3.192,00
(↓)
2500 532,00
2.12. 3. Rechnung der Spedition LKW WALTER AG E 823 5000 33048 221,45 265,74
(↓)
2500 44,29
5.12. 4. Warenverkauf an Walter Hofer GmbH A 2316 20503 4000 891,00 742,50
3500 148,50
(↑)
5.12. 5. Warenverkauf an die Oskar Schober OG A 2317 20035 4000 927,60 773,00
(↑)
3500 154,60
6. Kontoauszug der Handelsbank AG B 158
9.12. Überweisung an die Elak GmbH 33003 / 2800 2.634,24 ()
Lieferantenskonto (Elak GmbH) 33003 5880 53,76 44,80
(↑)
2500 8,96
13.12. Rechnungsausgleich Walter Hofer GmbH 2800 / 20503 873,18 ()
Kundenskonto (Walter Hofer GmbH) 4410 20503 14,85 17,82
(↓)
3500 2,97
13.12. 7. Gutschrift der Dr. Peter Schaffer KG S 512 33004 5000 168,00 140,00
(↑)
2500 28,00
14.12. 8. Preisnachlass an die Oskar Schober OG S 513 4400 20035 50,00 60,00
(↓)
3500 10,00
15.12. 9. Kontoauszug der Handelsbank AG B 159
Überweisung an das Finanzamt USt/10 3520 / 2800 4.512,92 ()
Überweisung an LKW WALTER AG 33048 / 2800 265,74 ()
30.12. 10. Diesel für Firmen-Lkw S 514 7330 3180 105,83 127,00
(↓)
2500 21,17
30.12. 11. Kauf von Büromaterial (Ordner) K 614 7600 2700 9,33 11,20
(↓)
2500 1,87
30.12. 12. Portogebühren K 615 7385 / 2700 13,40 (↓)
31.12. 13. Kontoauszug Handelsbank AG B 160
Habenzinsen 2800 / 8050 17,51 (↑)
Kapitalertragsteuer 9600 / 2800 4,38 ()
Ü 7.5 Kreditkarten, Preisnachlässe – Fallbeispiel

August Blum Immobilien GmbH / Johann Wagner GmbH
a) Verbuchung der Geschäftsfälle aus Sicht der August Blum Immobilien GmbH:
12.11. E 528 7600 Büromaterial 143,78 33546 Johann Wagner GmbH 172,54
26.11. S 422 33546 Johann Wagner GmbH / 3180 Verbindlichkeiten Kreditkartenunternehmen 169,09
33546 Johann Wagner GmbH 3,45 7880 Lieferantenskonti auf sonstige
betriebliche Aufwendungen 2,87
2500 Vorsteuer 0,58
20.12. B 172 3180 Verbindlichkeiten Kreditkartenunternehmen / 2800 Bank 3.280,10
b) Verbuchung der Geschäftsfälle aus Sicht der Johann Wagner GmbH:
12.11. A 601 20159 August Blum Immobilien GmbH 172,54 4000 HW-Erlöse 143,78
26.11. S 779 2880 Ford. Kreditkartenunternehmen / 20159 August Blum Immobilien GmbH 169,09
4410 Kundenskonti 20 % 2,87 20159 August Blum Immobilien GmbH 3,45
10.12. B 182 2800 Bank 164,51 2880 Ford. Kreditkartenunternehmen 169,09
7792 Provisionen, Gebühren
2500 Vorsteuer 0,76
c) D
ie August Blum Immobilien GmbH erhält den Rabatt, da sie die Büroartikel (beinahe) ausschließlich von der
Johann Wagner GmbH bezieht. Diese Form des Rabattes wird als Treuerabatt bezeichnet.
d) D
er Skonto wird für Zahlungen innerhalb der Kassafrist gewährt. Die Johann Wagner GmbH erhält ihr Geld
früher (Zinsvorteil), sie hat nach dem raschen Erhalt des Geldes kein Risiko mehr, dass der Käufer die
Rechnung nicht zahlt (Ausschluss des Dubiosenrisikos) und sie erspart sich nach dem Erhalt des Geldes die
Überwachung des Geldeinganges (verringerter Verwaltungsaufwand).
2
Jahresverzinsung: p = ∙ 365 = 45,6 % p. a.
(30 – 14)
e) Der Verkauf gegen Zahlung mit Kreditkarte stellt zwar zusätzliche Kosten dar, aber bei Verwendung von
Kreditkarten wird pro Einkauf vom Käufer häufig mehr Geld ausgegeben als bei Barzahlung. Außerdem
würden einige Kunden aufgrund der fehlenden Zahlungsmöglichkeit mit Kreditkarte in einem anderen
Geschäft einkaufen.
f) Die Bezahlung mit Kreditkarten hat für den Käufer zwar viele Vorteile, bringt aber auch Gefahren mit sich:
• Der Finder einer Kreditkarte kann beinahe problemlos damit einkaufen (Verlustgefahr).
• Mit Kartennummer, Namen des Eigentümers und PIN kann man z. B. im Internet auch ohne Kreditkarte
einkaufen (Betrugsgefahr).
• Durch Kreditkarten ist man der Verlockung ausgesetzt, mehr Geld auszugeben, als man hat (Schuldenfalle).
Ü 7.6 Laufende Geschäftsfälle, Stundungsansuchen – Fallbeispiel

Matthias Hübner e. U.
a)
30.9. E 1413 0640 Lkw 29.795,00 33098 Eurocar GmbH 35.754,00
2500 Vorsteuer 5.959,00
30.9. E 1414 7750 Rechts- und Beratungsaufwand 570,00 33134 Mag. Werner Felber 684,00
30.9. B 144 2800 Bank / 20603 Mag. Fritz Höfer 1.274,00
4410 Kundenskonti 20 % 21,67 20603 Mag. Fritz Höfer 26,00
7330 Lkw-Betriebsaufwand / 2800 Bank 690,80
7400 Mietaufwand 730,00 2800 Bank 876,00
8310 Zinsenaufwand für Bankkredite / 2800 Bank 165,72
7790 Spesen des Geldverkehrs / 2800 Bank 42,30
2800 Bank / 8050 Zinsenerträge aus Bankguthaben 4,57
9600 Privat / 2800 Bank 1,14
Üben
b)
Handelsunternehmen Matthias Hübner e. U.

Währinger Straße 11, 1180 Wien
+ 43 1 479 10 55-0 + 43 1 479 10 55-10
E-Mail: offi [email protected]
Website: www.handelhuebner.at
Stundungsansuchen –
Rechnung Nr. 23568/30. Sep. 20..
Firmenbuchnummer: 155105p Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG UID-Nummer: ATU57431835

Handelsgericht Wien BIC RLNWATWW
IBAN AT24 3200 0000 0003 8645
Ü 7.7 Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland – Fallbeispiel

Johanna Kapp OG, Erzeugung von Energy Drinks
a) Auslandsgeschäfte verbuchen
1.10. USD 9.250,00 : 1,1387 = € 8.123,30
A 3499 20477 Stalton Corp. / 4015 Exporterlöse 8.123,30
8.10. USD 4.532,50 : 1,1301 = € 4.010,71
– Spesen € 22,50
€ 3.988,21
B 165 2800 Bank 3.988,21 20477 Stalton Corp. 4.010,71
Skonto: USD 92,50 : 1,1301 = € 81,85
4416 Kundenskonti Export / 20477 Stalton Corp. 81,85
Kursdifferenz:
USD 4.625,00 : 1,1387 = € 4.061,65 (Wert bei Rechnungsausstellung)
USD 4.625,00 : 1,1301 = € 4.092,56 (Wert bei Zahlung)
20477 Stalton Corp. / 4840 Fremdwährungskursgewinne 30,91
25.10. K 477 2700 Kassa / 2870 Barverkehr mit Banken 250,00
29.10. B 178 2870 Barverkehr mit Banken / 2800 Bank 250,00
30.10. A 3888 20309 Fora Supermarkt B. V. / 4010 Erlöse aus ig. Lieferungen 8.560,00
b) Mit einem Währungsrechner arbeiten
UniCredit Bank Austria AG Beträge in Euro Beträge in USD Beiträge in SAR
value of goods (Warenwert) € 1.540.000,00 USD 1.625.316,00 SAR 5.991.524,00
– 8 % discount (Rabatt) – € 123.200,00 – USD 130.025,28 – SAR 479.321,92
invoice amount (Rechnungsbetrag) € 1.416.800,00 USD 1.495.290,72 SAR 5.512.202,08
VOLKSBANK WIEN AG Beträge in Euro Beträge in USD Beiträge in SAR

value of goods (Warenwert) € 1.540.000,00 USD 1.627.780,00 SAR 6.067.600,00
– 8 % discount (Rabatt) – € 123.200,00 – USD 130.222,40 – SAR 485.408,00
invoice amount (Rechnungsbetrag) € 1.416.800,00 USD 1.497.557,60 SAR 5.582.192,00
Die obigen Musterlösungen wurden mit dem Währungsrechner der UniCredit Bank Austria AG sowie der
VOLKSBANK WIEN AG zu den aktuellen Kursen zum Zeitpunkt der Bearbeitung erstellt.
https://www.bankaustria.at/waehrungsrechner.jsp
https://www.volksbank.at/fremdwaehrungsrechner
Ü 7.8 Belegorientiertes Fallbeispiel

Die Lösung zum Fallbeispiel Ing. Otto Unger e. U., Gartengeräte-Großhandel, steht als PDF-Datei im E-BOOK+
zur Verfügung.
Anhang
Zusätzliche Übungsbeispiele zu Kapitel 1
Anhang
Zusätzliche Übungsbeispiele
1 zu Kapitel 1: Doppelte Buchführung in der Praxis – Basics

Marietta Schober KG, Reisebüro
4. 8. E 1190 0620 Büromaschinen, EDV-Anlagen 3.800,00 33195 Meier PC-Handels-GmbH 4.560,00 ( )
16. 8. – (Kaufvertrag)
20. 8. E 1300 7060 Abschreibungen GWG 720,00 33789 Josef Rosner KG 864,00 (↓)
3. 9. B 144 33195 Meier PC-Handels-GmbH / 2800 Bank 4.560,00 ( )
33789 Josef Rosner KG / 2800 Bank 864,00 ( )
18.12. E 1912 0630 Pkw und Kombi / 33996 Porsche Inter Auto KG 28.800,00 ( )
28.12. B 211 33996 Porsche Inter Auto KG / 2800 Bank 28.800,00 ( )

Maria Mayer, Waschsalon
26. 8. E 477 0670 Geringwertige Betriebs- u. Geschäftsausst. 145,00 33012 maxima GmbH 174,00 ( )
12. 9. B 98 33012 maxima GmbH / 2800 Bank 174,00 ( )
19. 9. E 512 0400 Maschinen 19.000,00 33043 Akka-Maschinen AG 22.800,00 ( )
2500 Vorsteuer 3.800,00
31.12. U 36 7060 Abschreibungen GWG / 0670 Geringwertige Betriebs- u. Geschäftsausst. 145,00 (↓)

Daniel Bichler OG
15. 5. E 502 7060 Abschreibungen GWG 210,00 33691 Bau-Markt GmbH 252,00 (↓)
17. 5. B 62 33691 Bau-Markt GmbH / 2800 Bank 252,00 ( )
31. 8. E 889 0600 Betriebs- u. Geschäftsausstattung 4.850,00 33129 Josef Hafner e. U. 5.820,00 ( )
19.10. K 521 7060 Abschreibungen GWG 75,00 2700 Kassa 90,00 (↓)
Ü 9.4 Buchungssätze bilden, Einstandspreis berechnen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche
Aufgabe
HI-FI-VIDEO Weiditsch GmbH
a) und b)
12.1. E 12 5000 HW-Einsatz 3.400,00 33081 Eduard Scholz OG 4.080,00 (↓)
16.1. S 13 33081 Eduard Scholz OG 408,00 5000 HW-Einsatz 340,00 (↑)
17.1. E 16 5000 HW-Einsatz 65,00 33135 Anneliese Gruber e. U. 78,00 (↓)
19.1. A 36 20042 Johann Greiner 4.584,00 4000 HW-Erlöse 3.820,00 (↑)
22.1. E 19 7300 Ausgangsfrachten 80,00 33136 Stefan Mammerler GmbH 96,00 (↓)
23.1. E 21 0630 Pkw und Kombis / 33558 Opel-Kandl KG 23.364,00 ( )
24.1. E 12 € 4.080,00
– S 13 € 408,00
B 8 33081 Eduard Scholz OG / 2800 Bank 3.672,00 ( )

25.1. S 21 4400 Erlösberichtigungen 191,00 20042 Johann Greiner 229,20 (↓)
29.1. A 36 € 4.584,00
– S 21 € 229,20
Bankeingang € 4.354,80
B 10 2800 Bank / 20042 Johann Greiner 4.354,80 ( )

c)
d) E 12 € 3.400,00
+ Bezugskosten € 65,00
Gesamteinstandspreis € 3.125,00
Einstandspreis pro Stück: 3.125,00 : 10 Stück = € 312,50
Anhang
Ü 9.5 Ein- und Verkäufe mit Kredit- und Debitkarte verbuchen, Erfolgsauswirkung,
Monika Bauer e. U., Modeboutique
a) und b)
18.3. S 133 7060 Abschreibungen GWG 245,00 3180 Verbindl. Kreditkartenunternehmen 294,00 (↓)
25.3. K 181 2700 Kassa 13.380,00 4000 HW-Erlöse 11.150,00 (↑)
S 145 2885 Forderungen Debitkarten 498,00 4000 HW-Erlöse 415,00 (↑)
S 146 2880 Forderungen Kreditkartenunternehmen 1.272,00 4000 HW-Erlöse 1.060,00 (↑)
28.3 B 44 2800 Bank / 2885 Forderungen Debitkarten 498,00 ( )
1.4. B 45 3180 Verbindlichkeiten Kreditkartenunternehmen / 2800 Bank 730,00 ( )
2.4. B 46 2800 Bank 5.275,10 2880 Forderungen Kreditkarten-
7792 P rovisionen, Gebühren unternehmen 5.460,00 (↓)
4.4. B 47 7792 P rovisionen, Gebühren 2800 Bank 226,80 (↓)
c)
Rechnung mit
Merkmal Kreditkarte Debitkarte Barzahlung
Überweisung
Beste Kontrollmöglichkeit der
Ware vor Zahlung für den Käufer
X
Zahlungsaufschub für den Käufer X X

Frühester Zahlungseingang beim
Verkäufer
X
Keine Gebühren oder
Provisionen für den Verkäufer
X
Ü 9.6 Kundenskonto verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgaben

Norma Vertrieb GmbH, Großhändler für Haushaltshygiene
a) und b)
8.6. A 533 20065 Karl Pillwein 2.868,00 4000 HW-Erlöse 2.390,00 (↑)
11.6. A 547 20044 Monika Neuber GmbH 10.800,00 4000 HW-Erlöse 9.000,00 (↑)
16.6. B 75 2800 Bank / 20065 Karl Pillwein 2.781,96 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 71,70 20065 Karl Pillwein 86,04 (↓)
17.6. B 76 2800 Bank / 20339 Karin Taferner OG 5.820,00 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 150,00 20339 Karin Taferner OG 180,00 (↓)
18.6. B 77 2800 Bank / 20044 Monika Neuber GmbH 10.476,00 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 270,00 20044 Monika Neuber GmbH 324,00 (↓)
25.6. B 80 2800 Bank / 20036 Anton Schuh KG 3.724,80 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 96,00 20036 Anton Schuh KG 115,20 (↓)
4.7. A 609 20339 Karin Taferner OG 1.140,00 4000 HW-Erlöse 950,00 (↑)
10.7. B 84 2800 Bank / 20339 Karin Taferner OG 1.105,80 ( )
4410 Kundenskonti 20 % 28,50 20339 Karin Taferner OG 34,20 (↓)
3
c) p = · 365 = 49,8 % p. a.
(30 – 8)
d)
Ü 9.7 Lieferantenskonto verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

Optiker Handels GmbH, Brillenfachhändler
a) und b)
14.4. E 257 5000 HW-Einsatz 4.800,00 33075 Franz Steiner OG 5.760,00 (↓)
21.4. B 58 33075 Franz Steiner OG / 2800 Bank 5.587,20 ( )
33075 Franz Steiner OG 172,80 5880 Lieferantenskonti 20 % 144,00 (↑)
24.4. B 60 33036 Fischer & Wagner OG / 2800 Bank 1.458,24 ( )
33036 Fischer & Wagner OG 29,76 5880 Lieferantenskonti 20 % 24,80 (↑)
2500 Vorsteuer 4,96
Anhang
29.4. K 266 33035 Karoline Heider GmbH / 2700 Kassa 246,96 ( )

33035 Karoline Heider GmbH 5,04 5880 Lieferantenskonti 20 % 4,20 (↑)
2500 Vorsteuer 0,84
6.5. E 320 5000 HW-Einsatz 4.100,00 33319 Sylvia Koller GmbH 4.920,00 (↓)
16.5. Rechnungsbetrag E 320 € 4.920,00
– 2 % Skonto € 98,40
B 73 33319 Sylvia Koller GmbH / 2800 Bank 4.821,60 ( )

33319 Sylvia Koller GmbH 98,40 5880 Lieferantenskonti 20 % 82,00 (↑)
c)
Rechnungs- Ende der Ende der

Rechnungsdatum
datum
Kassafrist Zahlungsfrist
Zahlungsfrist
(Zahlungsziel)
Kassafrist
Kassafrist 128 Tage
30 Tage
30
Zahlung Zahlung
unter Abzug von 22 %

% Skonto Skontoabzug
ohne Skontoabzug
2 zu Kapitel 2: Doppelte Buchführung in der Praxis –

Advanced
Ü 9.8 Buchungen auf Bankkonten, Erfolgsauswirkung

Romana Haberzettel e. U., Installationsunternehmen
27.11. R 87 2870 Barverkehr mit Banken / 2802 Raiffeisenbank 2.000,00 ( )
9600 Privat / 2800 Bank 6,86 ( )
31.12. R 95 2802 Raiffeisenbank / 8050 Zinsenerträge aus Bankguthaben 10,39 (↑)
9600 Privat / 2802 Raiffeisenbank 2,60 ( )
7790 Spesen des Geldverkehrs / 2802 Raiffeisenbank 271,04 (↓)
Ü 9.9 Buchungssätze bilden, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

Alfred Hummer e. U., Raumausstattung und Sonnenschutzanlagen
a) und b)
4.3. E 104 0630 Pkw und Kombis / 33067 Sebastian Priesterberger GmbH 35.054,40 ( )
4.3 K 168 0630 Pkw und Kombis / 2700 Kassa 193,50 ( )
5.3. B 33 33067 Sebastian Priesterberger GmbH / 2800 Bank 35.054,40 ( )
3190 Verbindlichkeiten Debitkarten / 2800 Bank 100,00 ( )
12.3. S 149 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand / 3180 Verbindl. Kreditkartenunternehmen 488,40 (↓)
15.3. E 118 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand / 33144 Reifen Annemarie Wadl KG 660,00 (↓)
26.3. Rechnungsbetrag E 118 € 660,00
– 3 % Skonto € 19,80
Überweisungsbetrag € 640,20
B 44 33144 Reifen Annemarie Wadl KG / 2800 Bank 640,20 ( )

33144 Reifen Annemarie Wadl KG 7880 Lieferantenskonti auf sonstige
betriebliche Aufwendungen 19,80 (↑)
27.3. S 183 7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand 150,00 3180 Verbindlichkeiten
c)
• Es liegt ein offener Mangel, der wesentlich und behebbar ist, vor.
• Grundsätzlich hat der Käufer bei einer mangelhaften Ware folgende Möglichkeiten:
– Verbesserung (Nachlieferung, Reparatur oder Austausch)
– Preisminderung
– Wandlung (d. h. Rücktritt vom Vertrag bzw. Auflösung des Vertrages)
Der Verkäufer hat bei einem behebbaren Mangel zunächst das Recht zur Verbesserung (z. B. Reparatur,
Austausch). Nur wenn dies unmöglich ist oder mehrmals nicht gelingt, kann der Käufer bei geringfügigen
Mängeln Preisminderung verlangen oder bei wesentlichen Mängeln vom Vertrag zurücktreten, d. h., den
Vertrag auflösen.
Im vorliegenden Fall wird der Sommerreifen ausgetauscht.
• Im Rahmen der Gewährleistung haftet der Verkäufer für Mängel, die bereits bestanden, als die Sache (die
Ware) übergeben wurde. Für diese Haftung gelten bestimmte Fristen (Gewährleistungsfristen). Bei
beweglichen Sachen (z. B. Schuhe, Handys, Autoreifen) beträgt, laut ABGB, die Gewährleistungsfrist zwei
Jahre.
Der Verkäufer kann eine über die gesetzliche Gewährleistung hinausgehende „Garantie“ gewähren, d. h., er
verpflichtet sich freiwillig, auch Mängel zu beheben, die durch den ordnungsgemäßen Gebrauch
entstanden sind. Dadurch erübrigt sich die Diskussion, ob der Mangel schon bei der Übergabe bestanden hat
oder nicht. Für Verschleißteile (z. B. Bremsbelage beim Auto) wird die Garantie manchmal beschränkt (z. B.
2 Jahre oder 30.000 km).
Ü 9.10 Reinigungsmaterial verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

Maschinenindustrie AG
a) und b)
2. 4. E 247 5450 Reinigungsmaterialverbrauch 10.494,00 33080 Unisolv AG 12.592,80 (↓)
2500 Vorsteuer 2.098,80
2. 7. E 531 5450 Reinigungsmaterialverbrauch 2.670,00 33064 Chemia AG 3.204,00 (↓)
1. 8. B 121 33064 Chemia AG / 2800 Bank 3.204,00 ( )
3.10. S 188 5450 Reinigungsmaterialverbrauch 693,00 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 831,60 (↓)
Anhang
c)
AT ZAHLUNGSANWEISUNG
EmpfängerIn Name/Firma
C H EM I A A G
IBANEmpfängerIn +
AT 2 4 2 0 5 1 0 0 0 0 2 1 7 1 7 4 9 2 +
BIC (SWIFT-Code) der Empfängerbank Betrag Cent
,
Kann bei Zahlungen inner-
H B A G A TWW halb EU/EWR entfallen
EUR 3.204,00
Nur zur maschinellen Befüllung der Zahlungsreferenz Prüfziffer
Verwendungszweck
R N R 1 2 0 3 / . .
IBAN KontoinhaberIn/AuftraggeberIn
AT 3 9 2 0 9 5 1 0 0 6 4 6 2 0 1 5 9 9
KontoinhaberIn/AuftraggeberInName/Firma
MA S C H I N E N I ND U S T R I E A G
006
+
Mag. Irene Huber <
30+
Betrag Beleg +
Unterschrift ZeichnungsberechtigteR
d) Endbestand € 1.240,00
31.12. U 39 5450 Reinigungsmaterialverbrauch / 1370 Vorrat Reinigungsmaterial 2.650,00 (↓)
e) und f)
Vorrat Reinigungsmaterial 1370
31.12. 5450 Reinigungsmaterialverbrauch U 39 2.650,00
31.12. Saldo 1.240,00
3.890,00 3.890,00
Reinigungsmaterialverbrauch 5450
2. 4. 33080 Unisolv AG E 247 10.494,00
2. 7. 33064 Chemia AG E 531 2.670,00
3.10. 3190 Verb. Debitkarten S 188 693,00
31.12. 1370 Vorrat Reinigungsmaterial U 39 2.650,00
31.12. Saldo 16.507,00
16.507,00 16.507,00
g)
Gesetzliche Bestandteile des Kaufvertrages
Wer verkauft? Chemia AG, Breitenfurter Straße 258, 1230 Wien
Wer kauft? Maschinenindustrie AG, Hafenstraße 61, 4020 Linz
Was wird gekauft? Flüssigseife „Handcreme“, Handreinigungsgel „EuroKlin“
Wie viel wird gekauft? 40 Kanister à 10 Liter Flüssigseife
10 Kanister à 10 Liter Handreinigungsgel
Zu welchem Preis wird gekauft? Flüssigseife: 40 Kanister à € 52,50
Handreinigungsgel: 10 Kanister à € 57,00
Lieferbedingungen
Wann wird geliefert? 2. Juli 20 . .
Wo wird geliefert? Hafenstraße 61, 4020 Linz
Wer trägt die Kosten der Lieferung? Chemia AG, Breitenfurter Straße 258, 1230 Wien
Wer trägt das Risiko der Lieferung? Chemia AG, Breitenfurter Straße 258, 1230 Wien
Zahlungsbedingungen
Wann muss spätestens gezahlt Innerhalb von 30 Tagen ohne jeden Abzug, d.h. bis spätestens 2. August 20 . .
werden?

Ing. Paul Stettner e. U., Bau- und Möbeltischlerei
4.10. A 928 20028 Fritz Walter KG 20.856,00 4100 Fertigerzeugniserlöse 17.380,00 (↑)
7.10. E 627 5300 Hilfsstoffverbrauch 900,00 33025 Ing. Wimmer OG 1.080,00 (↓)
8.10. E 630 5100 Rohstoffverbrauch 2.795,50 33014 Lahner Holz GmbH 3.354,60 (↓)
9.10. S 408 5410 Schmiermittelverbrauch 1.200,00 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 1.440,00 (↓)
10.10. B 162 33025 Ing. Wimmer OG / 2800 Bank 1.080,00 ( )
11.10. S 411 4400 Erlösberichtigungen 869,00 20028 Fritz Walter KG 1.042,80 (↓)
22.10. K 620 5300 Hilfsstoffverbrauch 45,00 2700 Kassa 54,00 (↓)
2500 Vorsteuer 9,00
25.10. B 171 2800 Bank / 20028 Fritz Walter KG 19.813,20 ( )
30.10. B 173 33014 Lahner Holz GmbH / 2800 Bank 3.354,60 ( )
31.10. B 174 7400 Mietaufwand 1.050,00 2800 Bank 1.260,00 (↓)
3 zu Kapitel 3: Sonstige Geschäftsfälle

Ü 9.12 Anzahlungen verbuchen, Erfolgsauswirkung
Elias Wolf GmbH
19.2. B 28 33090 Martin Guggerbauer e. U. / 2800 Bank 6.000,00 ( )
0700 Geleistete Anzahlungen auf 3350 Verrechnungskonto
Sachanlagen 20 % 5.000,00 geleistete Anzahlungen 6.000,00 ( )
2500 Vorsteuer 1.000,00
3.7. E 617 0600 Betriebs- und Geschäftsausstattung 23.250,00 33090 Martin Guggerbauer e. U. 27.900,00 ( )
2500 Vorsteuer 4.650,00
3350 Verrechnungskonto 0700 Geleistete Anzahlungen auf
geleistete Anzahlungen 6.000,00 Sachanlagen 20 % 5.000,00 ( )
2500 Vorsteuer 1.000,00
1.8. B 118 33090 Martin Guggerbauer e. U. / 2800 Bank 21.900,00 ( )
Anhang
Ü 9.13 Anzahlungen verbuchen, Erfolgsauswirkung

Martin Guggerbauer e. U., Tischlerei
19.2. B 21 2800 Bank / 20083 Elias Wolf GmbH 6.000,00 ( )
2070 Verrechnungskonto 3200 Erhaltene Anzahlungen 20% 5.000,00 ( )
erhaltene Anzahlungen 6.000,00 3500 Umsatzsteuer 1.000,00
3.7. A 380 20083 Elias Wolf GmbH 27.900,00 4100 Fertigerzeugniserlöse 23.250,00 (↑)
3200 Erhaltene Anzahlungen 20 % 5.000,00 2070 Verrechnungskonto
3500 Umsatzsteuer 1.000,00 erhaltene Anzahlungen 6.000,00 ( )
2.8. B 91 2800 Bank / 20083 Elias Wolf GmbH 21.900,00 ( )
Ü 9.14 Gutscheine verbuchen, Erfolgsauswirkung

Outdoor & Freizeit GmbH
3.4. S 302 2880 Forderungen Kreditkartenunternehmen 420,00 4000 HW-Erlöse 350,00 (↑)
10.4. S 324 2885 Forderungen Debitkarten / 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 150,00 ( )
18.4. S 347 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 100,00 4000 HW-Erlöse 105,00 (↑)
2885 Forderungen Debitkarten 26,00 3500 Umsatzsteuer 21,00
30.4. K 413 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 138,00 4000 HW-Erlöse 115,00 (↑)
3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % / 2700 Kassa 12,00 ( )

Lebensmittel- und Getränke-Supermarkt Herberstein GmbH
4.12. E 3014 5280 Mineralwassereinsatz 207,00 33179 Vitaquelle GmbH 182,40 (↓)
2500 Vorsteuer 30,40 5080 Emballagen-Einsatz 55,00
10.12. B 221 33179 Vitaquelle GmbH / 2800 Bank 182,40 ( )
11.12. E 3075 5200 Biereinsatz 259,50 33105 Getränke-Import GmbH 321,00 (↓)
14.12. K 890 2700 Kassa 18.364,50 4000 HW-Erlöse 20 % 4.210,00 (↑)
4001 HW-Erlöse 10 % 12.015,00
4180 Emballagen-Erlöse 20 % 80,00
31.12. Endbestand laut Inventur € 1.205,00

Kurt Oberhauser GmbH, Weingroßhändler
2.12. E 2420 5210 Weineinsatz 7.416,00 33002 Burgenl. Winzerverband GmbH 9.225,60 (↓)
2500 Vorsteuer 1.537,60
12.12. A 1796 20071 Hotel Bellevue 1.240,80 4000 HW-Erlöse 1.002,00 (↑)
16.12. B 210 2800 Bank / 20071 Hotel Bellevue 1.240,80 ( )
19.12. S 899 5210 Weineinsatz 3.640,00 3180 Verbindlichkeiten Kreditkartenunternehmen 4.368,00 (↓)
28.12. A 1874 20057 Anton Kaiser e. U. 547,20 4000 HW-Erlöse 456,00 (↑)
29.12. A 1879 20063 Diskont-Markt GmbH 940,80 4000 HW-Erlöse 777,60 (↑)

Rudolf Beckbauer e. U.
11.2. ü. J. B 23 2800 Bank 20.741,58 8080 Erlöse aus dem Abgang von
8031 Endbesteuerte Zinsenerträge

Mag. Julia Kornfeld e. U.
20. 3. B 41 2620 Aktien des Umlaufvermögens 16.280,00 2800 Bank 16.459,08 (↓)
9600 Privat 959,20
Ü 9.19 Wertpapiere verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

Karl Valentin e. U.
a) und b)
2620 Aktien des Umlaufvermögens 47.120,00 2800 Bank 47.638,32 (↓)
9600 Privat 688,60
c)
1. 3,15 % Bundesanleihe 20 . .– 20 . . / 3 6. 32937 / 60.244.366
2. 19.3. 7. Aktien der MÖBELBAU AG
3. 105,80 8. € 235,60
4. 22.3. 9. 1,10 % vom Kurswert
5. 0,70 % vom Kurswert 10. € 266,90

Timo Fritz KG
a) und d)
5. j. M. 7450 Leasingaufwand Pkw und Kombis / 2800 Bank 462,80 (↓)
b) und d)
1. j. M. 20198 Timo Fritz KG 462,80 4000 Erträge aus Leasinggeschäften 385,67 (↑)
7. j. M. 2800 Bank / 20198 Timo Fritz KG 462,80 ( )
c) und d)
5.9. E 411 0630 Pkw und Kombis / 33371 Jarvis GmbH 6.000,00 ( )
Anhang
4 zu Kapitel 4: Waren- und Zahlungsverkehr mit dem

Ausland

Helga Blum OG, Textilgroßhandel
20.10. A 2987 20470 S. Kalzer / 4010 Erlöse aus ig. Lieferungen 100.000,00 (↑)
30.10. B 160 2800 Bank / 20470 S. Kalzer 48.500,00 ( )
4415 Kundenskonti aus ig. Lieferungen / 20470 S. Kalzer 1.500,00 (↓)
21.12. B 184 2800 Bank / 20470 S. Kalzer 50.000,00 ( )

Josef Gruber e. U.
9.12. CHF 150.000,00 : 1,1363 = € 132.007,39
A 4128 20697 K. Sander / 4015 Exporterlöse 132.007,39 (↑)
13.12. E 2601 7301 Ausgangsfrachten 0 % / 33115 Schenker & Co AG 2.540,00 (↓)
19.12. CHF 145.500,00 : 1,1199 = € 129.922,31
– Spesen € 400,00
€ 129.522,31
B 210 2800 Bank 129.522,31 20697 K. Sander 129.922,31 (↓)
Skonto: CHF 4.500,00 : 1,1199 = € 4.018,22
4416 Kundenskonti Export / 20697 K. Sander 4.018,22 (↓)
Kursdifferenz:
Kursgewinn € 1.933,14
20697 K. Sander / 4840 Fremdwährungskursgewinne 1.933,14 (↑)

Schratt KG, Maschinenhandel
17.12. SEK 952.000,00 : 10,4133 = € 91.421,55
E 897 5000 HW-Einsatz / 33128 Nilsson HB 91.421,55 (↓)
Erwerbsteuer: 91.421,55 ∙ 20 % = € 18.284,31
23.12. E 909 5000 HW-Einsatz 3.000,00 33044 Gebrüder Weiss GmbH 3.600,00 (↓)
28.12. SEK 466.480,00 : 10,3920 = € 44.888,38
+ Spesen € 99,00
€ 44.987,38
B 172 33128 Nilsson HB 44.888,38 2800 Bank 44.987,38 (↓)
Skonto: SEK 9.520,00 : 10,3920 = 916,09
33128 Nilsson HB / 5885 Lieferantenskonti aus ig. Erwerben 916,09 (↑)
Kursdifferenz:
SEK 476.000,00 : 10,4133 = € 45.710,77 (Wert bei Rechnungsausstellung)
SEK 476.000,00 : 10,3920 = € 45.804,46 (Wert bei Zahlung)
7815 Fremdwährungskursverluste / 33128 Nilsson HB 93,69 (↓)
Pharma-Großhandels-GmbH
25.11. CHF 53.000,00 : 1,1235 = € 47.174,01
E 2985 5000 HW-Einsatz / 33450 P. Michelin AG 47.174,01 (↓)
30.11. E 2999 5000 HW-Einsatz / 33621 Voithofer GmbH 1.500,00 (↓)
30.12. CHF 53.000,00 : 1,0988 = € 48.234,44
+ Spesen € 99,00
€ 48.333,44
B 225 33450 P. Michelin AG 48.234,44 2800 Bank 48.333,44 (↓)
Kursdifferenz:
Kursverlust € 1.060,43
7815 Fremdwährungskursverluste / 33450 P. Michelin AG 1.060,43 (↓)
Ü 9.25 Auslandsgeschäfte verbuchen, Erfolgsauswirkung

Karl Leiner GmbH
20.11. E 978 5100 Rohstoffverbrauch / 33416 Teller Ltd. 60.000,00 (↓)
26.11. B 201 33416 Teller Ltd. / 2800 Bank 58.800,00 ( )
33416 Teller Ltd. / 5886 Lieferantenskonti Import 1.200,00 (↑)
28.11. E 999 5100 Rohstoffverbrauch / 33101 Intercontinentale AG 3.680,00 (↓)
14.12. E 1049 5000 HW-Einsatz / 33219 Bocus SA 9.150,00 (↓)
Erwerbsteuer: 9.150,00 ∙ 20 % = € 1.830,00
20.12. B 215 33219 Bocus SA / 2800 Bank 8.967,00 ( )
33219 Bocus SA / 5885 Lieferantenskonti aus ig. Erwerben 183,00 (↑)
Korrektur Erwerbsteuer: 183,00 ∙ 20 % € 36,60
21.12. E 1070 5000 HW-Einsatz 800,00 33048 LKW WALTER AG 960,00 (↓)
27.12. HUF 8.000.000,00 : 324,6230 = € 24.643,97
A 3186 20362 Csaba Nagy ec. / 4010 Erlöse aus ig. Lieferungen 24.643,97 (↑)
31.12. HUF 7.760.000,00 : 326,1100 = € 23.795,65
– Spesen € 69,00
€ 23.726,65
B 218 2800 Bank 23.726,65 20362 Csaba Nagy ec. 23.795,65 (↓)
Skonto: HUF 240.000,00 : 326,1100 = € 735,95
4415 Kundenskonti aus ig. Lieferungen / 20362 Csaba Nagy ec. 735,95 (↓)
Kursdifferenz:
HUF 8.000.000,00 : 324,6230 = € 24.643,97 (Wert bei Rechnungsausstellung)
HUF 8.000.000,00 : 326,1100 = € 24.531,60 (Wert bei Zahlung)
7815 Fremdwährungskursverluste / 20362 Csaba Nagy ec. 112,37 (↓)
Anhang
Ü 9.26 Auslandsgeschäfte verbuchen, Erfolgsauswirkung

Grippa & Klang GmbH, Gartenmöbelhersteller
25.10. E 667 5100 Rohstoffverbrauch / 33145 Neumeister AG 40.000,00 (↓)
Erwerbsteuer: 40.000,00 ∙ 20 % = € 8.000,00
2.11. B 183 33145 Neumeister AG / 2800 Bank 39.200,00 ( )
33145 Neumeister AG / 5885 Lieferantenskonti aus ig. Erwerben 800,00 (↑)
Korrektur Erwerbsteuer: 800,00 ∙ 20 % € 160,00
24.11. CHF 70.000,00 : 1,1363 = € 61.603,45
A 1085 20023 Kurt Brügli GmbH / 4015 Exporterlöse 61.603,45 (↑)
2.12. B 162 2800 Bank 43.267,67 20023 Kurt Brügli GmbH 43.366,67 (↓)
Skonto: CHF 1.000,00 : 1,1299 = € 885,03
4416 Kundenskonti Export / 20023 Kurt Brügli GmbH 885,03 (↓)
Kursdifferenz:
20023 Kurt Brügli GmbH / 4840 Fremdwährungskursgewinne 249,24 (↑)
4.12. CHF 15.000,00 : 1,1231 = € 13.355,89
E 733 5100 Rohstoffverbrauch / 33124 Mohsbach AG 13.355,89 (↓)
10.12. CHF 15.000,00 : 1,1205 = € 13.386,88
+ Spesen € 49,00
€ 13.435,88
B 166 33124 Mohsbach AG 13.386,88 2800 Bank 13.435,88 (↓)
Kursdifferenz:
7815 Fremdwährungskursverluste / 33124 Mohsbach AG 30,99 (↓)
11.12. E 748 5100 Rohstoffverbrauch / 33115 Schenker & Co AG 1.200,00 (↓)
13.12. A 1155 20021 Paolo Betuzzi / 4010 Erlöse aus ig. Lieferungen 26.900,00 (↑)
20.12. B 173 2800 Bank / 20021 Paolo Betuzzi 26.362,00 ( )
4415 Kundenskonti aus ig. Lieferungen / 20021 Paolo Betuzzi 538,00 (↓)
Kontenplan
Kontenplan
Klasse 0 2330 Forderungen aus Darlehenszinsen
2340 Forderungen aus Beteiligungs
Klasse 4
4000 Handelswarenerlöse 20 %
0110 Patentrechte, Lizenzen
erträgen (Fertigerzeugniserlöse oder andere
0120 Datenverarbeitungsprogramme
2350 Forderungen aus Wertpapierzinsen Erlöse oder Erträge aus der Haupt
0121 Geringwertige Datenverarbeitungs
2360 Forderungen aus Leasinggeschäften leistung des Unternehmens)
programme
2380 Guthaben bei Lieferanten (nicht aus 4001 Handelswarenerlöse 10 %
0180 Geleistete Anzahlungen auf immate-
Anzahlungen) 4002 Handelswarenerlöse 13 %
rielle Vermögensgegenstände des
2400 Lohn- und Gehaltsvorschüsse 4010 Erlöse aus ig. Lieferungen
Anlagevermögens
2500 Vorsteuer 4015 Exporterlöse
0200 Unbebaute Grundstücke
2510 Vorsteuer aus ig. Erwerben 4100 Fertigerzeugniserlöse 20 %
0210 Bebaute Grundstücke (Grundwert)
2520 Einfuhrumsatzsteuer 4101 Fertigerzeugniserlöse 10 %
0300 Gebäude
2620 Aktien des Umlaufvermögens 4180 Emballagen-Erlöse
0400 Maschinen
2650 Festverzinsliche Wertpapiere des 4400 Erlösberichtigungen 20 %
0450 Sonstige Betriebsanlagen
Umlaufvermögens 4401 Erlösberichtigungen 10 %
0480 Geringwertige Maschinen
2700 Kassa 4402 Erlösberichtigungen 13 %
0500 Werkzeuge
2800 Bank (Guthaben bei Kreditinstituten) 4403 Erlösberichtigungen 0 %
0550 Geringwertige Werkzeuge
2870 Barverkehr mit Banken 4405 Erlösberichtigungen ig. Lieferungen
0600 Betriebs- und Geschäftsausstattung
2880 Forderungen Kreditkartenunter 4406 Erlösberichtigungen Export
0620 Büromaschinen, EDV-Anlagen
nehmen 4410 Kundenskonti 20 %
0630 Pkw und Kombis
2885 Forderungen Debitkarten 4411 Kundenskonti 10 %
0640 Lkw
2890 Schwebende Geldbewegungen 4412 Kundenskonti 13 %
0670 Geringwertige Betriebs- und
2905 Aktivposten Leasingfahrzeuge 4415 Kundenskonti aus ig. Lieferungen
Geschäftsausstattung
0672 Geringwertige Büromaschinen, 4416 Kundenskonti Export
EDV-Anlagen Klasse 3 4500 Bestandsveränderungen
0700 Geleistete Anzahlungen auf 3000 Rückstellungen 4610 Versicherungsentschädigungen für
Sachanlagen 20 % 3120 Bank (Bankschuld, Verbindlich Anlagenabgänge
0800 Beteiligungen keiten gegenüber Kreditinstituten) 4810 Mieterträge (Pachterträge)*
0930 Festverzinsliche Wertpapiere des 3130 Barverkehr mit Banken 4820 Provisionserträge*
Anlagevermögens 3150 Darlehen (von einer Bank) 4840 Fremdwährungskursgewinne
3160 Verbindlichkeiten aus Darlehens- 4850 Erträge aus Konventionalstrafen
Klasse 1 zinsen (zu 3150) 4860 Versicherungsentschädigungen
1000 Bezugsverrechnung 3180 Verbindlichkeiten Kreditkartenunter (sonstige)
1100 Rohstoffvorrat nehmen 4880 Übrige betriebliche Erträge 20 %
1200 Vorrat bezogene Teile 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten 4881 Übrige betriebliche Erträge 10 %
1250 Vorrat Ersatzteile 3200 Erhaltene Anzahlungen 20 % 4882 Übrige betriebliche Erträge 13 %
1300 Hilfsstoffvorrat 3201 Erhaltene Anzahlungen 10 % 4883 Übrige betriebliche Erträge 0 %
1340 Vorrat Verpackungsmaterial 3202 Erhaltene Anzahlungen 13 % 4890 Mahnspesenvergütungen
1350 Vorrat Betriebsstoffe 3203 Erhaltene Anzahlungen 0 % 4900 Eigenverbrauch 20 %
1360 Vorrat Heizöl 3300 Lieferverbindlichkeiten (Verbindlich- 4901 Eigenverbrauch 10 %
1364 Vorrat feste Brennstoffe keiten aus Lieferungen und Leistungen 4902 Eigenverbrauch 13 %
1365 Vorrat Schmiermittel Inland, Lieferantensammelkonto) 4903 Eigenverbrauch 0 %
1370 Vorrat Reinigungsmaterial 3350 Verrechnungskonto geleistete
1390 Vorrat Büromaterial Anzahlungen Klasse 5
1400 Unfertige Erzeugnisse 3360 Lieferverbindlichkeiten Währungs- 5000 Handelswareneinsatz 20 %
1500 Fertige Erzeugnisse union 5001 Handelswareneinsatz 10 %
1600 Handelswarenvorrat 3370 Lieferverbindlichkeiten sonstiges 5002 Handelswareneinsatz 13 %
1680 Emballagen-Vorrat Ausland (Nicht-Währungsunion) 5080 Emballagen-Einsatz
1800 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 3500 Umsatzsteuer 5100 Rohstoffverbrauch (-einsatz)
20 % 3510 Erwerbsteuer (USt aus ig. Erwerben) 5200 Verbrauch von bezogenen Teilen
1801 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 3520 USt-Zahllast 5300 Hilfsstoffverbrauch
10 % 3540 Verbindlichkeiten Finanzamt 5340 Verpackungsmaterialverbrauch
1802 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte (Verrechnungskonto Finanzamt) 5400 Betriebsstoffverbrauch
13 % 3570 Verbindlichkeiten Zollamt 5410 Schmiermittelverbrauch
3600 Verbindlichkeiten Gesundheits- 5420 Reparaturmaterialverbrauch
Klasse 2 kasse 5450 Reinigungsmaterialverbrauch
2000 Lieferforderungen (Forderungen aus 3610 Verbindlichkeiten Gemeinde 5500 Verbrauch von Werkzeugen,
Lieferungen und Leistungen Inland, (Stadt) Erzeugungshilfsmitteln
Kundensammelkonto) 3700 Darlehen (nicht von einer Bank) 5510 Ersatzteileverbrauch
2070 Verrechnungskonto erhaltene 3710 Verbindlichkeiten aus Darlehens 5600 Bezugskosten
Anzahlungen zinsen (zu 3700) 5880 Lieferantenskonti auf Wareneinkauf
2100 Lieferforderungen Währungsunion 3750 Verbindlichkeiten gegenüber Kunden (Materialaufwand) 20 %
2150 Lieferforderungen sonstiges Ausland (nicht aus Anzahlungen) 5881 Lieferantenskonti auf Wareneinkauf
(Nicht-Währungsunion) 3800 Sonstige Verbindlichkeiten (Materialaufwand) 10 %
2300 Sonstige Forderungen 3850 Verbindlichkeiten gegen Mitarbeiter 5882 Lieferantenskonti auf Wareneinkauf
2320 Gegebene Darlehen aus der Bezugsverrechnung (Materialaufwand) 13 %
* Wenn es sich um Nebenerträge handelt.
Anhang
5884 Lieferantenskonti Anlagenkäufe 7335 Versicherungsaufwand Lkw 8035 Steuerpflichtige Dividenerträge

5885 Lieferantenskonti aus ig. Erwerben 7336 Parkgebühren, Straßenmaut Lkw (aus Aktien ohne Beteiligungs
5886 Lieferantenskonti Import 7340 Bahn- und Autobuskosten Inlands- charakter)
5890 Umsatzbonus auf Wareneinkauf 20 % reisen 8036 Endbesteuerte Dividenerträge
5891 Umsatzbonus auf Wareneinkauf 10 % 7341 Flugkosten Inlandsreisen (aus Aktien ohne Beteiligungs
5892 Umsatzbonus auf Wareneinkauf 13 % 7342 Taxikosten Inlandsreisen charakter)
7343 Sonstige Fahrtkosten Inlandsreisen 8050 Zinsenerträge aus Bankguthaben
Klasse 6 7344 Reise-Nebenkosten Inland 8051 Zinsenerträge aus gewährten
6000 Löhne 7345 Kilometergelder Inland Darlehen
6001 Überstunden Arbeiter 7360 Tagesgelder Inland 8052 Steuerpflichtige Zinsenerträge für
6020 Sonderzahlungen Arbeiter 7364 Nächtigungsgelder Inland Wertpapiere des Umlaufvermögens
6100 Lehrlingseinkommen Arbeiter 7380 Telefon- und Internetgebühren 8053 Endbesteuerte Zinsenerträge für
6120 Sonderzahlungen Arbeiterlehrlinge 7385 Portogebühren Wertpapiere des Umlaufvermögens
6200 Gehälter 7400 Mietaufwand (Pachtaufwand) 8055 Verzugszinsenerträge
6201 Überstunden Angestellte 7440 Leasingaufwand 8056 Sonstige Zinsenerträge 20 %
6220 Sonderzahlungen Angestellte 7450 Leasingaufwand Pkw und Kombis 8057 Sonstige Zinsenerträge 10 %
6300 Lehrlingseinkommen 7460 Leasingaufwand Lkw 8080 Erlöse aus dem Abgang von
Angestellte 7480 Lizenzaufwand sonstigen Finanzanlagen
6320 Sonderzahlungen Angestellten- 7540 Provisionen an Dritte (Nicht- 8090 Erlöse aus dem Abgang von Wert-
lehrlinge Arbeitnehmer; Vertriebsaufwand für papieren des Umlaufvermögens
6400 Abfertigungsaufwand Arbeiter Handelsvertreter) 8310 Zinsenaufwand für Bankkredite
6420 Abfertigungsaufwand Angestellte 7600 Büromaterial (Büroaufwand, 8311 Sonstiger Aufwand für Bankkre-
6440 Aufwand für Betriebliche Bürobedarf) dite (z. B. Bereitstellungsprovision,
Vorsorgekassen Arbeiter 7610 Kopien und sonstige Druckkosten Überziehungsprovision)
6441 Aufwand für Betriebliche 7630 Fachliteratur und Zeitungen 8315 Zinsenaufwand für Darlehen
Vorsorgekassen Angestellte 7650 Werbeaufwand 8320 Verzugszinsenaufwand
6500 Gesetzlicher Sozialaufwand Arbeiter 7660 Aufwand für Geschäftsanbahnung 8321 Mahnspesen
6560 Gesetzlicher Sozialaufwand 20 % 8325 Zinsenaufwand für Lieferantenkre-
Angestellte 7661 Aufwand für Geschäftsanbahnung dite 20 %
6600 Dienstgeberbeitrag Arbeiter 10 % 8326 Zinsenaufwand für Lieferanten
6610 Zuschlag zum DB Arbeiter 7662 Aufwand für Geschäftsanbahnung 0 % kredite 10 %
6620 Kommunalsteuer Arbeiter 7663 Nicht absetzbarer Aufwand für
6630 Wiener Dienstgeberabgabe A rbeiter Geschäftsanbahnung 20 %
6660 Dienstgeberbeitrag Angestellte 7664 Nicht absetzbarer Aufwand für Klasse 9
6670 Zuschlag zum DB Angestellte Geschäftsanbahnung 10 % 9000 Kapital (Stammkapital, Grundkapital)
6680 Kommunalsteuer Angestellte 7665 Nicht absetzbarer Aufwand für 9600 Privat
6690 Wiener Dienstgeberabgabe Geschäftsanbahnung 0 % 9610 Privatsteuern
Angestellte 7680 Spenden und Trinkgelder 9800 Eröffnungsbilanzkonto (EBK)
6700 Freiwilliger Sozialaufwand 7700 Versicherungsaufwand 9850 Schlussbilanzkonto (SBK)
7710 Haftpflichtversicherungen (ohne 9890 Gewinn- und Verlustkonto (GuV)
Klasse 7 Kraftfahrzeuge)
7060 Abschreibungen geringwertiger 7740 Versicherungsbeiträge an die
Wirtschaftsgüter Sozialversicherungsanstalt der
7100 Grundsteuer Selbständigen
7150 Tourismusabgabe 7750 Rechts- und Beratungsaufwand
7180 Gebühren 7770 Aufwand für Aus- und Fortbildung
7190 Sonstige Abgaben 7780 Kammerumlage
7200 Instandhaltung durch Dritte 7790 Spesen des Geldverkehrs
7210 Reinigung durch Dritte 7791 Sonstige Bankspesen
7220 Entsorgungsaufwand 7792 Provisionen, Gebühren Kredit- und
7240 Heizölverbrauch Debitkarten
7250 Treibstoffverbrauch 7800 Abschreibungen von Vorräten
7260 Gasverbrauch 7811 Konventionalstrafen
7270 Stromverbrauch 7815 Fremdwährungskursverluste
7280 Heizmaterialverbrauch (feste 7818 Rundungsdifferenzen
Brennstoffe) 7819 Sonstige Schadensfälle
7300 Ausgangsfrachten 20 % (Transporte 7850 Übrige betriebliche Aufwendungen
durch Dritte) 20 %
7301 Ausgangsfrachten 0 % 7851 Übrige betriebliche Aufwendungen
7310 Paketgebühren 20 % 10 %
7311 Paketgebühren 0 % 7852 Übrige betriebliche Aufwendungen
7320 Pkw- und Kombi-Betriebsaufwand 0%
7321 Motorbezogene Versicherungssteuer 7880 Lieferantenskonti auf sonstige
Pkw und Kombis betriebliche Aufwendungen
7325 Versicherungsaufwand Pkw und
Kombis Klasse 8
7326 Parkgebühren, Straßenmaut Pkw
8030 Steuerpflichtige Zinsenerträge für
und Kombis
Wertpapiere des Anlagevermögens
7330 Lkw-Betriebsaufwand
8031 Endbesteuerte Zinsenerträge für
7331 Motorbezogene Versicherungssteuer
Wertpapiere des Anlagevermögens
Lkw
7332 Kraftfahrzeugsteuer Lkw

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KAPITEL 2: DOPPELTE BUCHFÜHRUNG IN DER PRAXIS – ADVANCED . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

KAPITEL 3: SONSTIGE GESCHÄFTSFÄLLE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

KAPITEL 4: WAREN- UND ZAHLUNGSVERKEHR MIT DEM AUSLAND. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

KAPITEL 6: COMPUTERUNTERSTÜTZTES RECHNUNGSWESEN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

KAPITEL 7: BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE FALLSTUDIEN ZUM 3. UND 4. SEMESTER. . . . . . . . . . 50

Kapitel 1: Doppelte Buchführung in

Ü 1.2 Verkauf, Rücksendung von Waren und Privatentnahme verbuchen, Erfolgsauswirkung

Lerneinheit 2: Anlagenkauf verbuchen

Ü 1.6 Kauf von Anlagegütern verbuchen, Anlagenverzeichnis, Erfolgsauswirkung

Anschaf­ Anschaf­ Datum

BSH Haushaltsgeräte GmbH,

Haushaltsprofi GmbH, Mosergasse

Anschaffungsjahr 1. Folgejahr 2. Folgejahr

12,5 145,00 1.015,00 145,00 870,00 145,00 725,00

12,5 94,38 1.415,62 188,75 1.226,87 188,75 1.038,12

239,38 2.430,62 333,75 2.096,87 333,75 1.763,12

Ü 1.7 Kauf von Anlagegütern verbuchen, Erfolgsauswirkung

Lerneinheit 3: Bezugs- und Versandkosten

B 40 33056 Erich Wittmann GmbH / 2800 Bank 11.460,00 ( )

Ü 1.10 Versandkosten verbuchen, Erfolgsauswirkung

3. K 11 Warenkauf von der Keller KG € 133,20 inkl. 20 % USt;

B K A U AT W W halb EU/EWR entfallen EUR 1 1 .7 8 4 , 0 0

R - N R . 0034 ABZ. GUT S C H R I F T

Ü 1.12 Bezugs- und Versandkosten verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

Lerneinheit 4: Rabatte verbuchen

A 81920093 Charlotte Wegerer 1.680,00 4000 HW-Erlöse 1.400,00 (↑)

E 435 5000 HW-Einsatz 21.280,00 33040 Angelika Winkler e. U. 25.536,00 (↓)

Ü 1.14 Nachträglich gewährte Rabatte von Lieferanten verbuchen, Erfolgsauswirkung

Ü 1.15 Nachträglich gewährte Rabatte an Kunden verbuchen, Erfolgsauswirkung

A 232 20061 Kurt Zlamal 10.710,00 4000 HW-Erlöse 8.925,00 (↑)

Ü 1.17 Rabatte verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

A 416 20062 Miro Reyer OG 388,80 4000 HW-Erlöse 324,00 (↑)

B 89 33029 Glasproduktions-GmbH / 2800 Bank 545,40 ( )

Bei John’s Burgers bekommst du beim Kauf von drei Burgern

Die Klassenreisen einer Schule werden seit mehreren Jahren

Lerneinheit 5: Rechnungsausgleich verbuchen

Ü 1.19 Einkäufe mit Kredit- und Debitkarte verbuchen, Erfolgsauswirkung

20.2. B 22 3190 Verbindlichkeiten Debitkarten / 2800 Bank 1.371,60 ( )

Ü 1.20 Verkäufe mit Kredit- und Debitkarte verbuchen, Erfolgsauswirkung

Ü 1.21 Lieferantenskonto verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

9.8. B 120 Empfänger

Name: Liebherr GmbH B 120

33127 Liebherr GmbH / 2800 Bank 5.762,40 ( )

2500 Vorsteuer 19,60

09.08. Online-Auftrag vom 09.08.

IBAN: AT311200020721447008 BIC: BKAUATWW

Klaus Huber e. U. 33049

Vorteile für den Käufer Vorteile für den Verkäufer

Ü 1.22 Kundenskonto verbuchen, Erfolgsauswirkung, betriebswirtschaftliche Aufgabe

31.3. B 46 Überweisung des Kunden Norbert

1.4. B 47 Die Kundin Maria Schroth hat

Anschaf Anschaf Datum

15. 5. B 66 Überweisung der Einkommensteuer

15. 7. B 95 Überweisung der USt-Zahllast für

16. 8. B 110 Überweisung der Einkommensteuer

15.11. B 159 Überweisung der Einkommensteuer

15. 2. n. J. B 25 Überweisung der Kammerumlage

15. 5. n. J. B 69 Überweisung der Kammerumlage

Vorrat Reinigungsmaterial 1370

Vorrat Verpackungsmaterial 1340

Vorrat Heizöl 1360