Sume precedente Rulaje perioada Sume totale Solduri finale

Cont Denumirea contului

Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1011 CAPITAL SUBSCRIS NEVARSAT 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1012 CAPITAL SUBSCRIS VARSAT 0.00 170,835.00 0.00 0.00 0.00 170,835.00 0.00 170,835.00
1068 ALTE REZERVE 0.00 145,961.27 0.00 0.00 0.00 145,961.27 0.00 145,961.27
117 REZULTATUL REPORTAT 0.00 258,963.06 0.00 169,585.16 0.00 428,548.22 0.00 428,548.22
121 PROFIT SI PIERDERE 0.00 169,585.16 524,186.33 393,821.03 524,186.33 563,406.19 0.00 39,219.86
1511 PROVIZIOANE PENTRU LITIGII 0.00 83,675.00 81,430.00 45,000.00 81,430.00 128,675.00 0.00 47,245.00
212 CONSTRUCTII 642,898.00 0.00 0.00 0.00 642,898.00 0.00 642,898.00 0.00
2131 ECHIPAMENTE TEHNOLOGICE (MASINI,UTILAJE) 113,103.00 0.00 0.00 0.00 113,103.00 0.00 113,103.00 0.00
214 MOBILIER, APARATURA BIROTICA, ALTE ACTIVE CORPORALE 44,987.17 0.00 0.00 0.00 44,987.17 0.00 44,987.17 0.00
2812 AMORT. CONSTRUCTIILOR 0.00 337,521.45 0.00 32,144.90 0.00 369,666.35 0.00 369,666.35
2813 AMORT. INSTALATIILOR, MIJ. DE TRANSPORT 0.00 37,701.00 0.00 11,310.30 0.00 49,011.30 0.00 49,011.30
2814 AMORT. ALTOR IMOBILIZARI CORPORALE 0.00 1,874.47 0.00 7,497.86 0.00 9,372.33 0.00 9,372.33
301 MATERII PRIME 27,538.27 0.00 55,462.18 46,218.48 83,000.45 46,218.48 36,781.97 0.00
3021 MATERIALE AUXILIARE 1,231.72 0.00 4,621.85 3,697.48 5,853.57 3,697.48 2,156.09 0.00
345 PRODUSE FINITE 147,382.50 0.00 138,000.00 87,400.00 285,382.50 87,400.00 197,982.50 0.00
371 MARFURI 122,384.53 0.00 74,369.75 70,651.26 196,754.28 70,651.26 126,103.02 0.00
3945 AJUSTARI - DEPRECIEREA PRODUSELOR FINITE 0.00 0.00 0.00 7,599.13 0.00 7,599.13 0.00 7,599.13
401 FURNIZORI 0.00 61,468.25 228,919.95 228,919.95 228,919.95 290,388.20 0.00 61,468.25
4111 CLIENTI 87,316.68 0.00 510,500.00 533,925.00 597,816.68 533,925.00 63,891.68 0.00
421 PERSONAL - SALARII DATORATE 0.00 45,157.00 245,943.00 228,378.00 245,943.00 273,535.00 0.00 27,592.00
4315 CONTR. DE ASIGURARI SOCIALE 0.00 3,648.00 48,951.00 57,095.00 48,951.00 60,743.00 0.00 11,792.00
4316 CONTR. DE ASIG SOCIALE DE SANATATE 0.00 713.00 18,834.00 22,838.00 18,834.00 23,551.00 0.00 4,717.00
436 CONTR. ASIGURATORIE DE MUNCA 0.00 52.00 4,131.00 5,140.00 4,131.00 5,192.00 0.00 1,061.00
4411 IMPOZITUL PE PROFIT 0.00 27,133.63 27,133.63 7,471.00 27,133.63 34,604.63 0.00 7,471.00
4423 TVA DE PLATA 0.00 0.00 46,784.45 46,858.16 4,884.45 46,858.16 0.00 73.71
4424 TVA DE RECUPERAT 4,884.45 0.00 0.00 4,884.45 4,884.45 4,884.45 0.00 0.00
4426 TVA DEDUCTIBILA 0.00 0.00 36,550.24 36,550.24 36,550.24 34,650.24 0.00 0.00
4427 TVA COLECTATA 0.00 0.00 81,508.40 81,508.40 81,508.40 81,508.40 0.00 0.00
444 IMPOZITUL PE VENITURI DE NATURA SALARIILOR 0.00 254.00 12,033.00 14,845.00 12,033.00 15,099.00 0.00 3,066.00
4551 ACTIONARI/ASOCIATI - CONTURI CURENTE 0.00 8,775.26 0.00 0.00 0.00 8,775.26 0.00 8,775.26
461 DEBITORI DIVERSI 25,196.70 0.00 0.00 0.00 25,196.70 0.00 25,196.70 0.00
5121 CONTURI CURENTE IN LEI 133,519.36 0.00 487,309.59 511,821.57 620,828.95 471,821.57 109,007.38 0.00
5311 CASA IN LEI 2,875.17 0.00 166,500.00 138,008.00 169,375.17 138,008.00 31,367.17 0.00
581 VIRAMENTE INTERNE 0.00 0.00 117,500.00 117,500.00 117,500.00 117,500.00 0.00 0.00
601 CHELT. CU MATERIILE PRIME 0.00 0.00 46,218.48 46,218.48 46,218.48 46,218.48 0.00 0.00
6021 CHELT. CU MATERIALE AUXILIARE 0.00 0.00 3,697.48 3,697.48 3,697.48 3,697.48 0.00 0.00
605 CHELT. CU ENERGIA SI APA 0.00 0.00 5,115.13 5,115.13 5,115.13 5,115.13 0.00 0.00
607 CHELT. PRIVIND MARFURILE 0.00 0.00 70,651.26 70,651.26 70,651.26 70,651.26 0.00 0.00
612 CHELT. CU REDEVENTE, LOCATIILE DE GESTIUNE SI CHIRIILE 0.00 0.00 38,095.24 38,095.24 38,095.24 38,095.24 0.00 0.00
622 CHELT. CU COMISIOANE SI ONORARIILE 0.00 0.00 803.74 803.74 803.74 803.74 0.00 0.00
625 CHELT. CU DEPLASARI, DETASARI SI TRANSFERARI 0.00 0.00 1,398.45 1,398.45 1,398.45 1,398.45 0.00 0.00
627 CHELT. CU SERV.BANCARE SI ASIMILATE 0.00 0.00 1,161.99 1,161.99 1,161.99 1,161.99 0.00 0.00
628 ALTE CHELT. CU SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI 0.00 0.00 8,598.61 8,598.61 8,598.61 8,598.61 0.00 0.00
641 CHELT. CU SALARIILE PERSONALULUI 0.00 0.00 228,378.00 228,378.00 228,378.00 228,378.00 0.00 0.00
646 CHELT. CU CONTR. ASIGURATORIE DE MUNCA 0.00 0.00 5,140.00 5,140.00 5,140.00 5,140.00 0.00 0.00
666 Cheltuieli privind dobanzile 0.00 0.00 3,904.76 3,904.76 3,904.76 3,904.76 0.00 0.00
6811 CHELT. DE EXPLOATARE CU AMORTIZAREA IMOBILIZARILOR 0.00 0.00 50,953.06 50,953.06 50,953.06 50,953.06 0.00 0.00
6812 CHELT. DE EXPLOATARE CU PROVIZIOANLE 0.00 0.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 0.00 0.00
6814 CHELT. CU AJUSTARILE PT. DEPREC. ACTIVE CIRCULANTE 0.00 0.00 7,599.13 7,599.13 7,599.13 7,599.13 0.00 0.00
691 CHELT. CU IMPOZITUL PE PROFIT 0.00 0.00 7,471.00 7,471.00 7,471.00 7,471.00 0.00 0.00
7015 VEN. DIN VANZAREA PROD. FINITE 0.00 0.00 122,268.91 122,268.91 122,268.91 122,268.91 0.00 0.00
704 VEN. DIN SERVICII PRESTATE 0.00 0.00 147,058.82 147,058.82 147,058.82 147,058.82 0.00 0.00
707 VEN. DIN VANZARI DE MARFURI 0.00 0.00 159,663.87 159,663.87 159,663.87 159,663.87 0.00 0.00
711 VARIATIA STOCURILOR 0.00 0.00 138,000.00 138,000.00 138,000.00 138,000.00 0.00 0.00
766 VEN. DIN DOBINZI 0.00 0.00 2,384.59 2,384.59 2,384.59 2,384.59 0.00 0.00
7812 VEN. DIN PROVIZIOANE 0.00 0.00 81,430.00 81,430.00 81,430.00 81,430.00 0.00 0.00
Total 1,353,317.55 1,353,317.55 4,085,660.89 4,085,660.89 5,397,078.44 5,397,078.44 1,393,474.68 1,393,474.68
 Situatia pozitiei financiare la 31.12.2020 Explicatii Note
Elemente Note Valori
Active necurente 122,063 a)
Concesiuni, Brevete, Licente, Marci comerciale -
Terenuri si constructii a) Pct. 3 + Pct. 5 -
Echipamente si instalatii b) Pct. 3 122,063
Investitii imobiliare evaluate la valoarea justa -
Imobilizari financiare -
Active curente 762,641
Stocuri b) Pct. 1 + Pct.5 512,283
Stocuri detinute in vederea vanzarii -
Creante 89,088
Numerar 140,375
Creanta cu impozitul amanat Pct. C 20,895
Total active 884,704
Capitaluri proprii 674,865
Capital subscris 170,835
Rezerve 145,961
Rezultat reportat CPP dupa nat. 358,069
Datorii necurente 83,823 c)
Impozit amanat -
Venituri in avans -
Credit bancar -
Alte datorii Pct. 3 40,762
Provizioane Pct. 4 43,061
Datorii curente 126,016
Furnizori 61,468
Venituri in avans -
Impozit pe profit 7,471
Dobanda neplatita -
Alte datorii 57,077
Total capitaluri proprii si datorii 884,704
Verificare: A - CPR 0
Explicatii Note

212 2812 b) 213X 2813

Val.Neta
SFD SFC SFD SFC
642,898.00 369,666.35 273,231.65 113,103.00 62,442.28
0.00 0.00 273,231.65
-413,716.77 -413,716.77 273,231.65 214 2814
-229,181.23 0.00 44,050.42 SFD SFC
44,987.17 14,995.73

Conturi: 301, 302, 345, 371

Val.Neta
SFD SFC
36,781.97 3,678.20 33,103.77
2,156.09 215.61 1,940.48
190,383.37 19,038.34 171,345.03
126,103.02 12,610.30 113,492.72
355,424.45 35,542.45 319,882.01

1177 = 394 7,599.13

- Inregistrari conform IFRS

Cont debit Cont credit Valoare
6812 1511 40,816.33
1177 1511 4,183.67
Val.Neta

50,660.72

Val.Neta
29,991.44
 Situatia rezultatului global (dupa natura), la 31.12.2020
Valori
Elemente - RON-
Note
(cheltuieli dupa natura)
IAS 1 OMFP
Venituri/ Cifra de Afaceri 428,992 428,992
Alte venituri din exploatare - 50,600
Total venituri din exploatare 428,992 479,592
Variatia stocurilor de produse finite si productia in
(50,600) -
curs de executie
Cheltuieli cu materii prime si materiale 49,916 49,916
Cheltuieli cu personalul 233,518 233,518
Cheltuieli cu amortizarile 50,953 50,953
Alte cheltuieli din exploatare 178,424 178,424
Active cedate (net)
Alte cheltuieli din exploatare
Total cheltuieli din exploatare 462,211 512,811
Rezultatul din exploatare inainte de impozit (33,219) (33,219)
Venituri financiare 83,815 83,815
Cheltuieli financiare 3,905 3,905
Rezultat financiar inainte de impozit 79,910 79,910
Rezultat inainte de impozit 46,691 46,691
Impozit pe profit 7,471 7,471
Profitul sau pierderea neta - 39,220
Profitul sau pierderea din operatii continuee 39,220 -
Profitul sau pierderea din operatii discontinuee - -
Alte elemente ale rezultatului global la valoare
Pct. C (109,700) -
neta de impozit
Rezultatul global al exercitiului (70,480) -
 Situatia rezultatului global (dupa destinatii), la 31.12.2020 Explicatii Note:
- dupa destinatii- Valori
Elemente (cu regruparea cheltuielilor dupa - RON-
Note
destinatii)
IAS 1 OMFP
Venituri/ Cifra de Afaceri 428,992 428,992 1)
Costul bunurilor vandute 1) 255,413 255,413
Marja Bruta 173,578 173,578
Cheltuieli generale de administratie 2) 114,592 114,592
Cheltuieli distributie 3) 29,846 29,846
Alte venituri din exploatare 81,430 81,430
Alte cheltuieli din exploatare 62,360 62,360
Rezultatul din exploatare inainte de impozit 48,211 48,211
Venituri financiare 2,385 2,385
Cheltuieli financiare (Costul finantarii) 3,905 3,905
Rezultat financiar inainte de impozit (1,520) (1,520)
Rezultatul inainte de impozit 46,691 46,691 3)
Cheltuieli cu impozit pe profit 7,471 7,471
Profitul sau pierderea neta - 39,220
Profitul sau pierderea din operatii continuee 39,220 -
Profitul sau pierderea din operatii discontinuee - -
Alte elemente ale rezultatului global la valoare
(109,700) -
neta de impozit
Rezultatul global al exercitiului (70,480) -
Explicatii Note:

Valoare Valoare
Denumire Denumire
- RON- - RON-
Costul bunurilor vandute: 306,013 2) Cheltuieli cu administratia 114,592
Materii prime si materiale 125,682 Salarii personal administrativ 93,407
Chirii 38,095 Amortizare 20,381
Salarii personal direct productie 116,759 Onorarii 804
Amortizare 25,477
Variatia stocurilor de produse finite si
50,600 Total 114,592
productia in curs de executie
Total 255,413

Valoare
Denumire
- RON-
Cheltuieli cu distributia 29,846
Cheltuieli cu deplasarile 1,398
Salarii personal departament distributie 23,352
Amortizare 5,095

Total 29,846
Situatia Fluxurilor de Trezorerie la 31.12.2020 - Metoda indirecta -
Nr.
Explicatii
crt.
1 Profit din exploatare
2 Eliminarea elementelor nemonetare si din afara exploatarii
3 Cheltuieli cu amortizarea
4 Ajustari pentru deprecierea creantelor
5 Venituri din investitii
6 Cheltuieli cu dobânzile
7 Variatia soldurilor conturilor de creante comerciale si alte creante
8 Variatia soldurilor conturilor de stocuri
9 Variatia soldurilor conturilor de datorii comerciale si alte datorii
10 Dobânzi legate de exploatare platite
11 Impozit pe profit platit
12 Încasari din asigurarea împotriva cutremurelor
13 I. Flux net de trezorerie din activitati de exploatare
14 Încasari din vânzarea imobilizarilor
15 Încasari din vânzarea investitiilor financiare pe termen scurt
16 Încasari de dobânzi si dividende
17 Încasari din rambursarea împrumuturilor acordate altor entitati
18 Plati din subventii pentru investitii
19 Plati din achizitia de imobilizari
20 Plati din achizitia de investitii financiare pe termen scurt
21 Plati din acordarea de împrumuturi altor entitati
22 II. Flux net de trezorerie din activitatea de investitii
23 Încasari din noi emisiuni de actiuni
24 Încasari din noi emisiuni de obligatiuni
25 Încasari din credite primite de la banci
26 Rambursari de capital în numerar
27 Rambursari de împrumuturi obligatare
28 Rambursari de credite bancare
29 Plati dobânzi
30 Plati dividende
31 Plati de chirii aferente contractelor de leasing financiar
32 III. Flux net de trezorerie din activitati de finantare
33 IV Variatia lichiditatilor banesti si a echivalentelor de lichiditati ( I + II + III )
34 V Lichiditati si echivalente de lichiditati la începutul anului ( din bilant )
35 VI Lichiditati si echivalente de lichiditati la sfârsitul anului ( V + IV )
36 VII Lichiditati si echivalente de lichiditati la sfârsitul anului ( din bilant VI = VII )
37 Cresterea neta a numerarului si echivalentelor de numerar
Verificare (37) - (36)
 Nota Valori

CPP dupa natura 46,691

50,953
(36,430)
-
3,905
23,425
(56,887)
(3,362)
-
(27,134)

1,160

-
2,385

2,385

-
3,545
-
3,545
3,545
3,980
(435)
Situatia Fluxurilor de Trezorerie la 31.12.2020 - Metoda directa -

Denumire element Valori

Fluxuri de numerar din activitati de exploatare:

Incasari de la clienti 533,925
Plati catre furnizori, angajați, bugetul de stat (505,196)
Dobanzi platite -
Impozit pe profit plătit (27,134)
Numerar net din activitati de exploatare 1,595
Fluxuri de numerar din activitati de investitie:
Plati pentru achizitionarea de actiuni
Plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale
Incasari din vanzarea de imobilizari corporale
Dobanzi incasate 2,385
Dividende incasate
Numerar net din activitati de investitie 2,385
Fluxuri de numerar din activitati de finantare:
Incasari din emisiunea de actiuni
Incasari din imprumuturi pe termen lung
Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar
Dividende platite
Numerar net din activitati de finantare -
Cresterea neta a numerarului si echivalentelor de numerar 3,980
Numerar si echivalente de numerar la inceputul exercitiului financiar 136,395
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul exercitiului financiar 140,375
clienți 533925 furnizori 228920
dobanda 2385 salarii 151165
cas 48,951.00
cass 18,834.00
cam 4,131.00
imp sal 12033
tva 40000
com 1162
imp prof 27134

536310 532330
Situatia modificarilor de Capitaluri proprii la 31.12.2020

Alte elemente de Rezultat Total Capitalui

Elemente Capital
capitaluri proprii reportat proprii
Sold la 31.12.2020 170,835 574,509 39,220 784,565
Modificari ale politicii
(109,700) (109,700)
contabile/erori
Soldul retrat 170,835 574,509 (70,480) 674,865

Verificare (din Sit. poz. fin)

Rezultat global (70,480) 0
Total Capitaluri
674,865 0
proprii
1.Diferente generate de aplicarea IAS 2 Stocuri

1.1. Scaderea valorii stocurilor cu 10%

- Sold înregistrat conform OMFP 1802/2014:

301 36,781.97
302 2,156.09
345 190,383.37
371 126,103.02
355,424.45

Monografie Retratare
1177 =

Rezultatul reportat provenit din trecerea la

aplicarea IFRS, mai puţin IAS 29

Active BC < BF =>

DTD =>

Inregistrarea impozitului amanat aferent retratarilor:

4412 =

1.4. Depreciere de valoare produse finite 10%

- Sold înregistrat conform OMFP 1802/2014:

5% 394 7,599.13

Monografie Retratare
1177 =

Rezultatul reportat provenit din trecerea la

aplicarea IFRS, mai puţin IAS 29

Active BC < BF =>

DTD =>

Inregistrarea impozitului amanat aferent retratarilor:

4412 =
 - Sold inregistrat conform IFRS(-10%) Diferența
301 33,103.77 (3,678.20)
302 1,940.48 (215.61)
345 171,345.03 (19,038.34)
371 113,492.72 (12,610.30)
319,882.01 (35,542.45)

fie Retratare
% 35,542.45
301 3,678.20
302 215.61
345 19,038.34
371 12,610.30

DTD 35,542.45

CIA 5,686.79

anat aferent retratarilor:

1177 5,686.79

- Sold inregistrat conform IFRS(-10%) Diferența

10% 394 15,198.26 7,599.13

fie Retratare
394 7,599.13

DTD 7,599.13

CIA 1,215.86

anat aferent retratarilor:

1177 1,215.86
2. Diferente generate de aplicarea IAS 16 Imobilizari corporale și IAS 8 Politici contabile, modificari ale estimarilor contabile și
erori

2.2 Durata de viața utila a imobilizarilor corporale amortizabile < cu 2 ani

DENUMIRE 212 213 214 212 213

Valoare
intrare
mijloc fix 642,898.00 113,103.00 44,987.17 642,898.00 113,103.00
Data intrare 04/06/2009 05/08/2016 20/09/2019 04/06/2009 05/08/2016
Durata
conform de
240 120 72 216 96
amortizare
(luni)
Amortizare
2,678.74 942.53 624.82 2,976.38 1,178.16
lunara
Valoare anuala amortizare Valoare anuala amortizare
2812 2813 2814 2812 2813
2009 16,072.45 20,834.66
2010 32,144.90 35,716.56
2011 32,144.90 35,716.56
2012 32,144.90 35,716.56
2013 32,144.90 35,716.56
2014 32,144.90 35,716.56
2015 32,144.90 35,716.56
2016 32,144.90 3,770.10 35,716.56 5,890.78
2017 32,144.90 11,310.30 35,716.56 14,137.88
2018 32,144.90 11,310.30 35,716.56 14,137.88
2019 32,144.90 11,310.30 1,874.47 35,716.56 14,137.88
2020 32,144.90 11,310.30 7,497.86 35,716.56 14,137.88
2021 32,144.90 11,310.30 7,497.86 35,716.56 14,137.88
2022 32,144.90 11,310.30 7,497.86 35,716.56 14,137.88
2023 32,144.90 11,310.30 7,497.86 35,716.56 14,137.88
2024 32,144.90 11,310.30 7,497.86 35,716.56 8,247.09
2025 32,144.90 11,310.30 5,623.40 35,716.56
2026 32,144.90 7,540.20 35,716.56
2027 32,144.90 14,881.90
2028 32,144.90
2029 16,072.45
Total amortiz 642,898.00 113,103.00 44,987.17 642,898.00 113,103.00

Amortizare cumulata conform OMFP 1802/2014 Amortizare cumulata conform Cerinta proiect
DENUMIRE
2812 2813 2814 2812 2813
2009 16,072.45 20,834.66
2010 32,144.90 35,716.56
2011 32,144.90 35,716.56
2012 32,144.90 35,716.56
2013 32,144.90 35,716.56
2014 32,144.90 35,716.56
2015 32,144.90 35,716.56
2016 32,144.90 3,770.10 35,716.56 5,890.78
2017 32,144.90 11,310.30 35,716.56 14,137.88
 2018 32,144.90 11,310.30 35,716.56 14,137.88
2019 32,144.90 11,310.30 1,874.47 35,716.56 14,137.88
2020 32,144.90 11,310.30 7,497.86 35,716.56 14,137.88
369,666.35 49,011.30 9,372.33 413,716.77 62,442.28

229,181.23 50,660.72

Conform OMFP 1802/2014 Conform IAS 16

Cont debit Cont credit Valoare amortizare Cont debit Cont credit
6811 2813 369,666.35 6811 2813
6811 2814 49,011.30 6811 2814
6811 2815 9,372.33 6811 2815
TOTAL 428,049.98 TOTAL

Monografie amortizare ce trebuia inregistrata

Monografie amortizare înregistrată
(conform IFRS)
6811 = % 428,049.98 6811 = %
2813 369,666.35 2813
2814 49,011.30 2814
2815 9,372.33 2815

Monografie Retratare
1177 = % 63,104.80
2812 44,050.42
Rezultatul reportat provenit din trecerea la
2813 13,430.98
aplicarea IFRS, mai puţin IAS 29
2815 5,623.40

Active
BC < BF => DTD 63,104.80

DTD => CIA 10,096.77

4412 = 1177 10,096.77

 ri ale estimarilor contabile și

214

44,987.17
20/09/2019

48

937.23
re anuala amortizare
2814

3,748.93
11,246.79
11,246.79
11,246.79
7,497.86

44,987.17

mulata conform Cerinta proiect

2814
 3,748.93
11,246.79
14,995.72

29,991.45 80652.16542

Conform IAS 16
Valoare
amortizare
413,716.77
62,442.28
14,995.72
491,154.77

ortizare ce trebuia inregistrata

conform IFRS)
491,154.77
413,716.77
62,442.28
14,995.72
3. Diferente generate de aplicarea IFRS 16 Contracte de leasing

3.2 Folosire utilaj în baza unui contract de leasig de expoatare. Rata dobanzii pentru determinarea valorii actualizate 5%

Valoare anuala rata 42,000.00

Rata dobanzii 5%
Perioada 24 luni

2020 2021
Avans Rata 1 Rata 2
Plata leasing 4,000.00 42,000.00 42,000.00
Valoare actualizata 4,000.00 40,000.00 38,095.24

Sold initil Restituire

Anul Dob. (5%)
datorat principal
82,820.86
2020
78,820.86 3,941.04 38,058.96
40,761.90 2,038.10 39,961.90
2021
800.00
Total 5,979.14 78,020.86

- Inregsirari OMFP 1802/2014 (pana la 31.12.2019):

Cont debit Cont credit Valoare

Recunoaștere drept utilizare

8036 82,820.86
8051 5,979.14

Rata 1
% 401 42,000.00
612 38,058.96
666 3,941.04
401 5121 42,000.00
8036 42,000.00
8051 3,941.04

Monografie Retratare
251 = 167
1177 = 167
1177 = 285

Active
 BC< BF =>

DTD =>

Inregistrarea impozitului amanat aferent retratarilor:

4412 =

Datorii
BC< BF =>

DTI =>

Inregistrarea impozitului amanat aferent retratarilor:

4412 =
ctualizate 5%

2021 TOTAL
Val reziduala
800.00 88,800.00
725.62 82,820.86

Plati (rate/
val.reziduala)
4,000.00
42,000.00
42,000.00
800.00
88,800.00

- Inregistrari conform IFRS

Cont debit Cont credit Valoare

Recunoaștere drept utilizare

251 167 82,820.86
8036 82,820.86
8051 5,979.14
Rata 1
% 4641 46,000.00
167 42,058.96
6685 3,941.04
4641 5121 46,000.00
8036 42,000.00
8051 3,941.04
Amortizare (2 ani)
685 285 41,410.43

ografie Retratare
82,820.86
(42,058.96)
41,410.43
 DTD 41,410.43

CIA 6,625.67

ferent retratarilor:
1177 6,625.67

DTI 42,058.96

DIA 6,729.43

ferent retratarilor:
1177 (6,729.43)
4. Diferente generate de aplicarea IAS 37 Provizioane, datorii contingente și active contingente

4.1 Recalculare provizion pentru litigii, rata de actualizare 5% pentru 2 ani

Valoare provizion 45,000.00

Rata dobanzii 5%
Perioada 2 ani
Valoare provizion 40,816.33
Valoare dobanda 4,183.67

Analiza Provizionului pentru litigii:

- Inregsirari OMFP 1802/2014 (pana la 31.12.2019): - Inregistrari conform I
Cont debit Cont credit Valoare Cont debit
6812 1511 45,000.00 6812
666

Monografie Retratare
Rezultatul
1177 = 1511 (4,183.67)
reportat
provenit din
trecerea la
aplicarea
IFRS, mai
puţin IAS 29
Datorii
BC > BF => DTD

DTD => CIA

Inregistrarea impozitului amanat aferent retratarilor:

4412 = 1177
 - Inregistrari conform IFRS
Cont credit Valoare
1511 40,816.33
464 4,183.67

4,183.67

669.39

ent retratarilor:
(669.39)
Denumire mijloc fix Hala de productie
Valoare intrare hala 642,898.00
Amortizare contabila 413,716.77
Valoare ramasa 31.12.2019 229,181.23
Valoarea justa aferenta halei 250,000.00
Cheltuielile generate de vanzare 50,000.00

Inregistrari contabile:

Eliminarea amortizarii cumulate

2812 = 212 413,717 RON

Transfer hala la categoria activelor imobilizate destinate vanzarii si recunoasterea pierderii din evaluare (Formula

% = 212 229,181.23 RON

311 200,000.00 RON
6531 29,181.23 RON

Entitatea trebuie sa evalueze activul clasificat ca fiind detinut in vederea vanzarii la cea mai mica valoare dintre v

Valoarea recuperabila= max (250.000-50.000 RON; 0 RON)= 200.000 RON

Valoarea recuperabila 200.000 RON este mai mica decat valoarea ramasa de 229.181,23 RON deci se va recunoaste

Recunoasterea pierderii din reevaluare la capitaluri proprii conform IFRS:

% = 212 229,181.23 RON

311 200,000.00 RON
1177 29,181.23 RON

Monografie Retratare
% = 212 273,231.65
311 200,000.00
1177 29,181.23

Active
BC < BF =>

DTD =>

Inregistrarea impozitului amanat aferent retratarilor:

4412 =
pierderii din evaluare (Formula contabila Conform OMFP 1802/2014)

a cea mai mica valoare dintre valoarea contabila si valoarea justa minus consturile generate de vanzare.

1,23 RON deci se va recunoaste in contul de profit si pierdere o ajustare pentru depreciere in valaore de 29.181,23 RON.

DTD 29,181.23

CIA 4,669.00

amanat aferent retratarilor:

1177 4,669.00
29.181,23 RON.
Reguli de calcul privind impozitul amanat:

Baza contabila (BC) Baza fiscala (BF)

Elemente Diferente
Solduri IFRS Solduri IFRS
BC > BF DTI
Active
BC < BF DTD
BC < BF DTI
Datorii
BC > BF DTD

Analiza contului 1177

1117 Rezultat reportat

Inregistrarea
Debit Credit
nr.
1) 35,542
7,599
2) 63,105
3) 41,410 0
(42,059)
4) (4,184)
5) 29,181
SFD 130,595 =>

Inregistrarea impozitului amanat aferent retratarilor:

1 4412 = 1177

4412 = 1177

2 4412 = 1177

3 4412 = 1177

4412 = 1177

4 4412 = 1177

5 4412 = 1177

Impozit amanat =
 unde:
BC = Baza contabila
BF = Baza Fiscala
DTI = Datorie temporara impozabila
DIA = Datorie impozit amanat
DTD = Datorie temporara deductibila
CIA = Creanta de impozit amanat

DTD => CIA 20,895 RON

1.   Inregistrarea impozitului amanat aferent retratarilor:

4412 = 1177 20,895 RON
Rezultat reportat net = (109,700)
=> SFD 1177 = 109,700

aferent retratarilor:
5,686.79

1,215.86

10,096.77

6,625.67

-6,729.43

-669.39

4,669.00

20,895.26