Plan de acțiune

privind asigurarea și îmbunătățirea calității activității de audit intern

Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
1.1.1. Gradul de realizare a
1. Asigurarea planificării 1.1. Solicitarea Registrului Anual, 30 Șefii S.A.P.I. 1. Evaluarea misiunilor de
planului anual de
adecvate a activității Riscurilor- centralizat, noiembrie audit, de către structurile
audit(100%)
de audit intern, analizarea riscurilor auditate
multianual și anual, semnificative înscrise în RR în Grp=Nmr/Nmp*100
2. Evaluarea anuală a
astfel încât să sprijine vederea cuprinderii în
Nmr= Nr. misiuni realizate performanțelor
managementul planificare
Nmp=Nr. misiuni planificate profesionale individuale
structurilor din MFP
1.2. Obținerea unor sugestii
prin îmbunătățirea 3. Monitorizarea realizării
din partea managementului
proceselor de 1.1.2. Ponderea misiunilor lucrărilor repartizate
structurilor funcționale și/sau de audit ad-hoc în totalul
management al 4. Autoevaluarea cu privire
superior, referitoare la misiunilor realizate →0
riscurilor, sistemului la implementarea
cuprinderea în auditare a unor
de control intern/ standardelor de control
domenii de
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
managerial și activitate/procese/activi- intern
guvernanță. tați/programe
1.1.3. Ponderea riscurilor
1.3. Urmărirea includerii în semnificative identificate în
planificare a criteriilor semnal urma
rezultate din rapoartele controalelor/inspecțiilor
anterioare de audit sau alte realizate de alte
controale/inspecții anterioare organe/entități abilitate și
necuprinse în planificarea
1.4. Identificarea activității de audit intern
vulnerabilităților sistemului de →0
control intern/managerial
implementat la nivelul MFP, în
urma participării la ședințele
de lucru ale Comisiei de
monitorizare, coordonare și
îndrumare metodologică a
implementării și/sau
dezvoltării sistemului de
control intern/managerial.
Cuprinderea în
auditare/evaluare a
zonelor/structurilor la nivelul
cărora SCI/M prezintă
vulnerabilități.
2.1.1. Gradul de întocmire
Asigurarea realizării 2.1. Urmărirea întocmirii Auditorii 1. Supervizarea
în mod corect a La fiecare
misiunilor de audit documentelor specifice fiecărei
2. documentelor specifice misiune de interni 2. Monitorizarea realizării
planificate în etape de derulare a misiunii de fiecărei etape în derularea desemnați în
audit lucrărilor repartizate
conformitate cu audit și constituirea dosarelor misiunilor de audit misiune/
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
legislația aplicabilă de audit în mod corespunzător (min.90%) Supervizorul 3. Autoevaluarea cu privire
domeniului auditului la implementarea
2.2. Urmărirea respectării Gîd=Nde/Ndp*100
public intern și normele standardelor de control
termenelor de transmitere la ≥90%
metodologice specifice Nde=Nr. documente intern
supervizare a testelor/fiap-uri/
exercitării activității de specifice fiecărei etape
FCRI, conform programului de
audit public intern la elaborate
audit
nivelul D.A.P.I Ndp=Nr. documente
2.3. Reevaluarea periodică a specifice fiecărei etape
bugetului de timp alocat prevăzute în norme
pentru activitățile de audit 2.1.2. Gradul de constituire
public cuprinse în programul în mod complet a dosarelor
misiunii de audit cu scopul de audit (min. 90%)
îndeplinirii obiectivelor de Gcd=Ndc/Nm*100
audit stabilite. ≥90%
Ndi=Nr. dosare de audit
complete
Nm=număr misiuni
realizate

2.1.3. Ponderea lucrărilor

întârziate din totalul
lucrărilor efectuate →0

2.1.4. Gradul de respectare

a Programului misiunii de
audit (100%)
Grpm=Noa/Nop*100
Noa=Nr. de obiective
auditate/evaluate
Nop=Nr. de obiective
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
cuprinse în program
3.1.1. Gradul de supervizare
3. Asigurarea creșterii 3.1. Supervizarea La finele Supervizorul 1. Supervizarea
a documentelor elaborate în
calității rapoartelor de documentelor elaborate de fiecărei
toate fazele de derulare a 2. Evaluarea
audit intern către auditorii interni în toate misiunii de audit (100%) misiuni
performanțelor auditorilor
etapele de derulare a misiunii
interni la finalizarea
de audit intern Gs=Nds/Ndss*100
Nds=Nr. documente
misiunilor de audit intern
3.2. Obținerea de probe de supervizate Ndss=Nr. 3. Evaluarea anuală a
audit suficiente și concludente, documente performanțelor
care susțin constatările din specifice fiecărei etape profesionale individuale
raportul de audit și pertinența supuse supervizării conform
recomandărilor, astfel încât, cadrului normativ 4. Autoevaluarea cu privire
funcția de audit să contribuie la la implementarea
3.1.2. Gradul de acceptare a standardelor de control
îmbunătățirea proceselor de
recomandărilor formulate de intern
management al riscurilor,
către structura auditată
control intern și guvernanță.
(min.90%)
Șefii S.A.P.I.
Anual
Gr=Nra/Nrf*100≥90%
3.3. Identificarea nevoilor de
pregătire profesională pentru Nra=Nr. recomandări
fiecare auditor din cadrul acceptate din proiectul
raportului de audit
D.A.P.I., pentru a se asigura că
Nrf=Nr. recomandări
auditorii desemnați în misiuni
formulate
de audit posedă cunoștințele,
îndemânarea și competențele 3.1.3. Gradul de avizare de
necesare realizării în condiții către managementul MFP a
de calitate a misiunilor de rapoartelor de audit
audit (min.95%)
Ga=Nra/Nrî*100≥90%
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
Nra=Nr. rapoarte de audit
avizate
Nrî=Nr. rapoarte de audit
înaintate spre avizare
managementului MFP

3.1.4. Gradul de realizare a

pregătirii profesionale a
auditorilor (min. 15
zile/auditor/an)
Gpp=Nz/Nzl≥15

Nz =Nr. zile pregătire

profesională/auditor
realizate
Nzl = Nr.zile minime
prevăzute în lege
Asigurarea realizării 4.1.1. Gradul de respectare
4.1. Organizarea unor ședințe 1. Monitorizarea realizării
raportării anuale a a cerințelor UCAAPI la
de lucru la nivelul D.A.P.I. cu elaborarea raportului anua
lucrărilor repartizate
activității de audit
scopul planificării acțiunilor, şi a termenului de
public intern, în 2. Evaluarea anuală a
împarțirea responsabilităților și transmitere (100%) performanțelor
conformitate cu
coordonării activității, având în Director profesionale individuale
normele generale Grp=Na/Nci=0
4. vedere numărul entităților Anual D.A.P.I./Șefii
privind exercitarea 3. Autoevaluarea cu privire
aflate în Na=Nr. abateri de la S.A.P.I.
auditului public intern la implementarea
subordinea/coordonarea/ sub cerințele impuse
şi instrucțiunile/ standardelor de control
autoritatea MFP și Nci=Nr.cerințe impuse prin
cerințele U.C.A.A.P.I. formatul standard al
intern
instrucțiunile/cerințele impuse
de UCAAPI referitoare la raportului anual, publicat
pe site-ul oficial UCAAPI-
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
structura raportului anual. MFP
Grp= Rpt/Rpe =1

Rpt=Rapoart anual transmis

în termenul limită legal
prevăzut

Rpe=Rapoart anual elaborat

5.1. Alocarea unui fond de 5.1.1. Gradul de 1. Monitorizarea realizării

timp pentru elaborare/actualizare a lucrărilor repartizate
elaborarea/actualizarea procedurilor operaționale
(100%) 2. Evaluarea anuală a
procedurilor operaționale la
performanțelor
nivelul DAPI Gpo=Npe/Nap*100 profesionale individuale
5.2. Gestionarea eficientă a Npe=Nr. proceduri 3. Autoevaluarea cu privire
riscurilor cuprinse în Registrul operaționale elaborate, la implementarea
riscurilor la nivelul D.A.P.I. actualizate standardelor de control
Asigurarea dezvoltării 5.3. Monitorizarea Nap=Nr. activități intern
identificate ca Director
instrumentarului de performanțelor pentru fiecare
5. procedurabile Gpo Anual D.A.P.I./Șefii
control intern la nivelul obiectiv/activitate în baza unor
=Npa/Ns*100 S.A.P.I.
DAPI indicatori cantitativi și calitativi,
realist definiți.
Npa=Nr. proceduri
operaționale actualizate
Ns=Nr. situații care
generează actualizarea
procedurilor formalizate
5.1.2. Gradul de
implementare a măsurilor
de control asociate
riscurilor definite în
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
Registrul Riscurilor(100%)
Gimc=Nmci/Nmcd*100

Nmci=Nr. măsuri de control

implementate
Nmcd=Nr. măsuri de control
definite în Registrul
Riscurilor

5.1.3. Gradul de îndeplinire

a obiectivelor stabilite
(100%)

Go=Nir/Nis*100

Nir=Nr. indicatori de
performanță realizați
Nis=Nr. indicatori de
performanță stabiliți