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    de 6

    Balanço patrimonial da Cia Cajubá 20x9 20x10 20x11

    Ativo
    Ativo Circulante
    Disponível
    Banco conta movimento 22,000 35,000 92,000
    Créditos
    Duplicatas a receber 128,000 45,000 36,000
    Estoques
    Mercadorias p/ revenda 64,000 120,000 170,000
    Ativo permanente
    Investimentos
    Investimentos em outras companhias 134,000 198,000 146,000
    Imobilizado
    Edifícios 135,000 212,000 256,000
    Depreciação acumulada -27,000 -52,000 -83,000
    Total do ativo 456,000 558,000 617,000

    Passivo 20x9 20x10 20x11


    Passivo circulante
    Fornecedores 28000 80,000 60,000
    Impostos a recolher 37,000 12,000 45,000
    Salários a pagar 18,000 27,000 59,000
    Outras contas a pagar 9,000 4,000
    Passivo exigível a longo prazo
    Empréstimos em moeda nacional 178,000 145,000 156,000
    Patrimônio líquido
    Capital 166,000 241,000 241,000
    Reservas de lucros 20,000 49,000 56,000
    Total do passivo 456,000 558,000 617,000

    Demonstração de resultado do exercício da Cia Cajubá em 31/12/2x1


    20x10 20x11
    (=) Receita c/ vendas 1,378,000 1,355,000
    (-) CMV / CPV -930,000 -1,090,000
    CMV -930,000 -1,090,000
    (=) Lucro operacional bruto 448,000 265,000
    (-) Despesas operacionais -334,000 -245,000
    Despesas c/ vendas -77,000 -62,000
    Despesas c/ comissões -35,000 -28,000
    Outras despesas c/ vendas -42,000 -34,000
    Despesas administrativas -257,000 -183,000
    Despesas c/ salários administração -189,000 -120,000
    Despesas c/ depreciação -25,000 -31,000
    Despesas c/ aluguel -43,000 -32,000
    (=) Lucro operacional antes do IR 114,000 20,000
    (-) Provisão para impostos s/ rendas -34,000 -5,000
    (=) Lucro das operações continuadas 80,000 15,000

    Balanço patrimonial da Cia Pão Doce Pão 20x9 20x10 20x11


    Ativo
    Ativo Circulante
    Disponível
    Banco conta movimento 92,000 60,000 12,000
    Créditos
    Duplicatas a receber 36,000 67,000 47,000
    Estoques
    Mercadorias p/ revenda 170,000 90,000 230,000
    Ativo não Circulante
    Realizável a longo prazo
    Imposto diferido 3,000
    Investimentos
    Investimentos em coligadas/control 146,000 209,400 200,000
    Imobilizado
    Edifícios 256,000 334,000 284,000
    (-) Depreciação acumulada -83,000 -80,360 -80,920
    Total do ativo 617,000 683,040 692,080

    Passivo e patrimônio líquido 20x9 20x10 20x11


    Passivo circulante
    Salários a pagar 59,000 25,000 40,000
    Fornecedores 60,000 167,000 65,000
    Impostos a recolher 45,000 20,000 33,080
    Passivo Não Circulante
    Empréstimos em moeda nacional 156,000 100,000 158,000
    Empréstimos em moeda estrangeira 88,000 105,000
    Patrimônio líquido
    Capital 241,000 241,000 241,000
    Reservas de lucros 56,000 42,040 50,000
    Total do passivo e patrimônio líquido 617,000 683,040 692,080

    Demonstração de resultado do exercício da Cia Pão Doce Pão em 31


    2x10 2x11
    (=) Receita c/ vendas 936,000 800,000
    (-) CMV / CPV -870,000 -678,000
    CMV -870,000 -678,000
    (=) Lucro operacional bruto 66,000 122,000
    (-) Despesas operacionais
    Despesas c/ vendas
    Despesas c/ comissões -22,200 -16,000
    Despesas com salário direto -15,000 -19,000
    Despesas administrativas
    Despesas c/ salários administração -36,900 -40,000
    Despesas c/ depreciação -13,360 -20,560
    Outras receitas/despesas
    Ganho/perda na alienação de imobiliza 25,000 -22,000
    Ganho/perda na alienação de investimentos -15,000
    (+/-) Equivalência patrimonial -16,000 49,400
    Lucro antes das despesas/receitas financeiras
    Despesas de juros -4,500 -6,700
    Variação Cambial 0 13,000
    Lucro antes dos tributos sobre o lucro -16,960 45,140
    (-) Impostos de Renda e CSSL 3,000 -13,000
    (=) Lucro/prejuízo das operações continuadas -13,960 32,140
    Balanço patrimonial em 31/12/x0 e 31/12/x1 X0 X1
    Ativo
    Ativo ciurculante
    Disponibilidade 1500 1200
    Clientes 900 600
    Estoque 800 1000
    Ativo não circulante
    Imobilizado 2000 3000
    Total do ativo 5200 5800

    Passivo
    Passivo circulante
    Fonecedores 600 400
    Salários a pagar 300 400
    Patrimonio líquido
    Capital 4300 5000
    Total do passivo 5200 5800

    Demonstração de resultados em 31/12/x1 X1


    Receitas 6000
    (-) CMV -4000
    (=) Lucro bruto 2000
    (-) despesas operacionais
    Despesas com salário -600
    (=) Lucro do exercício 1400

    DFC - Método direto


    1 - Das atividades operacionais
    (+) Recebimento de clientes 6300
    (-) Pagamtento de fornecedores -4400
    (-) Pagamento de salários -500
    (=) Caixa gerado/consumido nas atividades operacionais 1400

    2 - Das atividades de investimento


    (-) Aumento/aquisição de imobilizado -1000
    (=) Caixa gerado das atividades de investimento -1000

    3 - Das atividades de financiamento


    (-) Pagto de dividenndos -700
    (=) Caixa gerado/consumido nas atividades de financiamento -700

    (+/-) Caixa gerado/consumido no período -300


    (+) Saldo inicial de caixa/equiv caixa 1500
    (=) Saldo final de caixa/equiv caixa 1200
    Papel de trabalho (Não tomar como padrão - Pense no seu modelo)
    Recebimento de clientes
    (+) Saldo inicial de Clientes 900
    (+) Receita de vendas 6000
    (-) Saldo final de Clientes -600
    Recebimento de clientes 6300

    Compras
    (+) CMV 4000
    (+) Estoque final 1000
    (-) Estoque Inicial -800
    (=) Compras 4200

    Pagamento de Fornecedores
    (+) Saldo Inicial de Fornecedores 600
    (+) Compras 4200
    (-) Saldo Final de Fornecedores -400
    Pagamento de Fornecedores 4400

    Pagamento de salários
    Saldo inicial de salários a pagar 300
    (+) despesas com salários 600
    (-) Saldo final de salários a pagar -400
    (=) Pagto salários 500

    Compra de imobilizado
    Saldo inicial de imobilizado 2000
    (-) Imobilizados baixados (DRE) 0
    (-) Saldo final de imobilizado -3000
    (=) Compra de imobilizado -1000

    Pagto de dividendos
    Lucro do periodo 1400
    (+) Saldo inicial de resevas de lucros/capital 4300
    (-) Saldo de reservas de lucro/capital -5000
    (+) Total de pagto de dividendos 700

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