Questão: 369442

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Questão: 369442 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCM-GO Cargo: Auditor Conselheiro Substituto

1- O relacionamento entre a administração do cliente auditadoe os membros da equipe de auditoria deve ser caracterizadopor
completa transparência e divulgação integralsobre todos os aspectos operacionais do cliente auditado.Quando a auditoria
independente e a administração docliente são colocadas em posições contrárias, por litígioreal ou ameaça de litígio, que afeta
a disposição do clienteem fazer divulgações completas, são criadas ameaças àindependência. A importância das ameaças
criadas dependeda materialidade do litígio ou se o litígio refere-se aum trabalho de auditoria anterior. Este tipo de ameaça
àindependência do auditor é denominada nas NBC TAcomo ameaça de
a) defesa de interesse do cliente.
b) autor-revisão e familiaridade.
c) autor-revisão e intimidação.
d) interesse próprio e intimidação.
e) familiaridade e defesa de interesse.

Questão: 369441 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCM-GO Cargo: Auditor de Controle Externo - Informática

2- Um Auditor de Controle Externo da área de TI do TCM/GO recebeu a tarefa de utilizar comandos SQL para:I.criar a tabela
Tab_TCM,II.listar o(s ) município(s ) com maior déficit entre Receita e Despesa,III.listar o(s ) município(s ) cuja soma da
Dívida_Flutuante com a Dívida_Fundada seja maior que R$ 10000000,00.O comando SQL correto, capaz de realizar, pelo
menos, uma das três tarefas é:
a) CREATE TABLE Tab_TCM (Município varchar(50 ), Receita float(x.2 ), Despesa float (x.2 ), Dívida_Flutuante float (x.2 ),
Dívida_Flutuante float (x.2 ));
b) CREATE TABLE Tab_TCM (Município char(50 ), Receita float(10.2), Despesa float (10.2 ), Dívida_Flutuante float (10.2 ),
Dívida_Flutuante float (10.2)) NOT NULL, UNIQUE;
c) SELECT Município, MAX(Receita-Despesa) as Resultado FROM Tab_TCM;
d) SELECT Município, MAX( SUB(Receita,Despesa) FROM Tab_TCM;
e) SELECT Município, SUM(Dívida_Flutuante + Dívida_Fundada) as Soma FROM Tab_TCM GROUP BY Município HAVING
SUM (Dívida_Flutuante + Dívida_Fundada) > 10000000;

Questão: 369440 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCM-GO Cargo: Auditor de Controle Externo - Contábil

3- Referente a fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos Municípios, considere: I.A Comissão Mista de Orçamento
do Congresso Nacional, diante de indícios de despesas não autorizadas, ainda que sob a forma de investimentos não
programados ou de subsídios não aprovados, poderá solicitar à autoridade governamental responsável que, no prazo de três
dias, preste os esclarecimentos necessários. II.Não prestados os esclarecimentos, ou considerados estes insuficientes, a
Comissão solicitará ao Tribunal pronunciamento conclusivo sobre a matéria, no prazo de trinta dias. III.Entendendo o Tribunal
irregular a despesa, a Comissão, se julgar que o gasto possa causar dano irreparável ou grave lesão à economia pública,
proporá ao Congresso Nacional sua sustação. Está correto o que se afirma APENAS em
a) Ie II.
b) Ie III.
c) III.
d) II.
e) IIe III.

Questão: 369439 Ano: 2015 Banca: CFC Instituição: CFC Cargo: 1º Exame - Bacharel em Ciências Contábeis

4- De acordo com o que estabelece a NBC TA 530 ? Amostragem em Auditoria, assinale a opção INCORRETA.
a) Ao considerar as características da população da qual a amostra será extraída, o auditor pode determinar que a
estratificação ou a seleção com base em valores é apropriada.
b) Ao definir uma amostra, o auditor determina a distorção tolerável, para avaliar o risco de que o conjunto de distorções
individualmente irrelevantes possa fazer com que as demonstrações contábeis apresentem distorções relevantes e forneça
margem para possíveis distorções não detectadas.
c) O tamanho da amostra é diretamente proporcional ao risco que o auditor está disposto a aceitar, ou seja, quanto menor o
risco desejado, menor deve ser o tamanho da amostra.
d) O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do
exercício do julgamento profissional.

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Questão: 369438 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PI Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Conhecimentos Específicos

5- O auditor deve solicitar à administração e/ou membros da governança as representações formais em conformidade com as
NormasBrasileiras de Contabilidade sobre determinados assuntos, dentre os quais NÃO se inclui:
a) Forneceu?se aos auditores acesso a todas as informações das quais estamos cientes que são relevantes para a
elaboração das demonstrações contábeis, tais como registros, documentação e outros.
b) Forneceu?se aos auditores acesso restrito a pessoas dentro da entidade das quais o auditor determinou necessário para
obter evidência de auditoria.
c) Todos os eventos subsequentes à data das demonstrações contábeis e para os quais as práticas contábeis adotadas no
Brasil exigem ajuste ou divulgação foram ajustados ou divulgados.
d) Os pressupostos significativos utilizados por nós ao fazermos as estimativas contábeis, inclusive aquelas avaliadas pelo
valor justo, são razoáveis.
e) Os efeitos das distorções não corrigidas são irrelevantes, individual e agregadamente para as demonstrações contábeis
como um todo.

Questão: 369437 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PI Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Conhecimentos Específicos

6- Entre os principais métodos de seleção de amostras citados nas Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de
Auditoria, aquelaem que o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam em uma conclusão em quantias de dinheiro
é a amostragem
a) ao acaso.
b) estatística.
c) em bloco.
d) aleatória.
e) de unidades monetárias.

Questão: 369436 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PI Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Conhecimentos Específicos

7- Relativamente à comunicação dos trabalhos de auditoria interna, independente e/ou perícia contábil, quando se verificar a
nãoobservância da aplicação dos princípios de legalidade, legitimidade e economicidade, constatando?se a existência de
desfalqueou alcance, que resulte prejuízo quantificável para a fazenda e/ou comprometa, substancialmente, as demonstrações
financeirase respectiva gestão dos agentes responsáveis, no período examinado, a opinião do órgão ou Unidade de Controle
Internodesignado para o exame deve ser expressa por meio de
a) Certificado de Irregularidade.
b) Certificado de Regularidade com Ressalvas.
c) Laudo Pericial Contábil.
d) Parecer Pericial Contábil em Separado.
e) Relatório com Ressalvas, ou parágrafo de ênfase.

Questão: 369435 Ano: 2015 Banca: VUNESP Instituição: TJ-SP Cargo: Contador Judiciário

8- Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, écorreto afirmar:


a) o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
b) enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade
não exige o mesmo na auditoria interna.
c) o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
d) a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
e) a auditoria interna é feita, necessariamente, por um empregado da empresa.

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Questão: 369434 Ano: 2015 Banca: VUNESP Instituição: TJ-SP Cargo: Contador Judiciário

9- De acordo com as normas profissionais de auditoria, aindependência pode ser afetada por alguns tipos deameaças. A
ameaça de familiaridade ocorre quando oauditor
a) encontra obstáculos para agir objetivamente em virtude de ameaças.
b) pode auferir benefícios financeiros na entidade auditada.
c) não avaliará apropriadamente os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele.
d) defende ou parece defender a opinião da entidade auditada.
e) passa a se identificar demasiadamente com a entidade auditada devido a relacionamento próximo com o cliente.

Questão: 369433 Ano: 2015 Banca: VUNESP Instituição: Prefeitura de São José dos Campos - SP Cargo: Auditor Tributário Municipal -
Gestão Tributária

10- O auditor independente dos relatórios financeiros daCia. Flor de Lis constatou em seus trabalhos, por meiode carta
endereçada a um cliente, que este já havia quitadouma duplicata a pagar, ainda não baixada na escrituraçãocontábil da
entidade, e que um investimentoavaliado pela equivalência patrimonial estava registradopor um valor menor que o correto por
ter sido utilizadauma percentagem menor do que a participação da companhiana investida. Os procedimentos adotados
poresse auditor foram, respectivamente:
a) inspeção e confirmação.
b) revisão analítica e observação.
c) inspeção e revisão analítica.
d) observação e cálculo.
e) confirmação e cálculo.

Questão: 369432 Ano: 2015 Banca: FGV Instituição: TJ-PI Cargo: Analista Judiciário - Contador

11- Durante um trabalho de auditoria, um auditor, a partir daconstatação de variações bruscas no relatório diário de
produtosacabados, resolveu verificar a possível existência de problemasnas rotinas de registro de informações no
departamento deprodução. A técnica recomendada para essa verificação é a:
a) análise documental;
b) correlação de informações;
c) corte das operações;
d) indagação oral;
e) observação de atividades e condições.

Questão: 369431 Ano: 2015 Banca: CESPE Instituição: TCE-RN Cargo: Inspetor de Controle Externo - Tecnologia da Informação - Cargo 5

12- Todas as competências dos tribunais de contas sãocompulsoriamente partilhadas com os demais órgãosintegrantes do
controle externo.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369430 Ano: 2015 Banca: CESPE Instituição: TCE-RN Cargo: Inspetor de Controle Externo - Tecnologia da Informação - Cargo 5

13- Entre as operações que devem merecer a atenção dosprofissionais e das organizações contábeis, por
configuraremindícios da ocorrência de crimes de lavagem de dinheiro,incluem-se aquelas que, aparentemente, não resultem
dasatividades usuais do cliente ou do seu ramo de negócio.
a) Certo
b) Errado

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Questão: 369429 Ano: 2015 Banca: CESPE Instituição: TCE-RN Cargo: Inspetor de Controle Externo - Administração, Direito, Contabilidade
ou Economia - Cargo 3

14- A infringência a leis e regulamentos, detectada pelo auditor enão corrigida ou comunicada pela organização prestadora
deserviços, e passível de afetar entidades usuárias, não autorizao auditor a comunicar os fatos aos órgãos reguladores
oufiscalizadores.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369428 Ano: 2015 Banca: FGV Instituição: TJ-PI Cargo: Analista Judiciário - Auditor

15- A regularidade e legalidade das demonstrações contábeis de umaentidade autárquica da administração pública federal
devem serfiscalizadas, de acordo com a Constituição Federal, pelo (a):
a) Congresso Nacional, mediante controle externo;
b) Controladoria Geral da União, mediante controle interno;
c) Ministério Público Federal;
d) Sistema de controle interno do Poder Legislativo;
e) Tribunal de Contas da União, mediante controle interno.

Questão: 369426 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCM-GO Cargo: Auditor de Controle Externo - Jurídica

16- Na condução de auditorias, devem ser observados os princípios éticos estruturais do código de Ética do International
Organization of Supreme Audit Institutios - INTOSAI, recomendado às Entidades Fiscalizadoras Superiores - EFS, tais como
os princípios de integridade, da independência, do conflito de interesse, da objetividade, da imparcialidade, da aparência, da
neutralidade política, da confidencialidade e do profissionalismo. O princípio ético que requer que o auditor observe a forma e
a finalidade dos padrões de auditoria e de ética, considere os princípios de independência e objetividade, seja absolutamente
honesto na realização de seu trabalho e na utilização dos recursos da EFS, mantenha impecáveis padrões de conduta
profissional e tome decisões de acordo com o interesse público, é o princípio
a) de integridade.
b) da neutralidade politica.
c) da objetividade.
d) da aparência.
e) do conflito de interesse.

Questão: 369425 Ano: 2015 Banca: FGV Instituição: TCM-SP Cargo: Agente de Fiscalização - Administração

17- Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em umaentidade, a partir de um contrato que prevê execução
deauditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar otrabalho de auditoria inicial nessa entidade, atestou
argumentosapresentados pela empresa auditada de tal forma a indicarcomprometimento da objetividade do seu trabalho.
O posicionamento do auditor constitui ameaça à independênciaem decorrência de:
a) autorrevisão do trabalho;
b) defesa de interesse do cliente;
c) familiaridade;
d) intimidação profissional;
e) interesse próprio.

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Questão: 369424 Ano: 2015 Banca: FGV Instituição: TCM-SP Cargo: Agente de Fiscalização - Biblioteconomia

18- Durante a execução do trabalho de auditoria em umadeterminada empresa, um auditor detectou que uma aquisiçãode
mercadorias a prazo realizada em dezembro de 2012 só foiregistrada quando do efetivo pagamento, no exercício seguinte.Em
consequência disso, as contas de fornecedores a pagar emercadorias para revenda apresentaram distorções no exercíciode
competência.
Nessa situação os testes realizados pelo auditor são:
a) teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
b) teste principal para superavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
c) teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
d) teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
e) teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para superavaliação de ativo.

Questão: 369423 Ano: 2015 Banca: CESPE Instituição: TCU Cargo: Auditor Federal de Controle Externo - Auditoria Governamental

19- A determinação do escopo do trabalho constitui um dos pontosessenciais a serem obrigatoriamente documentados nos
papéisde trabalho do auditor, que deve observar o conceito dematerialidade quanto aos procedimentos e à relevância
dainformação, além de ter senso crítico e julgamento paradirecionar o seu trabalho.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369422 Ano: 2015 Banca: CESPE Instituição: TCU Cargo: Auditor Federal de Controle Externo - Conhecimentos Gerais

20- Denomina-se auditoria financeira, de acordo com as normasda INTOSAI (International Organization of Supreme
AuditInstitutions), a realização de avaliação independente como objetivo de obter-se garantia razoável de opinião, por meioda
verificação da conformidade, com os relatórios, da condiçãofinanceira, dos resultados e do uso de recursos da
entidadeexaminada.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369421 Ano: 2015 Banca: EXATUS-PR Instituição: BANPARÁ Cargo: Contador

21- Pareceres de auditoria:Com base na NBC PA 11, o relatório emitidopelo auditor-revisor pode ser sem ressalva,com
ressalva, com opinião adversa ou comabstenção de opinião. Com base nestaafirmação, relacione a primeira coluna com
asegunda:
1 COLUNA
1 Sem ressalva.
2 Com ressalva.
3 Com opinião adversa.
4 Com abstenção de opinião.

2 COLUNA
( ) Emitido, juntamente com carta derecomendação, quando o auditor-revisoridentifica falhas que evidenciem as políticas
eprocedimentos de qualidade que não estão emconformidade com as normas estabelecidaspelo CFC e órgãos reguladores.( )
Emitido, juntamente com carta derecomendação, quando o auditor-revisorencontra somente conformidades nas políticase
procedimentos de qualidade nos trabalhosauditados pelo auditor-revisado.
( ) Emitido, juntamente com carta derecomendação, quando o auditor-revisorencontrar falhas relevantes mas nãogeneralizada,
ou quando foi imposta algumalimitação tornando impossível aplicar um oumais procedimentos de auditoria.
( ) Emitido, juntamente com carta derecomendação, quando o auditor-revisor nãoconseguiu concluir a revisão devido
àslimitações tão relevantes que foram impostas.
Assinale a alternativa que corresponde aresposta correta de cima para baixo:
a) 2, 3, 1 e 4.
b) 4, 3, 1 e 2.
c) 1, 2, 4 e 3.
d) 3, 4, 1 e 2.
e) 3, 1, 2 e 4.

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Questão: 369420 Ano: 2015 Banca: EXATUS-PR Instituição: BANPARÁ Cargo: Contador

22- Auditoria contábil, operacional eadministrativa:


Sr. Silvio Tarcio Bento, é auditor interno daempresa Delta S.A, ao terminar a auditoria nodepartamento de produção ele fez o
relatório eencaminhou aos diretores da empresa. Nesterelatório ele recomendou que fazer seguro dasmáquinas, comprovou
que havia muito tempoocioso dos colaboradores de um determinadosetor, desperdícios de matéria-prima,recomendou
melhorias nos softwares depedidos de matéria-prima.
Assinale a alternativa que corresponde ao tipode auditoria que ele fez:
a) Auditoria financeira.
b) Auditoria contábil.
c) Auditoria administrativa.
d) Auditoria gerencial.
e) Auditoria operacional.

Questão: 369419 Ano: 2015 Banca: FRAMINAS Instituição: Prefeitura de Belo Horizonte - MG Cargo: Analista de Políticas Públicas -
Ciências Contábeis

23- O método de custeio observado pelas AuditoriasExternas e, no Brasil, utilizado obrigatoriamente compequenas exceções
éo
a) método de custeio por Absorção.
b) método de custeio ABC.
c) método de custeio Variável/Direto.
d) método de custeio Pleno.

Questão: 369418 Ano: 2015 Banca: IESES Instituição: TRE-MA Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

24- Conforme a Resolução CFC nº. 1.227/09 que aprova aNBC TA 580 ? Representações Formais, analise asassertivas:I.
Além da Resolução CFC nº. 1.227/09, não há outranorma de auditoria que exige que o auditor soliciterepresentações formais.
Se, além das citadasrepresentações exigidas, o auditor determinar que énecessário obter uma ou mais representaçõesformais
para corroborar outras evidências deauditoria relevantes para as demonstraçõescontábeis ou para uma ou mais
afirmaçõesespecíficas nas demonstrações contábeis, o auditorpode solicitar tais representações formais.
II. A data das representações formais deve ser tãopróxima quanto praticável, mas não anterior à data dorelatório do auditor
sobre as demonstraçõescontábeis. As representações formais devem serpara todas as demonstrações contábeis e
período(s)mencionado(s) no relatório do auditor.
III. O auditor deve solicitar à administração que forneçarepresentação formal no sentido de que forneceu aoauditor todas as
informações e permitiu os acessosnecessários conforme entendimentos nos termos dotrabalho de auditoria e que todas as
transações foramregistradas e estão refletidas nas demonstraçõescontábeis.
IV. O auditor deve solicitar representações formais dosmembros da administração com responsabilidadesapropriadas pelas
demonstrações contábeis econhecimento dos assuntos envolvidos.
Das afirmações descritas, pode-se concluir que:
a) Apenas as afirmações I e II estão corretas.
b) Todas as afirmações estão corretas.
c) Apenas as afirmações II, III e IV estão corretas.
d) Apenas as afirmações III e IV estão corretas.

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Questão: 369417 Ano: 2015 Banca: AOCP Instituição: TRE-AC Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

25- O controle de qualidade é realizado com o auxílio de determinadas técnicas e procedimentos rotineiros que facilitam a sua
aplicação. Assinale a alternativa correta sobre as ferramentas de controlo de qualidade.
a) Checklist: permite que a equipe planeje e organize suas atividades e facilita a alocação de seus membros de acordo com
os procedimentos previstos e com o tempo disponível.
b) Comentários dos gestores: lista de verificação da realização de atividades e do cumprimento de padrões de qualidade
aplicáveis a atividades, papéis de trabalho e produtos da auditoria. A aplicação pode ser feita tanto concomitante quanto após
a auditoria.
c) Matriz de achados: tem por objetivo avaliar a lógica da auditoria e o rigor da metodologia utilizada. Possibilita, ainda, que a
equipe seja alertada sobre falhas na concepção e no desenvolvimento dos procedimentos.
d) Painéis de referência: permite o controle de qualidade nas auditorias operacionais por meio da revisão das matrizes de
planejamento e de achados.
e) Cronograma: controle de qualidade nas auditorias operacionais por meio da revisão das matrizes de planejamento e de
achados.

Questão: 369416 Ano: 2015 Banca: AOCP Instituição: TRE-AC Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

26- No que tange às normas do IIA (Institute of Internai Auditors), assinale a alternativa INCORRETA.
a) Quanto ao Desenvolvimento Profissional Contínuo, indica que os auditores internos devem aperfeiçoar seus
conhecimentos, habilidades e outras competências por meio do desenvolvimento profissional contínuo.
b) Quanto ao Zelo Profissional, indica que os auditores internos devem empregar o zelo e as habilidades esperados de um
auditor interno razoavelmente prudente e competente. O zelo profissional devido não implica em infalibilidade.
c) Quanto à Proficiência e Zelo Profissional, indicam que os trabalhos de auditoria devem ser executados com a proficiência e
o zelo profissional devido.
d) Quanto às Avaliações Externas, indicam que o executivo chefe de auditoria deve desenvolver e manter um programa de
avaliação da qualidade e melhoria que compreenda todos os aspectos da atividade de auditoria interna.
e) Quanto à proficiência, indica que os auditores internos devem possuir o conhecimento, as habilidades e as outras
competências necessárias ao desempenho de suas responsabilidades individuais. A atividade de auditoria interna deve
possuir ou obter, coletivamente o conhecimento, as habilidades e as outras competências necessárias ao desempenho de
suas responsabilidades.

Questão: 369415 Ano: 2015 Banca: AOCP Instituição: TRE-AC Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

27- A etapa da auditoria que visa delimitar o objetivo e o escopo da auditoria, definir a estratégia metodológica a ser adotada
e estimar os recursos, os custos e o prazo necessário à sua realização é denominada
a) execução da auditoria.
b) revisão dos trabalhos da auditoria.
c) análise preliminar da auditoria.
d) planejamento da auditoria.
e) conclusões da auditoria.

Questão: 369414 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCM-GO Cargo: Auditor Conselheiro Substituto

28- Com relação à responsabilidade do Auditor relativamenteà fraude, é correto afirmar que:
a) O Auditor é responsável por obter segurança de que as Demonstrações Contábeis como um todo não contém distorções
relevantes, causadas por fraude ou erro.
b) O Auditor responde apenas sobre os serviços explicitamente contratados.
c) Embora haja limitações inerentes na auditoria, o Auditor é responsável pela prevenção e detecção de fraude.
d) A principal responsabilidade do Auditor é emitir uma opinião limpa sobre as demonstrações contábeis.
e) O Auditor é responsável apenas pelo exame da documentação que lhe for fornecida.

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Questão: 369413 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: CNMP Cargo: Analista do CNMP - Contabilidade

29- Na realização dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2014 da Indústria de Calças e
Camisasdo Sul S/A, o auditor não conseguiu obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião,
mas concluiuque os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam
ser relevantes,mas não generalizados. Nestas condições, o auditor deve
a) expressar um opinião sem ressalvas, apenas para os itens examinados.
b) comunicar ao conselho fiscal da empresa e adotar novos procedimentos de auditoria.
c) abster-se de expressar uma opinião.
d) considerar as demonstrações contábeis irregulares.
e) expressar uma opinião, com ressalvas.

Questão: 369412 Ano: 2015 Banca: VUNESP Instituição: TJ-SP Cargo: Contador Judiciário

30- Quando a auditoria é feita por amostragem, se o métodoutilizado para essa amostragem é a seleção sistemática,então a
seleção de itens é
a) a critério do auditor, com base em sua experiência.
b) com base em valores monetários.
c) procedida de tal maneira que haja sempre um intervalo constante entre cada item selecionado.
d) de tal forma que assegure que todos tenham idêntica probabilidade de serem selecionados.
e) por meio da seleção de um ou mais blocos contíguos da população.

Questão: 369411 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PI Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Conhecimentos Específicos

31- Suponha que a Organização XYZ S.A. teve a data das demonstrações contábeis em 31/12/2013, a data da aprovação
dessasdemonstrações em 25/01/2014, a data de relatório do auditor em 25/02/2014 e a data programada para a divulgação
das demonstraçõesem 25/03/2014 e que, no segundo período de eventos subsequentes, uma ocorrência que se tivesse
chegado a conhecimentodos auditores após a data do relatório poderia levar o auditor a modificar seu parecer e que, diante da
relevância doevento, os membros da governança decidissem alterar as Demonstrações Contábeis. Neste caso,
a) não se espera que o auditor execute procedimentos adicionais de auditoria para assuntos para os quais os procedimentos
de auditoria anteriormente aplicados tenham fornecido conclusões insatisfatórias.
b) o auditor pode limitar os procedimentos de auditoria aos eventos subsequentes do primeiro período, caso a legislação não
proíba a administração de restringir a alteração das demonstrações contábeis aos efeitos do evento ou eventos subsequentes
que causaram essa alteração e que os responsáveis pela aprovação das demonstrações contábeis não estejam proibidos de
restringir a aprovação a essa alteração.
c) o auditor deve aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias da alteração, estender os
procedimentos até a data do novo relatório e fornecer novo relatório sobre as demonstrações contábeis alteradas.
d) o auditor deve solicitar à administração ou membros da governança, uma representação formal de que todos os eventos
subsequentes à data das demonstrações contábeis que requerem ajuste ou divulgação sejam ajustados e
divulgados,intempestivamente.
e) o auditor independente não tem obrigação de executar nenhum procedimento de auditoria em relação às demonstrações
contábeis após a data do seu relatório.

Questão: 369410 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PI Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Conhecimentos Específicos

32- Os procedimentos de auditoria que incluem testes para certificar?se da existência patrimonial, de direitos e obrigações em
determinadadata, ocorrência das transações, da abrangência dos registros, da mensuração, apresentação e divulgação em
conformidadecom as normas pertinentes, são testes de
a) avaliação de riscos.
b) revisão analítica.
c) controle.
d) observância.
e) detalhes.

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Questão: 369409 Ano: 2015 Banca: CFC Instituição: CFC Cargo: 1º Exame - Bacharel em Ciências Contábeis

33- De acordo com o que estabelece a NBC TA 200 ? Objetivos Gerais do Auditor Independente Auditoria de Demonstrações
Contábeis e a Condução da Auditoria, julgue os itens abaixo, como Verdadeiros (V ) ou Falsos (F ) e, em seguida, assinale a
opção CORRETA. 1. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários, mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em
todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. II. As demonstrações
contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis
pela governança. A auditoria das demonstrações contábeis não exime dessas responsabilidades a administração ou os
responsáveis pela governança. III. O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da
auditoria; e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria, e de distorções não corrigidas, se houver,
sobre as demonstrações contábeis. A sequência CORRETA é:
a) F, V, F.
b) F, V, V.
c) V, F, V.
d) V, V, V.

Questão: 369408 Ano: 2015 Banca: VUNESP Instituição: Prefeitura de São José dos Campos - SP Cargo: Auditor Tributário Municipal -
Tecnologia da Informação

34- O risco que está intimamente relacionado com a natureza,a época e a extensão dos procedimentos realizadospelo auditor
é denominado risco
a) inerente.
b) de controle.
c) de detecção.
d) anômalo.
e) de aderência

Questão: 369407 Ano: 2015 Banca: FGV Instituição: TJ-PI Cargo: Analista Judiciário - Contador

35- Nos trabalhos de auditoria, o planejamento é a etapa na qual sedeterminam os objetivos a serem atingidos, definindo-se
como,quando e o que deve ser feito para alcançá-los. A Resolução CNJnº 171/2013 dispõe algumas orientações acerca dessa
etapa.A esse respeito, analise as afirmativas a seguir:I) A construção de uma visão do objeto auditado pela equipe deauditoria
deve ser preliminar na etapa de planejamento.
II) Durante a fase de planejamento é suficiente a avaliação deriscos de processos, pois estes trazem os maiores impactos.
III) Os riscos considerados de baixo impacto poderão ser aceitos,inclusive sem redirecionamento de procedimentos.
IV) Teste e revisão dos formulários, questionários e roteiros deentrevista constituem aspectos básicos na etapa
deplanejamento da auditoria.
Está correto apenas o que se afirma em:
a) I e II;
b) II e IV;
c) III e IV;
d) I, II e III;
e) I, III e IV.

Questão: 369406 Ano: 2015 Banca: FGV Instituição: TJ-PI Cargo: Analista Judiciário - Auditor

36- Uma entidade fez a opção de implantar seu sistema de controleinterno a partir da Estrutura Integrada de Controle
Internoproposta pelo COSO. A Estrutura proposta pelo COSO sedesdobra em princípios, que representam os
conceitosfundamentais associados a cada componente do ControleInterno.
Dentre as iniciativas da entidade, está a criação de um plano paradesenvolvimento e retenção de talentos humanos. Essa
iniciativaestá em consonância com o componente:
a) ambiente de controle;
b) atividades de controle;
c) avaliação de riscos;
d) informação e comunicação;
e) monitoramento.

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Questão: 369405 Ano: 2015 Banca: FGV Instituição: TJ-PI Cargo: Analista Judiciário - Auditor

37- A NBC TA 610 dispõe sobre a utilização do trabalho de auditoriainterna. Na determinação da utilização do trabalho da
auditoriainterna para os fins da auditoria, são itens a serem avaliados,EXCETO:
a) o nível de competência da função de auditoria interna;
b) o controle de qualidade da função da auditoria interna;
c) políticas que propiciem objetividade ao trabalho dos auditores internos;
d) se a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada;
e) utilização da auditoria interna em trabalhos de auditoria anteriores.

Questão: 369404 Ano: 2015 Banca: CESPE Instituição: TCU Cargo: Auditor Federal de Controle Externo - Auditoria Governamental

38- O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor, poralgum motivo alheio a sua vontade, vir a emitir uma
opiniãotecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeissignificativamente incorretas. Para fins de análise, o risco
deauditoria divide-se em três componentes: risco inerente,risco de controle e risco de detecção.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369403 Ano: 2015 Banca: CESPE Instituição: TCU Cargo: Auditor Federal de Controle Externo - Conhecimentos Gerais

39- Exige-se que os auditores internos detenham os conhecimentosespecializados necessários para detectar e investigar as
fraudesna entidade examinada.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369402 Ano: 2015 Banca: EXATUS-PR Instituição: BANPARÁ Cargo: Contador

40- Controles internos: responsabilidades doadministrador, requisitos e particularidades,análise e importância para o


auditor:Em um processo de auditoria os controlesinternos da organização são imprescindíveis.Com base nesta afirmação
analise a seguintesituação: O administrador da empresa DeltaLtda. entregou ao auditor um relatório dodepartamento
financeiro, que contemplava asvendas à vista, as vendas à prazo, osrecebimentos em dinheiro, recebimento emcheque,
recebimento em cartão de crédito,duplicatas em atraso e a vencer a curto e alongo prazo. O auditor estava em processo
deauditoria das seguintes contas:I - Caixa.
II - Bancos conta movimento.
III - Duplicatas ou clientes a receber a curtoprazo.
IV - Duplicatas ou clientes a receber a longoprazo.
É correto afirmar que o auditor utilizou oreferido relatório no processo de auditoria deque conta(s):
a) I.
b) III.
c) IV.
d) II.
e) Em todas as contas em referência.

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Questão: 369401 Ano: 2015 Banca: EXATUS-PR Instituição: BANPARÁ Cargo: Contador

41- Normas de auditoria: gerais e relativas àexecução do trabalho.


Em relação à profissão de auditorindependente assinale a alternativa incorreta:1 Conforme a Resolução do CFC nº 821/97
e851/99, o auditor independente deve enviar atéo dia 30 de junho de cada ano ao ConselhoRegional Contabilidade, as
informações sobreseu pessoal técnico (inclusive categoria, áreade atuação e posição hierárquica), sobre seusclientes,
inclusive os que pagaram honorárioscujo valor foi mais de 10% do seu faturamentoanual e de clientes que lhe
pagaramhonorários decorrentes de outros serviços deauditoria, cuja média ultrapassou a média dosúltimos 3 anos.
2 Conforme a Resolução do CFC nº 821/97 e851/99, o auditor independente devedisponibilizar ao CRC todas as
informaçõesnecessárias à fiscalização da auditoriaindependente dentro do prazo de 30 dias.
3 Conforme a NBC PA 13 (R1) para exercer aprofissão de auditor independente, o contador, devidamente habilitado junto ao
CRC, deve sesubmeter ao Exame de Qualificação Técnica,para ter seu registro junto ao CadastroNacional de Auditores
Independentes (CNAI),que é composto de 3 provas, sendo elas:prova de qualificação técnica geral para osauditores que
pretendem atuar em auditoria deinstituições reguladas pela CVM; provaespecífica para aqueles auditores que querematuar em
auditoria em instituições autorizadasa funcionar pelo BCB; e prova específica paraos auditores que pretendem atuar
emsociedades supervisionadas pela SUSEP.
4 Conforme a NBC PG 12 todos os auditoresindependentes e contadores de empresassujeitas à contratação de
auditoriaindependente são obrigados comprovar juntoao Conselho Regional de Contabilidade, até odia 31 de janeiro, 40
pontos de educaçãoprofissional continuada. Pelo menos 30%pontos devem ter sido destinados à aquisiçãode conhecimento e
o restante pode ser pelaatuação como docente, como participante ematividades acadêmicas voltadas à áreacontábil e
produção intelectual. Osdocumentos comprobatórios devem serguardados por 5 anos. Até o dia 30 de abril oCRC disponibiliza
pela internet a certidão decumprimento ou não cumprimento da referidaobrigatoriedade.
5 Conforme a NBC TA 200, o planejamentoadequado pode reduzir o risco de auditoria aum nível baixo aceitável. O
planejamento deauditoria compreende o levantamento dedados e informações em relação à empresaauditoria, e o programa
de trabalho. Noprograma de trabalho o auditor deve descrevero objetivo da auditoria, a abrangência dotrabalho e os
procedimentos de auditoria. Afunção do planejamento é servir de guia para oauditor, portanto uma vez estabelecidos
osprocedimentos estes poderão ser alterados nodecorrer do processo de auditoria.
a) 4.
b) 1.
c) 2.
d) 3.
e) 5.

Questão: 369400 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCM-GO Cargo: Auditor de Controle Externo - Jurídica

42- O auditor, quando obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em
conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis, deve expressar-se por meio de
a) opinião adversa.
b) opinião sem ressalva.
c) renúncia do trabalho.
d) opinião com parágrafo de ênfase.
e) abstenção de opinião.

Questão: 369399 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCM-GO Cargo: Auditor Conselheiro Substituto

43- Os procedimentos de auditoria interna incluem testes deobservância, que visam a avaliação da capacidade e
efetividadedos controles internos, e dos quais fazem parte
a) confirmação de saldos.
b) inspeção.
c) recalculo.
d) testes de detalhes.
e) procedimentos analíticos.

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Questão: 369398 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCM-GO Cargo: Auditor Conselheiro Substituto

44- Cabe ao Auditor independente julgar e avaliar a necessidadede contratação do trabalho de pessoa ou organiza-ção em
área de especialização, que não contabilidade ouauditoria, quando esse trabalho é utilizado para ajudar oAuditor a obter
evidência de auditoria suficiente e apropriada,bem como a utilização do trabalho de auditores internosdo auditado. Contudo, o
Auditor independente é oúnico responsável por expressar opinião de auditoria e aresponsabilidade não é reduzida pela
contratação de especialistas,sendo que a referência ao especialista do Auditorserá feita no relatório de auditoria se houver
a) abstenção de opinião.
b) opinião modificada devido a evidência do especialista do auditor.
c) opinião não modificada.
d) negativa de opinião.
e) algum regulamento requerendo a referência do especialista da administração.

Questão: 369397 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCM-GO Cargo: Auditor de Controle Externo - Informática

45- O Auditor de Controle Externo do TCM/GO que atua na área de Tecnologia da Informação está utilizando o Cobit 4.1
comomodelo de controle para governança de TI. Certo dia se deparou com as seguintes questões de gerenciamento:1.Os
novos projetos fornecerão soluções que atendam às necessidades de negócio do TCM/GO?2.Os novos projetos serão
entregues no tempo e orçamento previstos?3.Os novos sistemas ocorrerão apropriadamente quando implementados?4.As
alterações ocorrerão sem afetar as operações de negócio atuais?Sabendo que o CobiT define as atividades de TI em um
modelo de processos genéricos com domínios que mapeiam astradicionais áreas de responsabilidade de TI de planejamento,
construção, processamento e monitoramento, o Auditor deControle Externo relacionou corretamente estas questões ao
domínio
a) Planejar e Organizar (PO ), que provê direção para entrega de soluções e entrega de serviços.
b) Entregar e Suportar (DS ), que recebe as soluções e as torna passíveis de uso pelos usuários finais.
c) Planejar e Suportar (PS ), que provê direção para entrega de soluções e fornece suporte aos usuários finais.
d) Monitorar e Avaliar (ME ), que monitora todos os processos para garantir que a direção definida seja seguida.
e) Adquirir e Implementar (AI ), que provê as soluções e as transfere para tornarem-se serviços.

Questão: 369396 Ano: 2015 Banca: AOCP Instituição: TRE-AC Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

46- Referente à Instrução Normativa - TCU N° 63/2010 que estabelece normas de organização e de apresentação dos
relatórios de gestão e das peças complementares que constituirão os processos de contas da administração pública federal,
para julgamento do Tribunal de Contas da União, assinale a alternativa INCORRETA.
a) Materialidade: é a análise da legalidade, legitimidade e economicidade da gestão, em relação a padrões normativos e
operacionais, expressos nas normas e regulamentos aplicáveis, e da capacidade dos controles internos de identificar e corrigir
falhas e irregularidades.
b) Relevância: é o aspecto ou fato considerado importante, em geral no contexto do objetivo delineado, ainda que não seja
material ou economicamente significativo.
c) Controles internos: são o conjunto de atividades, planos, métodos, indicadores e procedimentos interligados, utilizado com
vistas a assegurar a conformidade dos atos de gestão e a concorrer para que os objetivos e metas estabelecidos para as
unidades jurisdicionadas sejam alcançados.
d) Risco: no âmbito da IN 63/2010, é a possibilidade de algo acontecer e ter impacto nos objetivos, sendo medido em termos
de consequências e probabilidades.
e) Relatório de gestão: é documentos, informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária,
operacional ou patrimonial, organizados para permitir a visão sistêmica do desempenho e da conformidade da gestão dos
responsáveis por uma ou mais unidades jurisdicionadas durante um exercício financeiro.

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Questão: 369395 Ano: 2015 Banca: AOCP Instituição: TRE-AC Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

47- Analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas. Com base nos dados e informações coletados
durante o monitoramento, a equipe classificará as deliberações, segundo o grau de implementação, no período verificado, nas
seguintes categorias: I. Implementada: quando o problema apontado pela auditoria e objeto da deliberação proposta foi
solucionado por meio de providências incorporadas às atividades regulares do objeto auditado.
II. Não implementada.
III. Parcialmente implementada: quando o gestor considerou concluídas as providências referentes à implementação da
deliberação, sem implementá-la totalmente.
IV. Em implementação: se há evidências de que existem ações em curso no sentido de solucionar as ocorrências apontadas
durante a auditoria e que deram origem à deliberação proposta.
V. Não mais aplicável: em razão de mudanças de condição ou de superveniência de fatos que tornem inexequível a
implementação da deliberação.
a) Apenas I e II.
b) Apenas II e III.
c) Apenas III e IV.
d) Apenas IV e V.
e) I, II, III, IV e V.

Questão: 369394 Ano: 2015 Banca: AOCP Instituição: TRE-AC Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

48- Referente às técnicas e procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.


a) As circularizações ou confirmações formais consistem na verificação in loco, permitindo formar opinião quanto à existência
física dos itens examinados.
b) A conferência de somas consiste no uso de diferentes métodos de pesquisa (qualitativas e quantitativas) para conferência
dos saldos apresentados.
c) O exame documental busca comprovações das transações que, por meios legais, são evidenciadas por documentos
comprobatários.
d) O corte das operações é usado para constatar a veracidade das informações contábeis, permitindo levantamentos
específicos nas análises, composição de saldos e conciliações.
e) A revisão analítica é a constatação visual e por julgamento do auditor.

Questão: 369393 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: TCE-CE Cargo: Técnico de Controle Externo - Auditoria de Tecnologia da Informação

49- Um serviço de auditoria sobre a administração dos sistemasde informação usados pela área de contabilidadeacabou de
ser executado em uma empresa, entregandopara a entidade auditada os papéis da auditoria sem umparecer do auditor, o qual
não se sentiu confortável paraemitir opinião em função dos seus achados não conclusivossobre a qualidade das informações
contábeis.Essa atitude do auditor não respeita as normas de auditoriaestabelecidas na NBC, pois o auditor deveria teremitido
um
a) parecer sem ressalvas.
b) parecer com ressalvas.
c) parecer com abstenção de opinião.
d) parecer adverso.
e) termo circunstanciado de interrupção da auditoria.

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Questão: 369392 Ano: 2015 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PI Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Conhecimentos Específicos

50- Considere:
I. A elaboração de relatórios e emissão de relatórios e certificados.
II Elaboração dos papéis de trabalho e aplicação de testes.
III. Avaliação dos riscos de auditoria do Sistema de Controle Interno; Planejamento e elaboração dos programas de trabalho.
IV. Monitoramento ou follow?up.
Os itens acima constituem etapas do trabalho, recomendadas pelas normas de execução dos trabalhos de auditoria para
seobter evidências robustas, e devem obedecer a sequência lógica seguinte:
a) II, IV, III e I.
b) I, III, IV e II.
c) III, II, I e IV.
d) IV, III, II e I.
e) III, IV, I e II.

Questão: 369391 Ano: 2015 Banca: VUNESP Instituição: TJ-SP Cargo: Contador Judiciário

51- É responsabilidade do auditor


a) identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes, exceto se houver fraude.
b) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis não contêm distorções relevantes.
c) prevenir e detectar erros e fraudes.
d) jamais se retirar do trabalho, mesmo se houver suspeita de fraude.
e) em caso de suspeita de fraude, comunicar-se com acionistas ou contratantes da auditoria, mas nunca com as autoridades
reguladoras, tendo em vista o sigilo do trabalho.

Questão: 369390 Ano: 2015 Banca: VUNESP Instituição: TJ-SP Cargo: Contador Judiciário

52- Entende-se por papéis de trabalho


a) o conjunto de informações fornecidas pelo auditado.
b) o registro dos procedimentos de auditoria, evidências obtidas e conclusão do auditor.
c) o conjunto de documentos que atestam a competência do auditor.
d) o conjunto de documentos que autorizam a empresa de auditoria a atuar.
e) os apontamentos feitos pelo auditor que são descartados quando da conclusão do trabalho.

Questão: 369388 Ano: 2015 Banca: CESPE Instituição: TCE-RN Cargo: Inspetor de Controle Externo - Tecnologia da Informação - Cargo 5

53- No teste de enquadramento do empregado em funçãocompatível com sua formação profissional, o auditor deveráverificar
se o cargo desse empregado é compatível com a sualotação e com a sua escolaridade.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369387 Ano: 2015 Banca: CESPE Instituição: TCE-RN Cargo: Inspetor de Controle Externo - Administração, Direito, Contabilidade
ou Economia - Cargo 3

54- Entre as operações que devem merecer a atenção dosprofissionais e das organizações contábeis, por
configuraremindícios da ocorrência de crimes de lavagem de dinheiro,incluem-se aquelas que, aparentemente, não resultem
dasatividades usuais do cliente ou do seu ramo de negócio.
a) Certo
b) Errado

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Questão: 369386 Ano: 2015 Banca: FGV Instituição: TCM-SP Cargo: Agente de Fiscalização - Administração

55- O contador está envolvido em um esquema de desfalques nocaixa da empresa em que trabalha. A empresa mantém
contasnos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro naconta do banco X, o contador deposita em 31/12 a
quantia quefaltava nessa conta, por meio de cheque da conta do banco Y.
Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta dobanco Y em janeiro do ano seguinte. Na reconciliação
bancária afalta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada emdecorrência do tempo de compensação do cheque. Nos
trabalhosde auditoria, esse tipo de desfalque é denominado:
a) desfalque encoberto;
b) desfalque sistêmico;
c) encaixe;
d) kiting;
e) lapping.

Questão: 369385 Ano: 2015 Banca: IESES Instituição: TRE-MA Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

56- De acordo com a Resolução CFC Nº. 1.211/09, queaprova a NBC TA 300 ? Planejamento da Auditoria deDemonstrações
Contábeis, ao definir a estratégia global,o auditor deve:I. Identificar as características do trabalho para definir oseu alcance.
II. Definir os objetivos do relatório do trabalho de formaa planejar a época da auditoria e a natureza dascomunicações
requeridas.
III. Desconsiderar os fatores que no julgamentoprofissional do auditor são significativos para orientaros esforços da equipe do
trabalho.
IV. Desconsiderar os resultados das atividadespreliminares do trabalho de auditoria e, quandoaplicável, se é relevante o
conhecimento obtido emoutros trabalhos realizados pelo sócio do trabalhopara a entidade.
Das afirmações descritas, pode-se concluir que:
a) Todas as afirmações estão corretas.
b) Todas as afirmações estão incorretas.
c) Apenas as afirmações I e II estão corretas.
d) Apenas as afirmações II e III estão corretas.

Questão: 369660 Ano: 2014 Banca: IDECAN Instituição: AGU Cargo: Técnico em Contabilidade

57- Compreende uma finalidade do sistema de controle interno de acordo com a IN 01/01:
a) Exercer o controle das operações que resultam em débitos.
b) Comprovar a economicidade e avaliar os resultados da gestão.
c) Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
d) Avaliar o cumprimento das metas previstas na Lei de Responsabilidade Fiscal.
e) Apreciar as contas de gestão do governo para fins de emissão de parecer prévio.

Questão: 369659 Ano: 2014 Banca: FUNRIO Instituição: IF-BA Cargo: Auditor

58- O procedimento técnico básico a ser considerado pelo auditor durante os testes de observância e substantivos, que
consiste naobtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade,
denomina-se
a) observação e cálculo.
b) investigação e confirmação.
c) revisão analítica.
d) inspeção indireta.
e) correlação de risco.

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Questão: 369658 Ano: 2014 Banca: FUNRIO Instituição: IF-BA Cargo: Auditor

59- O ato intencional de supressão ou omissão de transações nos registros contábeis, assim como a adulteração e
manipulação dedocumentos de forma a modificar os registros de ativos, passivos e resultados denomina-se
a) fraude.
b) erro.
c) impropriedade.
d) equívoco.
e) imprecisão.

Questão: 369657 Ano: 2014 Banca: MB Instituição: QC Cargo: Segundo Tenente - Ciências Contábeis

60- Como se denomina o plano de ação voltado para orientar e controlar a execução dos exames de auditoria?
a) Papel de trabalho.
b) Planejamento.
c) Programa de auditoria.
d) Procedimento de auditoria.
e) Avaliação dos controles internos.

Questão: 369656 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: FUNPRESP-EXE Cargo: Analista Técnico - Auditoria

61- Com relação à Resolução MPS/CGPC no13/2004, assinale aalternativa correta.


a) O desenvolvimento de uma cultura que enfatize e demonstre a importância dos controles internos é competência exclusiva
da Diretoria cabendo ao Conselho Fiscal atuar apenas repressivamente, quando verificada a ocorrência de infração à
legislação.
b) O papel dos membros do Conselho Fiscal deve voltar-se, primordialmente, à defesa dos interesses dos assistidos que os
elegeram.
c) Mesmo sendo imprescindível a competência técnica e gerencial de conselheiros, diretores e empregados para o exercício
das respectivas funções, o estatuto ou o regimento interno da entidade poderá prever que o Conselho Deliberativo e o C
contratem serviços de terceiros, em caráter eventual.
d) Não é competência do Conselho F aderência da gestão dos recursos garantidores dos planos de benefícios à política de
investimentos e a aderência das premissas e hipóteses atuariais utilizadas pela entidade.
e) As regras que disciplinem sobre as próprias ordinárias e extraordinárias, bem como acerca dos respectivos sistema de
deliberação e modo de substituição temporária de seus membros constar do estatuto da entidade fechada de previdência
complementar.

Questão: 369655 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: FUNPRESP-EXE Cargo: Analista Técnico - Auditoria

62- Com relação à tendência dos padrões contábeisinternacionais, é correto afirmar que, atualmente, a
legislaçãoprevidenciária brasileira
a) diverge no que diz respeito à tendência de supervisão baseada em riscos.
b) converge no que diz respeito à ausência da necessidade de evidenciação do passivo atuarial pelas patrocinadoras de
fundos de pensão.
c) difere nas preocupações quanto à necessidade de contabilização dos benefícios de aposentadoria e pensão aos
empregados e aos dependentes deles nas entidades patrocinadoras de fundos de pensão.
d) converge no entendimento quanto à irrelevância da divulgação de informações sobre benefícios a empregados nas
demonstrações contábeis das patrocinadoras de fundos de pensão.
e) converge em muitos aspectos no grau de harmonização entre as normas norte-americanas, internacionais e a brasileira.

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Questão: 369654 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

63- Segundo regras definidas para a atuação da auditoria internada Conab, os gestores podem assumir o risco de não
corrigira constatação reportada pela auditoria por razões de custo ououtras considerações motivadas. Acerca desse tema, é
corretoafirmar que, em última instância, a decisão de aceitar ou nãoesse risco cabe ao (à)
a) titular da auditoria interna.
b) Diretoria Colegiada.
c) presidente da Companhia.
d) Conselho Fiscal.
e) Conselho de Administração.

Questão: 369653 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

64- Na auditoria interna da Conab, a avaliação de naturezaoperacional tem finalidade de auxiliar os gestores. A formade
comunicação do resultado da avaliação é a emissão deopinião, consubstanciada em nota técnica, acerca de diversosaspectos
de gestão. Para efetivamente alcançar seu objetivo,está previsto que o planejamento de toda e qualqueravaliação desse tipo
seja feito em uma matriz deplanejamento, forma que permite uma esquematização dasinformações relevantes. Essa matriz é
composta por
a) cronograma, profissionais e detalhamento das atividades que serão executadas.
b) dados extraídos de relatórios gerenciais e técnicas que serão empregadas no tratamento dos dados.
c) questões-problema, informações requeridas, fontes de informação, estratégias metodológicas, métodos de coleta/obtenção
de dados, métodos de análise de dados, limitações e o que a análise vai permitir dizer.
d) técnicas empregadas, problemas identificados e recomendações da auditoria.
e) métodos de análise de dados, cronograma, origem dos dados, objetivos das análises, equipe deauditoria, quantitativo de
horas de trabalho dos auditores, e escopo e não escopo.

Questão: 369652 Ano: 2014 Banca: FUNDEP Instituição: CAU-MG Cargo: Contador

65- O trabalho auditorial será desenvolvido, EXCETO:


a) Por profissionais qualificados.
b) Por meio das normas usuais de auditoria.
c) Por acesso irrestrito à empresa como um todo.
d) Quando não ocorrer um bom interrelacionamento com a auditoria

Questão: 369651 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

66- A confirmação externa é um procedimento de auditoriapara:


a) validação dos documentos das transações obtidos junto à fiscalização
b) teste das variações dos saldos e movimentações do patrimônio líquido
c) teste da variação analítica dos processos da entidade auditada mensalmente
d) validação de transações ou saldos contábeis da entidade auditada

Questão: 369650 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

67- O auditor contábil independente, perante inconsistênciaou dúvida quanto à confiabilidade da evidênciade auditoria, deve:
a) determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e
considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria
b) encerrar a auditoria e preparar relatório final de auditoria com os apontamentos acerca do assunto, considerando o efeito
fiscal, e encaminhá-lo ao tribunal de contas para averiguação
c) refazer o teste de auditoria duplicando a amostra de todos os testes de auditoria, além de excluir da base de seleção o item
da amostra que apresentou problemas na evidência de auditoria
d) excluir o item da amostra que apresentou problemas de evidência de auditoria e emitir sua opinião no relatório final de
auditoria sem mencioná-lo e sem determinar quais ajustes ou modificações são necessárias

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Questão: 369649 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRF - 3ª REGIÃO Cargo: Analista Judiciário - Contadoria

68- Os procedimentos de auditoria interna constituem examese investigações que permitem ao auditor interno obtersubsídios
suficientes para fundamentar suas conclusões erecomendações à administração da entidade. Para tanto,pode aplicar testes
que visam tanto a obtenção de razoá-vel segurança de que os controles internos estabelecidospela administração estão em
efetivo funcionamento, comoa obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão evalidade dos dados produzidos pelo
sistema de informa-ção da entidade. Esses testes são denominados, respectivamente,
a) de observância e vistoria.
b) vistoria e substantivo.
c) substantivo e vistoria.
d) de observância e substantivo.
e) substantivo e de observância.

Questão: 369648 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-RJ Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 1

69- O gerente financeiro da rede de loja Mais Clara do Brasil S. A., com o objetivo de pagar menos ICMS, adulterou o valor e
o registro de duas notas fiscais de vendas. De acordo com a NBC TI - Auditoria Interna, o ato praticado pelo gerente configura
a) omissão de receita.
b) omissão de imposto.
c) elisão fiscal.
d) erro intencional.
e) fraude.

Questão: 369647 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-GO Cargo: Analista de Controle Externo - Orçamento e Finanças

70- A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor independente é
conseguida, nostermos da NBC TA 500, entre outras, pela
a) elaboração de programas de auditoria.
b) emissão do relatório de auditoria.
c) elaboração do planejamento de auditoria.
d) definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste.
e) execução de procedimentos de avaliação de riscos.

Questão: 369646 Ano: 2014 Banca: FUNIVERSA Instituição: SEAP-DF Cargo: Auditor de Controle Interno - Planejamento e Orçamento

71- Ao tratar dos objetivos gerais do auditor independente e dacondução da auditoria em conformidade com normas
deauditoria, o Conselho Federal de Contabilidade mencionacomo necessária a manutenção do ceticismo profissional aolongo
de toda a auditoria. Nesse sentido, importa estaralerta
a) a evidências de auditoria que reforcem outras evidências obtidas.
b) à conveniência de adotar procedimentos não exigidos pelas normas convencionais de auditoria.
c) para condições que não apresentem indícios de fraude.
d) no sentido de reduzir os riscos por ignorar circunstâncias usuais.
e) e generalizar as conclusões acerca de todas as observações colhidas durante a realização dos trabalhos de auditoria.

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Questão: 369645 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

72- A empresa Orion S.A. realizou a contagem de seus estoques (inventário físico), em 31 de outubro de 2013. O auditor foi
contratado para realizar a auditoria das Demonstrações Contábeis de 31 de dezembro de 2013. Em relação ao inventário,
deve o auditor:
a) validar a posição apresentada nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2013, uma vez que foi atendida a
exigência de inventariar os estoques, uma vez ao ano.
b) solicitar nova contagem de inventário em 31 de dezembro de 2013 ou na data do início dos trabalhos de auditoria, sendo
sempre obrigatória sua presença e participação na contagem física e aprovação dos procedimentos de inventário.
c) exigir que seja elaborada nota explicativa evidenciando a posição do inventário em 31 de outubro de 2013, ressalvando a
posição do inventário em 31 de dezembro de 2013, esclarecendo que não houve contagem das posições de estoques entre 31
de outubro e 31 de dezembro de 2013.
d) executar procedimentos para obter evidência de auditoria de que as variações no estoque, entre 31 de outubro de 2013 e
31 de dezembro de 2013, estão adequadamente registradas.
e) limitar sua avaliação a posição de estoques apresentada em 31 de outubro de 2013, restringindo o escopo de seu trabalho
na área de estoques, aos saldos apresentados nesta data.

Questão: 369644 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

73- O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. No relatório
do auditor independente deve constar que a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo
com as práticas contábeis adotadas no Brasil é de responsabilidade
a) do departamento de contabilidade.
b) da administração.
c) do controle interno.
d) da auditoria interna.
e) dos acionistas majoritários.

Questão: 369643 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

74- Bartolomeu Guimarães, auditor independente, na realização de auditoria das demonstrações contábeis da empresa
Baratão do Norte S/A, tendo obtido evidências de auditoria apropriadas e suficientes, concluiu que as distorções detectadas,
individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. Nestas condições, o
auditor deve
a) abster-se de opinar.
b) emitir uma opinião pela irregularidade.
c) emitir uma opinião adversa.
d) emitir uma opinião sem ressalva.
e) emitir uma opinião com ressalvas.

Questão: 369642 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

75- Considere:I. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito
privado.II. Os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, realizados pela auditoria independente, têm a
finalidade de promover melhorias nos controles da empresa de forma a assegurar a proteção ao patrimônio.III. A opinião do
auditor independente sobre as demonstrações contábeis trata de determinar se as demonstrações contábeis são elaboradas,
em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.IV. A perícia contábil,
exercida sob a tutela da justiça como a exercida no âmbito arbitral, estatal ou voluntária, é de c mpetência exclusiva de
contador registrado em Conselho Regional de Contabilidade.V. É um dos objetivos da auditoria independente a prevenção de
fraudes e erros.Está correto o que se afirma APENAS em
a) I, III e IV.
b) I, II e V.
c) III, IV e V.
d) I, III e V.
e) II e IV.

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Questão: 369641 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: MEC Cargo: Analista Contábil

76- Caso auditores internos prestem assistência direta na auditoria, o auditor independente deverá incluir, na documentação
de auditoria, os procedimentos detalhados de auditoria que foram utilizados pelo auditor interno para avaliar a adequação dos
trabalhos realizados.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369640 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: MEC Cargo: Analista Contábil

77- As opiniões de peritos pré-selecionados em relação ao assunto objeto da pesquisa podem ser utilizadas como variável
proxy, contudo, tais julgamentos não podem ser generalizados para a população como um todo.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369639 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TJ-CE Cargo: Analista Judiciário - Ciências Contábeis

78- É fundamental que o programa de auditoria contemple procedimentos que possibilitem ao auditor verificar se os itens
contabilizados estão apresentados corretamente nas demonstrações financeiras. A respeito do programa de auditoria que
fundamenta o parecer do auditor, assinale a opção correta.
a) Um teste padrão para identificar passivos omitidos consiste em comparar os pagamentos efetuados durante o mês de
encerramento das demonstrações financeiras com os extratos das contas bancárias dos fornecedores cadastrados.
b) Suponha que, após aplicar procedimento constante do programa de auditoria, o auditor tenha verificado que a escrituração
indicava saldo credor de caixa e que o passivo contemplava obrigações já pagas. Nesse caso, há indícios que podem levar o
auditor a reportar indícios de omissão no registro de receita.
c) Considere que o auditor tenha obtido evidências de cobranças posteriores que substituem os resultados de cobranças de
contas a receber do período. Nesse caso, o desvio é registrado em relatório como desfalque encoberto do tipo LAPPING.
d) Devido à abrangência e especificidade, o programa de auditoria para avaliar as demonstrações financeiras deve constar da
ordem de serviço preparada pela área de controle que elabora os planos estratégico, tático e operacional, com participação da
área contábil e supervisão da equipe de auditoria.
e) Para confirmar se as despesas antecipadas estão sendo corretamente contabilizadas, é necessário que o programa de
auditoria contemple procedimento capaz de testar se o saldo diferido exprime os serviços pagos e que os referidos
pagamentos representam na íntegra os benefícios já recebidos.

Questão: 369638 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Prefeitura de Natal - RN Cargo: Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria - Prova 2

79- Não corresponde a um evento subseqüente que gera ajuste nas demonstrações fi nanceiras:
a) decisão defi nitiva de processo judicial, dando ganho ou perda da causa que represente valor relevante.
b) perda de valor de investimentos, em decorrência do declínio do valor de mercado das ações.
c) descoberta de erros ou fraudes posteriores, que afetam o resultado da empresa.
d) determinação de valores referentes a pagamento de participação nos lucros ou referente a gratifi cações assumidas
legalmente e não formalizadas.
e) ativos deteriorados, que constavam com valor signifi - cativo e que não foram ajustados.

Questão: 369637 Ano: 2014 Banca: FGV Instituição: SUSAM Cargo: Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis

80- No ano de 2013, determinada entidade apresentava ativo totalde R$ 600.000,00, passivo de R$ 300.000,00 e patrimônio
líquidode R$ 300.000,00 . Do valor total do ativo, R$ 400.000,00 diziamrespeito à conta Clientes.
No processo de circularização, a empresa de auditoria queauditava a entidade não conseguiu comprovar a existência dodireito
a receber.
Em uma situação como essa, o auditor deve
a) incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório.
b) denunciar o contador da entidade ao CRC.
c) não incluir ressalvas, caso as outras contas estejam corretas.
d) abster-se de dar uma opinião.
e) retirar-se da entidade.

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Questão: 369636 Ano: 2014 Banca: IDECAN Instituição: AGU Cargo: Técnico em Contabilidade

81- De acordo com a IN 01/2001 a auditoria que objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, denatureza
incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de autoridade competenteé classificada
como auditoria
a) especial.
b) contábil.
c) operacional.
d) de avaliação da gestão.
e) de acompanhamento da gestão.

Questão: 369635 Ano: 2014 Banca: FUNRIO Instituição: IF-BA Cargo: Auditor

82- Risco de amostragem consiste na possibilidade de a conclusão do auditor, baseada em determinada amostra, ser
diferente daconclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Desta
forma, écorreto afirmar que o auditor, nos testes de observância, está sujeito ao risco de amostragem de
a) rejeição incorreta.
b) aceitação incorreta.
c) seleção aleatória estranha.
d) comparação causal indevida.
e) superavaliação da confiabilidade.

Questão: 369634 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

83- Quanto aos deveres e às competências do titular da Unidadede Auditoria previstos em normas internas da
Conab,assinale a alternativa correta.
a) Cabe ao titular supervisionar a elaboração dos relatórios, porém quem assina esses documentos são exclusivamente os
auditores que realizaram o respectivo trabalho de auditoria.
b) Compete ao titular determinar a forma, a oportunidade e os destinatários dos resultados dos trabalhos de auditoria.
c) Para manter independência, o titular não deverá participar da definição dos critérios de formação e de experiência para o
preenchimento das vagas na auditoria interna.
d) A publicação de normas relativas às atividades da auditoria interna é de competência exclusiva do titular, que deve zelar
pela independência da unidade.
e) O titular deve zelar pela autonomia da Unidade de Auditoria Interna, evitando as práticas de consultas técnicas externas.

Questão: 369633 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

84- No Brasil, instruções normativas da Secretaria Federal deControle Interno regulamentaram, para entidades de seuâmbito
de atuação, a apresentação dos resultados dostrabalhos de auditoria interna por meio do Relatório Anual deAtividades de
Auditoria Interna (RAINT). Essaregulamentação está alinhada com a Norma 2060, do TheInstitute of Internal Auditors (IIA).
Segundo esse dispositivo,de forma periódica, o executivo-chefe de auditoria devereportar o desempenho da auditoria interna,
em relação aoseu planejamento, à alta administração e ao conselho. AUnidade de Auditoria Interna da Conab, guiada por
taisdiretrizes, apresenta seus resultados por meio do RAINT.Acerca desse assunto, é correto afirmar que a Unidade
deAuditoria Interna submete o relatório anual ao (à)
a) Conselho Fiscal e à Diretoria Executiva.
b) Diretoria Colegiada e ao Conselho de Administração.
c) Conselho Diretor.
d) Colegiado da Auditoria e à Presidência.
e) Conselho Diretor e ao Conselho Fiscal.

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Questão: 369632 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

85- A auditoria interna da Conab utiliza as normas do TheInstitute of Internal Auditors (IIA) para balizar suasatividades. Várias
dessas normas são citadas no documentoque regulamenta a atuação dessa auditoria. Um exemplo é aNorma 2320 ? Análise
e Avaliação, segundo a qual osauditores internos devem basear as conclusões e osresultados dos trabalhos de auditoria em
análises e avaliaçõesapropriadas. Para cumprimento dessa norma, os auditoresprecisam adotar procedimentos analíticos.
Acerca do usodesse tipo de mecanismo, assinale a alternativa correta.
a) Pode ser efetuado por meio de valores monetários, preferencialmente a preços reais, e não nominais, quantidades físicas,
razões e porcentagens.
b) Limita-se à análise de regressão, de razões ou de tendências observadas.
c) Dispensa o auditor interno de realizar testes subsequentes.
d) É aplicável somente a transações ou fatos recorrentes ou usuais.
e) É aplicável somente a transações ou fatos não recorrentes ou não usuais.

Questão: 369631 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

86- Quanto ao vínculo hierárquico da auditoria interna da Conab,assinale a alternativa correta.


a) Vincula-se administrativamente ao Conselho Fiscal.
b) Subordina-se à Diretoria Administrativa.
c) Subordina-se ao Conselho de Administração.
d) Vincula-se diretamente à Controladoria-Geral da União.
e) Subordina-se ao Comitê de Auditoria.

Questão: 369630 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: FUNPRESP-EXE Cargo: Analista Técnico - Auditoria

87- Assinale a alternativa correta quanto ao objetivo do Guia deMelhores Práticas Contábeis, elaborado pelaSuperintendência
Nacional de Previdência Complementar(PREVIC).
a) Orientar sobre a descrição de eventos, que possuem potencial impacto sobre os resultados futuros, em notas explicativas.
b) Oferecer diretrizes para o processo de elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas das entidades
fechadas de previdência complementar (EFPC).
c) Apresentar as boas práticas utilizadas pela PREVIC na contabilidade do modelo de supervisão baseada em riscos (SBR).
d) Definir melhores práticas de elaboração das demonstrações contábeis realizadas por dirigentes, participantes, assistidos,
patrocinadores, instituidores e prestadores de serviço.
e) Descrever detalhadamente os procedimentos necessários para adoção das melhores práticas de elaboração dos relatórios
contábeis, com a finalidade de garantir a qualidade e a transparência de informações publicadas pelas entidades.

Questão: 369629 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: FUNPRESP-EXE Cargo: Analista Técnico - Auditoria

88- A respeito do trâmite de elaboração e acompanhamento doPlano Anual de Atividades das Auditorias Internas (PAINT),das
entidades da Administração Indireta do Poder ExecutivoFederal, assinale a alternativa correta.
a) O PAINT do exercício seguinte deverá ser aprovado pelo Conselho de Administração ou por instância de atribuição
equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo da entidade até o último dia útil do mês de novembro de cada ano.
b) As unidades de controle da Controladoria Geral da União (CGU) e os órgãos setoriais restituirão a proposta de PAINT à
entidade no prazo máximo de 20 dias corridos a contar do seu recebimento.
c) As unidades de controle da CGU e os órgãos setoriais, ao restituírem a proposta de PAINT à entidade, devem recomendar,
quando for o caso, a inclusão de ações de auditoria interna não programadas pela entidade e devem informar um novo prazo
para reapresentação da proposta.
d) A proposta de PAINT será submetida à análise prévia da CGU, ou dos respectivos órgãos setoriais do Sistema de Controle
Interno que fiscalizam a entidade, até o último dia útil do mês de outubro do exercício anterior ao de sua execução.
e) O PAINT, devidamente aprovado pelo Conselho de Administração ou por instância de atribuição equivalente ou, em sua
falta, pelo dirigente máximo da entidade, será encaminhado ao respectivo órgão de controle interno até o dia 30 de dezembro
do exercício anterior ao de sua execução.

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Questão: 369628 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

89- Na realização de auditoria das Contas a Receber da Indústria de Tecidos Duradouros S.A., a administração não permitiu
que o auditor enviasse solicitações de confirmação externa de saldos, para obtenção de evidência de auditoria. Nestas
condições, entre outras medidas previstas nas normas de auditoria, deve o auditor
a) comunicar o fato ao conselho fiscal da empresa, solicitando providências para obtenção das informações desejadas.
b) registrar no relatório de auditoria que o procedimento de solicitações de confirmações externas não foi executado.
c) desacatar a decisão da administração da empresa e solicitar a confirmação dos saldos das duplicatas a receber junto aos
devedores.
d) executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
e) registrar no programa de auditoria que o procedimento referente à solicitação de confirmação externa não foi realizado.

Questão: 369627 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

90- Contratado para realizar auditoria nas demonstrações contábeis da empresa Queijos Coalho S/A, o auditor para obter
segurança razoável e reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável e possibilitar alcançar conclusões razoáveis e
nelas basear a sua opinião deve
a) realizar a auditoria de acordo com os procedimentos definidos.
b) avaliar o controle interno.
c) elaborar os papeis de trabalho de acordo com os procedimentos de auditoria.
d) obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.
e) planejar os trabalhos de auditoria tomando por base o resultado de auditorias anteriores.

Questão: 369626 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

91- A empresa BDA do Brasil S/A admitiu, em seu quadro de pessoal, um auditor interno, para preparação e planejamento
das auditorias a serem realizadas na empresa. Entre outros, são considerados fatores relevantes no planejamento dos
trabalhos de auditoria interna:I. o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.II. o
conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.III. o
conhecimento detalhado das transações efetuadas pela empresa em exercícios anteriores.IV. o levantamento dos ativos e
passivos da empresa relativo ao exercício anterior.V. o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas
contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.Está correto o que consta APENAS em
a) I, IV e V.
b) I e IV.
c) II e IV.
d) I, II e V.
e) II, III e V.

Questão: 369625 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

92- É permitido ao auditor externo, durante o processo final de montagem dos arquivos da auditoria concluída, modificar os
documentos de auditoria. Não se inclui como modificação possível:
a) apagar, descartar ou destruir documentação superada.
b) acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho.
c) substituir carta de circularização dos advogados, com nova posição das contingências.
d) conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos pertinentes à montagem do arquivo.
e) documentar evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria.

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Questão: 369624 Ano: 2014 Banca: FUNIVERSA Instituição: SEAP-DF Cargo: Auditor de Controle Interno - Finanças e Controle

93- Tendo como referência as Normas Internacionais para aPrática Profissional de Auditoria Interna do IIA (Institute ofInternal
Auditors), assinale a alternativa correta.
a) A independência requer que o dirigente de auditoria tenha acesso direto e irrestrito à diretoria e ao conselho de
administração.
b) Do ponto de vista da independência organizacional, deve ser da competência do responsável pela auditoria a aprovação
do orçamento do setor.
c) Para caracterizar um conflito de interesses não é suficiente mera aparência de impropriedade; dele deve resultar um ato
antiético.
d) Os auditores internos podem examinar as operações em relação às quais tenham prestado serviços de consultoria
anteriormente.
e) O executivo?chefe de auditoria deve aceitar os trabalhos de consultoria em relação aos quais os auditores internos não
possuam conhecimentos suficientes.

Questão: 369623 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-GO Cargo: Analista de Controle Externo - Orçamento e Finanças

94- Nos termos da NBC TI 01, os riscos de auditoria interna estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma
satisfatória,o objetivo dos trabalhos. Assim, a análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento
dos trabalhos,considerando, entre outros, o seguinte aspecto:
a) o resultado de auditorias anteriores.
b) a adequação e eficiência dos controles internos.
c) a determinação e extensão dos testes de auditoria.
d) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialista.
e) a avaliação dos processos e dos sistemas de informações.

Questão: 369622 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

95- As normas internacionais para a prática profissionalde auditoria interna definem que as avaliaçõesexternas do programa
de avaliação da qualidade emelhoria das atividades da auditoria interna devemser realizadas pelo menos uma vez a cada:
a) três anos
b) ano
c) cinco anos
d) dez anos

Questão: 369621 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

96- O parágrafo introdutório do relatório do auditorcontábil independente deve:


a) especificar a responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis
b) incluir a responsabilidade do auditor sobre as demonstrações contábeis
c) conter a opinião do auditor contábil independente
d) afirmar que as demonstrações contábeis foram auditadas

Questão: 369620 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-RS Cargo: Auditor Público Externo - Ciências Contábeis - Conhecimentos
Específicos

97- A autenticidade de documentos comprobatórios hábeis de despesas, emitidos por terceiros, contratados pela
Administraçãopública, deve ser verificada por procedimento de auditoria conhecido como
a) revisão analítica.
b) circularização.
c) teste de inspeção.
d) teste de observação.
e) amostragem estatística.

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Questão: 369619 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRT - 19ª Região (AL) Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

98- Um auditor, ao final dos seus trabalhos, reviu as informações consignadas nos papéis de trabalho e concluiu que as
informaçõescoletadas eram confiáveis e proporcionaram a melhor evidência alcançável por meio das técnicas que utilizou.
Essasinformações são classificadas como
a) suficientes.
b) adequadas.
c) relevantes.
d) úteis.
e) concretas.

Questão: 369618 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TJ-CE Cargo: Analista Judiciário - Ciências Contábeis

99- Com relação a fraudes e erros no âmbito da auditoria, assinale a opção correta.
a) O auditor não é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, contudo, poderá ser responsabilizado se executar
programa de trabalho deficiente ou inconsistente.
b) O auditor deve sempre comunicar formalmente à administração da entidade auditada descobertas factuais envolvendo
fraude, contudo, essa exigência deixa de ser impositiva nas situações em que o efeito potencial nas demonstrações contábeis
for considerado irrelevante.
c) Nos testes de observância, o erro tolerável é o desvio máximo em uma classe de transação que o auditor está disposto a
aceitar, já avaliada a inviabilidade de aplicação na íntegra do procedimento de controle estabelecido.
d) O auditor pode extrapolar os resultados dos erros da amostra para a população da qual foi selecionada, contudo, quando o
fizer, deve sempre considerar os aspectos quantitativos dos erros encontrados.
e) Se o auditor concluir que a fraude tem efeito relevante sobre as demonstrações contábeis e que isso não tenha sido
apropriadamente refletido ou corrigido, ele deverá emitir seu parecer com ressalva ou com opinião adversa.

Questão: 369617 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TJ-CE Cargo: Analista Judiciário - Ciências Contábeis

100- Assinale a opção correta em relação aos conceitos, à aplicação e ao papel da auditoria.
a) A carta de encargo é o documento utilizado pelo auditor para comunicar à entidade auditada o custo das horas consumidas
na execução dos trabalhos de auditoria.
b) A realização de entrevista, mesmo sem o consenso do entrevistado, é uma forma válida utilizada pelos auditores na
obtenção de evidências quando a auditoria é do tipo testemunhal.
c) O objetivo geral de uma auditoria de cumprimento é a expressão de opinião certificada por parte do auditor de que os
controles garantem a integridade das regras e que estão aderentes às atividades da entidade.
d) Na avaliação de programa, que é uma modalidade de auditoria de natureza operacional, é possível utilizar pesquisa,
delineamento experimental e delineamentos quaseexperimentais para examinar a efetividade dos projetos governamentais de
responsabilidade da entidade.
e) O auditor especialista em perícia contábil tem competência para emitir opinião sobre a eficiência e a eficácia de
determinado dado utilizado pela organização no controle do patrimônio.

Questão: 369616 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: MEC Cargo: Analista Contábil

101- Após a montagem do arquivo final de auditoria, o auditor poderá acrescentar nova documentação de auditoria, se houver
autorização da entidade auditada.
a) Certo
b) Errado

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Questão: 369614 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-RJ Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 1

102- A auditoria interna na empresa Mel Doce do Brasil S. A., para obter razoável segurança de que os controles internos
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e
administradores da entidade, aplicará procedimentos de auditoria relativamente a
a) testes do fluxo de transações.
b) testes de observância.
c) técnicas de avaliação.
d) testes substantivos.
e) técnicas de amostragem.

Questão: 369613 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: SEFAZ-SP Cargo: Analista de Finanças e Controle - Prova 2

103- Ao avaliar o pressuposto de continuidade operacional da entidade auditada, o auditor deve lançar mão de indicações
que, isoladamente ou não, possam sugerir difi culdades na continuação normal dos negócios. Entre tais indicações, não se
inclui:
a) incapacidade fi nanceira de a entidade pagar seus credores nos vencimentos.
b) existência de passivo a descoberto (Patrimônio Líquido negativo).
c) alteração na política econômica governamental que afete a todos os segmentos produtivos.
d) posição negativa do Capital Circulante (defi ciência de Capital Circulante).
e) falta de capacidade fi nanceira dos devedores em saldar seus compromissos com a entidade.

Questão: 369612 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

104- Na auditoria interna realizada na tesouraria de determinada empresa de produtos alimentícios, referente à
movimentação financeira do mês de agosto de 2014, o auditor constatou que a empresa pagou três duplicatas sem a devida
comprovação de compra ou recebimento do material. A fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião,
críticas, sugestões e recomendações, as informações e provas obtidas no curso da auditoria serão registrados
a) nos papeis de trabalho.
b) no certificado de auditoria.
c) no relatório de auditoria.
d) no programa de auditoria.
e) na ata de conclusão da auditoria.

Questão: 369611 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: Câmara dos Deputados Cargo: Analista Legislativo - Consultor de Orçamento e
Fiscalização Financeira

105- Um dos objetivos da auditoria contábil é emitir opinião acerca da adequação e da fidedignidade das demonstrações
financeiras quanto à aplicação, por parte das entidades públicas executoras, de recursos externos oriundos de projetos
celebrados com organismos internacionais.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369610 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCM-CE Cargo: Analista de Controle Externo - Inspeção de Obras Públicas

106- Quanto à natureza dos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que se classifica como
a) corrente o papel utilizado apenas em um exercício social, e permanente aquele utilizado em mais de um exercício social.
b) balanço o papel utilizado para registro dos saldos de balanço do ano anterior e do ano em exame; e administrativo aquele
utilizado para registro de tarefas administrativas do trabalho, tais como: horas, despesas etc.
c) convencional a formalização do trabalho de auditoria em papéis de trabalho; e eletrônico a formalização do trabalho de
auditoria por meio eletrônico, denominado paperless.
d) programa o detalhamento dos procedimentos a serem adotados pelo auditor durante o trabalho de auditoria; e operacional
o registro dos exames de auditoria.
e) evidência as observações e exceções identificadas; e ajustes as reclassificações das contas.

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Questão: 369609 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

107- Segundo determinação da Comissão Interministerial deGovernança Corporativa e de Administração de


ParticipaçõesSocietárias da União (CGPAR), na reunião do conselho deadministração das empresas estatais para aprovação
do PlanoAnual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT) e doRelatório Anual de Atividades de Auditoria Interna(RAINT), o
presidente da empresa
a) tem voto minerva.
b) não tem direito a voto.
c) tem direito a voto.
d) deve estar presente.
e) não deve estar presente.

Questão: 369608 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

108- O controle de qualidade das atividades de auditoria internada Conab visa principalmente
a) estabelecer critérios de avaliação acerca da aderência dos trabalhos realizados pela Unidade de Auditoria Interna com
relação à observância das normas internas e das práticas internacionais da atividade.
b) resolver problemas de desempenho dos auditores internos ao longo da execução dos trabalhos.
c) aperfeiçoar a conformidade das inspeções operacionais a partir de falhas detectadas pela Unidade de Auditoria Interna.
d) alcançar a certificação internacional da Unidade de Auditoria Interna.
e) avaliar o desempenho profissional individual dos auditores internos lotados na Unidade de Auditoria Interna.

Questão: 369607 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

109- Evidência de auditoria é um conceito muito importante emtrabalhos de auditoria. Trata-se de informação que o
auditorprecisa obter para dar sustentação às próprias conclusões.Por isso, as evidências devem atender a
determinadosrequisitos de validade. Quanto ao tema, assinale a alternativaque indica esses requisitos.
a) Pertinência, adequação e aplicabilidade.
b) Oportunidade, criticidade e objetividade.
c) Completude, limpeza e importância.
d) Clareza, integridade e tempestividade.
e) Suficiência, relevância e fidedignidade.

Questão: 369606 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

110- O conflito de interesses é uma situação na qual um auditorinterno, no exercício da própria atividade, tem um
interesseprofissional ou pessoal conflitante. Essa situação pode tornardifícil a ele executar as funções com imparcialidade.
Quandoisso ocorre, o auditor deve
a) assumir a posição de neutralidade, com o compromisso de garantir a realização do trabalho.
b) informar ao titular da Unidade de Auditoria Interna.
c) negociar os parâmetros que serão adotados no trabalho com a área auditada, zelando pela transparência das próprias
atitudes.
d) pedir conselho a um colega da equipe de auditoria.
e) continuar a atividade sem fazer alarde.

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Questão: 369605 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

111- Qual é o nome do documento que contém a abordagemsistemática e disciplinada que orienta a atuação da
auditoriainterna da Conab?
a) Manual de Auditoria Interna.
b) Normas Internas da Auditoria.
c) Código de Conduta da Auditoria Interna.
d) Regulamento Interno.
e) Estatuto da Auditoria Interna.

Questão: 369604 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: FUNPRESP-EXE Cargo: Analista Técnico - Auditoria

112- Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade dasDemonstrações Contábeis em vigor, e considerando osexames
de quaisquer demonstrações contábeis realizadospela auditoria independente no que se refere à finalidade,
àconfidencialidade, à custódia e à propriedade dos papéis de trabalho, é correto afirmar que
a) o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de dois anos, a
partir da data de emissão do respectivo parecer.
b) a publicidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
c) os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor.
d) as partes ou os excertos dos papéis de trabalho podem, independentemente da concordância do auditor, ficar à disposição
da sociedade.
e) os papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atenderem às circunstâncias do trabalho e
satisfazerem as necessidades da entidade contratada.

Questão: 369603 Ano: 2014 Banca: FUNRIO Instituição: IF-BA Cargo: Auditor

113- Os testes que são empregados pelo auditor com finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as
transações,saldo e divulgações nas demonstrações financeiras, que lhe proporcionem fundamentação razoável para a
emissão dorelatório, denominam-se
a) substantivos.
b) de observância.
c) primários.
d) circulares.
e) suplementares.

Questão: 369602 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

114- O auditor contábil independente observou, por ocasiãoda inspeção dos contratos de empréstimos,que os juros devidos e
não pagos, até a data deencerramento do exercício social, não foramprovisionados. Este é um tipo de teste de
auditoriaprincipal para:
a) superavaliação do ativo e secundário para subavaliação de receita
b) subavaliação do passivo e secundário para subavaliação de despesa
c) subavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa
d) superavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa

Questão: 369601 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

115- O documento utilizado pela auditoria interna parapropiciar a compreensão do planejamento, da natureza,da
oportunidade e da extensão dos procedimentosaplicados, bem como o julgamento exercidoe o suporte das conclusões
alcançadas, é:
a) relatório de auditoria
b) programa de teste
c) matriz de risco
d) papel de trabalho

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Questão: 369600 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: MEC Cargo: Analista Contábil

116- O resultado insatisfatório de entrevistas realizadas com uma amostra de funcionários da empresa examinada não é
suficiente para o auditor destacar, em seu relatório, a inexistência de risco de subavaliação da confiabilidade.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369599 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: MEC Cargo: Analista Contábil

117- Os testes substantivos permitem ao auditor definir o erro monetário máximo que não produzirá distorções relevantes e
não diminuirá a confiabilidade das demonstrações contábeis. Os testes de observância, por sua vez, permitem ao auditor
definir o desvio máximo, ou ainda, o risco máximo que não impedirá a conclusão acerca da regularidade dos controles
estruturados.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369598 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRT - 19ª Região (AL) Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

118- Durante a auditoria, a equipe técnica responsável teve dúvida quanto à segurança de que os controles internos
estabelecidospela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e
administradoresda entidade. Para a solução desse problema, é necessária a aplicação de testes
a) de observância.
b) substantivos.
c) de evidência.
d) confirmativos.
e) de fidelidade.

Questão: 369597 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TJ-CE Cargo: Analista Judiciário - Ciências Contábeis

119- Com relação às técnicas e procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.


a) Na etapa de observação e averiguação, os testes de observância são aplicados para determinar se o procedimento está
sendo observado corretamente, uma vez que, nessa etapa, o auditor não está preocupado com erros que envolvam valores.
b) Procedimento de auditoria compreende um conjunto de informações e de dados passíveis de verificação que o auditor
utiliza para chegar às conclusões que fundamentam sua opinião.
c) Os procedimentos de revisão analítica, visando identificar tendências ou situações anormais no comportamento de valores
relevantes, utilizam testes substantivos como base para comparar o relacionamento entre elementos econômicos não
financeiros.
d) O exame físico é a verificação in loco do objetivo por parte do próprio auditor ou de delegação, sendo a única informação a
ser utilizada na formação de opinião a comprovação da existência do bem.
e) Devido ao método das partidas dobradas, quando se testam as contas credoras para subavaliação, as contas devedoras
também são testadas indiretamente, ou seja, são testadas quanto à superavaliação. O mesmo ocorre quando se testam as
contas devedoras para superavaliação.

Questão: 369596 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-GO Cargo: Analista de Controle Externo - Tecnologia da Informação

120- Para um Auditor que examinará os controles internos da área de tecnologia da informação, NÃO é fator determinante do
escopoda auditoria:
a) a materialidade.
b) a natureza de negócio da entidade.
c) a inexistência de riscos de auditoria.
d) as exigências legais e regulatórias.
e) as características de organização da entidade.

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Questão: 369595 Ano: 2014 Banca: FUNDATEC Instituição: SEFAZ-RS Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco 3

121- A elaboração e a adequadaapresentação das demonstrações contábeis, deacordo com as práticas contábeis adotadas
no Brasil,e com os controles internos que foram determinadoscomo necessários para permitir a elaboração dedemonstrações
contábeis livres de distorçãorelevante, independentemente se causada por fraudeou erro, é responsabilidade:
a) Dos auditores independentes.
b) Dos órgãos reguladores.
c) Do conselho fiscal.
d) Da assembleia dos acionistas.
e) Da administração da Companhia.

Questão: 369594 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

122- O auditor independente, ao utilizar o trabalho específico dos auditores internos, deve:
a) ressalvar que o trabalho foi efetuado pelos auditores internos e a responsabilidade é limitada, registrando que a empresa
tem conhecimento da decisão por utilizar estes trabalhos.
b) incluir, na documentação de auditoria, as conclusões atingidas relacionadas com a avaliação da adequação do trabalho
dos auditores internos e os procedimentos de auditoria por ele executados sobre a conformidade dos trabalhos.
c) restringir a utilização a trabalhos operacionais, de elaboração de cálculos e descrição de processos que não ofereçam
riscos ao processo de auditoria, visto que a responsabilidade é limitada sobre eles.
d) dividir as responsabilidades com a administração da empresa auditada, restringindo seus trabalhos ao limite da auditoria
realizada e à documentação produzida pelos seus trabalhos.
e) assumir a qualidade dos trabalhos da auditoria interna, incluindo em seus papéis de trabalho como documentação suporte
e comprobatória.

Questão: 369593 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

123- Em relação às estimativas contábeis realizadas pela empresa auditada, o auditor independente deve:
a) sempre que constatar possível tendenciosidade da administração, concluir que as estimativas contábeis estão
inadequadas, ressalvando o relatório.
b) periodicamente exigir da administração e de seus advogados carta de responsabilidade pelas estimativas efetuadas,
eximindo a auditoria de avaliar os cálculos e premissas.
c) revisar os julgamentos e decisões feitos pela administração na elaboração destas estimativas contábeis, para identificar se
há indicadores de possível tendenciosidade da administração.
d) reavaliar as premissas e cálculos e, quando discordar, determinar a modificação dos valores contabilizados, sob pena de
não emitir o relatório de auditoria.
e) aceitar os valores apresentados, por serem subjetivos e de responsabilidade da administração e de seus consultores
jurídicos ou áreas afins.

Questão: 369592 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRF - 3ª REGIÃO Cargo: Analista Judiciário - Contadoria

124- Nos termos da Resolução CFC 986/03, a auditoria internaé exercida nas pessoas jurídicas de direito público, internoe
externo, e de direito privado. É regra atinente à auditoriainterna que
a) o relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, não podendo ser parcial.
b) deve assessorar a administração da entidade no trabalho da prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la,
ainda que verbalmente e de maneira reservada, sobre quaisquer indicações de irregularidades.
c) a obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro e
fora da entidade, é denominadainvestigação e confirmação.
d) a verificação de registros, documentos e atos tangí- veis é procedimento denominado observação.
e) devem ser obtidas e avaliadas informações consideradas adequadas, que são aquelas convincentes e factuais, de tal
forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que oauditor interno.

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Questão: 369591 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-SP Cargo: Analista em Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas - Prova 2

125- Os testes de observância ou de aderência são aplicados pelas auditorias principalmente nas investigações
a) de fraudes e erros.
b) de contas e saldos.
c) dos controles internos utilizados pelos gestores.
d) dos valores representativos dos informes.
e) das trilhas de auditoria.

Questão: 369590 Ano: 2014 Banca: FGV Instituição: SUSAM Cargo: Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis

126- Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor develevar em consideração, principalmente, os seguintes
aspectos:
a) os objetivos específicos da auditoria, o orçamento planejado e o tamanho da amostra.
b) a população da qual o auditor deseja extrair a amostra, a estratificação da população e a localização da amostra.
c) o tamanho da amostra, a localização da amostra e o risco da amostragem.
d) o erro tolerável, o erro esperado e o histórico de erros.
e) os objetivos específicos da auditoria, o tamanho da amostra e o risco da amostragem.

Questão: 369589 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

127- As demonstrações contábeis da empresa Ferro Branco do Brasil S/A, relativas ao exercício de 2012, apresentou
distorções relevantes, e o auditor não detectando emitiu um relatório contendo uma opinião inadequada. Esta situação, de
acordo com as normas de auditoria, caracteriza
a) risco de auditoria.
b) despreparo do auditor.
c) inadequação da evidência de auditoria.
d) inadequação na elaboração dos papéis de trabalho.
e) inadequação dos procedimentos de auditoria.

Questão: 369588 Ano: 2014 Banca: FUNRIO Instituição: IF-BA Cargo: Auditor

128- Dentre os tipos diferentes de circularização de que dispõe o auditor, aquele que somente prevê resposta em caso
dediscordância da fonte externa em relação ao saldo ou posição informada denomina-se circularização
a) positiva.
b) simples.
c) indireta.
d) objetiva.
e) negativa.

Questão: 369587 Ano: 2014 Banca: FUNRIO Instituição: IF-BA Cargo: Auditor

129- É correto afirmar que a auditoria externa


a) possui dependência hierárquica em relação à empresa auditada.
b) tem como finalidade principal promover melhorias no controle operacional da organização.
c) emite opiniões que possuem baixo grau de confiabilidade junto aos acionistas.
d) desenvolve seu trabalho em função do escopo que é determinado pela gerência da empresa auditada.
e) tem como finalidade opinar acerca das demonstrações financeiras por meio de um parecer.

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Questão: 369586 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: FUNPRESP-EXE Cargo: Analista Técnico - Auditoria

130- No Brasil, desde 2002, a Superintendência de SegurosPrivados (SUSEP) está atuando para adequar os
própriosinstrumentos normativos e implementar efetivamente asupervisão baseada em riscos. Acerca desse tema, assinale
aalternativa que apresenta as diretrizes de supervisão baseadaem riscos que a SUSEP adotou com o objetivo de preservar
asolvência e a capacidade econômico-financeira das entidadessupervisionadas.
a) Divulgar e implementar a cultura de riscos; monitorar os controles internos das empresas; e, monitorar a adequação de
capital, o passivo atuarial e a qualidade dos ativos.
b) Divulgar a política de controles internos das empresas; monitorar o volume dos ativos; e, divulgar o cenário econômico
nacional e o internacional e os respectivos efeitos sobre o mercado.
c) Implementar a cultura de controle e de governança; monitorar o gerenciamento de problemas das empresas; e, monitorar a
adequação de capital e o passivo atuarial.
d) Acompanhar o cenário econômico nacional e o internacional e os respectivos efeitos sobre o mercado; divulgar e
implementar a cultura de governança corporativa; divulgar a política de controles internos das empresas; e, monitorar a
adequação de capital e o passivo atuarial.
e) Orientar e regulamentar diretrizes de governança corporativa; divulgar a política de controles internos das empresas; definir
diretrizes de gerenciamento de riscos; e, monitorar o passivo atuarial e a qualidade dos ativos.

Questão: 369585 Ano: 2014 Banca: MB Instituição: QC Cargo: Segundo Tenente - Ciências Contábeis

131- Segundo ATTIE (2011 ), a técnica de auditoria que depende daargúcia, dos conhecimentos e da experiência do
auditor,denomina-se:
a) inspeção física.
b) confirmação.
c) conferência de cálculos.
d) observação.
e) investigação minuciosa.

Questão: 369584 Ano: 2014 Banca: MB Instituição: QC Cargo: Segundo Tenente - Ciências Contábeis

132- As informações que fundamentam os resultados da AuditoriaInterna, e que devem ser suficientes, fidedignas,
relevantese úteis, de modo a fornecerem base sólida para as conclusõesde recomendações à administração da entidade são
denominadasde:
a) informações comparativas.
b) informações analíticas.
c) matriz de risco.
d) rotação de ênfase.
e) evidência.

Questão: 369583 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

133- O relato gerencial acerca da gestão de áreas essenciais daunidade, com base nos trabalhos realizados, deve incluir
oseguinte conteúdo:
a) produtos adquiridos pela entidade.
b) prestação de contas dos serviços realizados pela entidade.
c) investimentos em atividades de capacitação profissional feitos pela entidade.
d) redesenhos organizacionais com impacto na Unidade de Auditoria Interna.
e) cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual e na Lei de Diretrizes Orçamentárias.

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Questão: 369582 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

134- Acerca do conteúdo do Plano Anual de Atividades deAuditoria Interna (PAINT), assinale a alternativa correta.
a) Deve limitar-se a relacionar as ações de auditoria interna previstas, com descrição dos seus objetivos.
b) Deve apresentar tanto as ações de auditoria interna previstas e seus objetivos, quanto as ações de desenvolvimento
institucional e capacitação previstas para o fortalecimento das atividades da auditoriainterna na entidade.
c) Deve limitar-se a relacionar e descrever as ações de auditoria interna previstas, com consignação restrita às seguintes
informações: I ? número sequencial da ação de auditoria; II ? nome da demanda; III ? origem da demanda; e, IV ? objetivo da
demanda.
d) Deve incluir justificativa para cada ação que se pretende realizar ao longo do exercício.
e) Deve relacionar e descrever as ações de auditoria interna previstas em um formulário padrão fornecido pela
Controladoria-Geral da União.

Questão: 369581 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

135- No transcorrer de uma avaliação de natureza operacional naConab, a equipe de auditores internos, responsável
pelotrabalho em execução, percebeu a necessidade de identificaros responsáveis pela implementação das atividades e
pelatomada de decisão. No referido trabalho, também foidetectada a necessidade de conhecer os produtos e osserviços
prestados para emitir recomendações comorientações estratégicas. Para essas necessidades, asferramentas de diagnóstico
mais apropriadas são a
a) análise RECI e o mapa de produtos.
b) análise de atores intervenientes e a matriz SWOT.
c) análise de atores intervenientes e o mapa de processo.
d) análise stakeholder e a matriz SWOT.
e) matriz SWOT e o mapa de produtos.

Questão: 369580 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

136- Na Conab, o processo de monitoramento do atendimento dasrecomendações da Unidade de Auditoria Interna é feito
pormeio de um aplicativo denominado Siaudi. Assinale aalternativa que apresenta o objetivo desse processo
demonitoramento.
a) Dar publicidade aos trabalhos da auditoria interna nos ambientes interno e externo da Companhia.
b) Garantir a implementação das ações propostas pelos auditores internos.
c) Identificar e consolidar os riscos operacionais.
d) Assegurar que as ações saneadoras de gestão foram efetivamente implementadas ou que os gestores superiores
aceitaram o risco de não adotar qualquer medida.
e) Avaliar o Sistema de Controle Interno.

Questão: 369579 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

137- A propriedade dos papéis de trabalho das auditoriasrealizadas pelos auditores pertencentes ao quadro deprofissionais
da auditoria interna da Conab
a) é dos auditores.
b) não está definida, mas a permissão de acesso é dada exclusivamente pelos gestores da auditoria interna da Companhia.
c) é do governo brasileiro.
d) é da Companhia.
e) é exclusiva dos auditores que executaram a auditoria.

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Questão: 369578 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

138- Quanto à atuação da Unidade de Auditoria Interna da Conabnos processos de Tomada de Contas Especial (TCE),
assinalea alternativa correta.
a) É imprescindível registrar os processos em um tribunal de justiça.
b) Deve-se protocolar os processos na SecretariaGeral da União.
c) É preciso negociar prazos para tramitação dos processos administrativos com a ControladoriaGeral da União.
d) É indispensável, ao final do trâmite interno, encaminhar os processos ao Tribunal Superior de Justiça ou ao Supremo
Tribunal Federal, conforme o caso.
e) É necessário observar as orientações e as disposições emanadas pelo Sistema de Controle Interno do Poder Executivo
Federal e pelo Tribunal de Contas da União.

Questão: 369577 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-RS Cargo: Auditor Público Externo - Engenharia Civil - Conhecimentos Específicos

139- A realização de auditoria de natureza contábil por parte doTCE-RS em fundações instituídas e mantidas pelo
PoderPúblico pode ser feita por iniciativa
a) de partido político.
b) do Ministério Público.
c) do Conselho Nacional dos Tribunais de Contas.
d) de Comissão Técnica ou de Inquérito.
e) do Supremo Tribunal Federal.

Questão: 369576 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: Prefeitura de São Paulo - SP Cargo: Auditor Fiscal do Município - Gestão Tributária -
Prova 4

140- O auditor ao verificar na folha de pagamentos se as verbas pertinentes ao FGTS e INSS foram calculadas
adequadamente, atendendo a legislação trabalhista, realiza o procedimento de cálculo e
a) observação.
b) indagação.
c) investigação.
d) fiscalização.
e) inspeção.

Questão: 369575 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PB Cargo: Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2

141- Na Empresa Autocontrole S.A., a entrega física das mercadorias vendidas é feita pela área de expedição que possui
dois funcionários, um separa a mercadoria e o outro confere a quantidade separada. A empresa possui um funcionário com
salário de R$ 600,00 para efetuar as cópias em máquina copiadora da empresa, em virtude de em períodos anteriores ter
constatado que funcionários tiravam cópias de documentos particulares, o que gerava um custo para a empresa de R$ 450,00
por mês. É correto afirmar que estes procedimentos para a auditoria representam, respectivamente,
a) inventário físico e valor mínimo de venda.
b) conferência e avaliação de método de custo.
c) multiplicação de tarefas e inventário físico.
d) supervisão e implantação de controle.
e) segregação de funções e custo versus benefício.

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Questão: 369574 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: SAD-PE Cargo: Analista de Controle Interno – Finanças Públicas

142- De acordo com o Código de Administração Financeira do Estado de Pernambuco, o órgão central do subsistema da
auditoria expressará suas conclusões a respeito dos exames de auditoria efetuados por meio de relatórios, certificados ou
pareceres. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
a) Nos casos de tomada ou prestação de contas em que tais contas não puderem ser certificadas como regulares, deverá ser
emitido parecer de auditoria.
b) A expedição de certificado de auditoria atestando regularidade das contas isenta os responsáveis de qualquer
questionamento futuro.
c) Os pareceres de auditoria devem vir acompanhados da manifestação expressa dos responsáveis sempre que contiverem
ressalvas ou mencionarem irregularidades.
d) Os relatórios de auditoria devem ser assinados pelo secretário da fazenda e encaminhados ao chefe do poder executivo,
que autorizará o secretário da fazenda a adotar as providências que este julgar cabíveis.
e) O titular da secretaria de estado a que estiver vinculado o órgão em que tiverem sido constatadas e relatadas
irregularidades deve manifestar-se em 60 dias, concordando ou rejeitando as conclusões da auditoria.

Questão: 369573 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-SP Cargo: Analista em Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas - Prova 2

143- NÃO é objetivo de um programa de auditoria:


a) traçar o roteiro de execução de um ponto de auditoria.
b) conduzir o auditor na aplicação dos procedimentos técnicos de auditoria.
c) propiciar o controle e progresso a ser alcançado no decorrer da execução das tarefas de auditoria.
d) evitar que alguma tarefa de auditoria deixe de ser executada.
e) estimar o tempo necessário para realização da auditoria.

Questão: 369572 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-SP Cargo: Auditor do Tribunal de Contas

144- Os exames realizados pelo auditor externo na avaliação das estimativas contábeis devem

I. fundamentar matemática e estatisticamente os procedimentos utilizados pela entidade na quantificação das estimativas.
II. verificar a coerência das estimativas com o comportamento da entidade em períodos passados.
III. avaliar a conjuntura econômica existente no momento e suas projeções para períodos futuros.

Está correto o que se afirma em


a) III, apenas.
b) II, apenas.
c) I, apenas.
d) I e II, apenas.
e) I, II e III.

Questão: 369571 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: CVM Cargo: Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

145- Segundo as normas de auditoria vigentes, risco de auditoria pode ser caracterizado como:
a) o risco de haver insu?ciência de informações sobre determinada transação nas demonstrações contábeis sem que o
auditor possa perceber.
b) possibilidade de ser o trabalho do auditor inviabilizado pela inexistência de informações con?áveis para o trabalho.
c) o risco de o Controle Interno não ter detectado a tempo uma falha que leva a entidade a elaborar demonstrações contábeis
distorcidas.
d) o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada, quando as demonstrações contábeis contiverem
distorção relevante.
e) possibilidade de o auditor emitir parecer sem ressalvas, quando distorções relevantes nas demonstrações contábeis forem
intencionalmente encobertas.

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Questão: 369570 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SABESP Cargo: Técnico em Gestão

146- NÃO faz parte dos objetivos de uma Auditoria Ambiental:


a) minimizar os riscos ambientais para os donos da empresa.
b) avaliar o desempenho dos sistemas de administração ambiental da empresa.
c) identificar e avaliar os riscos resultantes de acidentes ambientais.
d) identificar possíveis aprimoramentos ambientais que a empresa possa implementar.
e) verificar se a empresa está atuando em conformidade com sua própria política ambiental.

Questão: 369569 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TC-DF Cargo: Analista de Administração Pública - Orçamento, Gestão Financeira e
Controle

147- A reexecução é uma técnica que consiste na simulação, pela equipe de auditoria, de todas as etapas de realização da
operação que está sendo objeto de exame.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369568 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRT - 19ª Região (AL) Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

148- O auditor verificou a existência de irregularidades que necessitam de providências imediatas da administração da
entidadeauditada, não sendo possível aguardar o final dos exames. Nesse caso, o auditor deve emitir
a) aviso preliminar.
b) auto de advertência.
c) auto de flagrante de irregularidade.
d) termo de verificação não conclusivo.
e) relatório parcial.

Questão: 369567 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRT - 19ª Região (AL) Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

149- O auditor verificou que houve ato intencional de omissão de informação por parte de funcionários da entidade auditada.
Essasituação obrigou?o a assessorar a administração, informando?a, por escrito e de maneira reservada, uma vez que, nos
termos daResolução CFC 986/2003, trata?se de
a) erro.
b) inconsistência.
c) desvio.
d) adulteração.
e) fraude.

Questão: 369566 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: MEC Cargo: Analista Contábil

150- Em alguns casos, mesmo um modelo de previsão não sofisticado pode ser eficaz como procedimento analítico.
a) Certo
b) Errado

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Questão: 369565 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TJ-CE Cargo: Analista Judiciário - Ciências Contábeis

151- No que concerne ao planejamento de auditoria, assinale a opção correta.


a) Níveis de inflação, desemprego, níveis de escolaridade dos empregados e políticas monetária, fiscal e cambial são os
fatores socioeconômico-financeiros que interferem nos resultados e que, portanto, devem ser avaliados pelo auditor
independente e registrados em parágrafo específico de seu relatório.
b) Para o auditor independente, o planejamento da auditoria é um processo que se inicia com a emissão da carta-proposta,
que é o documento no qual o auditor formaliza as condições do trabalho planejado a ser executado.
c) O auditor independente, em seu plano de auditoria, pode utilizar a rotação de escala - técnica de determinação das
unidades a serem auditadas para obtenção de evidência - para estabelecer um nível de relevância aceitável na detecção de
distorções relevantes.
d) Ao elaborar o planejamento da auditoria, o auditor independente, no estabelecimento da estratégia geral dos trabalhos,
deve considerar fatores como, por exemplo, o procedimento para verificar a eficiência da auditoria interna, a escolha da equipe
técnica, o procedimento para detecção de fraudes e erros e o grau de conhecimento da atividade da empresa auditada. Além
disso, nessa etapa o auditor deve entregar os relatórios de auditoria para a empresa auditada.
e) Os papéis de trabalho, documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução dos trabalhos, são meios de
prova, uma vez que neles devem estar registradas todas as evidências obtidas.

Questão: 369564 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TJ-CE Cargo: Analista Judiciário - Ciências Contábeis

152- No que diz respeito à auditoria integral, assinale a opção correta.


a) A auditoria integral deve cumprir certos princípios, entre eles, destaca-se o princípio da permanência, o qual determina que
as tarefas devem ser executadas de forma contínua, a fim de permitir uma supervisão constante das operações em todas as
suas fases.
b) O planejamento da auditoria integral inclui o desenho da metodologia, o esboço preliminar dos programas de auditoria e
consiste na etapa em que se determina a configuração da amostra.
c) A auditoria integral avalia toda a estrutura organizacional da empresa, no entanto, diferentemente das demais auditorias,
inicia o estudo e a análise global dos processos a partir das microatividades em vez das macroatividades.
d) A norma de qualificação do objeto integra o rol de normas disciplinadoras da auditoria integral.
e) A auditoria integral tem na metodologia GAP (Global Audit Point) o principal instrumento de avaliação da empresa tendo
como objetivo principal a economicidade na aplicação dos recursos.

Questão: 369563 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-GO Cargo: Analista de Controle Externo - Orçamento e Finanças

153- Com relação à adulteração de documentos com o objetivo de desvio de recursos financeiros pelo chefe da tesouraria, de
acordocom as normas de auditoria (NBC TA 240), caracteriza
a) erro grave.
b) irregularidade nos registros contábeis.
c) fraude.
d) sonegação fiscal.
e) omissão de lucro.

Questão: 369562 Ano: 2014 Banca: FGV Instituição: SUSAM Cargo: Contador

154- Tanto nos testes de observância como nos testes substantivos, o auditor está sujeito ao risco de amostragem.
Sobre esse risco, assinale a afirmativa correta.
a) Nos testes substantivos há risco de subavaliação da confiabilidade e de superavaliação da confiabilidade.
b) Nos testes de observância há risco de rejeição incorreta e de aceitação incorreta.
c) O risco de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da auditoria.
d) O risco de superavaliação da confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da auditoria.
e) O risco de superavaliação da confiabilidade e o risco de aceitação incorreta têm mais probabilidade de conduzir a uma
conclusão errônea sobre determinados controles, saldos de contas ou classe de transações do que o risco de subavaliação da
confiabilidade ou o risco de rejeição incorreta.

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Questão: 369561 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

155- O teste de auditoria contábil que parte do valorregistrado no razão geral para o documento-suporteda transação é o
teste para:
a) subavaliação
b) subutilização
c) superavaliação
d) superutilização

Questão: 369560 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

156- Os controles internos, quanto à tempestividade,ao momento de atuação, são classificados como:
a) preventivos, concomitantes e subsequentes
b) preventivos, substantivos e corretivos
c) detectivos, concomitantes e analíticos
d) detectivos, substantivos e subsequentes

Questão: 369559 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRT - 13ª Região (PB) Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

157- O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. É norma atinente ao
relatórioque
a) seja apresentado somente àquele que solicitou.
b) seja confidencial quanto à autoria, mas não em relação ao conteúdo.
c) seja minucioso e imparcial.
d) contenha eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
e) contenha apenas a conclusão, devendo as recomendações serem feitas em separado.

Questão: 369558 Ano: 2014 Banca: FUNDATEC Instituição: SEFAZ-RS Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco 3

158- O relatório dos auditoresindependentes referente à Companhia AB, apresentaa seguinte redação:?Fomos nomeados
auditores da Companhia AB após31 de dezembro de 2013 e, portanto, nãoacompanhamos a contagem física dos estoques
noinício e no final do exercício. Não foi possível nossatisfazer por meios alternativos quanto àsquantidades em estoque em 31
de dezembro de 2012e 2013 que estão registradas no balanço patrimonialpor R$ 30 milhões e R$ 35 milhões,
respectivamente.Adicionalmente, a introdução do novo sistema degestão informatizado na Companhia, em maio de2013,
resultou em diversos erros na composição dossaldos dos clientes, sendo que, até a data daconclusão dos nossos trabalhos de
auditoria, aadministração ainda não havia conseguido sanar asdeficiências do sistema e corrigir os erros. Nãoconseguimos
confirmar ou verificar por meiosalternativos as contas dos clientes incluídas nobalanço patrimonial, no valor total de R$ 20
milhões,em 31 de dezembro de 2013. Em decorrência dessesassuntos, não foi possível determinar se teria
havidonecessidade de efetuar ajustes em relação aosestoques registrados ou não registrados e nos saldosdos clientes, assim
como nos elementoscomponentes das demonstrações do resultado, dasmutações do patrimônio líquido e dos fluxos de
caixa.Devido à relevância dos assuntos descritos noparágrafo Base, não nos foi possível obter evidênciade auditoria
apropriada e suficiente para fundamentarnossa opinião de auditoria. Consequentemente, nãoexpressamos opinião sobre as
demonstraçõescontábeis acima referidas".Nesse relatório dos auditores independentes, aopinião apresentada é do tipo:
a) Com ressalva.
b) Sem modificação.
c) Adversa.
d) Abstenção de opinião.
e) Com ênfase.

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Questão: 369557 Ano: 2014 Banca: FUNDATEC Instituição: SEFAZ-RS Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco 3

159- Com base na NBC TA 530, analiseas assertivas abaixo e assinale A, para aumento, ouR, para redução, em relação aos
fatores queinfluenciam o tamanho da amostra para os testes dedetalhes.( ) Aumento na avaliação do auditor sobre o risco
dedistorção relevante.( ) Aumento no uso de outros procedimentossubstantivos direcionados à mesma afirmação.( ) Aumento
no nível de segurança desejado peloauditor de que uma distorção tolerável não éexcedida pela distorção real na população.( )
Aumento na distorção tolerável.A ordem correta de preenchimento dos parênteses,de cima para baixo, é:
a) A. R. A. R.
b) A. A. A. R.
c) R. R. R. A.
d) A. R. R. A.
e) A. A. A. A.

Questão: 369556 Ano: 2014 Banca: FUNDATEC Instituição: SEFAZ-RS Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco 3

160- De acordo com a NBC TA 200, o_______________ é a postura que inclui uma mentequestionadora e alerta para
condições que possamindicar possível distorção, devido a erro ou fraude, euma avaliação crítica das evidências de auditoria.A
alternativa que preenche corretamente a lacuna dotrecho acima é:
a) plano de trabalho
b) ceticismo profissional
c) relacionamento com o cliente
d) auditor interno
e) trabalho conjunto

Questão: 369555 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRF - 3ª REGIÃO Cargo: Analista Judiciário - Contadoria

161- A Instrução Normativa do Tribunal de Contas da União ?TCU 63/10 estabelece normas de organização e
apresentaçãode relatórios de gestão, estando sujeitos à apresentaçãodesses relatórios os órgãos entidades da
Administraçãopública federal direta e indireta, o que inclui oTRF da 3a Região. É norma atinente a esse regramentoque
a) os relatórios de gestão ficarão disponíveis para livre consulta, no portal do TCU na internet, em até 15 dias da data limite
para a apresentação.
b) a apresentação do relatório pode ser feita em meio impresso ou informatizado.
c) denomina-se consolidado o relatório de gestão quando envolver mais de uma unidade jurisdicionada e for conveniente ao
TCU avaliar a gestão pormeio de confronto das peças de cada unidade em conjunto.
d) as unidades jurisdicionadas ao TCU devem manter a guarda dos documentos comprobatórios de cada exercício, salvo os
de natureza sigilosa.
e) as unidades jurisdicionadas não estão obrigadas a apresentar informação sobre a gestão em periodicidade inferior a um
ano.

Questão: 369554 Ano: 2014 Banca: FUNIVERSA Instituição: SEAP-DF Cargo: Auditor de Controle Interno - Finanças e Controle

162- Com relação aos achados de auditoria, assinale a alternativacorreta.


a) O achado é considerado negativo quando os testes efetuados não revelam nenhuma irregularidade ou impropriedade.
b) O descumprimento de cláusulas contratuais é revelador de irregularidade.
c) A prática de ato de gestão antieconômico caracteriza?se como uma impropriedade.
d) A consistência constitui requisito básico de um achado, de tal modo que possa ser convincente para quem não participa do
trabalho.
e) O critério de auditoria é o referencial adotado na realização da auditoria, que reflete a experiência pessoal e os juízos de
valor de quem executa os trabalhos.

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Questão: 369553 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

163- Na realização dos trabalhos de auditoria na empresa Vende Bem do Brasil S/A, o auditor interno, com o objetivo de obter
razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, procedeu
a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis. Neste caso, o auditor aplicou o procedimento de auditoria
denominado
a) investigação.
b) confirmação.
c) inspeção.
d) observação.
e) testes substantivos.

Questão: 369552 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TC-DF Cargo: Auditor de Controle Externo

164- Caso constate ilegalidade na execução de contratoadministrativo, o tribunal de contas deverá assinar prazo paraa
adoção das providências necessárias ao cumprimento da lei,podendo sustar, se não atendido, a execução do referidocontrato.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369551 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

165- A administração da empresa Elevação S.A. restringiu a alteração das demonstrações contábeis aos efeitos do evento
subsequente que causou a alteração. A legislação vigente, à qual a empresa está subordinada, não proíbe a empresa de
proceder desta forma. Nesta situação, o auditor deve alterar o relatório de auditoria para:
a) retificar a data definitiva em que a empresa deverá fazer a publicação, ressalvando essa alteração nas demonstrações
contábeis, sem emitir posição sobre o evento subsequente.
b) incluir data adicional restrita a essa alteração que indique que os procedimentos do auditor independente, sobre os eventos
subsequentes, estão restritos unicamente às alterações das demonstrações contábeis descritas na respectiva nota explicativa.
c) substituir a data do término dos trabalhos, ressalvando o evento subsequente, mencionando a impossibilidade de avaliação
dos impactos.
d) adicionar parágrafo de outros assuntos, evidenciando o evento subsequente, mencionando a responsabilidade dos
administradores sobre os efeitos desse novo evento.
e) determinar a data de término dos trabalhos, evidenciando a reavaliação das demonstrações contábeis de forma completa e
evidenciando que não há impactos nas demonstrações anteriormente apresentadas.

Questão: 369550 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

166- A eficiência da auditoria na definição e utilização da amostra pode ser melhorada se o auditor:
a) aumentar a taxa de desvio aceitável da amostra, reduzindo o risco inerente e com características semelhantes.
b) diminuir o percentual a ser testado, mas utilizar a seleção não estatística para itens similares.
c) concluir que a distorção projetada é maior do que a distorção real de toda a amostra.
d) estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares.
e) mantiver os critérios de seleção uniformes e pré-definidos com a empresa auditada.

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Questão: 369549 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

167- É correto afirmar que:

1.a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável
que a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e as exigências legais e regulatórias aplicáveis.
2.a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que os
relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas circunstâncias.
3.o objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor
segurança razoável de que a auditoria está de acordo com normas profissionais e técnicas e exigências legais e regulatórias
aplicáveis.
a) Todas são falsas.
b) Somente 1 e 2 são verdadeiras.
c) Somente a 3 é verdadeira.
d) Somente a 2 é falsa.
e) Todas são verdadeiras.

Questão: 369548 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-GO Cargo: Analista de Controle Externo - Tecnologia da Informação

168- Após concluir um processo de auditoria interna sobre a proteção de dados e informações armazenadas em meio
magnético parabackup, o Auditor emitiu um parecer com negativa de opinião. Esse parecer demonstra que
a) não foi encontrado qualquer fato que aponte descumprimento de normas estabelecidas na entidade auditada para a
proteção de dados.
b) a proteção ocorre, praticamente, dentro das normas estabelecidas na entidade auditada, existindo uma ou mais exceções
que não comprometem de forma expressiva os compromissos.
c) a proteção de dados e informações ocorre totalmente fora das normas estabelecidas na entidade auditada.
d) o Auditor não concluiu os trabalhos, sendo esse parecer um documento preliminar de uma auditoria em andamento.
e) o Auditor não emitiu opinião por não ter obtido evidência adequada para fundamentar seus argumentos.

Questão: 369547 Ano: 2014 Banca: FUNRIO Instituição: IF-BA Cargo: Auditor

169- Dentre os padrões de conduta próprios de sua função, aquele que implica a obrigatoriedade do auditor de não revelar,
emnenhuma hipótese, salvo as contempladas como exceções, as informações que obteve e de que tem conhecimento em
funçãode seu trabalho na entidade auditada denomina-se
a) meticulosidade corretiva.
b) sentido objetivo.
c) perspicácia nos exames.
d) capacidade prática.
e) sigilo profissional.

Questão: 369546 Ano: 2014 Banca: FUNRIO Instituição: IF-BA Cargo: Auditor

170- O auditor, ao certificar a existência de limitação significativa na extensão do exame que o impossibilite de formar
opiniãosobre as demonstrações contábeis, em razão não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la, deverá emitir
parecer
a) adverso em toda a extensão.
b) com negativa de opinião por limitação na extensão.
c) sem ressalva, porém com determinações.
d) favorável, porém com ressalvas.
e) favorável, porém com recomendações.

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Questão: 369545 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-RJ Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 1

171- A Companhia de Calçados Impróprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria independente para
executar a auditoria das demonstrações contábeis relativas ao exercício encerrado em 31/12/2012. O documento preparado
pelo auditor contendo o registro dos procedimentos de auditoria executados, das evidências obtidas e das conclusões
alcançadas é denominado
a) papeis de trabalho.
b) relatório de auditoria.
c) parecer de auditoria.
d) certificado de auditoria.
e) programa de auditoria.

Questão: 369544 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-RJ Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 1

172- Como órgão integrante da estrutura do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo do Estado do Rio de Janeiro,
compete à Auditoria Geral do Estado - AGE:

I. apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

II. orientar a aplicação e a apresentação das prestações de contas dos adiantamentos.

III. emitir relatório sobre as contas consolidadas do Governo do Estado do Rio de Janeiro.

IV. avaliar o cumprimento das metas estabelecidas no Plano Plurianual e na Lei de Diretrizes Orçamentárias.

V. elaborar, analisar e dar publicidade aos relatórios bimestrais, quadrimestrais e anuais estabelecidos na Lei Complementar
Federal nº 101/2000 - LRF.

Está correto o que consta APENAS em


a) II e IV.
b) I, III e IV.
c) II, IV e V.
d) I, III e V.
e) I e IV.

Questão: 369543 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-GO Cargo: Analista de Controle Externo - Tecnologia da Informação

173- Em uma auditoria de contratos firmados pela área de TI, o Auditor registrou achados de auditoria, os quais são
a) fatos sobre os contratos apontados pelo auditado como aqueles que devem ser considerados na auditoria, com avaliação
corroborada entre auditado e Auditor.
b) padrões de trabalho determinados no manual técnico de auditoria, utilizado por todo Auditor interno operacional e externo
operacional.
c) fatos não relacionados com o escopo da auditoria, que podem ser de interesse da entidade em futuros trabalhos de
auditoria interna.
d) fatos relevantes para sustentar as conclusões da auditoria, os quais devem ser devidamente evidenciados.
e) pareceres do Auditor, emitidos ao final dos trabalhos de auditoria ou constantes em relatórios intermediários de andamento
dos trabalhos.

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Questão: 369542 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-GO Cargo: Analista de Controle Externo - Orçamento e Finanças

174- Nas atividades de planejamento de auditoria independente, deve o auditor estabelecer uma estratégia global que defina
o alcance,a época e a direção da auditoria. Assim, ao definir a estratégia global, deve o auditor, entre outros, nos termos
daNBC TA 300:I.elaborar o plano de auditoria, para definir o tipo de técnica e os procedimentos aplicáveis na revisão de seu
trabalho.II.definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações
requeridas.III.identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.IV.considerar os fatores que no julgamento
profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe dotrabalho.V.determinar a natureza, a época e a
extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.Está correto o que consta APENAS em
a) IV e V.
b) III, IV e V.
c) II, III, IV e V.
d) I e III.
e) I, II e III.

Questão: 369541 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TCE-GO Cargo: Analista de Controle Externo - Orçamento e Finanças

175- Com relação à constatação (evidência de auditoria), deve o Auditor, nos termos da NBC TA 230,
a) registrar no livro de anotações de achados de auditoria.
b) solicitar ao chefe da tesouraria devolução do valor apropriado.
c) registrar em documentação de auditoria (papéis de trabalho).
d) recomendar ao contador que realize a conciliação bancária mensalmente.
e) registrar no relatório de auditoria.

Questão: 369540 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

176- Se uma comunicação final da auditoria internacontiver erro ou omissão significativa, o chefe deauditoria deve:
a) comunicar a informação correta a todas as partes que tenham recebido a comunicação original
b) publicar nos meios públicos de comunicação da organização uma retificação do conteúdo
c) comunicar a informação correta para as partes que reclamarem de erros ou omissão
d) alterar a comunicação final e documentar nos papéis de trabalho a retificação com a informação correta

Questão: 369539 Ano: 2014 Banca: FJG - RIO Instituição: Câmara Municipal do Rio de Janeiro Cargo: Analista Legislativo - Contabilidade

177- O risco de auditoria é uma função dos riscos de:


a) fraude e quantidade de erro
b) distorção relevante e de detecção
c) imagem e prestação de contas
d) responsabilização e transparência

Questão: 369538 Ano: 2014 Banca: FUNDATEC Instituição: SEFAZ-RS Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco 3

178- O parágrafo de um relatórioelaborado por auditores independentes, referente àCompanhia JX, apresentou a seguinte
redação:?Sem ressalvar nossa opinião, chamamos a atençãopara a Nota Explicativa 32 referente àsdemonstrações contábeis,
que indica que aCompanhia incorreu no prejuízo líquido deR$ 45 milhões durante o exercício finalizado em 31de dezembro de
2013 e que, naquela data, o passivocirculante da Companhia excedeu o total do ativo emR$ 20 milhões. Essas condições,
juntamente comoutros assuntos, conforme descrito na referida NotaExplicativa, indicam a existência de incertezasignificativa
que pode levantar dúvida significativaquanto à capacidade de continuidade operacional daentidade".O parágrafo acima é
considerado uma:
a) Ressalva.
b) Ênfase.
c) Abstenção de opinião.
d) Descrição do procedimento aplicado.
e) Limitação com ressalva.

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Questão: 369537 Ano: 2014 Banca: FUNDATEC Instituição: SEFAZ-RS Cargo: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco 3

179- O auditor independente daCompanhia RR identificou, nos seus testes, que háuma obrigação possível de um passivo
contingentesignificativo que pode requerer, mas provavelmentenão irá requerer, uma saída de recursos. Otratamento dado
pela Companhia a essa situação foide não reconhecer nenhuma provisão e de não fazerdivulgação alguma relacionada a esse
passivocontingente. Qual a recomendação do auditor nessasituação?
a) Propor a provisão no passivo.
b) Concordar com a posição da Companhia.
c) Propor a provisão no passivo e a sua divulgação em nota explicativa.
d) Propor a divulgação em nota explicativa.
e) Comunicar aos órgãos reguladores.

Questão: 369535 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRF - 3ª REGIÃO Cargo: Analista Judiciário - Contadoria

180- O planejamento da auditoria interna compreende os examespreliminares das áreas, atividades, produtos e
processospara definir a amplitude e a época do trabalho aser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidaspela
administração da entidade. O que deve ser estruturadode forma a servir como guia e meio de controle deexecução de
trabalho, devendo ser revisado e atualizadosempre que as circunstâncias exigirem, é o
a) relatório de auditoria.
b) demonstrativo de riscos de auditoria.
c) papel de trabalho.
d) quadro de testes de auditoria.
e) programa de trabalho.

Questão: 369534 Ano: 2014 Banca: FUNDEP Instituição: CAU-MG Cargo: Contador

181- A relevância é aplicada pelo auditor, quando


a) em casos de dúvidas.
b) não tiver opinião formada sobre algum aspecto.
c) a matéria tiver sido auditada por outro profissional.
d) a inconsistência verificada não é relevante.

Questão: 369533 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: MEC Cargo: Analista Contábil

182- O desfecho de uma transação envolvendo um item financeiro registrado por estimativa contábil é necessariamente
afetado por eventos ou condições posteriores à data em que foi estimada a mensuração de seu valor original.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369532 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: MEC Cargo: Analista Contábil

183- Em uma auditoria, a utilização da amostragem estatística tem a vantagem de diminuir o risco inerente, além de reduzir o
tempo e o custo do trabalho; no entanto, apresenta a desvantagem de não possibilitar o reconhecimento de documentos
falsos, caso a empresa auditada utilize de má-fé.
a) Certo
b) Errado

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Questão: 369530 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

184- O relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis deve especificar que a auditoria foi conduzida de
acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. O relatório deve explicar, também, que essas normas
requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que
a) a aprovação e a divulgação das demonstrações contábeis sejam de responsabilidade do sistema de controle interno da
entidade.
b) a avaliação do controle interno seja executada pela auditoria interna.
c) os procedimentos de auditoria sejam elaborados com o objetivo de solucionar e prevenir fraudes e erros.
d) o programa de auditoria seja aprovado pela administração da entidade.
e) a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis
estão livres de distorção relevante.

Questão: 369529 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-PE Cargo: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos

185- Acerca dos papéis de trabalhos utilizados na execução da perícia, especificados na NBC TP 01 - Perícia Contábil,
integram um processo organizado de registro de provas, dentre outros,
a) notificações, confirmações e projetos.
b) declarações, edital e termos de vistoria.
c) depoimentos, projetos e cronograma físico-financeiro.
d) edital, desenhos e termos de vistoria.
e) plantas, desenhos e fotografias.

Questão: 369528 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

186- Adeterminação de materialidade para execução de testes:


a) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o
auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e
extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a
distorções no período corrente.
b) é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor
possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão
de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções
no período corrente.
c) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo
entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco,
e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do
auditor em elação a distorções no período corrente e subsequentes.
d) é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento
que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela
natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em
relação a distorções no período corrente.
e) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo
entendimento que o auditor possui sobre a entidade, não deve ser atualizado durante a execução dos procedimentos de
avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas
expectativas do auditor em relação a distorções em períodos subsequentes.

Questão: 369527 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

187- São características do auditor experiente possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
a) processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.
b) normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
c) ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes.
d) assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em
outras empresas.
e) processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.

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Questão: 369526 Ano: 2014 Banca: ESAF Instituição: Receita Federal Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 02

188- No relatório de auditoria, deve ser divulgado que os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor,
incluindo a:
a) avaliação dos riscos de não conformidades nas demonstrações contábeis, sempre causadas por fraudes.
b) estimativa dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, exclusivamente causadas por erro, sendo de
responsabilidade da administração a ocorrência de fraudes.
c) identificação de todos os riscos de distorção nas demonstrações contábeis e no relatório da administração,
independentemente se causada por fraude ou erro, determinando sua materialidade.
d) gestão dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, identificadas na matriz de riscos, causada
exclusivamente por erro.
e) avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou
erro.

Questão: 369525 Ano: 2014 Banca: CESGRANRIO Instituição: EPE Cargo: Analista de Gestão Corporativa - Finanças e Orçamento

189- Durante um trabalho de auditoria, um auditor examinou um conjunto de instrumentos financeiros de uma entidade, para
os quais não foram apresentadas as análises de riscos. O auditor considerou o fato relevante devido ao montante de recursos
envolvidos, de forma que o desfecho das operações com instrumentos financeiros pode afetar significativamente a posição
patrimonial e financeira da entidade. Como não houve certeza quanto ao desfecho das operações, o auditor deve emitir um
parecer
a) adverso
b) com abstenção de opinião
c) com ressalvas
d) com ressalvas e com parágrafo de ênfase
e) sem ressalvas e com parágrafo de ênfase

Questão: 369524 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TC-DF Cargo: Auditor de Controle Externo

190- Aplicando o devido zelo profissional, a equipe de auditoriaelimina certamente a margem de erro própria dos
trabalhosrealizados por amostragem ou outros sistemas de testesequivalentes.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369523 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: FUNPRESP-EXE Cargo: Analista Técnico - Auditoria

191- Na concepção do Conselho de Gestão da PrevidênciaComplementar (CGPC), a supervisão baseada em riscos


éatividade
a) de controle interno das entidades fechadas de previdência complementar quanto à sua exposição a riscos.
b) de fiscalização das condutas, dos agentes e dos procedimentos utilizados na identificação, na medição e na prevenção de
riscos a que estão expostas as entidades fechadas de previdência complementar.
c) de fiscalização e de medição de riscos das diversas entidades de previdência complementar, de modo que sejam
estabelecidas diretrizes mais concretas à fiscalização e à imposição de sanções.
d) de fiscalização e de auditoria com foco em riscos das entidades fechadas de previdência complementar supervisionadas.
e) do órgão fiscalizador, em todas as suas atribuições: supervisionar de forma direta e indireta o regime de previdência
complementar operado pelas entidades fechadas de previdência complementar quanto à sua exposição a riscos.

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Questão: 369522 Ano: 2014 Banca: FGV Instituição: DPE-RJ Cargo: Técnico Superior Especializado - Ciências Contábeis

192- Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens em umteste de auditoria são:(a ) seleção de todos os itens
(exame de 100%);
(b ) seleção de itens específicos; e
(c ) amostragem de auditoria.
Com relação ao procedimento de amostragem, analise asafirmativas a seguir:
I. A amostragem em trabalhos de auditoria pode ser aplicadausando tanto a abordagem de amostragem não estatísticacomo a
estatística.
II. Amostragens aleatórias simples, estratificadas e porconglomerados são métodos de seleção probabilísticos.III Quando as
características da população são de fácilmensuração, o apropriado é fazer uma amostragemprobabilística.
IV. Os maiores valores de uma população sempre devem seranalisados, mesmo quando se utilize uma amostragemestatística.
Está(ão) correta(s) somente a(s) afirmativa(s)
a) I
b) I e II
c) II e III
d) III e IV
e) I, III e IV

Questão: 369521 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

193- Quanto ao conteúdo do Relatório Anual de Atividades deAuditoria Interna (RAINT), é correto afirmar que deveconter
a) o conjunto de relatórios de auditoria emitido no exercício anterior.
b) as demonstrações financeiras com nota explicativa sobre as ações de auditoria realizadas no exercício anterior.
c) a descrição detalhada das atividades de auditoria interna programadas para o exercício seguinte.
d) o relato sobre as atividades de auditoria interna, em função das ações planejadas constantes do Plano Anual de Atividades
de Auditoria Interna (PAINT) do exercício anterior, bem como das ações críticas ou não planejadas, mas que exigiram atuação
da unidade de auditoria.
e) a comparação das atividades de auditoria interna realizadas com as programadas no PAINT do exercício seguinte.

Questão: 369520 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

194- Na execução de suas atividades, o auditor interno deverázelar pelo cumprimento e pela observância de
determinadoscomportamentos. Entre eles, está o de cooperação, no sentidode agregar o máximo valor ao desenvolvimento
dos trabalhosdo grupo. Acerca desse tema, assinale a alternativa queindica outros aspectos a serem observados.
a) Capacidade profissional, competitividade, independência, soberania e objetividade.
b) Eficiência, imparcialidade, gentileza, sagacidade e resistência a frustração.
c) Atualização dos conhecimentos técnicos, atualização em procedimentos de auditoria, ética e eficácia.
d) Independência, soberania, imparcialidade, objetividade, cortesia, cautela e zelo profissional.
e) Imparcialidade, capacidade técnica, ética profissional, independência, coerência e efetividade.

Questão: 369519 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

195- Quanto aos atributos das informações relativas a atos degestão, fatos ou situações observados em uma
organização,assinale a alternativa correta.
a) Objetividade é a qualidade de utilizar linguagem sucinta e resumida, transmitindo o máximo de informações de forma
breve. São características dessa linguagem a precisão e a exatidão.
b) Coerência é a qualidade de demonstrar a certeza da informação que a comunicação deve conter, visando persuadir e
convencer qualquer pessoa para as mesmas conclusões, evitando termos e expressões que possam ensejar dúvidas.
c) Oportunidade é a qualidade de transmitir a informação, simultaneamente, com tempestividade e integridade, de modo que
as comunicações sejam emitidas de imediato, com a extensão correta, a fim de que os assuntos nelas abordados possam ser
objeto de oportunas providências.
d) Apresentação é a qualidade de expressar linguagem inteligível e nítida, de modo a assegurar que a estrutura da
comunicação e a terminologia empregada permitam que o entendimento das informações seja evidente e transparente.
e) Integridade é a qualidade de permitir a formação de opinião a respeito das atividades realizadas. Em algumas situações
identificadas, poderá ficar especificado que não cabe uma manifestação conclusiva da Unidade de Auditoria Interna,
principalmente nos casos em que os exames forem de caráter intermediário.

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Questão: 369518 Ano: 2014 Banca: IADES Instituição: CONAB Cargo: Auditoria

196- Uma fraude pode ser caracterizada por ocorrência de enganointencional, acobertamento ou violação da
confiança.Quando um ato irregular ou ilegal é praticado em benefíciode pessoas ou em prejuízo da organização, o
principalmecanismo para o desencorajamento da fraude é (são)
a) a gestão do serviço terceirizado.
b) a tecnologia da informação.
c) os controles internos administrativos.
d) os salários justos.
e) a gestão de contratos.

Questão: 369517 Ano: 2014 Banca: FUNIVERSA Instituição: SEAP-DF Cargo: Auditor de Controle Interno - Finanças e Controle

197- De acordo com as Normas de Auditoria Governamentalinspiradas pela Organização Internacional de


EntidadesFiscalizadoras Superiores (INTOSAI), em relação ao escopodo trabalho de auditoria governamental, assinale
aalternativa correta.
a) As funções de auditoria interna estão fora do âmbito da auditoria de regularidade realizada pelo Tribunal de Contas.
b) A adoção das recomendações da auditoria operacional é meramente indicativa, facultado ao auditado manifestar?se a
respeito do assunto.
c) Quando realizadas concomitantemente, a auditoria operacional deve ser preparatória à de regularidade.
d) A competência legal do Tribunal de Contas, com relação à auditoria operacional, não inclui a revisão da orientação política
dos programas de governo.
e) Ao priorizar as auditorias segundo análise de risco, não devem ser levados em conta os critérios da materialidade e da
relevância.

Questão: 369516 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TJ-CE Cargo: Analista Judiciário - Ciências Contábeis

198- A respeito da aplicação de medidas significativas na consideração de transações relevantes e dos relatórios de auditoria,
assinale a opção correta.
a) Os auditores independentes podem emitir relatórios informais, que geralmente não consubstanciam a forma escrita,
compreendendo apenas informações verbais que são transmitidas aos administradores da entidade auditada ou a seus
subordinados, acerca de assuntos não relevantes e que podem ser corrigidos sem que precisem constar de relatórios formais.
b) Caso o auditor independente opte por emitir relatório de forma longa, também conhecido por parecer do auditor, ele poderá
incluir, além dos parágrafos padrões, dados estatísticos, comentários explicativos e, por vezes, descrição da extensão do
exame realizado.
c) Em prol da lisura, somente será permitido ao auditor emitir parecer expressando opinião acerca de demonstrações
contábeis apresentadas de forma condensada se ele não tiver emitido opinião acerca das demonstrações contábeis originais,
inclusive, os relatórios singulares de partes beneficiárias, como as controladas e coligadas.
d) Quando a abstenção de opinião decorrer de incertezas relevantes, o auditor deverá expressar, no parágrafo de opinião,
que o fato elimina a responsabilidade de mencionar tais desvios relevantes, que, normalmente, seriam incluídos como
ressalvas.
e) Após identificar aspectos administrativos e(ou) operacionais passíveis de melhorias, o auditor deve emitir aos
administradores da entidade auditada o documento denominado carta-comentário, no qual lista sugestões para o
aprimoramento dos controles internos.

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Questão: 369515 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TJ-CE Cargo: Analista Judiciário - Ciências Contábeis

199- Acerca da utilização da amostragem na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a opção correta.
a) A amostragem por unidade monetária ou por atributo, baseada na distribuição hipergeométrica, é uma técnica comumente
utilizada nas auditorias operacionais, e tem por objetivo verificar se as informações são fidedignas.
b) Um erro de amostragem reflete a variação ou as diferenças decorrentes do acaso, de amostra para amostra, com base na
probabilidade de determinados indivíduos ou itens a serem selecionados em amostras específicas.
c) A amostragem aleatória pode ser selecionada e analisada a partir da população discreta. Nesse caso, nem todos os
elementos da população devem ter a mesma chance de fazer parte da amostra.
d) Uma forma de o auditor mitigar possíveis erros de auditoria decorrentes da presença de irregularidades, como valores
extremos ou distribuições de frequência não convencionais, é a aplicação de conceitos de medidas de posição central,
classificando a ocorrência dos eventos, por exemplo, de acordo com o desvio padrão em relação à média geral.
e) O auditor, em prol do refinamento dos testes aplicados e minimização dos riscos de amostragem, poderá utilizar a
amostragem por quotas para obter subgrupos homogêneos, que apresentem variação das características estudadas menor
que a da população.

Questão: 369514 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRT - 19ª Região (AL) Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

200- Os riscos de auditoria interna estão relacionados à possibilidade do auditor não atingir, de forma satisfatória, os objetivos
dostrabalhos. A avaliação desses riscos deve ser feita na fase de planejamento e considerar a
a) época em que os trabalhos vão ser realizados.
b) estrutura hierárquica da entidade a ser auditada.
c) formação e escolaridade dos responsáveis pela entidade auditada.
d) extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
e) atividade finalística da entidade a ser auditada.

Questão: 369513 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TC-DF Cargo: Analista de Administração Pública - Orçamento, Gestão Financeira e
Controle

201- Quando os trabalhos de auditoria são realizados com base em métodos estatísticos, o risco de detecção se converte em
risco da amostra, que consiste na probabilidade de um erro ou irregularidade não ter sido identificado pelo auditor por não ter
sido incluído na amostra.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369512 Ano: 2014 Banca: CESPE Instituição: TC-DF Cargo: Analista de Administração Pública - Orçamento, Gestão Financeira e
Controle

202- O planejamento dos trabalhos da auditoria interna deve contemplar, entre outros fatores, o concurso de especialistas,
para quem as responsabilidades são inteiramente transferidas.
a) Certo
b) Errado

Questão: 369511 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRT - 20ª REGIÃO (SE) Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

203- No que se refere à guarda da documentação, o Auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve
conservar a boa guarda pelo prazo de
a) dezoito meses, a partir da data de emissão do relatório e parecer relacionado com os serviços realizados.
b) dois anos, a partir da data do término dos serviços realizados.
c) três anos, a partir da data do início dos serviços realizados.
d) cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer, de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e
pareceres relacionados com os serviços realizados.
e) dez anos, a partir da data de entrega ou publicação do seu parecer relacionado com os serviços realizados.

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Questão: 369510 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: SEFAZ-SP Cargo: Agente Fiscal de Rendas - Prova 2

204- O trabalho da auditoria interna


a) tem maior independência que o de auditoria externa.
b) é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
c) deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
d) deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
e) deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.

Questão: 369509 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRT - 4ª REGIÃO (RS) Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

205- Em conformidade com as normas de auditoria vigentes a partir de 2010, em relação aos documentos apresentados pela
empresa, o auditor deverá
a) considerá-los sempre genuínos, não sendo sua a responsabilidade de questionar a veracidade dos documentos, mesmo
que tenha razão para crer no contrário.
b) confirmar sempre, quando os documentos forem emitidos eletronicamente, a veracidade do documento eletrônico, nos
meios disponibilizados pela empresa emissora.
c) considerar exclusivamente os contratos registrados em cartório e os documentos com firmas reconhecidas.
d) suspender os trabalhos ao identificar uma fraude e considerar a auditoria limitada.
e) fazer obrigatoriamente investigações adicionais na dúvida a respeito da confiabilidade das informações.

Questão: 369508 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: TRT - 6ª Região (PE) Cargo: Analista Judiciário - Contabilidade

206- A empresa Condor S.A. atua no segmento de crédito pessoal, com financiamentos de até R$ 30.000,00. Como sua
política de análise de crédito é bastante flexível, possui um volume de operações grande, fazendo com que as perdas por
inadimplência sejam absorvidas pelas operações. Como a política comercial é atuar junto a grandes lojas de varejo, a empresa
concede aos inadimplentes, 80% de perdão nas multas e juros, concedido pelo próprio colaborador no caixa, desde que o
cliente venha até as lojas parceiras para quitar os débitos. O auditor constatou que devido à facilidade da concessão dos
descontos, os funcionários passaram a se apropriar das quitações em dinheiro feita pelos inadimplentes, dando o desconto e
ficando com o dinheiro. Segundo os conceitos de auditoria externa, referida fraude evidencia um risco de
a) detecção.
b) controle.
c) monitoramento.
d) inerente.
e) operações.

Questão: 369507 Ano: 2014 Banca: FCC Instituição: Prefeitura de São Paulo - SP Cargo: Auditor Fiscal do Município - Gestão Tributária -
Prova 4

207- A estratificação da amostra pode ser útil quando


a) houver uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados.
b) for identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados.
c) for pequeno o número de itens que compõe a amostra.
d) superar a 100 unidades a quantidade de itens que compõe a amostra.
e) existir risco de mais de 10% da amostra conter erros.

GABARITO DAS QUESTÕES

1:D 2:E 3:E 4:C 5:B 6:E 7:A 8:A 9:E 10:E 11:E 12:E 13:C
14:E 15:A 16:A 17:B 18:D 19:C 20:C 21:E 22:E 23:A 24:D 25:D 26:D
27:D 28:A 29:E 30:C 31:C 32:E 33:D 34:C 35:E 36:A 37:E 38:C 39:E
40:E 41:A 42:A 43:B 44:B 45:E 46:A 47:E 48:C 49:C 50:C 51:B 52:B
53:C 54:C 55:D 56:C 57:C 58:B 59:A 60:C 61:C 62:E 63:E 64:C 65:D
66:D 67:A 68:D 69:E 70:E 71:B 72:D 73:B 74:C 75:A 76:E 77:C 78:B

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79:B 80:A 81:A 82:E 83:B 84:B 85:A 86:C 87:B 88:D 89:D 90:D 91:D
92:C 93:A 94:D 95:C 96:D 97:C 98:B 99:E 100:D 101:E 102:B 103:C 104:A
105:C 106:A 107:E 108:A 109:E 110:B 111:A 112:C 113:A 114:B 115:D 116:C 117:E
118:A 119:A 120:C 121:E 122:B 123:C 124:C 125:C 126:E 127:A 128:E 129:E 130:A
131:D 132:E 133:E 134:B 135:A 136:D 137:D 138:E 139:D 140:E 141:E 142:A 143:E
144:E 145:D 146:A 147:E 148:E 149:E 150:C 151:E 152:A 153:C 154:E 155:C 156:A
157:D 158:D 159:A 160:B 161:A 162:D 163:C 164:E 165:B 166:D 167:E 168:E 169:E
170:B 171:A 172:B 173:D 174:C 175:C 176:A 177:B 178:B 179:D 180:E 181:D 182:E
183:E 184:E 185:E 186:A 187:A 188:E 189:E 190:E 191:E 192:B 193:D 194:D 195:C
196:C 197:D 198:A 199:B 200:D 201:C 202:E 203:D 204:E 205:E 206:B 207:A

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