Atividade Avaliativa Especial - Prova 1

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS

Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 6º
Disciplina: Auditoria II
ATIVIDADE AVALIATIVA ESPECIAL (AAE) 1
Professor: Gustavo Deboleto
ORIENTAÇÕES
Cada Atividade respondida de forma correta terá até 1 ponto por anotação correta
1) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer
sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados
os princípios ético-profissionais de:
a)X Independência, Integridade e Eficiência
b) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade
c) Independência, Parcialidade e Eficiência
d) Independência, Integridade e Ineficiência
2) Com relação aos relatórios de auditoria interna, pode-se afirmar que:
a) podem considerar posições de interesse da administração e dos gestores, sendo conduzidos

aos interesses desses;
b) devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição;
c) podem relatar parcialmente os riscos associados aos possíveis pontos a serem levantados
pela auditoria externa;
d)X somente devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, quando houver irregularidades
que requeiram ações imediatas.
3) Procedimentos de auditoria são aqueles que representam:
a) as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade

dos testes de auditoria;
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b) X o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações
das demonstrações financeiras;
c) as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço
patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados;
d) o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da
empresa auditada, relacionado às contas contábeis.
4) Para a realização da contagem de caixa, o auditor deverá tomar os cuidados necessários para
que o resultado seja válido. Indique a opção que Não representa uma atitude de zelo do
auditor:
a) Realização de contagem sem prévio aviso;
b) Obter declaração formal de devolução dos numerários contados;
c) Anotações da contagem em papel de trabalho;
d) Certificar-se do número de caixas existentes na empresa;
e) X Dispensa da presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem.
5) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de amostragem, o auditor

deve levar em consideração:
a) a política de pessoal da entidade;
b) a população objeto da amostra;
c) X a guarda dos documentos;
d) as tendências econômicas da organização
6) Na aplicação dos testes de observância, deve ser considerado o seguinte procedimento:
a) inspeção, que consiste em acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua

execução;
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b) observação, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas

conhecedoras das transações e das operações, dentro e fora da entidade;
c)X inspeção, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;
d) confirmação de cálculos, que consiste em verificar os procedimentos quando de sua

execução
7) Marque a proposição em que há somente contas em que devem ser feitos testes para detectar
possível superavaliação:
a) caixa; financiamentos obtidos; bancos; despesas de comissão; FGTS a recolher.
b) PIS a recolher; despesas pré-operacionais; depreciação acumulada; contas a pagar
c) aplicações em debêntures; debêntures a pagar; financiamentos concedidos; provisão para

devedores duvidosos
d)X ações em tesouraria; financiamentos concedidos; aplicações em incentivos fiscais; IPI a

recuperar.
8) A empresa “B” superavaliou o inventário inicial de mercadorias de revenda em 2010. Nesse

caso, diz-se que:
a) O inventário final de mercadorias será subavaliado;
b) O Custo das Mercadorias Vendidas será subavaliado;
c) X O Lucro Líquido do período será subavaliado;
d) O Lucro Líquido do período será superavaliado.
9) Cite e explique os métodos de classificação da Amostra
R: Amostra Aleatória: Amostra escolhida aleatoriamente para assegurar dados isentos de tendências e
distorções.
Amostra Sistemática: Regra de seleção estabelecendo níveis de representividade, observando um

intervalo constante entre as transações.
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Amostra Estratificada: Estabelece extratos de modo que a variância do valor do item seja o menor
possível (homogeneidade)
Amostra de Julgamento: Baseiam-se no julgamento pessoal do auditor.
Amostra de Conglomerado: Estabelece subgrupos heterogêneos representativos da população total.
10) O Auditor interno da Empresa Conceituada S.A. estava aplicando um procedimento de

auditoria quando detectou uma omissão de registro no sistema contábil. Ao prepara o relatório
o mesmo ficou confuso quanto à classificação do evento, se deveria classificá-la como uma
fraude ou como um erro. O empregado responsável pela omissão alega que ocorreu uma
desatenção e que não teria como detectá-la em função do volume de transações da empresa.
Realizando outros procedimentos o Auditor obteve evidencias de que a omissão gerou para a
empresa o pagamento em duplicidade de uma dívida (duplicatas a pagar) e que o empregado
responsável pela omissão não tinha a menor condição de saber quem seria beneficiado pela
omissão. Elabore um relatório apontando a diferença entre fraude e erro e classifique a
omissão com base nos fatos apresentados.
R: Fraude: Ato intencional. O ato é planejado, é um ataque ao controle interno da empresa e gera um
beneficio esperado para o idealizador, executor e/ou terceiro envolvido. Erro: Ato não intencional. O
ato não é planejado, é uma falha no controle interno da empresa e poderá gerar um beneficio não
esperado para o executor do ato ou terceiro. A diferença está relacionada ao planejamento e ao
benefício gerado pelo evento. A omissão deverá ser classificada como ERRO tendo em vista que o
Auditor não conseguiu evidência que o ato foi planejado e que o empregado teria conhecimento do
futuro beneficiário.

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a)X Independência, Integridade e Eficiência

b) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade

c) Independência, Parcialidade e Eficiência

d) Independência, Integridade e Ineficiência

2) Com relação aos relatórios de auditoria interna, pode-se afirmar que:

a) podem considerar posições de interesse da administração e dos gestores, sendo conduzidos

b) devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição;

3) Procedimentos de auditoria são aqueles que representam:

a) as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade

a) Realização de contagem sem prévio aviso;

b) Obter declaração formal de devolução dos numerários contados;

c) Anotações da contagem em papel de trabalho;

d) Certificar-se do número de caixas existentes na empresa;

e) X Dispensa da presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem.

5) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de amostragem, o auditor

a) a política de pessoal da entidade;

b) a população objeto da amostra;

c) X a guarda dos documentos;

d) as tendências econômicas da organização

6) Na aplicação dos testes de observância, deve ser considerado o seguinte procedimento:

a) inspeção, que consiste em acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua

b) observação, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas

c)X inspeção, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

d) confirmação de cálculos, que consiste em verificar os procedimentos quando de sua

a) caixa; financiamentos obtidos; bancos; despesas de comissão; FGTS a recolher.

b) PIS a recolher; despesas pré-operacionais; depreciação acumulada; contas a pagar

c) aplicações em debêntures; debêntures a pagar; financiamentos concedidos; provisão para

d)X ações em tesouraria; financiamentos concedidos; aplicações em incentivos fiscais; IPI a

8) A empresa “B” superavaliou o inventário inicial de mercadorias de revenda em 2010. Nesse

a) O inventário final de mercadorias será subavaliado;

b) O Custo das Mercadorias Vendidas será subavaliado;

c) X O Lucro Líquido do período será subavaliado;

d) O Lucro Líquido do período será superavaliado.

9) Cite e explique os métodos de classificação da Amostra

Amostra Sistemática: Regra de seleção estabelecendo níveis de representividade, observando um

Amostra de Julgamento: Baseiam-se no julgamento pessoal do auditor.

Amostra de Conglomerado: Estabelece subgrupos heterogêneos representativos da população total.

10) O Auditor interno da Empresa Conceituada S.A. estava aplicando um procedimento de

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