Caderno de Ferramentas PDF

E R N O
CAD dE
FERRAMENTAS
2012. © Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas – Sebrae
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n.º 9.610)
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Supervisora – Viviane Ferran
Técnica Gestora do projeto – Viviane Andressa Pinto
Ténica – Roselaine Monteiro Moraes
Assistente Ténica – Silmara Dutra da Rosa
Assistente Técnico – Ismael Edgar da Silva
Produção dos Conteúdos

Ferramentas de Gestão – Universidade do Vale do Rio dos Sinos (Unisinos)
Coordenação Técnica do Projeto (GeRedes) – Unisinos

Prof. José Antônio Valle Antunes Jr., Dr.
Prof. Jorge Renato de Souza Verschoore F., Fr.
Prof. Guilherme Luís Roehe Vaccaro, Fr.
Equipe Técnica Responsável – Unisinos

Prof. Daniel Pacheco Lacerda, Dr. – Professor Coordenador para Construção do Projeto Negócio a Negócio.
Ingridi Bortolaso, M. Sc. – Consultora para Construção do Projeto Negócio a Negócio.
Alexandre Souza Perucia, M. Sc. – Consultor para Construção do Projeto Negócio a Negócio.
Débora Oliveira da Silva, Eng. – Consultora para Construção do Projeto Negócio a Negócio.
André Diehl de Deus, Eng. – Consultor para a Construção do Projeto Negócio a Negócio.
Revisão ortográfica, projeto gráfico e editoração

i-Comunicação
ÍN D I C E
APRESENTAÇÃO.............................................................................................................. 4
PLANEJAMENTO............................................................................................................. 5
ESTABELECIMENTO DE METAS............................................................................................................5
PREVISÃO DE VENDAS..............................................................................................................................7
MERCADO.......................................................................................................................... 9
INFORMAÇÕES SOBRE A SATISFAÇÃO DOS CLIENTES...........................................................9
CADASTRO DE CLIENTES.........................................................................................................................11
CHECK-LIST DO PONTO DE VENDA...................................................................................................13
ROTEIRO PARA AÇÕES DE MARKETING..........................................................................................15
INFORMAÇÕES DA CONCORRÊNCIA ..............................................................................................17
PREÇO DE VENDA ......................................................................................................................................19
CADASTRO DE FORNECEDORES ........................................................................................................21
OPERACIONAL................................................................................................................. 23
INFORMAÇÕES TRABALHISTAS...........................................................................................................23
FUNÇÕES E PESSOAS.................................................................................................................................25
LAYOUT E ARRUMAÇÃO DAS COISAS...............................................................................................27
CONTROLE DE ESTOQUE........................................................................................................................29
FINANCEIRO..................................................................................................................... 31
CONTROLE DIÁRIO DE VENDAS .........................................................................................................31
FLUXO DE CAIXA .........................................................................................................................................33
CÁLCULO DE RESULTADO MENSAL ..................................................................................................37
CÁLCULO DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO...................................................................41
CÁLCULO DO INVESTIMENTO TOTAL...............................................................................................43
CÁLCULO DA PRODUTIVIDADE...........................................................................................................45
CÁLCULO DA LUCRATIVIDADE MENSAL.........................................................................................47
CÁLCULO DA RENTABILIDADE MENSAL.........................................................................................49
SERVIÇOS FINANCEIROS.........................................................................................................................51
INFORMATIVO................................................................................................................. 63
OBRIGAÇÕES FISCAIS E PREVIDENCIÁRIAS DO MEI................................................................63
Caderno de Ferramentas
APRESENTAÇÃO
É com grande satisfação que o Sebrae chega até sua empresa para oferecer soluções
que contribuirão para o sucesso do seu negócio.
Como entidade que atua no estímulo do espírito empreendedor e na promoção da

competitividade dos pequenos negócios, o Sebrae quer estar cada vez mais próximo das
pessoas que trabalham pelo desenvolvimento socioeconômico do País. Dessa forma,
é ampla a atuação do Sebrae no fomento da gestão empresarial, acesso a mercados,
orientação ao crédito, empreendedorismo, inovação, tecnologia e políticas públicas.
Agora, queremos estar ainda mais perto de você! Para isso, desenvolvemos o Projeto
Negócio a Negócio, no qual nos propomos a fazer gratuitamente um diagnóstico da
gestão e em seguida oferecer soluções para a melhoria do seu empreendimento. Os
Microempreendedores Individuais também são atendidos pelo projeto e recebem toda
orientação empresarial que o Sebrae oferece ao Negócio a Negócio, muitas vezes com
sugestões de soluções específicas para o MEI.
Dentro de uma série de soluções que o Sebrae possui para aprimorar a gestão do seu
empreendimento, há o Caderno de Ferramentas do Programa Negócio a Negócio.
Este caderno contém ferramentas de gestão empresarial que poderão ser bastante
úteis para você organizar sua vida empresarial, entender melhor o que acontece com a
sua empresa e planejar seu futuro.
Para que as ferramentas deste caderno possam ser utilizadas com eficácia no
desenvolvimento da sua gestão, elas possuem uma forte relação com as questões
avaliadas no diagnóstico que foi realizado em seu empreendimento pelo Agente de
Orientação Empresarial do Programa Negócio a Negócio.
Para tanto, o Caderno de Ferramentas do Programa Negócio a Negócio contém

planilhas, cálculos, textos e procedimentos que permitirão que a orientação empresarial
oferecida pelo Sebrae possa ser colocada em prática por você.
Caso tenha dúvidas ou deseje mais informações, entre em contato com o Sebrae.
Estamos disponíveis por meio da Central de Relacionamento 0800 570 0800 ou pelo
site www.sebrae.com.br.
Conte com o Sebrae!
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PLANEJAMENTO
ESTABELECIMENTO DE METAS
O que é?
É uma ferramenta que auxilia o empreendedor a definir objetivos e se organizar para

realizá-los.
Por que utilizar?
Esta ferramenta deverá contribuir para a eficiência das suas ações, pois ajuda a organizar
as tarefas e direcionar as ações necessárias na realização de objetivos.
Como?
Para cada meta estabelecida, preencha uma planilha de estabelecimento de metas

conforme as instruções:
• n
o campo denominado Meta escreva o que você quer realizar de maneira clara e
simples. Escreva algo que possa ser constatado se foi mesmo realizado ou não;
• na coluna seguinte denominada Tarefas, da mesma forma clara e simples, escreva as

tarefas necessárias para a realização da meta proposta;
• na coluna Data para Conclusão determine a data para a conclusão de cada tarefa;
• no campo denominado Recursos Necessários coloque o que será importante para a

execução das tarefas. Inclusive coisas como viagens, refeições, transporte, serviços etc.;
• em seguida, em Custos, estime o investimento dessas ações e determine um

responsável pelo resultado a ser alcançado.
Dica:
• somente estabeleça metas que sejam realmente relevantes para você.
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ESTABELECIMENTO DE METAS
Data para Recursos
Meta Tarefas Custos Responsável
Conclusão Necessários
Meta 1
Meta 2
Meta 3
Meta 4
PLANEJAMENTO
PREVISÃO DE VENDAS
O que é?
É uma planilha simples e prática para registrar as previsões mensais de vendas à vista e
a prazo.
Por que utilizar?
A prática de estimativa de vendas incentiva o empreendedor a conhecer melhor o

potencial de seu mercado e de seu negócio, assim como auxilia no planejamento do
desenvolvimento da empresa como base em receitas previstas.
Como?
Acesse a ferramenta e preencha a planilha, observando as seguintes informações:
• modalidade de venda: nesse campo, estão elencados os diferentes tipos de venda (à

vista, a prazo em 30 e 60 dias);
• você pode inserir nos campos abaixo outras modalidades, se preferir;
• valores de venda: faça a previsão do valor médio de venda a ser realizado de acordo
com cada modalidade. Defina em geral qual o prazo médio real para se receber os
pagamentos;
• ao final, estime o total de vendas a ser realizado de acordo com a modalidade,

valores e prazos definidos.
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PREVISÃO DE VENDAS Mês: _______________/20______
Modalidade de Venda Valores de Venda Prazo Médio em Dias Total
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Saldo:
MERCADO
INFORMAÇÕES SOBRE A SATISFAÇÃO DOS CLIENTES
O que é?
É uma ferramenta útil para obter informações sobre a satisfação dos clientes.
Por que utilizar?
É importante ouvir e compreender a percepção dos clientes a respeito dos produtos

e serviços da empresa. Essas informações podem auxiliar o empreendedor a realizar
correções estratégicas e maximizar os ganhos de seus produtos e serviços.
Como?
Utilize o questionário a seguir para buscar estas informações que são relevantes para o
seu empreendimento. Este questionário deve ser respondido pelos seus clientes, sendo
que você pode incluir, excluir ou adaptar as questões propostas neste modelo. Portanto,
crie uma maneira para conseguir estas informações sistematicamente, ou seja, o tempo
todo e de maneira organizada.
Dicas:
• um bom exemplo seria uma Caixa de Sugestões com questionários à disposição dos
clientes;
• lembre-se de agradecer aos seus clientes que colaborarem fornecendo informações;
• use os questionários respondidos pelos seus clientes para avaliar os pontos fortes e
os pontos fracos do seu negócio;
• avalie cada questão individualmente e pense em tudo que você pode fazer para
obter melhores notas nas próximas aplicações dos questionários.
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QUESTIONÁRIO SOBRE A SATISFAÇÃO DOS CLIENTES
Caro cliente,
Por favor, avalie os itens a seguir com notas de 1 a 3.
Sendo 1 a pior nota e 3 a melhor nota.
Se você não tem opinião formada sobre algum item, por favor, deixe-o em branco.
Utilize o espaço em branco do formulário se quiser manifestar a sua opinião por
escrito a respeito desta empresa.
TAREFAS NOTA
Atendimento (cordialidade, eficiência etc.)
Ambiente Interno (decoração, temperatura, iluminação, tamanho, limpeza etc.)

Ambiente Externo (localização, estacionamento, sensação de segurança,
acessibilidade etc.)
Produtos Consumidos por Você
Serviços Utilizados por Você
Preços
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MERCADO
CADASTRO DE CLIENTES
O que é?
É uma ferramenta prática que auxilia o empreendedor na gestão de sua clientela.
Por que utilizar?
A principal utilidade desta ferramenta é gerar um conjunto de informações para que o

empreendedor conheça melhor seus clientes.
Empreendedores de micro e pequenas empresas comumente administram seus

clientes de maneira informal, sem quaisquer registros periódicos de seus contatos,
perdendo a grande oportunidade de melhor conhecer seus compradores. Assim,
esta ferramenta propõe uma maneira simples e rápida que ajuda o empreendedor a
adotar esse importante hábito de gestão da sua carteira de clientes, podendo incluir
e excluir informações neste modelo de acordo com a sua curiosidade a respeito das
características deles.
Algumas questões básicas que você, empreendedor, deve responder com as informações
obtidas com esta ferramenta são:
• qual a faixa etária da maioria dos seus clientes?
• na maioria são homens ou mulheres?
• onde moram?
• com que frequência cada cliente compra de você?
Como?
O empreendedor primeiro registra na ficha de cadastro do cliente informações úteis,

tais como: nome do cliente, telefone, endereço, suas preferências e datas de realização
de suas compras mais recentes. A partir do registro periódico dessas informações, o
empreendedor ficará mais informado sobre o mercado no qual está inserido e contará
com importantes dicas para trabalhar ações voltadas a seus clientes.
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CADASTRO DE CLIENTES
INFORMAÇÕES DO CLIENTE CONTATOS ENDEREÇO OBSERVAÇÕES
Endereço Data da
Estado
Nome Sexo Profissão CPF Nascimento Identidade Telefone eletrônico Rua Cidade CEP Preferências última
civil
(e-mail) compra
MERCADO
CHECK-LIST DO PONTO DE VENDA
O que é?
É uma ferramenta que traz um conjunto de questões que orientam o empreendedor a

manter seu ponto de venda atraente.
Por que utilizar?
Esta ferramenta ajuda o empreendedor a registrar periodicamente informações que

lhe auxiliarão a manter uma ótima aparência do seu ponto de venda. Muitas vezes,
pequenos detalhes podem causar grande impacto na satisfação dos consumidores.
Como?
Responda a lista de questões referentes ao seu ponto de venda: você já reparou o quão
limpo, organizado ou bem iluminado é o seu estabelecimento para o cliente?
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Check-list do Ponto de Venda
A fachada e a entrada da loja estão limpas e convidativas? ( ) sim ( ) não
As vitrines estão limpas e bem iluminadas? ( ) sim ( ) não
A aparência geral da loja está adequada? ( ) sim ( ) não
O cheiro da loja é convidativo? ( ) sim ( ) não

A visibilidade está sendo mantida, permitindo aos clientes uma
( ) sim ( ) não
boa visão de toda a loja?
O caixa e o balcão de atendimento estão arrumados e
( ) sim ( ) não
organizados?
A apresentação dos produtos está bem organizada e de fácil
( ) sim ( ) não
acesso?
As informações de produto estão claras? ( ) sim ( ) não
Os produtos em promoção estão destacados? ( ) sim ( ) não
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MERCADO
ROTEIRO PARA AÇÕES DE MARKETING
O que é?
É uma ferramenta que traz um conjunto de questões que orientam o empreendedor a

manter uma rotina ativa de ações de marketing para seu negócio.
Por que utilizar?
Esta ferramenta ajuda o empreendedor a registrar periodicamente informações que lhe

auxiliarão a melhor atender seus clientes. Muitas vezes, pequenos detalhes nas ações
de marketing podem causar grande impacto na satisfação dos consumidores.
Como?
Utilize o roteiro a seguir para organizar as ações de marketing.
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Roteiro para Ações de Marketing
Planejamento Anual de Marketing:
Em quais meses serão realizadas ações de marketing?
Estabelecidos os meses, cada ação deve ser planejada utilizando por base as seguintes perguntas:
Qual o objetivo da campanha promocional?
Quais os produtos ou serviços serão divulgados em promoção? Qual o período da promoção?
Os produtos e os serviços oferecidos em promoção, bem como a estrutura da loja e as formas de pagamento, estão adequados aos clientes?
Quais são os meios de comunicação da loja para informar seus clientes das promoções?
Serão desenvolvidos brindes?
Quais serão os materiais de divulgação (cartazes, banners, outdoors, faixas, folders, entre outros)?
MERCADO
INFORMAÇÕES DA CONCORRÊNCIA
O que é?
É uma ferramenta de gestão que permite ao empreendedor organizar informações para

melhor conhecer seus concorrentes com base na identificação dos pontos fortes deles.
Por que utilizar?
Conhecer os concorrentes e os pontos fortes deles é muito importante para que o

empreendedor desenvolva ações que tornem a sua empresa mais competitiva no
mercado.
Lembre-se de que concorrentes são aquelas empresas que buscam satisfazer as mesmas
necessidades que você também procura satisfazer em seus clientes. Ou seja, empresas
concorrentes são aquelas que podem tomar clientes da sua empresa.
Essas informações deverão te ajudar a esclarecer questões como:
• sua empresa pode competir com as outras que já atuam há mais tempo no ramo?
• o que fará com que as pessoas deixem de ir aos concorrentes para comprar de sua
empresa?
• há espaço para todos, incluindo você? Se a resposta for sim, explique os motivos
disso. Caso contrário, que mudanças devem ser feitas para você concorrer em pé de
igualdade com essas empresas?
Como?
Primeiro identifique quem são seus principais concorrentes. Coloque os nomes deles
na planilha. A partir daí, visite-os, perceba e examine as suas boas práticas. Avalie as
principais características dos seus concorrentes com notas de 1 a 3. Sendo 1 a pior nota
e 3 a melhor nota. Ao final some as notas de cada concorrente e perceba quais são os
mais fortes e os mais fracos. A planilha já é parcialmente preenchida com alguns itens
básicos para serem avaliados por você.
Dica:
• você pode incluir ou excluir itens para formar um roteiro de avaliação mais
personalizado.
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Alguns itens básicos são:
• atendimento (cordialidade, eficiência etc.);
• ambiente interno (decoração, temperatura, iluminação, tamanho, limpeza etc.);
• ambiente externo (localização, estacionamento, sensação de segurança,
acessibilidade etc.);
• uso de tecnologia (computadores, máquinas, equipamentos etc.);
• produtos;
• preços.
Depois do preenchimento da planilha, analise cada item marcado e reflita sobre o que
você pode fazer para ser competitivo diante de seus concorrentes. Utilize a ferramenta
Estabelecimento de Metas para começar a planejar suas ações.
INFORMAÇÕES DA CONCORRÊNCIA
“Avalie as principais características dos seus concorrentes com notas de 1 a 3.
Sendo 1 a pior nota e 3 a melhor. Ao final some as notas de cada concorrente.”
ITENS AVALIADOS NOMES DOS CONCORRENTES
Atendimento
Ambiente Interno
Ambiente Externo
Uso de Tecnologia
Produtos
Preços
TOTAL
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MERCADO
PREÇO DE VENDA
O que é?
É uma tabela que facilita e organiza a tarefa de buscar informações sobre os preços de
venda praticados no mercado em que você atua.
Por que utilizar?
É uma ferramenta que deve ser utilizada para orientar a escolha dos preços de venda
dos produtos ou serviços que você vende.
Como?
Para você saber como estão posicionados os seus preços de venda em relação aos
preços de mercado, busque informações e preencha a tabela a seguir:
• no campo produto ou serviço, preencher com o nome do produto ou serviço.

Se houver uma quantidade grande de itens, a busca de informações poderá ser feita
sobre os principais (carros-chefes);
• no campo maior preço encontrado, preencher com o preço mais alto encontrado
durante a busca de informações;
• no campo menor preço encontrado, preencher com o preço mais baixo encontrado
durante a busca de informações;
• no campo preço mais encontrado, preencher o preço mais frequente, ou a moda, ou

ainda o que mais foi visto sendo praticado no mercado;
• no campo meu preço, preencher o preço de venda que você determinou para este
produto ou serviço.
Após o preenchimento da tabela, observe onde o seu preço está posicionado em relação
aos preços de sua pesquisa. Use essas informações para escolher os preços de venda
que você praticará para ser competitivo no seu mercado.
Mas lembre-se que o lucro do seu negócio depende diretamente dos preços de venda
que você pratica. Portanto, os preços de venda escolhidos por você, para os produtos
e serviços que comercializa, deverão ser suficientes para pagar todos os custos da
empresa e ainda gerar lucro.
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Preencha uma tabela destas para cada produto ou serviço
que lhe interessa determinar o seu preço de venda.
PRODUTO OU SERVIÇO:
PREÇOS DE MERCADO R$
Maior preço encontrado no mercado

Menor preço encontrado no mercado
Preço observado mais vezes no mercado
Meu preço

Meu preço

Meu preço

Meu preço
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MERCADO
CADASTRO DE FORNECEDORES
O que é?
É uma planilha com informações essenciais para o empreendedor registrar e administrar

seus principais fornecedores.
Por que utilizar?
Conhecer e cultivar bons fornecedores são ações muito importantes para o sucesso
de um negócio, por isso, esta ferramenta auxilia o empreendedor a dar início a essa
prática salutar. Para isso, é muito importante manter um cadastro atualizado dos seus
fornecedores. Assim você terá uma melhor visão de quem são e de como eles atuam.
Mesmo podendo escolher um entre vários fornecedores, é importante manter contato
com todos, ou pelo menos com os principais, pois não é possível prever quando um
fornecedor enfrentará dificuldades, por exemplo.
Ao adquirir matérias-primas, insumos ou mercadorias, faça um estudo de verificação

da capacidade técnica dos fornecedores. Todo fornecedor deve ser capaz de suprir o
material ou as mercadorias desejadas, na qualidade exigida, dentro do prazo estipulado
e com o preço combinado. A pesquisa e a comparação de preços facilitam a coleta de
informações sobre aquilo que se deseja adquirir, aumentando as chances de se tomar
decisões mais acertadas.
Dica:
• verifique se é exigida quantidade mínima de compra e lembre-se de evitar

intermediários, sempre que possível, para não elevar muito seus custos.
Como?
Preencha as informações sugeridas pela ferramenta, observando quatro pontos

importantes:
• elenque informações formais do fornecedor tais como nome e CNPJ;
• verifique os produtos e serviços ofertados e as especificações técnicas;
• registre informações para contatos imediatos, como telefone e e-mail;
• registre observações sobre o fornecedor, como desempenho (respeito de prazos de

entrega, confiabilidade etc.).
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CADASTRO DE FORNECEDORES
INFORMAÇÕES DO FORNECEDOR PRODUTO/SERVIÇO CONTATOS ENDEREÇO OBSERVAÇÕES
Endereço
Desempenho do
Nome fantasia Razão Social CNPJ I.E. Especificação Vendedor Telefone eletrônico Rua Cidade CEP
fornecedor
(e-mail)
OPERACIONAL
INFORMAÇÕES TRABALHISTAS
O que é?
É uma ferramenta que traz um roteiro com pontos básicos que o empreendedor deve
observar ao contratar um empregado ou gerenciar as relações trabalhistas de um
empregado já contratado.
Por que utilizar?
É uma ferramenta que traz um roteiro com pontos básicos que o empreendedor deve
observar ao contratar um empregado ou gerenciar as relações trabalhistas de um
empregado já contratado.
Como?
Observe o roteiro sugerido pela ferramenta para gerir suas contratações:
• datas para pagamento de salário;
• comunicação da contratação por meio do formulário CAGED;
• recolhimento de contribuições do INSS;
• regras para descontos no salário e pagamento de 13.º salário;
• cadastramento do PIS;
• recolhimento de FGTS;
• exame médico;
• informações sobre o empregado na RAIS.
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INFORMAÇÕES TRABALHISTAS
Salário:
O pagamento do salário deve ser efetuado até o 5.º dia útil do mês subsequente ao vencido.
CAGED:
A empresa que admitir ou demitir um empregado deverá comunicar ao Ministério do Trabalho, por meio do formulário CAGED.
Mais informações no site www.mtb.gov.br.
INSS:
A empresa deve recolher as contribuições relativas à Previdência Social de acordo com o cronograma.
Desconto dos empregados:
• Até o 2.º dia do mês subsequente.
Contribuinte individual:
• Carnês até o 15.º dia do mês subsequente. Se não houver expediente bancário nesse dia, recolher no 1.º dia útil posterior.
13.º salário:
Até o dia 20/12. Se não houver expediente bancário neste dia, recolher no 1.º dia útil anterior.
PIS – Cadastramento:
Cadastrar, imediatamente após a admissão, os empregados ainda não cadastrados e encaminhar o documento de Cadastramento de Trabalhador no PIS.
FGTS:
Recolher até o 7.º dia. Se não houver expediente bancário neste dia, recolher, no 1.º dia útil anterior, os depósitos relativos ao Fundo de Garantia por Tempo de Serviço
(FGTS).
Exame Médico:
Realizar exame médico admissional dos empregados contratados antes que eles assumam suas atividades. Assim como os periódicos, na data indicada pelo médico do
trabalho, e os demissionais, quando necessário.
RAIS:
Informações sobre cada um dos empregados com os quais a empresa manteve relação de emprego durante qualquer período do ano-base. A empresa que não tiver
nenhum vínculo empregatício durante o ano-base deverá entregar a RAIS Negativa. O prazo inicia em janeiro e vai até o começo de março.
OPERACIONAL
FUNÇÕES E PESSOAS
O que é?
É uma tabela na qual você descreverá as funções ou atividades profissionais que são
desempenhadas por pessoas no empreendimento.
Por que utilizar?
Esta tabela serve para você organizar a sua gestão de pessoas e assim buscar mais
eficiência no seu negócio. É muito importante que o empreendedor defina e compartilhe
com seus colaboradores, quais são as atividades que eles irão executar nas suas devidas
funções dentro da empresa.
Como?
Preencha o formulário com os campos a seguir:
• Função: nome da função;
• Responsável: coloque o nome da pessoa que desempenha a função e será cobrado

pelos resultados esperados;
• Principais Atividades: relacione as principais atividades que serão realizadas pela

pessoa que desempenha a função. Descreva as atividades de maneira fique claro
qual o resultado será cobrado/exigido das pessoas que as executarão.
Dicas:
• use um formulário para cada função desempenhada na empresa;
• compartilhe estas informações com os seus colaboradores e oriente-os;
• esta ferramenta pode ser utilizada mesmo que todas as funções definidas sejam
desempenhas pelo próprio empreendedor. Caso você não tenha colaboradores descreva
as funções que você desempenha. Isso trará mais eficiência no seu dia a dia;
• verifique a disponibilidade de mão de obra qualificada na região. Se não for essa

a situação, procure treinar as pessoas que colaboram com você. Lembre-se de
consultar os sindicatos de classe a fim de obter informações sobre a legislação
específica, acordos coletivos, piso salarial, quadro de horários etc. Um contador
pode ajudar bastante.
25
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FUNÇÕES E PESSOAS
Função: Função:
Responsável: Responsável:
Principais Atividades: Principais Atividades:
Função: Função:
Responsável: Responsável:
Principais Atividades: Principais Atividades:

OPERACIONAL
LAYOUT E ARRUMAÇÃO DAS COISAS
O que é?
É um desenho do espaço que o seu empreendimento ocupa. Este desenho deve as

divisões do espaço, os móveis e as máquinas que são utilizados no dia a dia, assim como
deve conter as pessoas que transitam pelo ambiente de trabalho, funcionários e clientes.
Por que utilizar?
Uma boa arrumação (ou arranjo físico) traz uma série de benefícios, tais como:
• aumento da produtividade;
• diminuição do desperdício e do retrabalho;
• maior facilidade na localização dos produtos pelos clientes na área de vendas;
• melhoria na comunicação entre os setores e as pessoas;
• melhoria na locomoção das pessoas (funcionários e clientes) dentro da empresa.
Como?
Por meio de um desenho em uma folha de papel em branco, você irá definir onde
serão colocadas, no espaço disponível, coisas como máquinas, móveis, o estoque de
matérias-primas, produtos acabados, estantes, gôndolas, vitrines, prateleiras,
equipamentos e as pessoas.
Dicas:
• procure fazer você mesmo um esquema, distribuindo nas áreas da empresa os

equipamentos, móveis e as pessoas de forma racional e sensata;
• verifique se há exigências específicas quanto ao jeito de se arrumar o ambiente de

trabalho, conforme a legislação vigente para este tipo de negócio;
• certifique se é possível adequar o layout, ou seja, a arrumação da empresa, para

pessoas portadoras de necessidades especiais.
27
LAYOUT E ARRUMAÇÃO DAS COISAS
28
OPERACIONAL
CONTROLE DE ESTOQUE
O que é?
É uma ferramenta de gestão que auxilia o empreendedor a administrar seu estoque de

produtos.
Por que utilizar?
A administração do estoque auxilia o empreendedor a, por exemplo, tornar mais

eficiente a gestão dos custos relacionados à aquisição antecipada de produtos. Assim,
a ferramenta propõe uma forma direta de registrar produtos que entram e saem do
estoque da empresa, registrando os valores associados.
Como?
Faça o registro periódico de entradas e saídas de seus produtos desta forma:
• registre as entradas: para cada produto que entra no estoque, especifique a data
(dia, mês, ano) de entrada;
• também se lembre de identificar o prazo de validade do produto. Registre a

quantidade de unidades que entraram no estoque e o valor de cada unidade.
Também registre o nome do fornecedor do produto;
• registre as saídas: para cada produto que sai do estoque, especifique a data (dia,
mês, ano) de saída. Registre a quantidade de unidades que saíram do estoque e
o custo médio por unidade, já representando o preço com margens ou custo de
estoque adicionados. Também registre o motivo da saída do produto.
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30
CONTROLE DE ESTOQUE
Descrição do produto:
entradas
Dia/Mês/Ano Validade do Produto Quantidade Valor Unitário Valor Total Fornecedor
R$ R$
R$ R$
R$ R$
R$ R$
R$ R$
Quantidade de itens com entrada Valor Total R$
Custo Médio R$ R$
SAÍDAS
Valor Unitário
Dia/Mês/Ano Validade do Produto Quantidade Valor Total Motivo da Saída
Custo Médio
R$ R$
R$ R$
R$ R$
R$ R$
R$ R$
Quantidade de itens com saída Valor Total R$
Saldo de Itens R$ R$ Saldo Total em R$

FINANCEIRO
CONTROLE DIÁRIO DE VENDAS
O que é?
É uma ferramenta de gestão que apoia o empreendedor na administração de suas

vendas à vista e a prazo.
Por que utilizar?
Uma venda nem sempre é garantia de entrada imediata de dinheiro na empresa.

Administrar os recebíveis diariamente é importante para prever a quantidade de
dinheiro que a empresa efetivamente receberá em caixa.
Como?
Organize diariamente suas vendas do mês na ferramenta, observando os seguintes

pontos:
• informe a Data em que a venda foi realizada;
• informe o valor no campo à vista se o pagamento foi feito no ato;
• informe o valor no campo 30 se a venda foi feita a prazo (30 dias);
• informe o valor no “__________ dias” se a venda foi feita a prazo (número específico
de dias).
31
32
CONTROLE DIÁRIO DE VENDAS Mês: _______________/20______
Data À vista 30 Dias 60 Dias 90 Dias _______Dias Total
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
Saldo Total
financeiro
FLUXO DE CAIXA
O que é?
Uma planilha para registrar os valores e as datas dos pagamentos e dos recebimentos.
Ou seja, entradas e saídas de dinheiro do caixa de um empreendimento.
Por que utilizar?
Para acompanhar e planejar o fluxo de caixa. O principal objetivo destas atividades é

possibilitar uma visão antecipada do saldo do caixa. Isto é: se você acompanha o saldo do
seu caixa e, além disso, projeta para o futuro todos os seus recebimentos e pagamentos
(os que ainda ocorrerão), você terá uma boa noção de quanto dinheiro você terá
disponível no futuro.
Como?
Tudo que acontece no seu negócio como compras, vendas, contratação de funcionários,
demissão de funcionários, conserto de máquinas, retiradas dos sócios, financiamentos
etc., geram entradas (recebimentos) ou saídas (pagamentos) do seu caixa. Use uma
planilha de fluxo de caixa para acompanhar e planejar essas entradas e saídas do seu
caixa.
No entanto, por menos pagamentos e recebimentos que haja na sua atividade
empreendedora, esse trabalho de acompanhamento e planejamento do fluxo de caixa
deve ser feito com a ajuda de uma planilha de fluxo de caixa.
A planilha a seguir é para registros diários. Neste modelo apresentado, a planilha possui
sete dias em cada formulário, mas você pode fazer formulários mensais se preferir.
33
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Planilha de Fluxo de Caixa
CONTROLE DE RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS DA SEMANA: ________________
Datas ______/_____/______ ______/_____/______ ______/_____/______ ______/_____/______ ______/_____/______ ______/_____/_____ ______/_____/_____ ______/_____/_____
Dia Segunda-feira Terça-feira Quarta-feira Quinta-feira Sexta-feira Sábado Domingo Segunda-feira
Saldo do Caixa
Recebimentos
Vendas
Outros recebimentos
Pagamentos
Pró-labore
Vale Transporte
Telefone
Fornecedores
Aluguel
Contador
Empréstimo
Juros
Salários
Outros pagamentos
Saldo do Dia
Dica: não se preocupe em preencher sua planilha de fluxo de caixa com informações
do passado. Comece a preenchê-la hoje, com o saldo de hoje e as informações sobre os
pagamentos e recebimentos que ainda ocorrerão.
Algumas dessas entradas e saídas futuras você já sabe o valor e a data em que elas vão
ocorrer. Outras não.
Quanto mais entradas e saídas você puder prever, além das que você já sabe, melhor
será a sua previsão do saldo do seu caixa no futuro.
Recebimentos (entradas): é a soma de todo o dinheiro que entrou no dia, ou melhor,

tudo que você recebeu no dia.
Nesta linha você poderá lançar os recebimentos futuros.
Obs: pode entrar dinheiro no seu caixa porque você recebeu o pagamento de um cliente
(o que é mais comum) ou por algum outro motivo, como um empréstimo, por exemplo, (o
que é mais raro). Por isso, existem duas linhas para você anotar os recebimentos do dia.
A linha para anotar os recebimentos dos clientes e a linha para anotar os outros tipos de
recebimentos. Se ocorrer diversos recebimentos no mesmo dia, some tudo e coloque o
valor total na linha que se chama recebimentos. Se houver somente um recebimento no
dia, repita o valor dele na linha que se chama recebimentos.
Pagamentos (saídas): é a soma de todo dinheiro que saiu no dia, ou melhor, tudo que
você pagou no dia.
Nesta linha você poderá lançar os pagamentos futuros.
Obs: normalmente sai dinheiro no seu caixa porque você pagou alguém. Pode ser o seu
fornecedor ou o transporte que você usou para atender um cliente, por exemplo. Pode
ser também uma retirada sua (pró-labore). Por isso, existem várias linhas para você
anotar os pagamentos do dia. Se ocorrer diversos pagamentos no mesmo dia some tudo
e coloque o valor total na linha que se chama Pagamentos.
Saldo do dia: é a diferença entre o que saiu e o que entrou durante o dia. É a diferença
entre tudo que você recebeu e tudo que você pagou neste dia.
Este valor deverá ser somado (se ele for positivo) ou subtraído (se ele for negativo)
do valor que você tinha no início deste mesmo dia, para você saber com quanto você
iniciará o dia seguinte.
Segunda-feira: O valor do saldo na última segunda-feira do formulário será transferido

para a primeira segunda-feira do formulário da próxima semana. Ou seja, o último saldo
de cada formulário será igual ao primeiro saldo do formulário seguinte.
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EXEMPLO:
Planilha de Fluxo de Caixa

CONTROLE DE RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS DA SEMANA: ________________
Datas ______/_____/______ ______/_____/______ ______/_____/______ ______/_____/______ ______/_____/______ ______/_____/_____ ______/_____/_____ ______/_____/_____
Dia Segunda-feira Terça-feira Quarta-feira Quinta-feira Sexta-feira Sábado Domingo Segunda-feira
Saldo do Caixa – 52,00 89,00 116,00 123,00 129,00 96,00 132,00
Recebimentos 60,00 45,00 35,00 35,00 50,00 55,00 80,00
Vendas 20,00 45,00 35,00 35,00 50,00 55,00 80,00
Outros recebimentos 40,00
Pagamentos 8,00 8,00 8,00 28,00 44,00 88,00 44,00
Pró-labore 80,00
Vale Transporte 8,00 8,0 8,00 8,00 8,00 8,00
Telefone 36,00
Fornecedores 20,00
Aluguel
Contador
Empréstimo 40,00
Juros 4,00
Salários
Outros pagamentos
Saldo do Dia 52,00 37,00 27,00 7,00 6,00 (33,00) 36,00
Como se vê, o valor do saldo na última segunda-feira do formulário será transferido para a primeira segunda-feira do formulário da próxima semana.
Ou seja, o último saldo deste formulário, R$ 132,00, será igual ao primeiro saldo do formulário na semana seguinte.
financeiro
CÁLCULO DO RESULTADO MENSAL
O que é?
È uma tabela que orienta e ajuda no cálculo do resultado (lucro ou prejuízo) mensal do
seu empreendimento.
Por que utilizar?
Um dos principais objetivos de todo empreendedor é prosperar nos seus negócios. Uma das
medidas desta prosperidade desejada é o dinheiro que ele consegue ganhar a partir do seu
trabalho e do funcionamento do seu negócio. Por isso os empreendedores precisam controlar a
movimentação do dinheiro na sua vida empresarial. Se o dinheiro é fruto de todo seu trabalho
ele merece ser bem cuidado. Na vida empreendedora, cuidar bem do dinheiro significa ter
controle sobre o que está acontecendo com ele. Para isso é fundamental saber quanto você está
vendendo e quanto você está gastando para vender seus produtos, mercadorias ou serviços.
É importante também saber quanto você tem investido e quanto você precisará investir para
alcançar os seus objetivos.
Como?
O resultado mensal de um empreendimento é a diferença entre tudo que ele vendeu

e tudo que ele usou durante o mês. A tabela a seguir servirá para auxiliá-lo no cálculo
do resultado de um mês de trabalho. Esta tabela pode ser usada tanto para “fechar” um
mês que já passou como também para planejar meses que ainda não ocorreram.
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PREENCHIMENTO DA TABELA:
• Na primeira coluna denominada Produto Vendido ou Serviço Prestado serão

lançados os nomes dos produtos que realmente foram vendidos e dos serviços que
realmente prestados, independentemente de terem sido recebidos ou não.
• Na segunda coluna denominada Preço de Venda coloque os valores pelos quais os

produtos ou serviços foram efetivamente vendidos. Se houve um desconto, o valor
a ser lançado será o preço depois do desconto.
• Na terceira coluna, denominada Preço de Compra, deverão ser lançados os valores

que efetivamente custam os produtos vendidos.
• No caso dos serviços esta coluna será preenchida com o custo de todas as coisas
usadas para a prestação do serviço. É comum este valor ser muito pequeno ou até
mesmo igual à zero nos casos de serviços prestados.
• A quarta coluna calcule a Margem de Contribuição, que é apenas a diferença entre

o preço de compra e o preço de venda de um produto. É o que sobra do preço de
venda depois de pagar a mercadoria vendida ou o custo direto de um serviço.
Portanto é este dinheiro que o empreendedor terá para pagar as despesas que ele
tem referentes à sua atividade empreendedora e obter lucro.
• A quinta coluna será preenchida com a quantidade vendida de cada produto. No

caso de serviços é comum que este valor seja igual a um.
• Na sexta coluna serão calculadas as Margens de Contribuição Mensais de cada

produto ou serviço, multiplicando-se as quantidades vendidas pelas suas respectivas
margens unitárias.
• Estes valores deverão ser somados e o valor desta soma deverá aparecer na linha
denominada Margem de Contribuição Total do Mês.
• Abaixo desta linha deverá ser lançado o valor das despesas referentes ao
funcionamento do negócio, na linha denominada Despesas do Mês com o
Empreendimento.
• Finalmente, a última linha deverá conter o valor da diferença entre a Margem de

Contribuição Total do Mês e as Despesas do Mês com o Empreendimento.
Este é o valor do resultado mensal do seu empreendimento.
• O resultado pode ser positivo (lucro) ou negativo (prejuízo).
• Quando este resultado é positivo significa que sobrou dinheiro para poupar e/ou
investir no negócio.
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Margem de Margem de
Produto vendido Quantidade
Preço de Venda Preço de Compra Contribuição Contribuição
ou serviço vendida no mês
(PV) (PC) Unitária (MCU) = Mensal (MCM)
prestado (Q)
PV-PC = MCU X Q
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO TOTAL DO MÊS

DESPESAS DO MÊS COM O EMPREENDIMENTO
RESULTADO DO MÊS = MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO – DESPESAS COM O EMPREENDIMENTO
DESPESAS PESSOAIS
RESULTADO MENSAL
39
financeiro
CÁLCULO DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
O que é?
É uma ferramenta de gestão que auxilia o empreendedor a calcular o valor do

investimento em capital de giro necessário para viabilizar seu negócio.
Por que utilizar?
Esta ferramenta serve para estimar quanto de dinheiro você precisa ter disponível para
pagar seus custos nos momentos em que o seu caixa não for suficiente para isso. Ou seja,
quanto de capital de giro é necessário para o seu empreendimento ser viável.
O capital de giro é uma quantidade de dinheiro que a empresa precisa ter guardada, mas que
será utilizada toda vez que não houver dinheiro no caixa para pagar os custos referentes ao
funcionamento do negócio.
Toda empresa, mesmo que lucrativa, pode eventualmente ficar sem dinheiro em caixa para
pagar suas contas do dia a dia. Isso acontece porque o dinheiro que deveria estar no caixa,
em parte fica em outros lugares: nos estoques e nas mãos dos clientes que compraram a
prazo.
Por outro lado é comum as empresas terem dinheiro dos outros em seu caixa. Esse dinheiro
é referente às compras que a empresa fez, mas ainda não pagou porque recebeu a prazo dos
seus fornecedores. Ou seja, é um dinheiro do fornecedor que está no caixa da sua empresa.
Portanto, todo negócio tem dinheiro seu nos caixas dos outros e nos seus estoques, mas em
compensação tem dinheiro dos outros no seu caixa.
A diferença entre estes dois valores é a necessidade líquida de capital de giro. Que é a
quantidade de dinheiro que a empresa precisa ter guardada, para ser utilizada toda vez que
não houver dinheiro no caixa para pagar os custos referentes ao funcionamento do negócio.
Lembre-se: o que realmente determina o tamanho da sua necessidade de capital de giro é a
maneira como a sua empresa trabalha com os seguintes prazos:
• prazos concedidos aos clientes, que influenciam o valor do “Contas a Receber” e gera
falta de dinheiro no seu caixa;
• prazos de permanência das mercadorias no estoque, que influenciam o valor do estoque
(ao custo de aquisição) e também gera falta de dinheiro no seu caixa;
• prazos obtidos com fornecedores que influenciam o valor do item “Contas a Pagar”, que
mantém dinheiro no seu caixa.
Como?
Preencha a tabela a seguir e faça as contas solicitadas.
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CÁLCULO DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
ITENS QUE GERAM AUSÊNCIA DE DINHEIRO ITENS QUE MANTÊM DINHEIRO
R$ R$
NO SEU CAIXA NO SEU CAIXA
Contas a receber (vendas a prazo) Contas a pagar
Estoque de matéria-prima (indústria)
Produtos em fabricação (indústria)
Produtos acabados (indústria)
Estoque de mercadorias (comércio)
Mercadorias à venda nas prateleiras (comércio)
TOTAL A TOTAL B
NECESSIDADE LÍQUIDA DE CAPITAL DE GIRO =

TOTAL A - TOTAL B
financeiro
CÁLCULO DO INVESTIMENTO TOTAL
O que é?
É uma ferramenta de gestão que auxilia o empreendedor a calcular o valor do

investimento realizado em seu empreendimento.
Por que utilizar?

Comparar o investimento feito em um empreendimento com o lucro que ele pode gerar
é fundamental para o empreendedor saber se o seu negócio é viável ou não.
Como?
O Investimento Total é composto por dois valores:
• Investimento Fixo (ou físico): são as máquinas, móveis, veículo, equipamentos de

informática, fachadas, reformas e decorações etc.;
• Investimento Financeiro: dinheiro (guardado) para fazer frente à necessidade de

Capital de Giro do negócio.
Utilize a tabela a seguir para calcular o valor do Investimento Total. Estime os valores
de cada item que compõem o Investimento Total e some seus valores. Os itens que já
estão com seus nomes preenchidos na tabela devem servir para você conseguir calcular
o valor do Investimento Total do seu negócio, mas se você precisar acrescentar itens,
utilize as linhas em branco.
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CÁLCULO DO INVESTIMENTO TOTAL
ITENS DO INVESTIMENTO TOTAL R$
Máquinas
Equipamentos de Informática
Móveis
Obras e/ou Reformas
Decoração
Veículos
Ferramentas e/ou Utensílios
Outros Investimentos
Capital de Giro
INVESTIMENTO TOTAL
44
financeiro
CÁLCULO DA PRODUTIVIDADE
O que é?
É uma ferramenta que auxilia o empreendedor a avaliar o quão interessante é o seu

negócio em termos de ganhos em relação a seus custos.
Por que utilizar?

A gestão da produtividade é um grande desafio para muitos empreendedores, assim o
Cálculo da Produtividade surge como uma forma rápida de perceber o quão maior é o
faturamento da empresa em relação a seus custos totais para gerar produtos e serviços.
Como?
Estabeleça o faturamento total atingido pela sua empresa e também o Custo Total para
a realização de todas as suas operações.
A ferramenta denominada cálculo do resultado mensal poderá ajudar nesta tarefa.
A partir desses dois números, aplique a fórmula do cálculo de produtividade para ver o
quanto seu faturamento supera os seus custos.
Perceba que se a empresa mantiver o faturamento atual e diminuir os custos, o indicador

da produtividade vai melhorar. Da mesma forma ocorre quando os custos permanecem
os mesmos e o faturamento aumenta.
Na busca pela produtividade, estabeleça metas para controlar os resultados e reflita

sobre estes pontos:
• por que fazemos nossos negócios assim?
• como podemos fazer melhor?
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CÁLCULO DA PRODUTIVIDADE
Calculando a Produtividade da sua Empresa:
Produtividade: Faturamento Total/Custo Total = Produtividade
Exemplo:
Faturamento Total: R$ 1.000,00
Custo Total: R$ 200,00
Resultado Produtividade = 5
Formas de Aumentar a Produtividade:
Pergunte-se sempre que puder: por que fazemos assim? E como podemos fazer melhor?
Estabeleça metas de controle e resultados, por exemplo, controle o desperdício e o retrabalho.

financeiro
CÁLCULO DA LUCRATIVIDADE MENSAL
O que é?

negócio a partir da comparação entre o lucro e as vendas de um determinado mês.
Por que utilizar?

A Lucratividade é um indicador que mostra a intensidade com a qual um negócio gera
lucro a partir das suas vendas.
A questão é: o lucro representa quanto, percentualmente, das suas vendas? A resposta

para esta questão é a lucratividade.
Se a Receita Total e consequentemente o Lucro utilizados nos cálculos forem mensais,

você estará calculando a Lucratividade Mensal. Mas, se a Receita Total e o Lucro forem
anuais, por exemplo, você estará calculando a Lucratividade Anual.
Como?
Primeiro calcule o total das suas vendas em um determinado mês. Esse será a sua
Receita Total Mensal. Deste valor, subtraia todos os custos do mês. Assim você terá o
seu Lucro Mensal.
Agora divida o Lucro Mensal pela Receita Total Mensal. Para terminar, multiplique este
resultado por cem para tê-lo representado percentualmente.
Lucratividade Mensal = (Lucro Mensal ÷ Receita Total Mensal) × 100.
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CÁLCULO DA LUCRATIVIDADE MENSAL
Calculando a lucratividade da sua Empresa:
Lucratividade Mensal = (Lucro Mensal ÷ Receita Total Mensal) × 100.
Exemplo:
Lucro Mensal: R$ 200,00
Receita Total Mensal: R$ 1.000,00
Lucratividade Mensal= 20%
Formas de Aumentar a Lucratividade:
Como posso diminuir Meu Custo Total sem diminuir minha Receita Total?
financeiro
CÁLCULO DA RENTABILIDADE MENSAL
O que é?

negócio a partir da comparação entre o lucro e o investimento realizado.
Por que utilizar?

A Rentabilidade mostra quanto o Lucro Mensal representa, percentualmente, do
Investimento Total existente. Serve para auxiliar as decisões sobre novos investimentos
a serem feitos.
Quando alguém quer investir em seu negócio, deve se planejar calculando qual será
a nova Rentabilidade Mensal após este novo investimento, para depois compará-la à
Rentabilidade atual.
Novos investimentos podem afetar as vendas ou os custos e consequentemente

afetarão o Lucro Mensal.
A questão é: com um aumento no valor do Investimento Total, qual o Lucro Mensal

necessário para que se atinja uma Rentabilidade igual ou maior que a atual.
Repare que podemos ter Rentabilidades diferentes para negócios diferentes. Por isso a
Rentabilidade serve também para você comparar diferentes oportunidades de negócio
umas com as outras.
Como?
Primeiro calcule o total das suas vendas em um determinado mês. Esta será a sua
Receita Total Mensal. Deste valor subtraia todos os custos do mês. Assim você terá o
seu Lucro Mensal. Use a Ferramenta Cálculo do Resultado mensal nesta tarefa.
Agora divida o Lucro Mensal pelo Investimento Total.
O valor do Investimento Total pode ser calculado com a ajuda da Ferramenta Cálculo
do Investimento Total. Para terminar, multiplique este resultado por cem para tê-lo
representado percentualmente.
Rentabilidade Mensal = (Lucro Mensal ÷ Investimento Total ) × 100.
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50
CÁLCULO DE RENTABILIDADE MENSAL
Calculando a rentabilidade da sua Empresa:
Rentabilidade Mensal = (Lucro Mensal ÷ Investimento Total ) × 100
Exemplo:
Lucro Mensal: R$ 1.000,00
Investimento Total : R$ 20.000,00
Rentabilidade Mensal = 5%
Formas de Aumentar a Rentabilidade:
Como posso aumentar o meu Lucro com o Investimento Atual?
financeiro
SERVIÇOS FINANCEIROS
O que é?
É uma ferramenta que traz informações sobre os tipos de Serviços Financeiros

disponíveis no mercado nacional.
Por que utilizar?

Os serviços que os bancos oferecem vão além dos empréstimos. Para cada área da
empresa, pode existir um serviço financeiro adequado. Por isso, é muito importante
conhecer os serviços financeiros disponíveis no País, pois são serviços que os bancos
oferecem e podem tornar as empresas mais competitivas quando bem utilizados.
Como?
O texto a seguir relaciona os diversos serviços que os bancos podem oferecer com as
diferentes áreas de uma empresa.
Utilize este texto para se informar sempre que quiser utilizar um serviço financeiro.
O termo serviços financeiros engloba um conjunto de produtos e serviços

disponibilizados pelo mercado financeiro para pessoas e empresas, que vai além da
oferta de empréstimos e financiamentos.
Além de acesso ao crédito, os bancos podem ser fornecedores e parceiros do pequeno

empreendimento, na medida em que oferecem produtos e serviços que contribuem
para melhorar a gestão da empresa e para aumentar sua competitividade.
Conheça quais ao os principais produtos e serviços ofertados pelo sistema financeiro

para os empresários e aos microempreendedores individuais, que podem contribuir
para melhorar o desempenho das empresas, distribuídos por área de gestão, destacando
os benefícios proporcionados e os cuidados que o empresário deve ter ao adquiri-los.
ÁREA ADMINISTRATIVA
Conta-corrente
O que é?
Instrumento disponibilizado para as empresas movimentarem seus recursos financeiros

nas agências bancárias, por meio de depósitos e saques, com utilização de cheques,
cartão magnético ou pela internet.
A conta-corrente das pessoas jurídicas funciona de forma igual às das pessoas físicas.
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Benefícios para as empresas
Relacionamento com o sistema financeiro – fazer a movimentação financeira da

empresa nos bancos, utilizando uma conta-corrente empresarial, é a forma de iniciar
e manter o relacionamento com as instituições financeiras e é importante para a
formação do conceito da empresa perante o banco.
Segurança e comodidade – ao movimentar seu dinheiro utilizando o sistema bancário,

o empresário trabalha com mais segurança, uma vez que não precisa manter grandes
somas de dinheiro em seu poder, nem tem de sacar os cheques que recebe dos clientes,
bastando depositá-los para que o banco faça a compensação dos cheques.
Melhor gestão financeira – manter uma conta-corrente exclusiva da empresa é

importante para acompanhar melhor o seu desempenho financeiro, pois possibilita
a separação entre as receitas e gastos empresariais daqueles que são pessoais e
familiares. Além disso, o extrato da conta-corrente contém as informações necessárias
para alimentar o fluxo de caixa da empresa.
Cuidados ao adquirir esse serviço financeiro
Tarifas bancárias – o empreendedor deve buscar informações em vários bancos e

cooperativas de crédito antes de abrir uma conta-corrente. Ele deve verificar o valor
das tarifas de pacotes de serviços cobradas e escolher aquela instituição que melhor
atender às suas necessidades.
Emissão de cheques sem fundos – a utilização de conta-corrente exige do empresário

maior controle sobre os valores movimentados, de forma a evitar a emissão de cheques
sem fundos, uma vez que essas ocorrências depõem contra o cliente e podem pesar
negativamente no seu relacionamento com a instituição.
Custódia de cheques
O que é?
Serviço disponibilizado pelos bancos para a guarda dos cheques pré-datados recebidos
pelas empresas. Os cheques são compensados somente na data programada e o valor é
creditado diretamente na conta-corrente das empresas.
Segurança – utilizando esse serviço, a empresa elimina a possibilidade de perda dos

cheques recebidos dos clientes por motivo de roubo, extravio e incêndio.
Melhor organização interna – as tarefas de guardar e depositar os cheques pré-

datados são repassadas para os bancos, liberando o empresário e seus funcionários da
área administrativa para outras atividades. Além disso, os bancos emitem relatórios
detalhados que permitem o controle dos cheques custodiados.
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Aumento das despesas bancárias – o volume total das tarifas cobradas pela custódia
dos cheques nos bancos pode ser elevado considerando o número de cheques pré-
datados que a empresa recebe e guarda.
Custo para reverter a operação de custódia – caso seja solicitado pelo cliente o resgate
do cheque ao banco antes da sua compensação, haverá a cobrança de outra tarifa.
Gerenciador financeiro eletrônico
O que é?
Aplicativo que permite a conexão com o sistema informatizado dos bancos,

possibilitando efetuar transações financeiras. Diretamente de seu computador de
mesa, notebook, tablets e até aparelho celular, o empresário pode ter acesso aos
serviços bancários das instituições financeiras, tais como consulta a saldos e extratos
das contas; transferência entre contas, depósito identificado, DOC e TED; pagamentos
diversos; aplicações e resgates em investimentos; consulta e liberação de créditos pré-
aprovados, pagamento eletrônico de salários; gerenciamento da carteira de cobrança
bancária e custódia de cheques.
Os bancos disponibilizam suporte técnico para orientar e facilitar a utilização do

gerenciador financeiro.
Comodidade – sem precisar se deslocar ao banco, o empresário consegue realizar

operações bancárias, inclusive fora do horário tradicional de atendimento.
Organização – com a execução das transações bancárias de forma automatizada, o

empresário tem acesso às informações bancárias de forma rápida e organizada, o que
agiliza suas tarefas de controle financeiro e permite que ele tenha mais tempo para
desempenhar as atividades menos operacionais da empresa.
Mobilidade na execução de transações bancárias – os bancos já estão disponibilizando o

acesso ao gerenciador financeiro via notebooks, aparelhos celulares e tablets. Com isso,
é possível consultar saldos e extratos e realizar pagamentos, dentre outras transações
bancárias, de qualquer lugar.
Redução das despesas bancárias – normalmente as tarifas cobradas para realização

das transações bancárias via gerenciador financeiro são menores do que as efetuadas
presencialmente nas agências bancárias.
Níveis de acesso – caso seja conveniente, o empresário pode delegar aos seus
funcionários da área administrativa o acesso a algumas funcionalidades do sistema.
53
É importante que isso seja feito por meio do cadastramento de chaves e senhas
criptografadas, com níveis de poderes e de acesso estabelecidos pelo empresário. Além
disso, são definidos limites de valores para pagamentos e transferências.
Acesso em computadores públicos – para preservar seus dados e informações

financeiras, o empresário deve evitar o acesso ao gerenciador financeiro em
computadores que sejam utilizados por diversas pessoas em ambiente público como
lan houses, hotéis, lojas etc.
Despesas com atualização de softwares – para utilização do gerenciador financeiro,

pode ser necessária a instalação ou atualização de softwares específicos (antivírus,
navegadores, sistema operacional etc.), podendo gerar despesas adicionais.
ÁREA DE GESTÃO DE PESSOAS

Pagamento eletrônico de salários
O que é?
Os bancos disponibilizam aos seus clientes o serviço de pagamento de salários e de

outras remunerações aos funcionários das empresas, que pode ser feito mediante a
transferência de arquivos ou via gerenciador financeiro.
Segurança – possibilidade de realizar os pagamentos diretamente do computador da

empresa, sem transporte e manuseio de dinheiro.
Inclusão bancária dos funcionários – propicia aos funcionários a oportunidade de iniciar

relacionamento com instituição financeira.
Economia de tempo – empresário e funcionários não precisam se deslocar até as

agências bancárias para efetuar os créditos de salários e saques.
Aumento das despesas – esse serviço pode ser cobrado tendo como base o número de
funcionários e lançamentos efetuados.
Obrigatoriedade de abertura de conta-corrente para funcionários – para que esse

serviço seja efetivado, é necessário que os funcionários tenham conta-corrente no
banco indicado pelo empresário, o que pode causar desgaste com os funcionários que
apresentem resistência à utilização dessa conta-corrente aberta compulsoriamente.
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Cesta de produtos financeiros para funcionários
O que é?
Possibilidade de utilização pelos funcionários da empresa dos serviços e produtos

bancários, tais como cartões de crédito e de débito, crédito consignado, poupança,
movimentação da conta-corrente, entre outros.
Benefício para as empresas
Aumento da disponibilidade de caixa – o crédito ofertado pelas instituições financeiras

aos funcionários das empresas pode ser utilizado para substituir o tradicional “vale”. A
empresa deixa de ser a fonte de crédito extra para os funcionários, passando esse papel
para os bancos.
Cuidado ao adquirir esse serviço financeiro
Descontrole financeiro dos funcionários – o empresário deve orientar seus

colaboradores com relação ao uso do crédito para que não ocorram problemas de
desequilíbrio financeiro que possam afetar a sua produtividade.
ÁREA FINANCEIRA – CONTAS A RECEBER

Cobrança bancária
O que é?
Este serviço é para cobrança e recebimento das vendas a prazo efetuadas pelas
empresas, por meio de boletos bancários. Esse boleto pode ser preenchido pela
empresa credora ou pelo banco, de acordo com negociação feita.
Redução da inadimplência – por se tratar de um instrumento de cobrança bancária,

esse mecanismo contribui para que os clientes paguem em dia seus compromissos.
Recebimento em dia – a cobrança via banco diminui a incidência da solicitação de

prorrogação do prazo de pagamento, o famoso “choro”, muito comum quando a
cobrança de créditos é feita de maneira presencial, além de dar um caráter mais formal
à cobrança.
Organização das vendas a prazo – os bancos emitem relatórios detalhados sobre os

títulos cobrados, pagos e não pagos, que podem subsidiar o monitoramento da carteira
de clientes que compram a prazo.
Facilidade para pagamento pelo cliente – os boletos bancários podem ser pagos em
qualquer instituição financeira até o vencimento e nas agências do banco cobrador,
depois de vencidos.
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Redução de gastos – ao delegar aos bancos a tarefa de cobrar os seus créditos, a

empresa deixa de incorrer em despesas com deslocamento e salário dos funcionários
responsáveis pela cobrança direta aos clientes.
Melhoria do atendimento – a tarefa de cobrança aos clientes pode ser fonte de desgaste
entre a empresa e seus clientes. Quanto menor for o envolvimento dos funcionários e
empresários nesse processo, mais tempo e condições terão para se dedicar a outras
atividades da empresa.
Facilidade para protestar títulos – o empresário pode dar ordem ao banco para
providenciar o protesto de títulos não pagos.
Aumento das despesas – esse serviço implica pagamento de tarifas aos bancos com
base no volume de títulos cobrados. O empresário também poderá ter que arcar com a
despesa de envio dos boletos.
Distanciamento dos clientes – considerando que os clientes não retornam à empresa

para quitação de suas compras a prazo, uma vez que podem fazê-lo em toda a rede
de agências do sistema financeiro e pela internet, o empresário tem que desenvolver
outras ações para atrair os clientes ao seu estabelecimento.
Recebimento de vendas com cartões de débito e de crédito
O que é?
Modalidade de recebimento das vendas por meio de cartões de débito e de crédito.

O valor das vendas é creditado diretamente na conta-corrente da empresa, descontada
a taxa de administração.
Além da taxa de administração, as empresas também arcam com o aluguel do

equipamento eletrônico utilizado para processar as vendas.
Aumento das vendas – oferecer essa opção de pagamento aos clientes contribui para
alavancar as vendas, uma vez que fazer compras com cartões de débito e de crédito já está
consolidado no mercado brasileiro, sendo utilizado por milhões de portadores de cartões.
Fidelização – a utilização deste mecanismo proporciona comodidade e agilidade às

transações comerciais com os clientes, o que tende a fidelizá-los, em detrimento dos
concorrentes que não oferecem essa facilidade.
Redução da inadimplência – a utilização do recebimento por meio dos cartões de débito

e de crédito, em substituição ao uso de cheques e de “cadernetas” (fiado), contribui para
a redução da taxa de inadimplência nas empresas, uma vez que, ao obter a autorização
para efetivar a venda, o lojista tem a segurança de receber o valor correspondente.
56
Antecipação de recebíveis – a empresa tem a possibilidade de antecipar os créditos

futuros provenientes de vendas com cartões de crédito.
Acesso a capital de giro – os bancos liberam recursos para capital de giro tendo como
garantia os créditos que a empresa tem a receber pela venda com cartões de crédito.
Aumento das despesas – para utilização desse mecanismo de recebimento, a empresa

paga taxa de administração sobre as vendas e aluguel dos equipamentos eletrônicos.
Necessidade de pesquisa – com o aumento do número de empresas que ofertam o

credenciamento para recebimento com cartões de crédito e débito, é importante que o
empresário pesquise e identifique aquela que oferece as melhores condições (taxa de
administração, prazo de recebimento, tecnologia, assistência técnica etc.).
ÁREA FINANCEIRA – CONTAS A PAGAR

Cartão Empresarial
O que é?
Cartão com as funções de débito e crédito para pessoas jurídicas. Proporciona

facilidade para compra de bens e serviços para as empresas. Funciona exatamente
como os cartões para pessoas físicas, permitindo compras parceladas e sem juros.
Os limites são negociados diretamente com os bancos.
Compras a prazo – permite a compra a prazo desburocratizada com os fornecedores,

inclusive com pagamento parcelado sem pagamento adicional de juros.
Controle das despesas externas – pode ser utilizado pelos empresários e funcionários
da empresa que exercem atividades externas, permitindo um melhor gerenciamento
das despesas realizadas (combustível, alimentação, hospedagem etc.).
Melhor gestão financeira – a utilização do cartão empresarial para quitar gastos da

empresa contribui para a separação entre as despesas corporativas e as pessoais
e familiares. Esse procedimento é importante para a implantação de controles
financeiros e gerenciais mais eficazes na empresa, possibilitando acompanhar melhor
o desempenho financeiro da empresa.
Planejamento financeiro – o uso planejado do cartão empresarial permite otimizar o

fluxo de caixa da empresa, fazendo convergir para uma única data o pagamento das
despesas, que deve ser compatível com a do recebimento de créditos.
57
Acesso ao crédito – o BNDES oferece às empresas um cartão que permite o parcelamento

das compras realizadas em fornecedores previamente cadastrados, com taxas de juros
reduzidas. Mais informações sobre o Cartão BNDES podem ser encontradas no site
www.cartaobndes.gov.br.
Utilização inadequada – a facilidade em efetuar gastos com o cartão de crédito

empresarial pode levar ao endividamento excessivo, que deve ser sempre evitado.
Pontualidade nos pagamentos – os juros e encargos cobrados pelo parcelamento do

saldo devedor ou pelo atraso no pagamento do cartão de crédito empresarial são muito
altos. O empresário deve quitar integralmente a fatura mensal do cartão para não
penalizar a empresa com essa despesa financeira.
Adequação do limite de crédito – em alguns casos, o limite de crédito do cartão

empresarial é inferior ao da pessoa física. Oriente o empresário para negociar com
as instituições financeiras para obter um limite de crédito compatível com a sua
necessidade.
Débito automático
O que é?
Autorização dada aos bancos por parte do empresário para efetuar débitos na conta-
corrente da empresa referentes às diversas despesas nos respectivos vencimentos de
forma automatizada.
Comodidade – a empresa tem seus compromissos financeiros liquidados eletronica-

mente, sendo possível o agendamento antecipado de pagamentos referentes a salários,
títulos, tributos e fornecedores diretamente em conta-corrente.
Ganhos financeiros – nessa modalidade de pagamento, não há necessidade de emissão

de cheques da empresa ou de boletos dos credores, que muitas vezes praticam preços
menores quando se opta pelo débito automático em conta-corrente.
Redução do risco de atraso de pagamento – o agendamento garante a liquidação

financeira na data prevista desde que tenha saldo disponível na conta-corrente, o que
diminui a possibilidade de atraso no pagamento das contas, que implicam multas e juros.
Organização – com os pagamentos agendados e efetuados automaticamente, diminui

o tempo utilizado pelo empresário e seus funcionários da área administrativa para
emissão e controle de cheques.
58
Necessidade de maior controle da conta-corrente – o débito automático só é efetivado

se houver saldo suficiente na conta-corrente, exigindo maior controle para confirmar a
efetiva quitação dos seus compromissos. É importante que o empresário certifique-se
de que o débito foi realmente efetuado de forma a evitar a suspensão dos serviços.
ÁREA FINANCEIRA – EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

Antecipação de recebíveis
O que é?
Antecipação do recebimento das vendas a prazo das MPE, realizadas com duplicatas,
cheques pré-datados ou cartões de crédito. Deve ser utilizada para cobertura pontual
de necessidade de capital de giro e com base na gestão do fluxo de caixa da empresa.
Benefício para as empresas
Acesso ao crédito – obtenção de crédito de forma rápida e simplificada, com o valor da

antecipação dos créditos sendo depositada diretamente na conta-corrente da empresa
automaticamente ou a pedido do seu titular.
Uso contínuo – quando utilizado de forma frequente pela empresa, torna-se fonte
de capital de giro mais cara, impactando negativamente o resultado financeiro das
empresas.
Pesquisa de taxas – as taxas de antecipação praticadas no mercado são distintas.

Portanto, o empresário deve comparar as taxas entre os fornecedores, bancos e
credenciadoras de cartão de crédito.
Antecipação X Empréstimos – os créditos referentes às vendas com cartão de crédito

podem ser utilizados como garantia em operações de capital de giro, com taxas
reduzidas. O empresário deve avaliar se é melhor antecipar esses créditos ou oferecê-
los como garantia.
Empréstimos de capital de giro
O que são?
Linhas de crédito para suprir necessidade de capital de giro das empresas, normalmente
quitado em parcelas mensais, com ou sem carência.
59
Benefícios para as mpe
Crédito para viabilizar oportunidades de mercado – empréstimos de capital de giro

devem ser utilizados preferencialmente para aproveitar oportunidades surgidas no
mercado, que vão gerar receitas maiores que as despesas financeiras da operação de crédito.
Crédito mais rápido – em função da característica para a qual se destina, essa modalidade
costuma ser liberada com mais rapidez do que as demais formas de crédito.
Maior flexibilidade – é possível que os bancos sejam mais flexíveis nas exigências
para liberação desses recursos (garantias, prazos, taxas, carência etc.), especialmente
quando a empresa possui relacionamento maior com os bancos.
Cuidado ao adquirir esses serviços financeiros
Finalidade dos recursos – a utilização do crédito para capital de giro deve ser
prioritariamente na atividade produtiva, que permita a geração de mais receita no
curto prazo. Quando utilizado para quitação de despesas correntes (salários, impostos,
contas de energia etc.), o empresário deve estar certo de que terá condições financeiras
de pagar ao banco as parcelas do empréstimo.
A utilização desse tipo de crédito deve ser para o fim a que se destina, ou seja, para
cobrir necessidades. Um empréstimo deve ser sempre aplicado na finalidade para a
qual ele foi obtido. Nunca utilizar crédito de curto prazo, destinado para capital de giro,
em investimento fixo, que pode gerar resultado apenas no longo prazo.
Financiamentos
O que são?
Crédito para financiar projetos de investimento para reformas, implantações de

sistemas, aquisição de maquinário, equipamentos e veículos, visando a ampliar e
modernizar as micro e pequenas empresas.
Aumento da competitividade – ao conseguir financiamento para se modernizar, a micro

e pequena empresa consegue ter mais capacidade para competir no mercado interno
e externo.
Condições de crédito diferenciadas – normalmente essa modalidade de crédito

possui condições mais vantajosas para as empresas, tais como prazo longo, encargos
financeiros menores, prazo de carência e utilização de garantias complementares
(Fundos de Aval).
60
Cuidados ao adquirir esses serviços financeiros
O crédito bancário não deve ser encarado como a solução para os problemas de gestão
financeira da empresa.
Ele tem o papel de contribuir para alavancar o desempenho das micro e pequenas
empresas, quando obtido para gerar mais dinheiro, seja na forma de capital de giro, por
propiciar recursos para aproveitamento de oportunidades negociais, seja na forma de
investimentos, para ampliar a capacidade de produção das micro e pequenas empresas,
aumentando sua competitividade e possibilitando ganhar mercado.
Com essa visão, o empresário deve adotar controles financeiros rigorosos para que o
crédito seja tomado na medida certa, com o propósito de obter receita maior do que a
despesa financeira gerada pela operação de crédito.
TARIFAS
As tarifas cobradas pela prestação dos serviços financeiros devem ser negociadas com
os bancos, que costumam flexibilizá-las de acordo com o nível de relacionamento do
cliente com a instituição em que faz a sua movimentação bancária.
Um bom exemplo é o da utilização da cobrança bancária, que aumenta o volume de

recursos que ficam depositados nos bancos, na medida em que os títulos vão sendo
pagos pelos clientes. Este é um bom argumento em favor das empresas a ser usado na
negociação da tarifa a ser cobrada por esse serviço.
Uma análise do custo X benefício deve ser feita ao se adquirirem os serviços financeiros
e incorrer em tarifas por isso. Por exemplo, devem ser comparadas as despesas
mensais geradas pelo recebimento com cartões de crédito e débito, com a redução da
inadimplência das vendas.
Cabe destacar que as despesas bancárias devem ser ponderadas na formação do preço
de venda dos produtos e serviços das empresas.
Fonte: MANUAL DE ATENDIMENTO INDIVIDUAL.

Acesso a Serviços Financeiros.
Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas – Sebrae
Unidade de Acesso a Mercados e Serviços Financeiros – UAMSF.
61
62
OBRIGAÇÕES FISCAIS E PREVIDENCIÁRIAS DO MEI
O MEI DEVE PAGAR
Para o Município, R$ 5,00 de ISS e para o Estado R$ 1,00 de ICMS. O INSS de R$ 31,10 (5% do salário mínimo).
VENCIMENTO
O vencimento dos impostos é até o dia 20 de cada mês, passando para o dia útil seguinte caso incida em final de semana ou feriado.
COMO PAGAR
“Para o pagamento dos impostos e contribuições, o MEI deve imprimir a guia de pagamento (DAS) e deve efetuar o pagamento na Caixa Econômica Federal, Banco do Brasil e casas
lotéricas.
A impressão do DAS é feita diretamente no Portal do Empreendedor (www.portaldoempreendedor.gov.br) com a informação do CNPJ.”
ATRASOS, MULTAS E JUROS
Caso o pagamento não seja realizado na data certa, haverá cobrança de juros e multa. A multa será de 0,33% por dia de atraso limitado a 20% e os juros serão calculados com base
na taxa SELIC, sendo que para o primeiro mês de atraso os juros serão de 1%. Após o vencimento, deverá ser gerado novo DAS, acessando-se novamente o endereço
www.portaldoempreendedor.gov.br. A emissão do novo DAS já conterá os valores da multa e dos juros, sem precisar fazer cálculos e não custa nada.
NOTA FISCAL
O MEI deverá obrigatoriamente emitir nota fiscal nas vendas e nas prestações de serviços realizadas para pessoas jurídicas (empresas) de qualquer porte, ficando dispensado desta
emissão quando for para o consumidor final, pessoa física.
COMO OBTER A NOTA FISCAL
Para obtenção de nota fiscal de prestação de serviços, o MEI deve procurar orientações na Secretaria de Finanças da Prefeitura do município onde ele está estabelecido.
Já para a obtenção de nota fiscal de venda de produtos, o MEI deve procurar a unidade mais próxima da Secretaria de Fazenda do Estado no qual ele está estabelecido.
IMPOSTO DE RENDA
“O lucro líquido obtido pelo microempreendedor individual na operação do seu negócio é isento e não tributável no Imposto de Renda Pessoa Física – IRPF. No entanto, a parcela da
receita bruta que pode ser considerada como lucro líquido, de acordo com o art. 14 da LC n.o 123/2006 fica limitada aos percentuais previstos para o lucro presumido. Exemplos:
1. 8% para comércio, indústria e transporte de carga;
2. 16% para transporte de passageiros;
3. 32% para serviços em geral.
Além disso, o MEI, na qualidade de contribuinte, nos termos da legislação do Imposto de Renda, não está isento de apresentar a declaração anual de ajuste de IRPF.”
FUNCIONÁRIO DO MEI – CUSTO PREVIDENCIÁRIO
Custo previdenciário: GPS de R$ 68,42 (correspondentes a 11% do salário mínimo vigente), sendo R$ 18,66 (3% do salário mínimo) de responsabilidade do empregador e
R$ 49,76 (8%) descontado do empregado. Esses valores se alteram caso o piso salarial da categoria profissional seja superior ao salário-mínimo.
FUNCIONÁRIO DO MEI – OUTRAS OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
Mensalmente, o MEI deve preencher e entregar a Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social – GFIP. A GFIP deverá ser entregue/recolhida até o dia 7 do
mês seguinte àquele em que a remuneração foi paga, creditada ou se tornou devida ao trabalhador e/ou tenha ocorrido outro fato gerador de contribuição à Previdência Social.
Caso não haja expediente bancário no dia 7 (dia da entrega), a entrega deverá ser antecipada para o dia de expediente bancário imediatamente anterior.
INFORMATIVO
OBRIGAÇÕES FISCAIS E PREVIDENCIÁRIAS DO MEI
O que é?
É uma ferramenta que traz informações sobre as obrigações fiscais e previdenciárias de

um microempreendedor individual.
Por que utilizar?

Quando o MEI formaliza-se no Portal do Empreendedor, o cadastro no Simples Nacional
é realizado automaticamente. A partir daí o empreendedor passa a ter obrigações
tributárias mensais e anuais. Caso o MEI possua um funcionário registrado em seu
CNPJ, ele terá também Contribuições Sociais a serem pagas.
Os empreendedores podem contar com os serviços de contadores e com as informações

disponíveis em diversas fontes, para entender seus direitos e seus deveres. Entre essas
fontes, a principal é o Portal do Empreendedor (www.portaldoempreendedor.gov.br).
Procure registrar seus compromissos tributários e previdenciários em uma agenda

e evite atrasos em seus pagamentos para não perder os benefícios de ser um
microempreendedor individual.
BENEFÍCIOS DE ESTAR EM DIA

COBERTURA PREVIDENCIÁRIA
Auxílio-doença, aposentadoria por idade, salário-maternidade após carência, pensão e
auxilio reclusão.
CONTRATAÇÃO DE UM FUNCIONÁRIO COM MENOR CUSTO

Poder registrar até 1 empregado com baixo custo.
ISENÇÃO DE TAXAS PARA O REGISTRO DA EMPRESA

Isenção da taxa de registro da empresa e concessão de alvará para funcionamento.
Qualquer outra cobrança recebida não é do governo, não está prevista na legislação e
não deve ser paga.
AUSÊNCIA DE BUROCRACIA
Obrigação de declarar o faturamento somente uma vez por ano.
ACESSO A SERVIÇOS BANCÁRIOS, INCLUSIVE CRÉDITO

Com a formalização, o microempreendedor terá condições de obter crédito com os
Bancos, principalmente Bancos Públicos como Banco do Brasil, Caixa Econômica
Federal e Banco do Nordeste. Esses Bancos dispõem de linhas de financiamento com
redução de tarifas e taxas de juros adequadas.
63
COMPRAS E VENDAS EM CONJUNTO

Permitir a união de empreendedores para comprarem em conjunto a fim de obter
condições mais vantajosas em preços e condições de pagamento das mercadorias
compradas uma vez que o volume comprado será maior.
CONTROLES MUITO SIMPLIFICADOS

Após a formalização, o empreendedor terá de fazer, anualmente, uma única Declaração
de faturamento, também de forma fácil e simples por meio da Internet. Não há
necessidade de contabilidade formal
EMISSÃO DE ALVARÁ PELA INTERNET

Toda atividade comercial, industrial ou de serviço precisa de autorização da Prefeitura
para ser exercida. Para o microempreendedor individual, essa autorização (licença
ou alvará) será concedida de graça, sem o pagamento de qualquer taxa, o mesmo
acontecendo para o registro na Junta Comercial.
CIDADANIA
A cidadania não tem preço e ela começa com o direito à dignidade que se traduz na
condição humana de autorrealização pessoal, profissional e social. Ser um empreendedor
formalizado significa andar de cabeça erguida e poder dizer eu sou cidadão, eu exerço
minha profissão de acordo com as leis do meu País. Ser formal é também ser cidadão.
MAIS FÁCIL VENDER PARA O GOVERNO

O Governo é um grande comprador de mercadorias e serviços, nas suas três esferas:
Federal, Estadual e Municipal. Para vender para o Governo é preciso estar formalizado.
SERVIÇOS GRATUITOS
Na formalização e durante o primeiro ano como microempreendedor individual, haverá
uma rede de empresas contábeis que prestarão assessoria de graça, como forma de
incentivar e melhorar as condições de negócio do País.
APOIO DO TÉCNICO DO SEBRAE NA ORGANIZAÇÃO DO NEGÓCIO

O Sebrae estará orientando e assessorando os Empreendedores que assim o desejarem.
Serão cursos e planejamentos de negócios com vistas a capacitar os empreendedores,
tornando-os mais aptos a manterem e desenvolverem as suas aptidões.
POSSIBILIDADE DE CRESCIMENTO COMO EMPREENDEDOR

Com todo esse apoio e o fato de estarem no mercado de forma legal, as chances de crescer
e prosperar aumentam e o que hoje é apenas um pequeno negócio amanhã poderá ser
uma média e até uma grande empresa. Os grandes empresários não nasceram grandes,
eles começaram pequenos e foram crescendo aos poucos, de modo sustentável.
SEGURANÇA JURÍDICA
O microempreendedor individual é fruto da aprovação, pelo Congresso Nacional, da
Lei Complementar n.º 128/2008 que foi prontamente sancionada pelo presidente Lula.
O fato de ser uma Lei Complementar dá segurança ao microempreendedor porque
64
ele sabe que as suas regras são estáveis e para serem alteradas necessitam de outra
Lei Complementar a ser votada também pelo Congresso Nacional e sancionada pelo
Presidente da República, ou seja, há uma grande segurança jurídica de que as regras
atuais não serão alteradas facilmente.
Como?
Utilize este texto para se informar e mantenha-o sempre ao seu alcance.
Fonte: Portal do Empreendedor, na seção denominada PERGUNTAS E

RESPOSTAS, relacionadas aos temas: Impostos, DAS, Nota Fiscal e Empregado do
Microempreendedor Individual – MEI.
65
www.sebrae.com.br
0800 570 0800

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E R N O

Presidente do Conselho Deliberativo Nacional

Diretor de Administração e Finanças

Unidade de Atendimento Individual

Programa Negócio a Negócio

Revisão, adequação e criação de conteúdo

Presidente do Conselho Deliberativo do Sebrae/RS

Equipe Técnica Responsável – Sebrae/RS

Produção dos Conteúdos

Coordenação Técnica do Projeto (GeRedes) – Unisinos

Equipe Técnica Responsável – Unisinos

Revisão ortográfica, projeto gráfico e editoração

Como entidade que atua no estímulo do espírito empreendedor e na promoção da

Para tanto, o Caderno de Ferramentas do Programa Negócio a Negócio contém

Conte com o Sebrae!

É uma ferramenta que auxilia o empreendedor a definir objetivos e se organizar para

Por que utilizar?

Para cada meta estabelecida, preencha uma planilha de estabelecimento de metas

• na coluna seguinte denominada Tarefas, da mesma forma clara e simples, escreva as

• no campo denominado Recursos Necessários coloque o que será importante para a

• em seguida, em Custos, estime o investimento dessas ações e determine um

• somente estabeleça metas que sejam realmente relevantes para você.

Por que utilizar?

A prática de estimativa de vendas incentiva o empreendedor a conhecer melhor o

Acesse a ferramenta e preencha a planilha, observando as seguintes informações:

• modalidade de venda: nesse campo, estão elencados os diferentes tipos de venda (à

• você pode inserir nos campos abaixo outras modalidades, se preferir;

• ao final, estime o total de vendas a ser realizado de acordo com a modalidade,

Modalidade de Venda Valores de Venda Prazo Médio em Dias Total

Por que utilizar?

É importante ouvir e compreender a percepção dos clientes a respeito dos produtos

• lembre-se de agradecer aos seus clientes que colaborarem fornecendo informações;

Atendimento (cordialidade, eficiência etc.)

Ambiente Interno (decoração, temperatura, iluminação, tamanho, limpeza etc.)

Produtos Consumidos por Você

Serviços Utilizados por Você

É uma ferramenta prática que auxilia o empreendedor na gestão de sua clientela.

Por que utilizar?

A principal utilidade desta ferramenta é gerar um conjunto de informações para que o

Empreendedores de micro e pequenas empresas comumente administram seus

• qual a faixa etária da maioria dos seus clientes?

• na maioria são homens ou mulheres?

• com que frequência cada cliente compra de você?

O empreendedor primeiro registra na ficha de cadastro do cliente informações úteis,

É uma ferramenta que traz um conjunto de questões que orientam o empreendedor a

Por que utilizar?

Esta ferramenta ajuda o empreendedor a registrar periodicamente informações que

As vitrines estão limpas e bem iluminadas? ( ) sim ( ) não

A aparência geral da loja está adequada? ( ) sim ( ) não

O cheiro da loja é convidativo? ( ) sim ( ) não

É uma ferramenta que traz um conjunto de questões que orientam o empreendedor a

Por que utilizar?

Esta ferramenta ajuda o empreendedor a registrar periodicamente informações que lhe

Utilize o roteiro a seguir para organizar as ações de marketing.

Quais os produtos ou serviços serão divulgados em promoção? Qual o período da promoção?

Serão desenvolvidos brindes?

É uma ferramenta de gestão que permite ao empreendedor organizar informações para

Por que utilizar?

Conhecer os concorrentes e os pontos fortes deles é muito importante para que o