Exercício Prático Analise Dinamica Capital Giro

373520538.
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Reclassificao Funcional de Balanos

ATIVO 2008 2009 PASSIVO 2008 2009
Ativo Circulante Financeiro Passivo Circulante Financeiro
. Disponvel 2,231 3,530 . Prov. IR/ CSLL 22,255 14,865
. Ttulos e Valores Mobilirios 102,398 72,486 . Dividendos e Participaes 21,440 15,660
. Desp. Antecipadas 718 832 Total Passivo Circ. Financeiro 43,695 30,525
Total Ativo Circ. Financeiro 105,347 76,848 Passivo Circulante Cclico ou Operacional
Ativo Circulante Cclico ou Operacional . Fornecedores 5,442 4,762
. Contas a Receber de clientes 22,695 23,671 . Contas a Pagar 4,158 5,191
. Adiantamentos 552 492 . Salrios e Encargos 8,892 9,233
. Estoques 17,615 26,942 . Obrigaes tributrias 5,238 4,563
. Impostos a Recuperar 17,346 20,502 Total Passivo Circ. Cclico 23,730 23,749
Total Ativo Circ. Cclico 58,208 71,607 Fontes de Capital de Giro 209,701 222,384
Aplicaes de Capital de Giro 113,571 128,203
TOTAL DO ATIVO 277,126 276,658 TOTAL DO PASSIVO 277,126 276,658
2008 2009
VENDAS (V) = Receita Operacional Bruta - Descontos e Abatimentos 303,408 287,033
LBO = V - Impostos sobre vendas - CPV - Desp. Vendas - Desp. Adm. - Desp. Operac
+ Depreciao 55,771 30,938
AUTOFINANCIAMENTO = Lucro Lquido + Depreciaes - Dividendos 27685 22044
QUADRO DIAGNSTICO DE CAPITAL DE GIRO

2,008 2009 AH%
APLICAO DE RECURSOS EM GIRO 58,208 71,607 123.02%
FONTE DE RECURSOS EM GIRO 23,730 23,749 100.08%
NCG 34,478 47,858 138.81%
APLICAO DE CAPITAL DE GIRO 113,571 128,203 112.88%
FONTES DE CAPITAL DE GIRO 209,701 222,384 106.05%
CDG 96,130 94,181 97.97%
ATIVO CIRCULANTE FINANCEIRO 105,347 76,848 72.95%
PASSIVO CIRCULANTE FINANCEIRO 43,695 30,525 69.86%
ST 61,652 46,323 75.14%
ST (CDG - NCG) 61,652 46,323 75.14%
QUADRO ANLISE DA DINMICA DE CAPITAL DE GIRO

2,008 2009 AH%
ST/ NCG 1.79 0.97 54.13%
CDG/ NCG 2.79 1.97 70.58%
AE 209,701 222,384 106.05%
I 0.48 0.61 125.93%
LBO/ V 0.18 0.11 58.64%
AUTOFINANCIAMENTO/ V 0.09 0.08 84.17%
AUTOFINANCIAMENTO/ CDG 0.29 0.23 81.27%
NCG * 360/ V 41 60 146.73%
SITUAO SLIDA SLIDA
COMENTRIOS:
Apesar da empresa CIA RELMPAGO ter uma situao slida nos dois anos analisados, percebe-se que no ltimo o ST no cobre a NCG,
devido ao CF da empresa ter aumentado em 19 dias, motivado principalmente pela evoluo das aplicaes de recursos em giro
(variao de 23,02%). O CDG teve leve reduo (2,03% a menor) no acompanhando a variao positiva do NCG (38,81%), motivado
principalmente pela queda de AUTOFINANCIAMENTO sobre as vendas (-15,83%). A queda do LBO em 41,36% (100% para 58,64) foi o
principal fator para a reduo do AUTOFINANCIAMENTO.
Levando-se em considerao que 2009 foi um ano de crise global, a empresa conseguiu, apesar da piora dos indicadores, manter a
solidez da sua dinmica de capital de giro, e poder manter a situao slida caso manter suas polticas de gesto financeira.
CIA RELMPAGO

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