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    EFM Fiscalité d Entreprise TSGE_ V1 2021

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    OFPPT

    Office de la Formation Professionnelle


    et de la Promotion du Travail

    EXAMEN DE FIN DE MODULE


    Proposé par INSTITUT SPECIALISE DE TECHNOLOGIE APPLIQUEE IFRANE
    l’EFP :
    Filière : TECHNICIEN SPÉCIALISÉ EN GESTION DES ENTRPRISES Année : 1A 2A

    Module : FISCALITE DE L ENTREPRISE V1 Durée : 2H30


    Epreuve/Barème Théorique /10 Pratique /30
    :

    PARTIE THEORIQUE : / 10 points

    1- Définir les termes suivants :

     Liquidation de l’impôt (3pts)


     L’assiette (3pts)

    2- Quelle est la différence entre un impôt et une taxe (4pts)

    PARTIE THEORIQUE : / 30 points

    La ≪GARDIENA SA≫ est une société anonyme au capital de500.000 DH totalement libéré.
    Crée en 2010, elle est spécialisée dans la fabrication et la vente de matériel et Fournitures pour
    le jardinage. Sa production est écoulée exclusivement sur le marché national. Au titre de
    l'exercice clos le 31 décembre 2020, la société a affiché un résultat bénéficiaire provisoire de
    225.000 DH, et l'analyse de ses comptes de produits et de charges fait ressortir les éléments
    Suivants :
    1. Parmi les produits figurent notamment:
    ● Les ventes (HT) : 2.450.000 dh
    ● Les intérêts nets d'un compte bloqué: 17.300 dh
    ● Les dividendes perçus: 6.520 dh

    Avis Commission Régionale de


    Concepteur Validation Responsable Pédagogique
    Validation des EFM
    Nom et Prénom : El kabbas Faouzi Validé : OUI - NON Validé : OUI - NON
    Emargement : Date : ……./.........../2021 Date : ……./.........../2021

    Direction Régionale Meknes-Fes


    Examen de Fin de Module
    2020-2021
    1/2
    ● Le produit de cession d'un matériel acquis en janvier 2016 pour 326.000 (HT), durée
    normale d'utilisation 10 ans, et cède le 25 juin 2020 pour 158.300.dh
    ● Les loyers d'un entrepôt non équipé appartenant à l'entreprise: 175.000 dh

    2 . Parmi les charges ont été portes:


    ● Le salaire annuel de M. FADEL directeur général, il est le fondateur de la société et
    détient 45% du capital; 82.600 dh
    ● Le salaire du frère du fondateur, associe a 25% et directeur commercial: 68.000dh
    ● Des jetons de présence: 7.850 dh
    ● Des intérêts sur les découverts bancaires calcules au taux de 15,25%
    ● La rémunération du compte courant de M. FADEL créditeur au cours de l'exercice 2020
    de 325.000dh Cette rémunération a été calculée au taux de 13%, soit 42.250dh Le taux
    autorise est de 11%.
    ● La taxe urbaine payée par la société 4.520 dh
    ● Une majoration pour paiement tardif du 2eme acompte provisionnel: 700 DH
    ● , L'amortissement d'un terrain à bâtir inscrit au bilan de l'entreprise et amorti au taux de
    10%: 17.600 dh
    ● Une provision pour risques divers: 85.000 dh
    ● Une provision pour dépréciation de la créance du client Mehdi, ce dernier est en
    difficulté de paiement. La provision a été calculée sur le montant TTC de la créance.
    Montant de la provision 6900 DH.
    T.A.F :
    1- Déterminer le résultat fiscal. (15pts)
    2- Calculer L’IS théorique et la CM. (5pts)
    3- Déterminer L’IS dû de l’exercice 2020. (5pts)
    4- Procéder à sa liquidation sachant que l'entreprise a versé au cours de l'année 2020,54.000
    DH au titre des acomptes provisionnels (5pts)

    Avis Commission Régionale de


    Concepteur Validation Responsable Pédagogique
    Validation des EFM
    Nom et Prénom : El kabbas Faouzi Validé : OUI - NON Validé : OUI - NON
    Emargement : Date : ……./.........../2021 Date : ……./.........../2021

    Direction Régionale Centre Sud


    Examen de Fin de Module
    2020-2021
    2/2

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