Bac Blanc Compta

TD/Révision Comptabilité ……………… cours particulier ………………………………………………………….
DOSSIER 1 : LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Monsieur AMADOU SY vous demande de procéder au rapprochement à partir des documents suivants puis de passer
au journal au journal les écritures rectificatives
Le compte 521 BANQUE
Dates Libelles Débit Crédit SD SC
01/12 SOLDE au 30/11/ 690 000
04/12 Cheque N°79 Ordre/ DIARRA 25 000
05/12 Cheque N°80 Ordre/ KONATE 49 000
08/12 Remise de chèques 700 000
10/12 Cheque N°81 Ordre/CISSE 650 000
11/12 Cheque N°82 Ordre/KEITA 91 000
18/12 Cheque N°83 Ordre/MAIGA 170 000
24/12 Cheque N°84 Ordre/SOW 321 000
25/12 Remise chèques 300 000
29/12 Cheque N°85 Ordre/ LY 280 000
30/12 Remise chèques 500 000
31 /12 Solde
Le relevé reçu de la banque pour la même période
BDM sa N° DE COMPTE
AGENCE 05265262
AMADOU SY
SIEGE BP 104 Bamako
Dates Libelles Débit Crédit Soldes
02/12 Solde 85 000
06/012 Cheque N° 79 25 000
07/12 Cheque N° 80 49 000
09/12 Cheque N° 75 361 200
11/02 Cheque N° 71 243 800
15/12 Virement chèques 1 700 000
20/12 Remise Chèques 700 000
21/12 Cheque N°81 650 000
24/12 Cheque N°82 91 000
26/12 Cheque N°83 170 000
27/12 Remise Chèques 300 000
30/12 Cheque N°85 280 000
totaux 1 955 000 2 700 000 745 000
(SC)
Travail à faire :
1) Présenter le rapprochement antérieur
2) Présenter l’état au 31/12/2018 puis passer au journal les écritures nécessaires
Exercice 2 : - EFFET DE COMMERCE

Le 12/ 03 /2018 votre entreprise adresse la facture n°12 à son client Maiga : marchandises ? Remise
5% Transport 200 000F, avance et acompte 2 280 500, TVA 18%, le solde est réglé comme suit : 2/3 Par chaque
bancaire et le reste est règle par deux effets (LC1 et LC2) de valeur égale à 500 000F chacun, échéance le 31/03/2018
10/03/2018 Remise à l’encaissement la LC 1 à la BDMsa.
11/03/2018 Remise à l’escompte à la BIMsa la LC2.
20/03/2018 Réception d’un avis de crédit de la BIMsa suite à la négociation : escompte 5% commission 2%,
TAF17%.
Le 31 /03/2018 Réception d’un avis de débit de la BDMsa pour non payement de LC1 à échéance frais impayé
20 000F et un avis d’information de la BIMsa pour l’expiration de LC2.
TRAVAIL A FAIRE : passe au journal toutes les écritures nécessaires
DOSSIER : 2
Exercice 1 : ACQUISITIONS DES IMMOBILISATIONS –AMORTISSEMENTS
TD/Révision Comptabilité ……………… cours particulier ………………………………………………………….
Tu es comptable de l’entreprise TRAORE, après l’exercice comptable, tu es chargé d’enregistrer au journal
les opérations suivantes au 31/12/2018.
 Acquisition d‘un microordinateur à 300 000F, Frais d’installation 100.000F ; TVA 18%. Durée de vie
probable 4 ans.
 26/06/2018 Acquisition de 120 actions SOTELMA (titres de placement), à 25 000F l’une ;
commissions bancaires 5% du prix d’achat, TAF 17% de la commission.
Un bâtiment administratif a été construit : la valeur encours au 31/12/2017 était de 9 000 000F. Les travaux
d’achèvement ont couté à l’entreprise une somme de 3 000 000F en 2018 (signalons que ce bâtiment a perdu
400 000F de sa valeur en 2018).
TRAVAIL A FAIRE :
1) Déterminer la date d’acquisition du microordinateur (sa première annuité d’amortissement est de 58.125F)
2) Quel est le taux d’amortissement et la durée de vie du bâtiment administratif, sachant qu’il est mise en service le
01/05/2018 ;
3) Comptabiliser toutes les opérations d’acquisition ;
Exercice 2 : extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2017 :

245 Matériel de transport …………………………. 22.600.000
2845 amortissement matériel de transport ……… 10.077.500
Le poste matériel de transport comprend 4 véhicules :
Un véhicule de tourisme mise en service le 7/08/2014 au prix HT de 5.000.000, TVA 18%, durée de vie 4 ans.
Un véhicule utilitaire mise en service en 2015 dont la 1ère annuité est de 637.500F
Un véhicule de livraison mise en service le 15/10/2017 acquis à 7.2000.000F durée de vie 5 ans
Un ancien véhicule de livraison mise en service le 01/01/2010 durée amorti au taux linéaire 20% à 5.000.000
TRAVAIL DEMANDER :
1. Détermine le taux d’amortissement et la date de mise en service du véhicule utilitaire.
2. Calcule puis enregistre les dotations de 2017
Exercice 3 : soit une machine acquise et mise en service en 2015 pour 5 ans 4 mois présente son plan d’amortissements
comme suit :
Désignation : Système linéaire
Valeur d’origine :
Date de mise service :
Durée : taux : Prorata :
Années Base Annuités ∑A VCN
2015
2016 990 000
2017
2018
2019 2 970 000
2020
Travail à faire : Compléter le tableau d’amortissement

Bac Blanc Compta

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Bac Blanc Compta

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Bac Blanc Compta

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

TD/Révision Comptabilité ……………… cours particulier ………………………………………………………….

DOSSIER 1 : LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Exercice 2 : - EFFET DE COMMERCE

Exercice 2 : extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2017 :

Années Base Annuités ∑A VCN

2016 990 000

2019 2 970 000

Travail à faire : Compléter le tableau d’amortissement

Vous aimerez peut-être aussi