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    Énonce Exercice

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    Benslim
    Le document présente le bilan comptable simplifié d'une entreprise au 31 décembre 2022 ainsi que des informations complémentaires. L'étudiant doit compléter quatre annexes relatives à l'analyse du bilan: reclassements et redressements, bilan financier condensé, calcul et interprétation des fonds de roulement, et ratios de structure financière.

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    Le document présente le bilan comptable simplifié d'une entreprise au 31 décembre 2022 ainsi que des informations complémentaires. L'étudiant doit compléter quatre annexes relatives à l'analyse du bilan: reclassements et redressements, bilan financier condensé, calcul et interprétation des fonds de roulement, et ratios de structure financière.

    Description originale:

    Exercice 2 ème année bac

    Titre original

    énonce exercice

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    Le document présente le bilan comptable simplifié d'une entreprise au 31 décembre 2022 ainsi que des informations complémentaires. L'étudiant doit compléter quatre annexes relatives à l'analyse du bilan: reclassements et redressements, bilan financier condensé, calcul et interprétation des fonds de roulement, et ratios de structure financière.

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    Énonce Exercice

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    Benslim
    Le document présente le bilan comptable simplifié d'une entreprise au 31 décembre 2022 ainsi que des informations complémentaires. L'étudiant doit compléter quatre annexes relatives à l'analyse du bilan: reclassements et redressements, bilan financier condensé, calcul et interprétation des fonds de roulement, et ratios de structure financière.

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    sur 4

    Comptabilité et mathématiques financières 2 BAC sciences de gestion comptable

    Enseignant : NOAIM El Mehdi

    4ème partie : ANALYSE COMPTABLE


    Chapitre 1 : Analyse du bilan
    « SENTISSI & ASSOCIES.SA » est une entreprise spécialisée dans la production et la
    commercialisation des articles d’ameublement et de décoration.
    Son comptable met à votre disposition des documents pour effectuer certains relatifs à
    l’analyse du bilan de 2022.
    Document 1 : Bilan comptable simplifié au 31/12/2022
    ACTIF Net PASSIF Net

    Actif immobilisé Financement permanent

    - Immob en non-valeurs - Capitaux propres

    - Immob. Corporelles Capital social ou personnel 1 000 000

    Terrains 560 000 Autres réserves 20 000

    Constructions 425 000 Résultats nets de l’exercice 363 530

    Matériel de transport 80 000 - Dettes de financement

    Mobilier, matériel de bureau et 23 200 Emprunts obligataires 50 000


    aménagement divers
    - Provisions durables
    pour risques et
    charges
    - Immob. Financières
    Provisions pour risques 150 000
    Prêts immobilisés
    20000 Passif circulant (HT)
    Actif circulant (hors trésorerie)
    - Dettes du passif
    - Stocks circulant
    Marchandises Fournisseurs et comptes
    438 000 896 000
    - Créances de l’actif circulant rattachés
    125 870
    Clients et comptes rattachés Etat
    875 500
    Etat Comptes de régularisation
    26 000 passif 6 000
    Comptes de régularisation actif
    27 000
    - Titres et valeurs de placement
    42 500
    Trésorerie

    Trésorerie- Actif

    Banques, TG et CCP
    82 200
    Caisses régies d’avances et accréditifs
    12 000

    TOTAL 2 611 400 TOTAL 2 611 400

    Lycée technique AL ANOUAL Année scolaire : 2022 – 2023


    1
    Comptabilité et mathématiques financières 2 BAC sciences de gestion comptable

    Enseignant : NOAIM El Mehdi

    Document 2 : Informations complémentaires

    1- La valeur du fonds commercial crée par l’entreprise est estimée à 100 000DH

    2- La valeur réelle des terrains doit augmenter de 60 000DH.

    3- Les amortissements du matériel de transport doivent augmenter de 10 000DH.

    4- La valeur réelle des constructions est estimée à 80% de leur VNA.

    5- Le stock des Marchandises doit subir une dépréciation supplémentaire de 3 000dh.

    6- Le stock outil des Marchandises est de 35 000dh

    7- Le poste « clients et comptes rattachés » comprend, entre autres, des effets à


    recevoir dont 80 000dh escomptables immédiatement (bancables), et 24 000dh seront
    échus dans 18mois.

    8- Des titres et valeurs de placement d’un montant de 18 000dh sont cotables (facilement
    cessibles) ; le reste est difficilement négociables à moins d’un an.
    9- 30% des prêts sera encaissé au cours de l’exercice 2022.

    10- Une fraction des emprunts obligataires, d’un montant de 15 000DH sera exigible le
    30/06/2022.

    11- 200 000 du résultat net sera distribué, à titre de dividendes, dans les semaines qui
    viennent.
    12- Une dette fournisseur de 130 000dh se renouvelle d’une façon permanente

    13- 60% des provisions pour risques correspondent à des garanties à payer dans 7mois.
    Le reste est jugée non justifié. L’impôts sur les sociétés 2000dh.

    TRAVAIL A FAIRE :
    1. Compléter l’annexe 1 ;
    2. Compléter l’annexe 2 ;
    3. Compléter l’annexe 3 ;
    4. Compléter l’annexe 4.

    Lycée technique AL ANOUAL Année scolaire : 2022 – 2023


    2
    Comptabilité et mathématiques financières 2 BAC sciences de gestion comptable

    Enseignant : NOAIM El Mehdi

    Annexe n°1 :Tableau des reclassements et de redressements

    Actif Passif
    Actif Trésorerie- Capitaux
    Stocks Créances DLMT DCT
    immobilisé actif propres
    Valeurs
    comptables

    Valeurs
    financières

    Annexe n° 2 : Bilan financier condensé

    ACTIF MONTANT % PASSIF MONTANT %

    Actif immobilisé Capitaux propres


    Stocks Dettes à long et moyen terme
    Créances Dettes à court terme
    Trésorerie-actif
    TOTAL TOTAL

    Lycée technique AL ANOUAL Année scolaire : 2022 – 2023


    3
    Comptabilité et mathématiques financières 2 BAC sciences de gestion comptable

    Enseignant : NOAIM El Mehdi

    Annexe n° 3 : Calcul et interprétation des fonds de roulement

    Indicateur Formule Calcul Interprétation

    Fonds de
    roulement
    propre

    Fonds de
    roulement
    permanent

    Annexe n° 4 : Ratios de la structure financière

    Ratio Indicateur Formule Calcul Interprétation


    Financement
    permanent

    Autonomie
    financière

    Solvabilité

    Trésorerie
    générale

    Trésorerie à
    échéance

    Trésorerie
    immédiate

    Lycée technique AL ANOUAL Année scolaire : 2022 – 2023


    4

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