Examen Final

Année universitaire 2021-2022

1- Présentation générale de l’entreprise :

AUTO-BAIL est une société anonyme au capital de KMAD 60.000 (600.000 actions de MAD 100), créée
en 1988 et dont les actionnaires sont principalement des institutionnels.

AUTO-BAIL a pour objet, principalement, la location longue durée des véhicules automobiles.
Cette location est déclinée sur des contrats de 12 à 60 mois et fonctionne sur le principe de
loyers mensuels calculés selon la durée et le kilométrage estimés. Ces loyers intègrent les frais
d’immatriculation, d’assurance, d’assistance et les opérations d’entretien éventuelles. D’autres
options telles que l’approvisionnement en carburant ou le renouvellement des pneumatiques
sont également proposés.

Avec un effectif de 150 personnes, AUTO BAIL dispose d’un parc de 6 000 véhicules pour une vingtaine
de client parmi lesquels on compte plusieurs filiales du groupe BNP, la CITI-BANK et Orange Télécom.

2- Narratif du circuit paie/personnel

Données volumétriques :

L’effectif de AUTO-BAIL de 150 personnes est réparti entre les directions comme suit :
- Direction Générale : 5 personnes ;
- Direction administrative et financière : Cette direction compte 30 personnes (y compris les
services généraux) ;
- Direction des ressources humaines : Cette direction compte 10 personnes ;
- Direction commerciale : Compte 105 personnes ?

* Evolution des charges du personnel :

 2019 2018

Appointements et salaires 29.370 30.294

Charges sociales 10.490 10.736

Total charges du personnel 39.860 41.030

Effectif 150 165

Dont Cadres 21 21

% des charges sociales 35,7% 35,4%

% d’encadrement 14% 12,7%

Le recrutement :

Procédure de sélection : Tout recrutement ne peut être effectué que s’il a été préalablement inscrit au
budget et autorisé par la Direction Générale.
Le recrutement peut se faire directement par la Direction des Ressources humaines assistée par le
service demandeur ou à travers un cabinet de conseil externe.

Procédure de recrutement : Cf. Procédure de recrutement en annexe.

Cette procédure est initiée auprès des différents services de la société.
Les tâches administratives qui découlent du recrutement sont assurées par le service personnel.
Il s’agit notamment de :
- L’établissement de la lettre d’engagement ;
- La création du dossier administratif ;
- L’établissement de la fiche de renseignement ;
- La visite médicale.

La période d’essai est de 6 mois pour les cadres et de 3 mois pour le reste du personnel.
Une semaine avant l’expiration de la période d’essai, le dossier est remis à la direction hiérarchique
pour avis.

Une fois l’accord obtenu, les procédures administratives sont complétées par :
 - Une lettre de confirmation ;
- Affiliations à l’assurance groupe et à la CIMR ;
- Immatriculation à la CNSS.

Structure des salaires :

Cadres : La rémunération des cadres est constituée des éléments suivants :

1°/ Un salaire fixe qui est égale au salaire de base annuel ;
2°/ Prime d’ancienneté ;
3°/ Indemnité de représentation pour les directeurs de MAD 4.000 ;
4°/ Avantages en nature : Véhicule de service et prise en charge du loyer.

Les avantages en nature ne concernent que les membres du comité de direction et font l’objet d’un
avenant joint au contrat de travail.

5°/Une prime annuelle, variant entre 4% et 13% du salaire annuel, qui sera accordée aux cadres à la
fin de l’année sur la base d’une évaluation. Cette évaluation devrait tenir compte à la fois des
performances collectives et des performances individuelles.

Par ailleurs, les grilles d’évaluation des performances individuelles ne sont pas encore arrêtées
définitivement.

Personnel non-cadre : La rémunération du personnel non-cadre est constituée :

- Du salaire de base,
- D’une prime d’intéressement fixée en commun accord avec les délégués du personnel à 7% du
résultat net avant impôts et répartie sur l’ensemble du personnel à parts égales.

Un système d’évaluation est mis en place pour le personnel non-cadre et est matérialisé par une grille
renseignée par le chef du service dont une copie est gardée au niveau du dossier de la personne au
niveau du service personnel.

En plus de leur rémunération, le personnel non-cadre a droit aux indemnités suivantes :

- Indemnités de transport : MAD 400/mois ;
- Indemnités de loyer : MAD 550/mois ;
- Prime de panier pour le personnel du service gardiennage de MAD 50/jour ;
Les commerciaux : Leur rémunération est constituée d’un salaire de base augmenté des commissions
sur ventes.

Les grilles des commissions sont fixées par la direction commerciale selon des barèmes préétablis.

Le calcul des commissions des vendeurs se fait par le département comptable et est remis au service
du personnel pour être intégré dans la paie après visa du DAF et DG.

Pour l’année 2002, la grille des commissions a été arrêtée comme suit :

% Réalisation cumulée/ Objectifs Commission Hall Commission secteur

cumulé % par rapport à la marge % par rapport à la marge
concessionnaire concessionnaire
> 100% 4,5% 7,3%
75 à 100% 3,2% 6%
<75% 2% 3,5%

Le pourcentage de réalisation est communiqué sur un document établi par la direction commerciale
mentionnant les objectifs et les réalisations de chaque vendeur.

Autres rémunérations des commerciaux : Le personnel commercial a droit aux mêmes indemnités que
le personnel non-cadre sauf pour l’indemnité de transport vu qu’il dispose des voitures de services
avec des bons d’essence.

Suivi du temps travaillé et gestion des absences :

Suivi du temps travaillé : Tout le personnel de la société est payé mensuellement.

La société dispose d’une pointeuse mais qui n’est pas exploitée.

Des états d’absence journaliers sont tenus par le responsable de chaque service mentionnant les
absences éventuelles, leurs motifs et leur durée.

Ces états sont visés par le responsable du service et sont remis à la fin de chaque journée au service
du personnel qui en tient compte lors de l’établissement de la paie.

Gestion des absences : Les sorties et les retards doivent être autorisées par le supérieur hiérarchique
direct.
Les absences suivent le même traitement. Un justificatif doit être présenté dans le cas contraire.

En cas de maladie, une note est envoyée par le service du personnel au DAF et au supérieur
hiérarchique. Le certificat de maladie est envoyé au médecin de travail pour une contre-visite.

Gestion des heures supplémentaires : Un état récapitulatif mensuel des heures supplémentaires
travaillées est tenu par le responsable de chaque service mentionnant les personnes concernées, la
date et le nombre d’heures supplémentaires effectuées.

Traitement de la paie :

La société dispose d’un logiciel de paie « SAGE ».

La paie est gérée directement par le responsable du personnel qui dépend du DAF.
Le responsable du service de la paie procède à la saisie des éléments variables (Acomptes, heures
supplémentaires, commissions, congés payés ...)

Seul le responsable du service personnel a l’accès à l’application de traitement des données.

Une vérification des éléments saisis est faite par la même personne par sondage sur l’écran à la suite
de laquelle le calcul de la paie est lancé.

Les bulletins de paie sont tirés et sont contrôlés un à un par le responsable du service personnel.

Les charges sociales sont calculées directement par le logiciel.

Le calcul de la paie est lancé par la suite pour l’édition du journal de la paie.

Le logiciel permet l’édition des états suivants :

- Journal de paie ;
- Etat des virements ;
- Etat préparatoire CNSS ;
- Etats prêts mensuels ;
- Etat intégration comptable.

L’intégration comptable est tirée et vérifiée avant d’être remise à la comptabilité.

Comptabilisation :

La comptabilisation de la paie se fait par intégration sur la base du mail envoyé par le service personnel
au service comptable.

Avant de lancer l’intégration, le chef comptable vérifie la correspondance entre le journal de la paie et
les informations contenues dans le mail.

Paiement :

Tout le personnel de la société est payé au mois. Une partie du personnel est payée par virement,
l’autre partie en espèces.

Paiement par virement : Le logiciel fournit un état des virements par banque qui est contrôlé et visé
par le DAF et le PDG ou à défaut un autre directeur.

Paiement en espèces : Un état récapitulatif est édité mentionnant les personnes à payer en espèces.

Une demande visée par le responsable du personnel est faite à la caisse principale pour préparation
du montant.

Le paiement du salaire est matérialisé par un visa du salarié sur le double du bulletin de paie qui est
classé au niveau du service personnel.

Suivi des congés payés :

Les demandes de congé sont autorisées par le supérieur hiérarchique ou à défaut par un membre de
la direction.

Les demandes de congé sont conservées dans le dossier personnel de l’intéressé.

Le suivi des congés est assuré par le responsable du service personnel et est matérialisé sur un registre
mentionnant l’identité de la personne, le reliquat du congé.
Les Charges sociales :

* CNSS : Tout le personnel de la société est affilié à la CNSS au taux normal,

* CIMR : Au taux de 12% pour les cadres dont 6% de part patronale et de 6% pour les non-cadres dont
4% de part patronale,

* Mutuelle : Au taux de 6% plafonné à MAD 7.500,

Plan de restructuration :

Dans un objectif d’externalisation de certaines fonctions telle le gardiennage, la société aurait établi
un plan de restructuration en 2019 pour une dizaine de personnes.

Ce plan de restructuration est arrêté par les directeurs chacun pour le service qu’il coiffe.

La DAF complète la proposition en indiquant l’indemnité de départ de chacun.

Les indemnités de départ sont négociées par la DAF avec les personnes concernées.
L’ensemble des propositions est remis à la DG pour validation.
Le chèque est remis à la personne intéressée par l’intermédiaire de l’avocat.
Selon le responsable contrôle de gestion, il se peut que le chèque soit remis directement à la personne
concernée sans devoir passer par l’avocat.

Formation :

Selon le responsable des ressources humaines, aucun plan de formation proprement dit n’est encore
établi à la date d’aujourd’hui.

Seuls des programmes de formations sont établis mentionnant : la direction ou le service concerné,
l’objectif de la formation, les personnes qui vont en bénéficier, le budget alloué à chaque formation.
Le coût de cette formation est intégré dans le budget.
Ce programme est remis à l’OFPPT pour validation.

Un fax d’autorisation de réalisation est envoyé à l’OFPPT mentionnant la nature de la formation et les
personnes qui vont en bénéficier.
Ce fax est appuyé par une demande de participation renseignée sur des imprimés de l’OFPPT remise
directement à l’office contre récépissé.

L’engagement de la société à dispenser ladite formation et de l’OFPPT d’assurer le remboursement est

matérialisé par un contrat qui doit être signé par les deux parties.

Les remboursements varient entre 25% et 40% du montant demandé alors que dans le cas normal ils
peuvent atteindre 70% du montant de la formation.
Cette différence est due à l’absence d’un plan de formation détaillé et établi selon les exigences de
l’OFPPT.
Les remboursements sont gérés directement au niveau de la comptabilité et ne sont pas transmis au
service du contrôle de gestion qui assure le suivi des dossiers.

Aucun suivi des dossiers en cours de remboursement n’est effectué pour les dossiers en instance de
remboursement.

Médecine de travail :

Des visites médicales y compris une radiologie pulmonaire seraient effectuées aussi bien pour les
candidats à l’embauche que pour les salariés.
Ces visites sont organisées annuellement au siège de la société.

La représentation des salariés :

Conformément à la législation en vigueur, les entreprises comptant entre 100 et 250 salariés doivent
avoir 10 délégués de personnel dont 5 titulaires et 5 suppléants. Leur mandat est de 6 ans
renouvelable.
Les salariés de la société sont représentés par 5 délégués titulaires.

Gestion des prêts :

Le personnel de la société a la possibilité de contracter auprès de la société différents types de prêts :

- Prêts logements rémunérés au taux de 6% et plafonnés à MAD 50.000 pour les non-cadres,
- Prêts voitures rémunérées au taux de 7,5% et plafonnés à MAD 35.000 pour les non cadres,
- Les autres prêts sont rémunérés au taux de 9%
L’employé est tenu d’établir une demande de prêts qu’il doit faire viser par le supérieur hiérarchique
et le DAF.
En cas de dépassement du plafond autorisé, le prêt doit être autorisé par le DG.
Par ailleurs, quel que soit le montant du prêt demandé par les cadres, le visa du DG est exigé.

En cas d’acceptation du prêt, un tableau d’amortissement est établi mentionnant les retenues
mensuelles ventilées en principal et intérêts.
La durée d’amortissement du prêt ne doit pas dépasser 5 ans.

Un acte de délégation légalisé est signé par l’intéressé entant que reconnaissance de dette. Cet acte
stipule qu’en cas de départ de la personne concernée, les sommes restants à rembourser seront
prélevées sur son STC et éventuellement sur les cotisations de la CIMR.

QUESTIONS :

- Préparez une Grille des fonctions du cycle paie/personnel de la société AUTO-BAIL. Vous vous
focaliserez uniquement sur les étapes suivantes : (5 points)
o Gestion du temps de travail ;
o Traitement de la paie ;
o Comptabilisation ;
o Paiement.
- Présentez les faiblesses du système actuel en faisant ressortir les risques liés à chaque faiblesse
relevée (au minimum 7 faiblesses doivent être relevées) (5 points);
- Présentez le programme de travail faisant ressortir quatre tests à effectuer sur le
terrain (objectif, test, procédure) (5 points);
- Présentez quatre recommandations à faire aux dirigeants de l’entreprise au niveau de FRAP
distinctes. (5 points)