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    Gestion Des Comptes de Caisse Et Regie

    Transféré par

    Walid Nouri
    Ce document décrit les principes de gestion des comptes de caisse et de régie dans les établissements scolaires. Il précise notamment que chaque établissement dispose d'un compte 531 de caisse géré par l'agent comptable, et détaille les écritures comptables d'encaissement et de décaissement d'espèces.

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    GESTION DES COMPTES DE CAISSE ET REGIE

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    Ce document décrit les principes de gestion des comptes de caisse et de régie dans les établissements scolaires. Il précise notamment que chaque établissement dispose d'un compte 531 de caisse géré par l'agent comptable, et détaille les écritures comptables d'encaissement et de décaissement d'espèces.

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    GESTION DES COMPTES DE CAISSE ET REGIE - DAF/MEN le 1/02/2013

    Afin de répondre aux principales questions posées, vous trouverez ci-dessous un rappel des
    principes applicables en la matière, conformément aux dispositions de l'IC M9-6 (§ 2284 "Compte
    53 - Caisse " et §2285 "Compte 54 - Régies d'avances et accréditifs" :

    - le fait que chaque établissement dispose dorénavant d'un cadre comptable complet incluant le
    compte 531 ne remet pas en cause l'unicité de caisse du comptable ni sa compétence à manier les
    fonds.

    - la caisse du comptable ne doit en aucun cas être confondue avec celle du régisseur;

    - le compte 531 est mouvementé par le comptable et non par le régisseur. Dans le cas où le régisseur
    ne dispose pas de son propre compte DFT, les espèces encaissées par le régisseur sont remises à
    l'agent comptable en fonction des règles définies dans l'acte constitutif de la régie et enregistrées par
    le comptable au compte 531 de l'établissement concerné.

    - le solde de la caisse de chaque établissement est toujours débiteur ou nul;

    - la caisse du comptable est justifiée par la somme des soldes débiteurs des comptes 531 des
    établissements dont l'agent comptable assure la comptabilité ;

    - Le registre "Suivi journalier de la trésorerie" est renseigné par l'agent comptable. La nouvelle
    version de GFC - Comptabilité générale prévoit la possibilité de saisir et d'éditer le PV de caisse dans
    "Documents / Autres documents/PV de caisse. Ce document détaille la caisse consolidée de l'agent
    comptable.

    On précisera par ailleurs, de manière générale, qu'avec la mise en place d'un compte 531 dans tous
    les établissements, il n'existe, sur le plan comptable, plus aucun lien entre les établissements. Les
    écritures s'exécutent de la même manière quelques soient les établissements (support d'agence
    comptable ou établissement dit rattaché) même si les fonctionnalités d'encaissement et de
    paiements ne sont accessibles dans GFC que par l'établissement support de l'agence comptable.

    Du point de vue comptable on appliquera la technique décrite ci-dessous et développée à l'annexe


    7 de l'IC-M9-6 précitée - schémas d'écritures n° 9 et 12 .

    Encaissement d’espèces

     Débit du compte 531 - caisse


     Crédit compte de tiers intéressé ou d’un compte de racine 54 "Régies d'avances et
    accréditifs" en cas de régie de recette et restitutions d’avance
     Crédit du compte 585 dans le cas de virements internes de fonds

    Décaissement d’espèces

    Débit du compte de tiers intéressé ou d’un compte de racine 54 -"Régies d'avances et accréditifs"
    lors de la constitution d’avance ou de fonds de caisse

     Débit du compte 585 dans le cas de virements internes de fonds


     Crédit du compte 531- caisse

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