Série 4 - L'org Compt & Ses Supports

UNIVERSITE SIDI MOHAMED BNI ABDELLAH
FACULTE POLYDISCIPLINAIRE DE TAZA

Filière Tronc commun : Gestion
Semestre 1, Groupes 1 & 2
Comptabilité Générale
Travaux Dirigés : Chapitre IV _ L’organisation comptable et ses supports
Exercice 1 :
Le bilan de l’entreprise « MATEX Sarl » se présente le 01.01.N (début d’exercice) se présente comme
suit :
Actif Montant Passif Montant
Financement
Actif immobilisé permanent
Fonds commercial 70 000,00 Capital social 300 000,00
Terrains 100 000,00
Installation technique 25 000,00
Titres de participation 30 000,00
Actif circulant Passif- circulant

Stocks de matières et foun cons 45 000,00 fournisseurs 45 000,00
Produits finis 20 000,00
Clients 22 000,00
Trésorerie- Actif Trésorerie-Passif

Banques 70 000,00 Crédit d'escompte 55 000,00
Caisse 18 000,00
Total 400 000,00 Total 400 000,00
Pendant le mois de janvier N, MATEX a effectué les opérations suivantes :
 02/01 : Achat de matières premières : 9 500,00 facture n°B14 ; réglé comme suit : 3 000,00 par
chèque n°S236, le reste à crédit.
 04/01 : Acquisition d'un véhicule utilitaire 75 000,00 à régler dans 19 mois facture n°1304.
 08/01 : Vente d'une commande de produits finis : 17 000,00 (facture T/14), réglé comme suit :
7.000,00 en espèce, le reste à crédit.
 10/01 : Un client avance à l'entreprise 4 500,00 par chèque n°R143, sur une commande à livrer
le mois de février.
 16/01 : Règlement en espèce du :
- Loyer du mois précédent : 2 500,00. (Pièce de caisse n°01)
- Facture « Eau& Electricité » : 1 200,00. (Pièce de caisse n°02)
- Timbre postal : 350,00. (Pièce de caisse n°03)
 19/01 : Avis de crédit n°15/04 de la banque relatif à des intérêts sur un compte bloqué : 4 250,00.
 22/01 : Règlement des salaires de la première quinzaine : 22 000,00 par virement bancaire
n°W149.
 28/01 : Règlement d'une pénalité fiscale : 750,00 par chèque n°S237.
 29/01 : Recouvrement d’une créance client : 7 000,00, en espèces.
TAF :
1. Passé les écritures comptables relatives à la réouverture des comptes du bilan et aux
opérations effectuées au cours de janvier N ;
2. Établir le grand livre journal.
3. Établir la balance de vérification au 31/01/N.
1
K.LAHJOUJI
Exercice 2 :
Au premier janvier N, la situation de la société «YAZOR» présente les éléments suivants (montants en
DH) : Capital social 400 000,00 ; Terrains 120 000,00 ; Constructions 140 000,00 ; Matériel de transport
60 000,00 ; matériel et mobilier de bureau : 30.000 ; emprunts auprès des établissements de crédit
45.000, Marchandises 133 000,00 ; Clients 18 000,00 ; Fournisseurs : 90 000,00 ; Banques 22 000,00 ;
Caisses 12 000,00.
Au cours de la première quinzaine de ce mois, l'entreprise a effectué les opérations suivantes (montants
en DH) :
 02-01 : achats de marchandises (Fact. n°318) 4 200,00 en espèces (pièce de caisse n°1)
 03-01 : ventes de marchandises 5 000,00 (Fact. n°1522), 3 000,00 par chèque bancaire (chèque
n° 303), le reste à crédit.
 04-01 : paiements d'une dette d'un fournisseur 15 000,00 par virement bancaire (bordereau
n°263).
 05-01 : recouvrements d'une créance client 18 000,00 par chèque bancaire (chèque n°138).
 06-01 : ventes de marchandises 8 200,00 (Fact. n°1523). paiement 2 600 en espèces et le reste à
crédit.
 07-01 : ventes de marchandise 16 400,00 (Fact. n°1524) à crédit.
 08-01 : achats d'un micro-ordinateur 28 000,00, règlement par chèque bancaire (chèque n°035).
 10-01 : paiements d'une dette fournisseur 14 000,00 par chèque bancaire (chèque n°036)
 12-01 : recouvrement d'une créance client 13 000,00 par virement bancaire (bordereau n°805).
 13-01 : ventes de marchandises 11 800,00 (Fact. n°1525) à crédit.
 14-01 : versement de 8 000,00 d’espèces (pièce de caisse n°2) au compte bancaire de
l’entreprise.
 15-01 : vente de marchandises 9 100,00 (Fact. n°1526) en espèces.
T.A.F :
1. Présenter le bilan ou 01/01/N
2. Passer les écritures comptables relatives à la réouverture des comptes du bilan et aux
opérations effectuées au cours de la première quinzaine de janvier N et établir le grand
livre journal.
3. Etablir la balance de vérification au 15/01/N.
2
K.LAHJOUJI
Exercice 3 :
I- L'entreprise « WIFAC» a pour activité l'achat et la vente des marchandises, sa situation
patrimoniale, au premier janvier N, se présente comme suit (montants en dh) :
 Bâtiments 600 000,00  T.V.P 15 000,00

 Matériel de transport 200 000,00  Banques 40 000,00
 M M de bureau 110 000,00  Caisses 20 000,00
 Matériel informatique 40 000,00  Capital ?
 -Stock de marchandises 800 000,00  Emprunt auprès des EC 500 000,00
 Clients 35 000,00  Fournisseurs : 60 000,00
T.A.F : Etablir le bilan de l'entreprise au 01/01/N

II- Au cours du mois de janvier, l'entreprise a effectué les opérations suivantes (montants en
dh):
-03/01- Achat de marchandises 25.000,00 (Fact A311) réglé par chèque bancaire (CB n°22).
-05/01- vente de marchandises à crédit 65 000,00 (Fact YA318).
-08/01- paiement en espèces (Pièce de Caisse n° 37) :
 d'une quittance d'électricité 600,00 et une note de téléphone 700,00.
 de timbres postaux 200,00
 De timbres fiscaux 300,00.
 De frais de réparation 8 000,00.
- 15/01 : règlement par chèque bancaire, d'une prime d'assurance : 2 000,00dh (CB n°23).
- 16/01 : règlement, par chèque bancaire, des salaires 12 000,00 (CB n°24).
- 17/01 règlement, par chèque bancaire, des frais d'annonce dans une revue 3 000,00 (CB n°25).
-20/01 : ventes de marchandises 8 000,00 réglée par chèque bancaire. (CB n°195).
-25/01 : reçu un avis de crédit n° 151222 concernant les intérêts bancaires : 900,00
-29/01 : règlement d'un loyer 2 500,00 par virement bancaire (CB n°26).
-30/01 : reçu un avis de débit n°031218 de la banque concernant les intérêts 1 100,00
T.A.F :
1. Passer les écritures au journal ;
2. Etablir le grand livre et la balance.
3
K.LAHJOUJI

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Actif circulant Passif- circulant

Trésorerie- Actif Trésorerie-Passif

Pendant le mois de janvier N, MATEX a effectué les opérations suivantes :

 Bâtiments 600 000,00  T.V.P 15 000,00

T.A.F : Etablir le bilan de l'entreprise au 01/01/N

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