BUDGET PREVISIONNEL - exemple

Budget prévisionnel Projet Copymag : version 1. pessimiste (prix de vente à 300) - mise à jour au …./…./……..

(version 2. optimiste (prix de vente à 350) en bas de page)

Nbre pièces
Dépenses Détail Sous-total Rentrées Détail vendues Prix de vente Ventes
Frais variables Janvier démarrage 0 0 0
Marchandises 100 pièces à 80 par mois 96,000 Février 30 300 9,000
100 emballages à 20 par mois 24,000 Mars 50 300 15,000
nb : 1200 pièces fabriquées sur l'année Avril 70 300 21,000
120,000 Mai 80 300 24,000
Frais fixes Juin 90 300 27,000
Loyer 1450 par mois 17,400 Juillet vacances 0 300 0
Electricité, chauffage 600 par mois 7,200 Août 90 300 27,000
Assurances responsabilité civile et exploitation 4.000/an 4,000 Septembre 100 300 30,000
Matériel de bureau 40 par mois 480 Octobre 110 300 33,000
Télécom 100 par mois 1,200 Novembre 120 300 36,000
30,280 Décembre 120 300 36,000
Rémunérations
Vincent 3150 par mois 37,800 Tot. pièces vendues 860
Isabelle 3500 par mois 42,000
79,800 nb : pièces perdues 10% 120
Amortissements
Machine de production 105.000 amortis sur 5 ans 21,000 stock de pièces en fin d'année 220
21,000

Total 251,080 251,080 Total 1200 258,000

Solde (avant impôt) 6,920 0 (résultat/ventes totales)

Point d'équilibre somme des frais fixes 131,080

marge : 300-(80+20)=200 200
quantités vendues pour être à l'équilibre 655

Commentaire :

En vendant 655 pièces à 300, on est à l'équilibre; si on en vend 860, on réalise un bénéfice de 6.920, soit 2,7%, ce qui est faible.
On a pris comme hypothèse que 10% des pièces seront perdues (casse, vol, …).
On a également décidé par prudence de ne pas valoriser le stock invendu; si on le valorise au prix d'achat, il vaut 220x100 =22.000; valorisé au prix de vente, il atteint 66.000 (220x300).
En conclusion, si on pense raisonnablement vendre environ 600 pièces à 300, le risque est gérable, sachant que la rentabilité pourra venir du stock restant.
 Budget prévisionnel Projet Copymag : version 2. optimiste (prix de vente à 350) - mise à jour au …./…./………

Nbre pièces
Dépenses Détail Sous-total Rentrées Détail vendues Prix de vente Ventes
Frais variables Janvier démarrage 0 0 0
Marchandises 100 pièces à 80 par mois 96,000 Février 30 350 10,500
100 emballages à 20 par mois 24,000 Mars 50 350 17,500
nb : 1200 pièces fabriquées sur l'année Avril 70 350 24,500
120,000 Mai 80 350 28,000
Frais fixes Juin 90 350 31,500
Loyer 1450 par mois 17,400 Juillet vacances 0 350 0
Electricité, chauffage 600 par mois 7,200 Août 90 350 31,500
Assurances responsabilité civile et exploitation 4.000/an 4,000 Septembre 100 350 35,000
Matériel de bureau 40 par mois 480 Octobre 110 350 38,500
Télécom 100 par mois 1,200 Novembre 120 350 42,000
30,280 Décembre 120 350 42,000
Rémunérations
Vincent 3150 par mois 37,800 Tot. pièces vendues 860
Isabelle 3500 par mois 42,000
79,800 nb : pièces perdues 10% 120
Amortissements
Machine de production 105.000 amortis sur 5 ans 21,000 stock de pièces en fin d'année 220
21,000

Total 251,080 251,080 Total 1200 301,000

Solde (avant impôt) 49,920 0 (résultat/ventes totales)

Point d'équilibre somme des frais fixes 131,080

marge : 350-(80+20)=200 250
quantités vendues pour être à l'équilibre 524

Commentaire :

En vendant 524 pièces à 350, on est à l'équilibre; si on en vend 860, on réalise un bénéfice de 49.920, soit 16,6%, ce qui est très bien.
On a pris comme hypothèse que 10% des pièces seront perdues (casse, vol, …).
On a également décidé par prudence de ne pas valoriser le stock invendu; si on le valorise au prix d'achat, il vaut 220x100 =22.000; valorisé au prix de vente, il atteint 77.000 (220x350).
En conclusion, si on pense vendre environ 500 pièces à 350, le projet est solide, sachant qu'une rentabilité supplémentaire pourra venir du stock restant.