RAPPORT D'EVALUATION DE AFIB SA

Nous avons pris la direction générale d'AFIB SA le 1er Juillet 2016. A notre prise de fonction,
nous attendions du Conseil d'Administration des orientations claires ainsi des objectifs
précis afin d’élaborer et de mettre sur pieds notre stratégie de développement. Ces
orientations et objectifs n’ont jamais été définis. Et ceci pour la simple raison que le dit CA
ne sait comment s’y prendre compte tenu de sa méconnaissance de la situation réelle de
l’Entreprise. Nous avons donc pendant les 06 derniers mois analysé, évalué l’état des lieux
et dégagé un diagnostic complet de l'entreprise à fin de proposer au CA les pistes de sortie
possible pour le redressement de l'entreprise.

Ce rapport est avant tout un état des lieux sur la base d’une simple observation de ce
qui se fait dans l'entreprise à ce jour. Nous ne porterons un jugement que si la pratique en
cours est contraire à l'orthodoxie du métier.

1
 Etat des lieux

Nous allons commencer ce rapport la présentation des chiffres en grandes masse de l'entreprise, en
termes de dépôt, de crédit et des comptes de gestion.

a. Les dépôts d'AFIB SA :

Le tableau ci-dessous retrace le profil complet des dépôts d'AFIB SA au 31/12/2016.

Nombre de Répartition en
Type de produit déposant Montant pourcentage
Resources stable 11 1 493 000 000 54,20%
Bon de caisse 10 1 478 000 000 53,65%
Porteur 1 1 650 000 000 23,60%
Porteur 2 1 405 000 000 14,70%
Porteur 3 1 335 000 000 12,16%
Les autres porteurs 7 88 000 000 3,19%
     
Dépôt à terme 1 15 000 000 0,54%
Total   1 493 000 000 54,20%
     
Ressources à vue 3761 1 261 683 273 45,80%
COURANT ENTREPRISE INDIVI. 219 107 156 052 3,89%
COURANT ENTREPRISE SA 8 24 975 732 0,91%
COURANT ENTREPRISE SARL 41 26 566 154 0,96%
COURANT ENTREPRISE
GIC/GIE 8 2 663 136 0,10%
COURANT ISLAMIQUE 6 186 802 0,01%
COURANT DES ASSOCIATIONS 8 9 937 761 0,36%
CHEQUES PARTICULIERS 117 60 604 492 2,20%
CHÈQUE BOOSTER WOMEN 134 314 694 0,01%
CHEQUES DES SALARIES 560 4 323 596 0,16%
CHEQUE DES
FONCTIONNAIRES 357 119 008 667 4,32%
COURANT DES PENSIONNÉS 49 2 986 416 0,11%
CHEQUES DU PERSONNEL 25 61 600 0,00%
EPARGNE PARTICULIER 2141 821 089 691 29,81%
EPARGNE ASSOCIATIONS 57 80 887 725 2,94%
EPARGNE INVESTISSEMENT 23 755 725 0,03%
EPARGNE ISLAMIQUE 8 165 030 0,01%
Total encours 2 754 683 273 100,00%

IL est important de noter qu'au 31/12/2016, notre trésorerie totale s'élevait à FCFA
104.495.892 Banques & Caisses comprises.

2
 Ce niveau de liquidité ne peut couvrir que 04 jours de sollicitations de retrait des
clients (Ratio de liquidité <10%): c’est dire à quel point le ratio de liquidité est
mauvais chez AFIB SA

Tel que présenté, nos ressources sont constituer à 54% de ressources stables (elles mêmes
composées à 99% des bons de caisse et à 1% des DAT) et à 45 % par des ressources à vue.
Les bons de caisses sont portés à 94% (soit 1390.000.000) par 3 clients.

Pour information, le coût de rémunération annuelle des ressources à terme est évalué à FCFA
141.402.400 sur l'année 2016, soit un taux de rémunération moyen de 10% pour les bons de caisses.
Les dépôts à vue quant à eux sont rémunérés en moyenne à 1.7%.

LIBELLE MONTANT REMUNERATION TAUX MOYEN

BONS DE CAISSE 1.478.000.000 141402400 10%
DEPOTS A VUE 1.261.683.273 21966248 1.7%

3
 b. Les engagements
Le tableau ci-dessous fait l'économie des engagements de l'entreprise au 31/12/2016.

AFIB SA
RECAPITULATIF DU PORTEFEUILLE DES ENGAGEMENTS_Dec 2016

DESIGNATIONS Nbre Clients MONTANT TOTAL1 TOTAL2 TOTAL3

TOTAL ENGAGEMENTS EN COMPTE 932 2 613 315 630
AGIONS 390 507 203 810
TOTAL ENGAGEMENTS REELS 542 2 106 111 820
SAIN 219 119 239 476
IMPAYES GLOBAL 323 1 986 872 344
IMPAYES COUVERTS PAR TF & sureté réelle 46 1 433 963 798
IMPAYES NON COUVERTS 277 552 908 546
0
TOTAL ENGAGEMENTS REELS 574 2 106 111 820
ENGAGEMENTS SIGNATURE 401 1 625 350 213
ENGAGEMENTS TRESORERIE 173 480 761 607
0
DETAIL ENGAGEMENTS REELS 0 2 106 111 820
Employe_AFIB SA 15 14 350 533
Pensions & salaries 193 69 317 144
BFR 269 886 441 766
CONSO 4 77 999 180
MP 60 1 058 003 197
MP REALISE 38 740 615 129
MP RESILIE 2 94 029 753
MP NON REALISE /PAS INFO 20 223 358 315

Commentaires: Notre encours total est 2 106 111 820 il représente le capital restant du au
31/12/2016. Dans cette masse d'argent nous avons un encours sain de 119 239 476 essentiellement
constitués des crédits à la consommation et notamment ceux accordés aux fonctionnaires et salariés
du privé. Cet encours sain représente 6% de l'encours total. Nous avons ainsi un portefeuille à
risque évalué à 94% de notre encours crédit. 50% de notre portefeuille d'engagement est placé sur
les marché publics, soit 1 058 003 197 FCFA, 70% de ces marchés ont été réalisés et son attente de
payement pour certain et en attente de finition de travaux pour d'autres. Ainsi 30% de ces marchés
non réalisé ou alors clients porté disparu sans trace.

Au total, 68% de notre encours crédit est couvert par une sureté réelle pour la quasi totalité
des titres fonciers. Et dont 32% de l'encours soit un peu plus de 670 000 000 fcfa de nos
engagements non couvert par une sureté.

4
 c. Les Comptes d'exploitation et de gestion

 Situation Bilancielle

Le bilan affiche un montant des dotations aux provisions : 258 344 317 FCFA représente l’ensemble
des dotations faites de 2008 au 31.12.2015. Pour un portefeuille d'impayé à 94% et dont plus de
50% représenté par des créances de plus 4 ans.
Report à nouveau
ANNEE 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 TOTAL

Résultat -3 184 258 -53 736 361 +14 782 403 -80 486 969 -29 479 689 -99 789 842 -114 800 443 -124 640 457 -491335616
(+)ou(-)

Le bilan affiche un report à nouveau cumulé négatif d'une valeur : 491 335 616 FCFA (quatre cent quatre vingt
onze millions trois trente cinq mille six cent seize). Ces pertes qui viennent en diminution des fonds propres
sont susceptibles d'être multiplié par deux ou par trois à la suite d'un provisionnement normal des créances
de l'entreprise.

Les fonds propres.

FONDS PROPRES NETS

CAPITAL 687 180 000
PRIMES LIEES AU CAPITAL -
RESERVELEGALE -
RESEVE OBLIGATOIRE -
PRIME D'EMISSION 4 554 000
ECART DE REEVALUATION -
DEPOTS BLOQUES DES ASSOCIES -
REPORT A NOUVEAU CREDITEUR  
SOUS TOTAL A 691 734 000
REPORT A NOUVEU DEBITEUR - 491 335 618
PERTE DU DERNIER EXERCICE EN ATTENTE
D'APPROBATION - 55 914 561
DETTES RATTACHEES ET AUTRES RESSOURCES -
DIVIDENDSES A DISTRIBUER  
FRAIS ET IMMOBILISATIONS INCORPORELLES - 23 128 968
PROVISIONS COMPLEMENTAIRES  
SOUS TOTAL B - 570 379 147
TOTAL FONDS PROPRES NETS A-B 121 354 853

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 Nos fonds propres au 30/09/2016 sont de 121 354 853 FCFA, mais ils devraient connaitre
une augmentation significative après l'intégration de la recapitalisation du mois d'octobre 2016. Il
est bien important de noter malgré ladite recapitalisation, le niveau de fonds propres reste
largement inférieur au niveau requit. C'est à dire la moitié du capital social.

Les normes prudentielles

Le tableau ci-dessous présente l'état 7 ratios réglementaires lié à notre activité.

NORME A
ELEMENTS TAUX ACTUELS RESPECTER OBSERVATIONS

RATIO DE DIVISION DES RISQUES 49% <=25% mauvais

RATIO DE COUVERTURE DES
RISQUES 5% >=10% mauvais
RATIO DE COUVERTURE DES
IMMOBILISATIONS 67% >= 100% mauvais
RATIO DE COUVERTURE DES
CREDITS 86% <= À 70% mauvais

RATIO DE LIQUIDITE 16.5% < À 100% Mauvais

CONSTITUTION DE LA RESERVE
LEGALE 0 20% du capital PERTE 

RATIO DES APPARENTES 368% 20% FPN mauvais

Commentaire: AFIB ne respecte aucun des sept ratios prudentiels liés à l'exercice
de son activité.

d. Les problèmes de réglementation et de conformité.

Risque d’infraction ou de non respect des lois, des règles, des règlements, des pratiques prescrites
ou des normes éthiques. Le tableau ci-joint retrace l'ensemble des ajustements nécessaires pour
être en règle avec le régulateur.

DOMAINES AJUSTEMENTS NECESSAIRES REFERENCES ET OBSERVATIONS

ORGANISATION ET
GOUVERNANCE : - Régularisation des ouvertures Article 40 Règlement
d’agences : N°01/02/CEMAC/UMAC/COBAC relatif
-Agence siège aux conditions d’exercice et de contrôle de
-Agence Bafoussam l’activité de micro finance
-Agence Douala
Article 29Règlement
-Agrément Directeur Général N°01/02/CEMAC/UMAC/COBAC relatif
aux conditions d’exercice et de contrôle de
l’activité de micro finance.
Dossier de demande déposé. Processus en
cours.
DISPOSITIF DE -Agrément du commissaire aux Article 29 Règlement
CONTROLE EXTERNE comptes N°01/02/CEMAC/UMAC/COBAC relatif
aux conditions d’exercice et de contrôle de
l’activité de micro finance

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 Dossier pas encore constitué
LUTTE ANTI - Mise a jour, et application des -Règlement Cobac2005/01 et autres
BLANCHIMENT procédures anti blanchiment en interne. -Rapport COBAC- AFIB 2014
-Mise sur pied d’un système de
détection des opérations remarquables et
suspectes.
-Constitution et transmission à l’ANIF
de des dossiers de soupçon
-Elaboration de la liste des personnes
politiquement exposées.
REPORTING Transmission des rapports des Article 52 Règlement
commissaires aux comptes à la COBAC N°01/02/CEMAC/UMAC/COBAC relatif
aux conditions d’exercice et de contrôle de
l’activité de micro finance

DISPOSITIF DE -Respect du processus de déclassement Règlement COBAC EMF2002/18

CONTROLE ET des créances (impayés – douteux – Rapport COBAC- AFIB 2014
GESTION DS provisions)
ENGAGEMENTS
-Respect ratio relatif aux engagements Règlement COBAC EMF2002/10
des EMF en faveur de leurs actionnaires, Rapport COBAC- AFIB 2014
administrateurs, dirigeants et personnel
DISPOSITIF DE
CONTRÖLE - limiter risque élevé de Rapport COBAC- AFIB 2014
PRUDENTIEL comptabilisation des agios fictifs en
produits d’exploitation sur les comptes
débiteurs sans mouvement créditeur
depuis plus de 45 jour

-Respect du ratio de division des risques Règlement COBAC EMF2002/….

-Respect ratio couverture des risques Rapport COBAC- AFIB 2014

-respect ratio de couverture des

immobilisations

e. Le système d’information de AFIB SA

Chez AFIB SA, le système d’information est adossé sur le logiciel de gestion bancaire ELOGE BANK.
Ce logiciel, jadis déployé de façon individualisée dans les différentes agences de AFIB SA, rendant
leur fonctionnement autonome et imposant pour obtenir des états reporting consolidés un
retraitement manuel des informations, a récemment été mis à jour avec le passage à sa version
centralisée.
Aujourd’hui le logiciel Eloge Bank est déployé chez AFIB SA sur la forme d’une base centralisée qui
permet de recentrer de la gestion de l’Entreprise au siège, ainsi qu’une consolidation des données
reporting, notamment les états comptables et financiers.

Mais il faut dire déjà qu’avant cette centralisation, ELOGE BANK présentait des anomalies dans les
états reporting et des défaillances de fonctionnement. Ces défaillances qui sont d’ordre
opérationnel :

7
  Gestion des enregistrements clients
 Gestion de la facturation des agios sur comptes débiteurs
 Gestion de la modulation des échéanciers de remboursement
 Gestion de l’activité crédit et suivi des différents indicateurs de performance commerciale
 Gestion des décaissements et suivi des remboursements de prêts
 Gestion de l’activité dépôt et suivi des objectifs commerciaux
 etc…) et surtout l'incapacité du logiciel dans la production des différents états,
notamment :
 Tableaux de bord de pilotage de l’activité commerciale
 Différents états financiers et comptables,
Tous ces problèmes se sont accentués avec la centralisation. (Cf liste des anomalies ci-dessous)

Par ailleurs le logiciel ELOGE Bank dans son fonctionnement ne garantit pas une fiabilité dans le
traitement des opérations de base du métier (tenue de comptes – gestion de l’épargne, du crédit et
des placements)
Pourtant la concurrence dans le secteur aujourd’hui impose une certaine adaptation rapide aux
besoins d’une clientèle toujours plus exigeante. Le minimum proposé par les systèmes de core
banking intègre :
 la banque en ligne,
 la collecte mobile,
 les gestionnaires automatiques de billets,
 les cartes bancaires magnétiques,
 la gestion de la bancassurance,
 etc …

ETATS NON EXHAUSTIF DES ANOMALIES CONSTATEES DANS LE FONCTIONNEMENT DE ELOGE BANK

Suite à la centralisation des données, une version dite centralisée d’ELOGE BANK a été déployé et
dès lors des vérifications tant sur le plan du fonctionnement que sur le plan de la conformité des
données après centralisation ont été lancé à chaque niveau de l’entreprise.

Plusieurs anomalies ont été signalées et des résolutions ont été effectuées suite aux différentes
interventions de l’équipe technique de ICCSOFT, le fournisseur du logiciel.

Mais force est de constater, rien que par la grande régularité des sollicitations du fournisseur que
ELOGE BANK présente des disfonctionnements relatifs d’une part à sa stabilité (capacité à respecter

8
un paramétrage établi) et d’autre part à sa plage de solutions (capacité à répondre aux attentes
basiques des utilisateurs)

Liste des Anomalies :

1. Les ordres de virements permanents se valident dans éloge, mais ne s’exécutent pas.

2. Les chèques revenus impayés se rejetaient sans problème, de nos jours ne le sont plus.
3. Les mise à jour clients dans les autres agences (Bafoussam et Douala) ne sont pas possible,
car à la saisie de la racine, le client affiché est celui d’un client de Yaoundé, à la place de celui
de Douala ou Bafoussam.

4. La passation des frais de clôture du compte client n’entraine pas automatiquement inactivité
du compte.
5. Les rubriques SUIVI CLIENT EN RETARD et LISTE DES IMPAYES CREDIT nous donne les états
libellés mais en répétition, ce qui entraine obligatoirement des traitements manuels pour
avoir des finalités.
6. La rubrique CREANCE EN SOUFFRANCE est sans colonne nombre de jours de retard.
7. Le nombre de lignes de PV DE COMITE sur une période ne correspondant pas à la liste de
crédit accordée sur la même période.
8. Le renseignement ETAT DE REMBOURSEMENT GLOBAL SUIVI OU NON de versement,
virement : impossible d’avoir un état effectif, réel, matériel de remboursement sauf si
consultation des comptes au cas par cas.
9. De la rubrique LISTE DES CREDITS : Dans le cumul, nous avons total crédit = total remboursé
+ total restant ; que signifie total à rembourser et pourquoi total remboursé renseigne
seulement sur le remboursement programmé à l’échéance dans Eloge.
10. Défaut déclassement automatique compte normal pour compte dormant, bien que
paramétré pour être automatique.
11. L’impossibilité d’annuler les remboursements.
12. Problème de déséquilibre du journal des journaux après l’importation des salaires CENADI.
13. Incohérences dans les états comptables.
14. Remboursement forcé des mensualités lors de la fermeture de la journée, même lorsque le
compte ne contient pas de provision, passant les comptes au rouge sans autorisation.

9
 f. Le personnel
Le tableau ci-dessous ressort l'effectif complet du personnel d'AFIB SA au 31/12/2016.

N° Noms et Prénoms Poste

2 NTEUPE TCHANKO Guy Magloire Responsable de Crédit
3 DJATCHE NOUKIMI Rostand informatique
Responsable service juridique
4 YIMTA Sylvie Epse KWEKEM contentieux
5 KENNE Nadia Sandrine Assistante administrative
6 DJUICHOU KAMGUIN Diane P. Responsable
Responsable des RH
du recouvrement et
7 DJEPANG Nathalie Diane du contentieux
8 MOUMBE Guy Justin Contrôleur interne
9 TCHATAT Charlotte Epse Nana YOMBA. Responsable des engagements
10 NGANTCHIE Edvige Epse TCHUINTEU Responsable Comptable
YAOUNDE
1 DJENGUE Alain Bertrand Chef d'agence
2 KOUMAM DE MAKAH ANNE GRACE Chargée de clientèle
3 WOUANGUE Alain Benjamin Responsable commercial
4 MEPFUE Christiane Epse TALIEDJE Caissière principale
5 MEGNE Joséphine Caissière
6 MOUNA Tata ELVIR Rosalie Responsable des opérations
7 NGO MBONDO Pascale Attachée commerciale
8 BIDIMA Agent logistique
9 PATOUO Chargée de clientèle
10 TCHEUTCHOUA Albert Agent logistique
BAFOUSSAM
1 NGALEU NGNEPIJules Hilaire Chef d'agence
2 MBIAWAN Pangop Natacha Caissière
3 NOUMEN Annie Epse NOUMBI Chargée de clientèle
DOUALA
1 MESSIENA EMMANUEL Chef d'agence
2 NGALAMOU KAMTCHEU Chimène épse DJIAGUEU Caissière
3 GWANMESIA NDANGOH Marcellus Chargé de clientèle

Commentaire: Au regard de la liste de ce personnel, fort nous est donné de constater une inégale
répartition du personnel notamment au poste clé de production. Nous remarquons qu'il y trois
personne dans les agences de Bafoussam et Douala, cette organisation est inadaptée selon nous
pour l'activité de production. Le minimum de personne nécessaire dans une agence pour assurer la
production étant de 5 (un chef d'agence, un chargé de clientèle, une assistante clientèle, une
caissière et un chef de guichet ou superviseur opération de caisse). Seule une telle organisation peut

10
permettre d'assurer en même temps la production, le contrôle et un reporting adéquat au sein d'une
agence de microfinance.
D'autre part et malgré la pléthore de personnel au niveau de la direction générale, il existe
un manque grave de personnel qualifier pour les postes essentiels de l'entreprise. Notamment au
niveau de la comptabilité et du contrôle interne. Ainsi le faible niveau du personnel de l'entreprise,
ainsi que l'habitude de mauvaises pratiques rendent difficile l'exécution des taches au sein de
l'entreprise.

g. La gouvernance d'entreprise à AFIB SA.

La gouvernance d'entreprise peut être comprise comme l'ensemble de règles, de structures et de

procédures au travers desquelles les investisseurs entendent garantir un retour sur leur
investissement et s’assurer que les gestionnaires ne feront pas mauvais usage de leurs fonds. Cela
implique la définition du pouvoir, de l'autorité de prise de décision dans l'intérêt de tout le monde.
Mais aussi la définition d'un cadre un cadre pour veiller à ce que cette autorité s’exerce comme il se
doit et que les droits des divers groupes de parties prenantes soient respectés.

Les principes de base de la gouvernance

 La définir des objectifs stratégiques et un ensemble de valeurs d’entreprise;
 L'assignation et l'application claire des niveaux de responsabilité et de recevabilité;
 Veiller à ce que les membres du C.A. soient qualifiés, sachent quel est le rôle de la
gouvernance d'entreprise et soient capables de l’exercer;
 Veiller à ce que la direction général assume sa mission de surveillance;
 Se servir effectivement des travaux menés par les auditeurs et autres agents de contrôle;
 Veillez à ce que les politiques et pratiques de rémunération soient conformes aux valeurs
éthiques, aux objectifs, à la stratégie et à l’environnement de contrôle;
 Faire rimer gouvernance d'entreprise avec transparence;
 Préserver la maîtrise de la structure opérationnelle

Ainsi présenté, la gouvernance d'entreprise est un concept qui n'existe dans l'environnement de
AFIB SA. En effet, le manque d'objectifs à la base ainsi que d'une stratégie d'ensemble est le
premier problème que pose la gouvernance au sein de cette entreprise. En réalité après six mois
au sein de cette institution il est impossible pour nous de dire avec certitude quels sont les
objectifs poursuivis par les propriétaires de l'entreprise. Cette situation est incompatible avec
l'élaboration d'une quelconque stratégie développement durable de l'entreprise. Ainsi la liste
des problèmes liés à la gouvernance à AFIB SA longue:

11
L'absence d'un comité d'audit pouvant permettre au CA d'assurer sa mission de contrôle sur le
management de l'entreprise conduit une implication impropre et déplacée des membres du CA
dans l'opérationnel de l'entreprise. Nous pouvons citer entre autres:
 La signature permanente du PCA sur les chèques de la banque. Cette situation qui
constitue non seulement une faute aux yeux du régulateur (ingerance du CA dans la
gestion quotidienne) est un véritable frein au fonctionnement de l'entreprise. La
gestion des décaissements de la banque est une responsabilité directe du Directeur
Général et il ne saurait en être autrement.
 L'ingérence dans le recrutement du personnel de la banque: La Directeur générale
est comptable du résultat final de l'entreprise et par conséquent devrais avoir le
libre choix du personnel avec lequel il doit déployer sa stratégie. Le CA à pour
vocation unique la validation de l'enveloppe budgétaire de l'année lié aux ressources
humaine et la validation du recrutement des cadres d'un certain niveau de
l'entreprise. Le choix du personnel est un privilège de la Direction Général qui obéît à
un processus bien définit au sein de l'entreprise. Ce qu'elle entend exercer sans
intervention aucune de la part des membres du CA.

12
 h. L'exploitation

Les produits
AFIB SA est une institution de microfinance dont l'essentiel de ses revenus est constitué des
intérêts sur les crédits octroyé aux clients, sur les commissions prélevés sur les opérations et services
bancaires à la clientèle. Notre taux d'intérêt moyen est de 2% dégressif, ce qui correspond à 1.15%
flat. Ce taux d'intérêt est très faible par rapport au niveau de la concurrence et ne peux pas nous
permettre d'être rentable.
Le tableau ci-dessous montre la structure de nos produits à nos jours.
Type de produit Montant Poids
Produits/Placement interbancaire 17115843 6%
Intérêt sur CCT 78597869 27%
Intérêt sur comptes débiteurs 77953324 27%
Commissions sur débiteurs clts
Commissions découverts 56359462 20%
commisions frais tenue de comptes 30913641 11%
Commissions Instruments de paiements 8489816 3%
Commissions engagements par sigantures 6020239 2%
Commissions délivrance ADB 3260000 1%
Frais fixe dossier de crédit 6322064 2%
Récupération et refacturation payant 1313542 0%
Frais d'historiques payant 473197 0%
frais d'ouverture de compte 913670 0%
287732667 100%
Evaluation mensuelle 23977722,25

Ainsi dans l'impossibilité d'avoir des produits mensuels à partir du système d'information
interne, nous avons fait une évaluation annuelle des produits de l'entreprise. Il ressort une
production mensuelle d'environ 24 000 000 fcfa. Cette estimation est très lion d'être la
réalité selon nous car les Intérêts sur comptes débiteurs et les commissions découverts sont
des produits fictifs à notre sens car résultent pour plus 70% des débits des comptes
abandonnés par les clients ou encore des débits sur des comptes depuis plus de 4 ans.

13
 Les charges.
Le tableau ci-dessous présente la synthèse des charges mensuelles d'AFIB SA.
NB: dans l'optique d'avoir une évaluation mensuelle certaines charges annuelles ont été divisées par
12 pour obtenir sa valeur sur le mois.

YAOUNDE BAFOUSSAM DOUALA TOTAL

CHARGES D'EXPLOITATION FINANCIERE 01 Représentation
intérêts sur opérations de trésorerie et interbancaires 02 1 500 000 125 000 1 625 000 5%
intérêts sur bons de caisse de la clientèle 03 12 000 000 12 000 000 34%
intérêts sur dépôts à vue de la clientèle 04 2 100 000 88 000 55 000 2 243 000 6%
intérêts sur les emprunts 05 0 0 0
TOTAL DES CHARGES FINANCIERES 08 15 600 000 88 000 180 000 15 868 000 45%
charges liées aux opérations accesoires 09 0
charges de personnel 10 4 002 157 397 177 500 882 4 900 216 14%
Indemnités de representation 11 166 000 0 0 166 000 0%
Emoluments 4 000 000 0 4 000 000 11%
Cotisations sociales 12 501 270 47 875 61 430 610 575 2%
13 0 0 0 0
Total de charge de personnelles et emooluments 8 669 427 445 052 562 312 9 676 791 28%
autres charges générales d'exploitations 14 0 0 0
fournitures de bureau(rame de papier ,stylo,ruban de caisse,,,) 15 100 000 25 000 25 000 150 000 0%
fournitures informatique(encre, toner) 150 000 50 000 50 000 250 000 3%
Eau; électricité, gaz,carburant 16 325 000 40 000 365 000 1%
locations (loyer+précompte) 17 1 100 000 240 000 360 000 1 700 000 5%
entretien et réparations 18 300 000 50 000 50 000 400 000 1%
Primes d'assurances 19 2 524 698 622 340 656 863 3 803 901 11%
Publicités, relations publiques, réceptions 20 100 000 0 0 100 000 0%
transports et déplacements 21 150 000 50 000 50 000 250 000 1%
frais de télécommunication(Camtel,MTN+Infogenie) 22 588 500 49 900 49 900 688 300 2%
frais de formation 23 0 0 0 0
frais de mission 24 200 000 200 000 1%
Cotisation à l'ANEMCAM 25 300 000 0 0 300 000 1%
frais de consultant 29 423 280 0 0 423 280 1%
frais de gardiennage 30 680 000 680 000 2%
frais d'actes légaux et contentieux 31 0 0
documentation 33 50 000 50 000 0%
frais de recrutement 34 0 0 0 0
autres services consommées(courrier,canal sat,journaux,,,) 35 50 000 10 000 12 000 72 000 0%
impôts et taxes 36 99 867 9 805 12 272 121 944 0%
Total autres charges d'exploitation 7 141 345 1 107 045 1 306 035 9 554 425 27%
TOTAL DES CHARGES DE FONCTIONNEMENT 37 24 480 199 1 997 149 2 430 659 35 099 216 100%

Commentaires: La présentation des deux tableaux montre un déficit structurel de l'entreprise dû

principalement à une faible productivité, ainsi des charges financières lieu aux bons de caisses.

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