Gerencia Financiera y

Gestion del Riesgo

Sesiones 1-2
Contabilidad
Gerencial
 PISCO
Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción
 GCG
Risk ,Business Development &
Human Resurces

GERENCIA FINANCIERA Y GESTION DE

RIESGOS

PRESENTACION DEL CURSO

MBA HENRY GUTIERREZ ZUÑIGA

 GCG
Risk ,Business Development &
Human Resurces
CASO PRACTICO:
Estado de Situación Financiera - Forma "A"
Estado Al 30 de Junio del 2021

Fila Descripción de Fila Dic-20 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 ANÁLISIS
100 ACTIVO NOTAS TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL Particip. Variación S/ Variación %
200 DISPONIBLE 4 205,067 71,282 103,730 55,053 54,784 81,775 76,606 31% -5,169 -6%
300 Caja 205,067 71,282 103,730 55,053 54,784 81,775 76,606 31% -5,169 -6%
1600 CARTERA DE CREDITOS 5 153,377 138,796 124,340 120,916 108,830 90,922 85,864 35% -5,057 -6%
1700 Cartera de Créditos Vigentes 151,930 136,319 115,516 111,186 93,161 60,066 53,775 22% -6,290 -10%
2000 Cartera de Créditos Vencidos 19,508 21,478 29,310 30,216 38,137 51,866 55,888 23% 4,021 8%
2200 - Provisiones para Créditos ......................... -18,061 -19,001 -20,486 -20,486 -22,467 -21,010 -23,799 -10% -2,788 13%
2500 CUENTAS POR COBRAR 6 13,950 13,950 13,950 13,950 13,950 13,950 13,950 6%
2700 Otras Cuentas por Cobrar 13,950 13,950 13,950 13,950 13,950 13,950 13,950 6%
3400 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 7 49,574 48,616 47,659 46,701 45,744 44,786 43,829 18% -958 -2%
3500 ACTIVO INTANGIBLE 8 29,551 29,129 28,707 28,286 27,864 27,443 26,599 11% -844 -3%
3700 Otros activos intangibles 29,551 29,129 28,707 28,286 27,864 27,443 26,599 11% -844 -3%
4200 TOTAL DEL ACTIVO 451,519 301,774 318,386 264,906 251,172 258,875 246,847 100% -12,028 -5%
4400 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 9 441,115 294,373 307,483 250,677 228,768 236,393 228,035 92% -8,358 -4%
4600 Obligaciones por Cuentas de Ahorro 47,728 40,987 107,948 56,365 44,283 111,102 114,404 46% 3,302 3%
4700 Obligaciones por Cuentas a Plazo 393,386 253,386 199,535 194,312 184,485 125,291 113,632 46% -11,660 -9%
6100 CUENTAS POR PAGAR 10 192 192 1,437 1,243 1,858 2,178 1,821 1% -357.11 -16%
6800 OTROS PASIVOS 11 487 504 0% 16.50 3%
6900 TOTAL DEL PASIVO 441,307 294,565 308,921 251,920 230,625 239,059 230,360 93% -8,699 -4%
7100 Capital Social 12 311,396 311,318 321,252 321,036 321,071 321,051 320,980 130% -71 0%
7500 Resultados Acumulados 13 -110,065 -301,185 -301,185 -301,185 -301,185 -301,185 -301,185 -122%
7600 Resultado Neto del Ejercicio 14 -191,120 -2,925 -10,602 -6,865 660 -50 -3,308 -1% -3,259 6579%
7700 TOTAL DEL PATRIMONIO 10,212 7,208 9,465 12,986 20,546 19,817 16,487 7% -3,329 -17%
7800 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 451,519 301,774 318,386 264,906 251,172 258,875 246,847 100% -12,028 -5%

Los inversionistas deben tomar la decisión de comprar o desistir de la compra

de esta empresa; su asesoría es determinante para tomar esta decisión.
Sustente su respuesta con todos los argumentos que considere pertinentes.

MBA HENRY GUTIERREZ ZUÑIGA

 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

Programa de hoy

Concepto e Importancia. Visión Empresarial — Objetivos de la empresa

— Creación de valor vs generación de utilidades — Objetivos Financieros
y Estratégicos — Relación entre Eficacia y Eficiencia — Decisiones
Gerenciales Diseño de estrategias — áreas de decisión — Contabilidad
Gerencial —Contabilidad Financiera — Relación entre Contabilidad
Financiera y Empresa. Características de la Contabilidad Financiera —
Empresa - Clasificación.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

CONCEPTO DE EMPRESA
Es un sistema en el que se coordinan factores de producción, financiación y
comercialización para obtener sus fines.

CARACTERÍSTICAS DE TODA EMPRESA

• La empresa es un conjunto de factores de
producción para producir (bienes
naturales o semielaborados, factor
trabajo, maquinaria y otros bienes de
capital).
• Trabajan con factores mercadotécnicos,
pues los productos no se venden por sí
mismos.
• Desarrollan factores financieros, es
preciso efectuar inversiones y éstas han
de ser financiadas de algún modo.
• Desarrollan una MARCA, es el
Tema 1.1: Contabilidad Gerencial – Introducción
(Ley General de Sociedades)
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

CARACTERÍSTICAS DE TODA EMPRESA

• Toda empresa tiene fines u objetivos - razon

de su existencia.

• El factor directivo planifica la consecución

de los objetivos, organiza, ejecuta y
controla, este último para corregir
desviaciones…

• Es un sistema es un conjunto de elementos

o subsistemas, todos interrelacionados
entre sí y además con el sistema global, con Definir, medir, analizar, mejorar y controlar
el fin de lograr el propósito y los objetivos
planteados.
Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción
Posgrado

ELEMENTOS Y PARTES DE LA EMPRESA

a)Los factores pasivos, representan los recursos

económicos sujetos a la característica de la
escasez o de su disposición limitada.
- Capital financiero o efectivo
- Capital técnico (tangible o intangible):

b) Los factores activos, los recursos humanos o

fuerza de trabajo.
- Propietarios del capital
- Empleados o trabajadores, y
- Directivos o administradores.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción
Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción
Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

CONCEPTO DE VISIÓN EMPRESARIAL.-

• Es percibir el futuro de una empresa a largo

plazo, proyectándose en el tiempo, para
imaginar nuevos contextos, nuevas
necesidades y recursos…
• Basado en estudios sólidos y consistentes de
las variables que pueden intervenir en el
proceso.
• La coherencia con la misión, los objetivos y
la imagen para no poseer una visión
distorsionada que conlleve a errores.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

CONCEPTO DE VISIÓN EMPRESARIAL

Quien tiene visión empresarial pre-anuncia los cambios y trata de adaptar a ellos sus
recursos.

La corriente de la innovación tecnológica nos señala con cierta visión, los cambios que
se vienen.

Acciones como capacitar al personal, evaluar apertura de sucursales donde

existen potenciales clientes, modificar productos o fabricar nuevos ante el
requerimiento del mercado, entre otros, son buenas decisiones.

La visión empresarial es necesaria:

• Dirige las acciones hacia los objetivos,
• Planea estrategias,
• Asigna recursos, moviliza, planifica, motiva…
Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

LOS OBJETIVOS DE UNA EMPRESA

Son los resultados, situaciones o estados que una
empresa pretende alcanzar, como fin principal de su
creación.
• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma
dirección.
• Sirven de guía para la formulación de estrategias.
• Permiten evaluar resultados al
comparar los resultados obtenidos con
los objetivos propuestos.
• Sirven paa¿ra medir la eficacia o productividad de
la empresa.
• Entre otros
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

CREACIÓN DE VALOR vs GENERACIÓN DE UTILIDADES

LAS EMPRESAS:
Lo fundamental es

la creación de valor
Hoy
Es necesario considerar no
la globalización de la solo el beneficio, sino
economía obliga se también el costo que se ha
administren de una incurrido para la generación
de ese beneficio.
manera
eficiente y eficaz No es sólo
permanecer, sino
convicción de
Décadas atrás Incrementar el valor
Basaban objetivos de la compañía y
en sean competitivas
Maximizar
utilidades y
Patrimonio de
accionistas
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción
Posgrado
RELACIÓN ENTRE EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD.-

EFICIENCIA
EFICACIA
Relación entre los EFECTIVIDAD
recursos que se utilizan y Es la capacidad de escoger
el producto, procurando los objetivos apropiados y
Es alcanzar los objetivos
minimizar los costos. lograrlos. Tiene que ver
con los fines de la empresa haciendo
“Hacer las cosas
correctamente” “Hacer las cosas el “mejor uso de los
correctas”
recursos”

Suma de E + E = EFECTIVIDAD .
“Hacer correctamente las cosas correctas”
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

DESEMPEÑO DE UN GERENTE

o El gerente debe combinar eficiencia y eficacia para conseguir los objetivos

organizacionales.
o El gerente debe alcanzar un objetivo con el mínimo de recursos o sobrepasar
el objetivo con los mismos recursos.
o La eficiencia es necesaria pero no es suficiente.
o La eficacia, relacionada con los fines y propósitos, es el
grado en que se consigue los objetivos.
o Ser eficaz es aquel que alcanza diariamente las
metas de producción en términos de cantidad y
calidad de los resultados.
Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

DESEMPEÑO DEL ADMINISTRADOR

Diferencias entre Eficiencia y Eficacia

Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

MATRIZ DE EFICIENCIA Y EFICACIA

 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

FUNCIONES DEL GERENTE EN LA GESTIÓN EMPRESARIAL

Planificar Organizar Dirigir Controlar

Coordinación

Metodologías agiles
Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

PLANEAR EN LA EMPRESA

¿Qué hacer?
Incluye la definición de:
• Objetivos,
• Metas,
• Establecimiento de la estrategia y
• Desarrollo de planes para coordinar las
actividades
Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

ORGANIZAR EN LA EMPRESA

¿Cómo hacer?

• Determinación de las actividades (Que?)

• Quién las llevará a cabo?
• Cómo deben agruparse?
• Quién informa a quién? y
• Dónde se decidirá?, …..entre otros.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

DIRIGIR EN LA EMPRESA

Supervisar que se estén

realizando las actividades
conforme a lo planeado.

Incluye:

• Motivación y conducción de
los de colaboradores

• Selección de los canales

comunicación más efectivos y

• Resolución conflictos
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

COMPETENCIAS MÁS
VALORADAS POR LAS
EMPRESAS

Fuente: Michael Page

Agosto 2023
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

COMPETENCIAS MÁS VALORADAS POR LAS EMPRESAS

 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

Habilidades técnicas.-

• Son el conocimiento del trabajo y las técnicas necesarias.

HABILIDADES DE LOS
GERENTES.- • Manejan empleados que utilizan herramientas
Robert L. Katz. y técnicas.

Habilidades Humanas.-
• Involucran la capacidad de trabajar bien con
otras personas.
• Saben cómo, motivar, inspirar entusiasmo y confianza.
Habilidades Conceptuales.-
• Utilizan para pensar situaciones abstractas y complejas.
• Ven la organización como un todo.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

HABILIDADES DE LOS
GERENTES.-
Robert L. Katz.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

IMPORTANCIA DE
LA INNOVACIÓN
EN EL TRABAJO DE
LOS GERENTES.-
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción
Posgrado

LA CONTABILIDAD
“La Contabilidad es un sistema de información cuyo objetivo es la recopilación y
análisis de las actividades económicas, financiera y administrativas de una empresa,
observando de primera mano las causas y decisiones que han determinado
resultados”.
La contabilidad ha avanzando prestando sus
servicios:
• Al desarrollo industrial con contabilidad
de costos.
• Al crecimiento de las economías de
servicios, contabilidad de servicios.
• A la planificación con la contabilidad
presupuestal, y
• En la era del conocimiento con
contabilidad de intangibles.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

LA CONTABILIDAD
Recordemos que la gerencia de una empresa puede establecer las reglas para recoger la
información.
El sistema contable suministra información necesaria para las operaciones diarias y
también para la planeación a largo plazo.
La información más relevante para las decisiones, y la interpretación de esa
información se denominan contabilidad gerencial.

¿Cómo saben los funcionarios si una empresa está

obteniendo utilidades o está sufriendo pérdidas?

¿Cómo saben si la empresa es solvente o insolvente?

La respuesta a ambas preguntas es una sola palabra, “Contabilidad”.

 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

LA CONTABILIDAD

La contabilidad es el proceso por medio del cual se

puede medir la utilidad y la solvencia de una
empresa.
La información debe cumplir algunos requisitos de
calidad como:
• Que sea significativa, completa, económica y
oportuna para poder servir efectivamente a
los usuarios a quienes está dirigida.
• De la calidad de la información dependerá en
gran medida la decisión que se adopte y el
resultado de la misma.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

Sistema de informacion que clasifica, acumula y asigna los costos

para determinar el costo de actividades, procesos y productos con la
DE COSTOS finalidad de faciliar la toma de decisiones, la planeacion y el control
administrativo

Sistema de informacion que esta orientada a facilitar la planeacion,

GERENCIAL el control y la toma de decisiones internas de la organización
E LA CONTABILIDAD

Sistema de informacion que esta orientada a proporcionar

informacion a terceras personas como accionistas, instituciones de
FINANCIERA credito, inversionistas, etc. Con el fin de facilitar la toma de
decisiones.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

CALIDAD – El gran aporte japones a la humanidad

CONTABILIDAD
Disciplina de la economía que informa y analiza la situación financiera,
económica y los resultados de la empresa de la empresa
CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD GERENCIAL
Usuarios externos Usuarios internos

Definir, medir, analizar, mejorar y controlar

 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

LA CONTABILIDAD GERENCIAL Y LA CONTABILIDAD FINANCIERA

La información financiera / contable se origina en las áreas de

contabilidad y se materializan en los reportes de:
• Balance General,
• Estado de Resultados, y
• Otros (Estados Financieros)

La Información Administrativa o Gerencial, no

sólo son reportes derivados de la información
financiera

La alta dirección requiere reportes que muestren indicadores

estadísticos comparativos, junto a opiniones y valoraciones de los que
los formulan.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

OBJETIVO CENTRAL DE LA CONTABILIDAD GERENCIAL

Modelizar la realidad económica para tomar decisiones de gestión.

EMPRESA

Actividades Valor

Recursos
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

ORIENTACION DE LA UNIDAD CURRICULAR

Toma de Decisiones

Elaborar
información

Planificar Controlar

Como?

Herramient
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

Herramientas de la Contabilidad gerencial

Estructura y
Costos de
producción Presupuesto y
Evaluaciones

Análisis
financieros y
Estados Apalancamiento
Financieros y
Análisis
Financiero INDICADORES
Resultados sectoriales a través de centros de
responsabilidad y
precios de transferencia
Indicadores para medición de gestión.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

CONTABILIDAD GERENCIAL: Es el proceso de:

IDENTIF En esta actividad se
ICACIO emplean tres funciones
N
VALUA gerenciales:
CION INTERP
RETACI 1. Control.- Como se
ON
ACUM PREPAR COMUN están desarrollando
ULACIO ACION ICACION las ventas.
N
ANALIS
IS 2. Coordinación.-
Coordinar con otras
oficinas para mejorar
la producción.
de información (financiera y operativa), que utiliza la 3. Planeamiento.- Ver el
gerencia para el planeamiento , evaluación y control de plan de acción para el
una organización, así como para asegurar el uso y futuro
responsabilidad de los recursos.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

LA CONTABILIDAD GERENCIAL Y LA CONTANBILIDAD FINANCIERA.-

CONTABILIDAD GERENCIAL
La Contabilidad Gerencial es por tanto, parte integrante del proceso
gerencial y proporciona información esencial para la toma de decisiones:
• Controlar sus actividades en curso.
• Planear sus estrategias, tácticas y
operaciones futuras.
• Optimizar el uso de sus recursos.
• Valuar y evaluar su desempeño.
• Reducir la subjetividad en el
proceso de decisiones, y
• Mejorar la comunicación interna y
externa.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

LA CONTABILIDAD GERENCIAL Y LA CONTANBILIDAD FINANCIERA

CONTABILIDAD FINANCIERA O EXTERNA.-
Es la rama de la contabilidad que se encarga de recolectar, clasificar,
registrar, resumir e informar sobre las operaciones valorables en dinero
realizadas por un ente económico.
Su función principal es llevar en forma
histórica la vida económica de un empresa.

También se conoce como contabilidad externa,

se preocupa principalmente en servir a
personas que debiendo tomar decisiones son
externas a la organización, como los
accionistas, los acreedores, los bancos, el
gobierno (SUNAT) y público en general.
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

CONTABILIDAD FINANCIERA.-
CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA.-
• Rendición de informes a terceras personas sobre
el
movimiento financiero de la empresa.
• Cubre la totalidad de las operaciones del negocio en
forma sistemática, histórica y cronológica.
• Se utiliza como lenguaje común en los negocios debido a
su obligatoriedad.
• Se basa en reglas, principios y procedimientos contables.
• Describe las operaciones bajo el sistema de partida doble.
• Entre otros.

LIMA LA CIUDAD DE LOS REYES DE LOS CHAVEZ…. ROLANDO

ARELLANO
 Tema 1.1: Contabilidad Gerencial - Introducción

CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD GERENCIAL

Diferencias entre
Contabilidad
Gerencial y
Contabilidad
Financiera
Endeudamiento a corto y largo plazo
control de lectura
https://www.gestiopolis.com/principales-estrategias-financieras-de-las-empresas/
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Gracias por su atención