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    SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

    POR:
    YEISON VIDAL LOZANO
    ADMINISTRADOR DE EMPRESA
    ESPECIALISTA EN GERENCIA DEL TALENTO HUMANO
    SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

    SEGURIDAD SOCIAL

    La Seguridad Social Integral es el conjunto de instituciones, normas y procedimientos, de que


    disponen la persona y la comunidad para gozar de una calidad de vida, mediante el
    cumplimiento progresivo de los planes y programas que el Estado y la sociedad desarrollen para
    proporcionar la cobertura integral de las contingencias, especialmente las que menoscaban la
    salud y la capacidad económica, de los habitantes del territorio nacional, con el fin de lograr el
    bienestar individual y la integración de la comunidad.

    NÓMINA

    Son aquellos pagos mensuales o quincenales que los empleadores deben realizar a sus
    trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo.
    SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

    NORMATIVIDAD

     LEY 100 DE 1993


    Crea el sistema de seguridad social integral.

     LEY 21 DE 1982. Art. 17


    Determina la base para liquidar el aporte a parafiscales – Art. 17

     DECRETO 780 DE 2016


    Reglamenta la ley 100 de 1993

     LEY 1393 DE 2010


    Limita los pagos no salariales - Art. 30

     LEY 1607 DE 2012


    Determina la exoneración del aporte a salud y parafiscales - Art. 114-1 ET
    SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

    APORTE A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES

    Corresponde a la obligación que tiene los empleadores de aportar al sistema de seguridad social
    integral.
    REGIMEN CONCEPTO EMPLEADOR TRABAJADOR OBSERVACIÓN
    SALUD 8.5% 4% Si los ingresos del trabajador son >= a 10 SMMLV
    PENSIÓN 12% 4%
    1% >= 4 < 16 SMMLV
    1,2% >= 16 < 17 SMMLV
    FONDO DE
    1,4% >= 17 < 18 SMMLV
    SOLIDARIDAD 0%
    1,6% >= 18 < 19 SMMLV
    PENSIONAL
    SEGURIDAD SOCIAL 1,8% >= 19 < 20 SMMLV
    2,0% >= 20 SMMLV
    0,522%
    1,044% Depende de la clasificación que realice La ARL de
    ARL 2,436% 0% acuerdo con la actividad económica de la
    4,35% empresa
    6,96%
    CAJA 4%
    PARAFISCALES SENA 2% Si los ingresos del trabajador son >= a 10 SMMLV
    ICBF 3% Si los ingresos del trabajador son >= a 10 SMMLV
    SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

    INGRESO BASE DE COTIZACIÓN A SEGURIDAD SOCIAL.

    Corresponde a los ingresos salariales tipificados en el artículo 127 del C.S.T.

    NOTA:
    Los pagos no salariales mencionados en el artículo 128 del C.S.T. que realice el empleador al
    trabajador, no podrán superar el 40% del total de la remuneración. El excedente se tendrá en
    cuenta para la base de seguridad social.
    ART. 30 LEY 1393
    NATURALEZA CONCEPTO NO EXCEDE EXCEDE
    SALARIAL SUELDO $ 2.000.000 $ 2.000.000
    SALARIAL COMISIÓN $ 1.000.000 $ 1.000.000
    SALARIAL HORA EXTRA $ 200.000 $ 200.000
    SALARIAL BONIFICACIÓN SALARIAL $ 100.000 $ 100.000
    NO SALARIAL BONIFICACIÓN NO SALARIAL $ 100.000 $ 3.000.000
    NO SALARIAL AUXILIO DE RODAMIENTO $ 200.000 $ 1.000.000

    CONCEPTO NO EXCEDE EXCEDE


    SALARIAL $ 3.300.000 $ 3.300.000
    NO SALARIAL $ 300.000 $ 4.000.000
    TOTAL INGRESO $ 3.600.000 $ 7.300.000
    TOPE LEY 1393 40% $ 1.440.000 $ 2.920.000
    EXCEDENTE $ - $ 1.080.000
    BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 3.300.000 $ 4.380.000
    BASE PARAFISCALES $ 3.300.000 $ 3.300.000
    SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

    INGRESO BASE DE COTIZACIÓN A SEGURIDAD SOCIAL CON SALARIO INTEGRAL.

    El artículo 18 de la ley 100 de 1993, establece que la base para liquidar la seguridad social es el
    70% del salario integral.

    ART. 30 LEY 1393


    NATURALEZA CONCEPTO NO EXCEDE EXCEDE
    SALARIAL SALARIO INTEGRAL $ 17.000.000 $ 17.000.000
    SALARIAL COMISIÓN $ 1.000.000 $ 1.000.000
    NO SALARIAL BONIFICACIÓN NO SALARIAL $ 100.000 $ 6.000.000
    NO SALARIAL AUXILIO DE RODAMIENTO $ 200.000 $ 7.000.000

    CONCEPTO NO EXCEDE EXCEDE


    SALARIAL $ 18.000.000 $ 18.000.000
    NO SALARIAL $ 300.000 $ 13.000.000
    TOTAL INGRESO $ 18.300.000 $ 31.000.000
    TOPE LEY 1393 40% $ 7.320.000 $ 12.400.000
    EXCEDENTE $ - $ 600.000
    BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 12.600.000 $ 13.200.000
    BASE PARAFISCALES $ 12.600.000 $ 12.600.000
    SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

    APORTE A SEGURIDAD SOCIAL


    APORTE SEGURIDAD SOCIAL TRABAJADOR
    CONCEPTO SALARIO NORMAL SALARIO INTEGRAL OBSERVACIÓN
    DEVENGOS $ 2.000.000 $ 20.000.000
    BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 2.000.000 $ 14.000.000 70% del salario
    SALUD $ 80.000 $ 560.000
    PENSIÓN $ 80.000 $ 560.000
    FSP $ - $ 140.000
    TOTAL $ 160.000 $ 1.260.000

    APORTE SEGURIDAD SOCIAL EMPRESA


    CONCEPTO SALARIO NORMAL SALARIO INTEGRAL OBSERVACIÓN
    DEVENGOS $ 2.000.000 $ 20.000.000
    BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 2.000.000 $ 14.000.000 70% del salario
    SALUD $ - $ 1.190.000
    PENSIÓN $ 240.000 $ 1.680.000
    ARL $ 10.440 $ 73.080
    CAJA $ 80.000 $ 560.000
    SENA $ - $ 280.000
    ICBF $ - $ 420.000
    TOTAL $ 330.440 $ 4.203.080
    SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

    APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN VACACIONES

    El Artículo 3.2.5.2 del decreto 780 de 2016, establece que el IBC para liquidar la seguridad social en
    vacaciones o licencia remunerada, es el salario del mes anterior a la fecha de inicio del disfrute de la
    novedad.

    Ejemplo: Un trabajador disfruta 15 días hábiles de vacaciones a partir del 26 de marzo hasta el 13 de abril
    de 2024; para un total de 18 días cancelados. Su salario básico es de $ 2.000.000 y el IBC del mes de
    febrero fue de $ 3.000.000. MARZO
    CONCEPTO VALOR PAGADO DÍAS CONCEPTO VALOR
    SUELDO $ 1.666.667 25 BÁSICO $ 2.000.000
    VACACIONES DISFRUTADAS $ 500.000 5 IBC MES FEBRERO $ 3.000.000
    BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 2.166.667 30 VALOR VACACIONES $ 1.200.000
    BASE PARAFISCALES $ 2.866.667 30

    ABRIL
    CONCEPTO VALOR PAGADO DÍAS
    SUELDO $ 1.133.333 17
    VACACIONES DISFRUTADAS $ 1.300.000 13
    BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 2.433.333 30
    BASE PARAFISCALES $ 1.133.333 30
    SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

    APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN INCAPACIDADES Y LICENCIA DE MATERNIDAD Y/O PATERNIDAD

    El Artículo 3.2.1.10 del decreto 780 de 2016, establece que el IBC para liquidar salud y pensión en
    incapacidad, licencia de maternidad y/o paternidad, se tendrá en cuenta el valor de la novedad.

    Para efectos de aporte a la ARL, no se causará cotización alguna.

    MARZO
    CONCEPTO VALOR PAGADO DÍAS
    SUELDO $ 1.666.667 25
    INCAPACIDAD $ 333.333 5
    BASE SALUD Y PENSIÓN $ 2.000.000 30
    BASE ARL $ 1.666.667 30
    BASE PARAFISCALES $ 1.666.667 30
    ¡GRACIAS!

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