CONTABILIDAD

PARA ENTIDADES
REGULADAS

CONTABILIDAD SUPERIOR II
 LEY 183-02 MONETARIA Y FINANCIERA
(PROMULGADA EL21-11-2002)
• ARTICULO 1
A) Objeto de la Ley. La presente Ley tiene por objeto establecer el régimen regulatorio del
sistema monetario y financiero de la República Dominicana.

B) Alcance de la Regulación. La regulación del sistema monetario y financiero en todo el

territorio de la República Dominicana se lleva a cabo exclusivamente por la Administración
Monetaria y Financiera. La regulación del sistema comprende la fijación de políticas,
reglamentación, ejecución, supervisión y aplicación de sanciones, en los términos
establecidos en esta Ley y en los Reglamentos dictados para su desarrollo.
• Con la promulgación de esta Ley, entró en vigencia un régimen de infracciones y
sanciones penales, que, además de procurar a través de las sanciones administrativas,
la debida fiscalización y control de las actividades bancarias, tuvieron como finalidad
la disuasión de los operadores del sistema financiero nacional, para el mantenimiento
de la integridad y sanidad del sistema y para la protección del ahorro nacional, como
motor del desarrollo del país.

• Dicha LMF vino también a fortalecer y extender los mecanismos de regulación y

supervisión sin menoscabo de la necesidad de autorregulación del sistema bancario y
financiero en manos de profesionales, cuya responsabilidad profesional es inexcusable.
ENTIDADES DE INTERMEDIACION
FINANCIERA (EIF)

• Es la denominación que reciben las instituciones financieras autorizadas por

la autoridad
• Es una institución que facilita servicios financieros a sus clientes o
miembros.
• Estas instituciones son reguladas por la superintendencia de bancos de la
Rep. Dom.
• Las entidades que realicen intermediación financiera podrán ser de
naturaleza privada o pública. A su vez, las entidades privadas podrán ser
de carácter accionario o no accionario. Se considerarán para los fines de
esta Ley como entidades accionarias, los Bancos Múltiples y Entidades de
Crédito, pudiendo ser estas últimas, Bancos de Ahorro y
Crédito y Corporaciones de Crédito. Asimismo, se considerarán entidades
no accionarias, las Asociaciones de Ahorros y Préstamos y las Cooperativas
de Ahorro y Crédito que realicen intermediación financiera. Los bancos
constituidos con arreglo a la legislación de otros países, que quieran
realizar intermediación financiera en el territorio nacional se sujetarán a lo
dispuesto en el Artículo 39 de esta Ley.
 Bancos múltiples

Bancos de ahorro y créditos

ENTIDADES DE
INTERMEDIAC Corporaciones de créditos
ION
FINANCIERA
Asociaciones de ahorros y créditos

Entidades publicas y mixtas de intermediación financiera

BANCOS MÚLTIPLES

• Los Bancos Múltiples son aquellas entidades que pueden

captar depósitos del público de inmediata exigibilidad, a la
vista o en cuenta corriente, y realizar todo tipo de operaciones
incluidas dentro del catálogo general de actividades
establecido en el Artículo 40 de esta Ley.
 Art. 40 Ley 183-02

OPERACION a) Recibir depósitos a la vista en moneda

ES Y nacional y depósitos de ahorro y a plazo en
SERVICIOS moneda nacional y extranjera.
DE LOS
BANCOS
MÚLTIPLES b) Emitir títulos-valores.

c) Recibir préstamos de instituciones

financieras.
d) Emitir letras, órdenes de pago, giro contra sus
propias oficinas o corresponsales, y efectuar
cobranzas, pagos y transferencias de fondos.

e) Conceder préstamos en moneda nacional y

extranjera, con o sin garantías reales, y conceder
líneas de crédito. .../

f) Descontar letras de cambio, libranzas, pagarés

y otros documentos comerciales que representen
medios de pago.

g) Adquirir, ceder o transferir efectos de

comercio, títulos valores y otros instrumentos
representativos de obligaciones,
OPERACIONES Y SERVICIOS DE LOS BANCOS
MÚLTIPLES

j) Asumir obligaciones
h) Emitir tarjetas de crédito, pecuniarias, otorgar avales y k) Aceptar letras giradas a
débito y cargo conforme a i) Aceptar, emitir, negociar y fianzas en garantía del plazo que provengan de
las disposiciones legales confirmar cartas de crédito. cumplimiento de operaciones de comercio de
que rijan en la materia. obligaciones determinadas bienes o servicios.
de sus clientes.

l) Realizar contratos de
m) Realizar operaciones de n) Establecer servicios de
derivados de cualquier
compra-venta de divisas. corresponsalía con banc
modalidad.
 o) Recibir valores y efectos en custodia y ofrecer el servicio de
cajas de seguridad.

OPERACION p) Realizar operaciones de arrendamiento financiero, descuento

ES Y de facturas, administración de cajeros automáticos.

SERVICIOS
DE LOS
q) Asegurar los préstamos hipotecarios a la vivienda con el
BANCOS Seguro de Fomento de Hipotecas Aseguradas (FHA) que expide
MÚLTIPLES el Banco Nacional de la Vivienda o su continuador jurídico,
conforme lo determine reglamentariamente la Junta Monetaria.

r) Servir como originador o titularizador de carteras de tarjetas

de crédito y préstamos hipotecarios en proceso de titularización.

Entre otras funciones.

Bancos múltiples en R.D
1. Banco Múltiple López de Haro, S. A.
2. Banco Múltiple Santa Cruz, S. A.
3. Banco Múltiple BDI, S. A.
4. Banco Múltiple Ademi, S. A.
5. Banco Múltiple Vimenca, S. A.
6. Banco Múltiple BHD León, S. A.
7. Banco Múltiple Caribe Internacional, S. A.
8. Scotiabank República Dominicana, S. A. - Banco Múltiple
9. Banco de Reservas de la República Dominicana - Banco De Servicios Múltiple
10. Banco Múltiple Activo Dominicana, S. A.
11. Banco Múltiple de Las Americas, S. A. (Bancamerica)
12. Banco Múltiple Lafise, S. A.
13. Citibank, N. A.
14. Banesco Banco Múltiple, S. A.
15. Banco Popular Dominicano, S. A. - Banco Múltiple
16. Banco Múltiple Promérica de la República Dominicana, S. A.
17. Banco Múltiple Bellbank, S. A.
BANCOS DE AHORRO Y CRÉDITO

• Las entidades de crédito son aquellas cuyas captaciones se realizan mediante

depósitos de ahorro y a plazo, sujetos a las disposiciones de la Junta Monetaria
y a las condiciones pactadas entre las partes.
• En ningún caso dichas entidades podrán captar depósitos a la vista o en
cuenta corriente. Las Entidades de Crédito se dividirán en dos (2)
categorías: Bancos de Ahorro y Crédito y Corporaciones de Crédito y
podrán realizar las operaciones incluidas en los
Artículos 42 y 43 de esta Ley.
BANCOS DE AHORRO Y CRÉDITO

• Los bancos de ahorro y crédito pueden otorgar asistencia técnica para

estudios de factibilidad económica, administrativa y de organización y
administración de empresas; realizar operaciones de compra-venta de divisas,
contraer obligaciones en el exterior y conceder préstamos en moneda
extranjera, previa autorización de la Junta Monetaria y otras actividades
financieras regidas por la ley.
 a) Recibir depósitos de ahorro y a plazo, en moneda
nacional.

LOS BANCOS b) Recibir préstamos de instituciones financieras.

DE AHORRO Y
CRÉDITO SÓLO c) Conceder préstamos en moneda nacional, con o sin
PODRÁN garantía real, y conceder líneas de crédito.
REALIZAR LAS
SIGUIENTES d) Emitir títulos-valores.
OPERACIONES:
e) Descontar letras de cambio, libranzas, pagarés y otros
documentos comerciales que representen medios de pago.
 1. Banco Atlántico de Ahorro Y Crédito, S. A.
2. Banco de Ahorro y Crédito Confisa, S. A.
3. Banco de Ahorro y Crédito Adopem, S. A.

BANCOS 4. Banco de Ahorro y Crédito Fondesa, S. A. (Banfondesa)

5. Banco de Ahorro y Crédito Unión, S. A.
DE
6. Banco de Ahorro y Crédito Bancotui, S. A.
AHORROS
7. Banco de Ahorro y Crédito Fihogar, S. A.
Y 8. Bonanza Banco de Ahorro y Crédito, S. A.
CRÉDITOS 9. Banco de Ahorro y Crédito Jmmb Bank, S. A.
EN R.D 10. Banco de Ahorro y Crédito Gruficorp, S. A.
11. Banco de Ahorro Y Crédito Cofaci, S. A.
12. Banco Bacc de Ahorro y Crédito del Caribe, S. A.
13. Motor Crédito, S. A. Banco de Ahorro y Crédito
14. Banco de Ahorro y Crédito Empire, S. A.
CORPORACIONES DE CRÉDITO

• Es una compañía o un grupo de personas autorizadas para operar como una

sola entidad (persona jurídica a) Recibir depósitos a plazo en moneda nacional;
 a) Recibir depósitos a plazo en moneda nacional;

b) Descontar pagarés, libranzas, letras de cambio y

otros documentos que representen obligaciones de
FUNCIONE pago en moneda nacional;
S c) Recibir préstamos de instituciones financieras, en
moneda nacional;

d) Conceder préstamos en moneda nacional sin

garantías, con garantía hipotecaria, prendaria o
personal solidaria;
CORPORACIONES DE
CRÉDITOS EN R.D
1) Corporación de Crédito Leasing Confisa, S. A.
OPERANDO
2) Corporación de Crédito Oficorp, S. A.
3) Corporación de Crédito Reidco, S. A.
4) Optima Corporación de Crédito, S. A.
5) Corporación de Crédito Nordestana de Préstamos, S. A.

6) Corporación de Crédito Monumental, S. A.

ASOCIACIONES DE AHORROS Y CRÉDITOS

• Son instituciones mutualistas que están funcionando desde el año 1963, cuyo
propósito especifico es contribuir con el financiamiento de viviendas en el
país, con precios mas cómodos que el de la banca comercial.
SERVICIOS

Cuentas de Tarjetas de
Certificados Préstamos
ahorros créditos

Pagos de Compra y Transferencias

Caja de
facturas y ventas de internacionale
seguridad
recargas divisas s

Tesoreria
 1. Asociación Bonao de Ahorros y Préstamos

2. Asociación Cibao de Ahorros y Préstamos

3. Asociación Romana de Ahorros y Préstamos

ASOCIACIONE 4. Asociación La Nacional de Ahorros Y Préstamos

S DE 5. Asociación Duarte de Ahorros y Préstamos
AHORROS Y 6. Asociación Peravia de Ahorros y Préstamos
CRÉDITOS EN 7. Asociación Popular de Ahorros y Préstamos
R.D
8. Asociación Mocana de Ahorros y Préstamos

9. Asociación Maguana de Ahorros y Préstamos

10. Asociación La Vega Real de Ahorros y Préstamos

ENTIDADES PÚBLICAS Y MIXTAS DE INTER
MEDIACIÓN FINANCIERA
• Son entidades constituidas con inversión de capital del estado y privado
 Banco Agrícola de La
República Dominicana
ENTIDADES PÚB
LICAS Y MIXTAS
DE INTERMEDIA
Banco Nacional de Las
CIÓN FINANCIER
A Exportaciones (Bandex)
INSTITUCIONES DE INTERMEDIACIÓN CAMBIARIA

• Entidades autorizadas por la autoridad que supervisa el sistema

financiero, para realizar operaciones de compra y venta de divisas
CLASIFICACI Agentes de Cambio
ON
Agentes de Remesas y C
ambio
 1. Agente de Cambio Gamelin, S. A.
2. Agente de Cambio, Rijo & Asociados, S. A.
3. Agente de Cambio, S.C.T., S. A.
4. Agente de Cambio Transacciones Damos, S. A.
5. Agente de Cambio La Nacional, S. A.
AGENTES 6. Agente de Cambio Julio Díaz, S. A.
DE 7. Agente de Cambio Patricio Hierro, S. A.
CAMBIOS 8. Agente de Cambio Rosario, S. A.
9. Agente de Cambio Diego Vasquez & Asoc., S. A.
10. Agente de Cambio Aleybra, S. A.
11. Agente de Cambio Marco S, S. A.
12. Agente de Cambio Norca, S. A.
 13. Agente de Cambio Taveras, S. A.
14. Agente de Cambio Placido IV, S. A.
15. Agente de Cambio Darío Guzmán, S. A.
16. Agente de Cambio Quezada, S. A.

AGENTES 17. Agente de Cambio SP (Sp Cambio), C. por A.

DE 18. Agente de Cambio Melo, S. A.
CAMBIOS 19. Agente de Cambio Rafael Placido, S. A.
20. Agente de Cambio Marinelly, S. A.
21. Agente de Cambio Leonel, S. A.
22. Agente de Cambio R. M., S. A.
23. Agente de Cambio Wally, S. A.
AGENTES DE CAMBIOS

• Agente de Cambio Inversiones Guerrero & Peña, S. A.

• Agente de Cambio Santa Lucia, S. A.

• Agente de Cambio Imbert Y Balbuena, S. A.

• Agente de Cambio Rodríguez Reyes, S. A.

• Agente de Cambio Eurodivisas Dominicana, S. A.

• Agente de Cambio Marve, S. A.

• Agente de Cambio Trace, S. A.

• Agente de Cambio Julio Peña & Asoc., S. A.

• Agente de Cambio Extranjero A. C. E., S. A.

• Agente de Cambio José Manuel, S. A.

• Agente de Cambio Centro Dollar CD, S. A

• Agente de Cambio Paulino, S. A.

 AGENTE DE
REMESAS Y
CAMBIOS
1. Agente de Remesas y Cambio Vimenca, S. A.
2. Agente de Cambio y Remesas Caribe Express,
S. A.

3. Agente de Remesas y Cambio Cibao Express, S.

A.

4. Agente de Remesas y Cambio Girosol

Corporation, S. A.

5. Agente de Remesas y Cambio Capla, S. A.

6. Agente de Remesas y Cambio Moneycorps I.R.,
 DIFERENCIAS ENTRE LAS INSTITUCIONES DE
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Y LAS INSTITUCIONES
DE INTERMEDIACIÓN CAMBIARIA

• Es la denominación que reciben las instituciones financieras autorizadas por la autoridad de

supervisión del sistema financiero (ASFI) para realizar operaciones de captación de ahorros y
colocación de créditos. Estas entidades pueden ser bancos, fondos financieros privados,
cooperativas de ahorro. Etc.

• En cambio, las instituciones de intermediación cambiaria y se servicios especiales sustituyen

a las casas de cambio y se encuentran autorizadas para desarrollar operaciones de pagos,
recaudos, giros y transferencia nacionales en moneda nacional, para actuar como
corresponsales no bancarios
ENTIDADES SIN FINES DE LUCROS

• Son asociaciones formadas mediante el acuerdo entre cinco o más

personas físicas o jurídicas (morales) para desarrollar o realizar
actividades de bien social o interés público con fines lícitos y que no
tengan como propósito obtener beneficios monetarios o apreciables
en dinero para repartir entre sus asociados.
BASE LEGAL

• La Ley No.122-05 sobre Regulación y Fomento de las Asociaciones sin Fines

de Lucro de la República Dominicana, en el entendido de que realizan
actividades de carácter social o comunitario, establece la exención del pago
de Impuesto sobre la Renta, así como de otros impuestos.
• No obstante, estas se encuentran obligadas al cumplimiento de deberes
formales, como por ejemplo, la presentación de la Declaración Jurada
Informativa para Entidades Sin Fines de Lucro.
CLASIFICACIÓN

a)Asociaciones de beneficio público o de servicio a terceras personas.

b)Asociaciones de beneficio mutuo.
c) Asociaciones mixtas.
d)Órganos interasociativos de las asociaciones sin fines de lucro
QUE SON LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS

• Es la empresa especializada en el seguro, cuya actividad

económica consiste en producir el servicio de seguridad,
cubriendo determinados riesgos.

En nuestro país, el organismo que se encarga de la supervisión de estas

entidades es la Superintendencia de Seguros de la Rep. Dom.