Procesos Tributarios y Laborales – COA4111

ACTIVIDAD 3
DESCUENTOS VOLUNTARIOS Y SUELDO
LÍQUIDO
ACTIVIDAD 3

CÁLCULO DE DESCUENTOS
VOLUNTARIOS Y SUELDO LIQUIDO
DESCUENTOS VARIOS O VOLUNTARIOS

A diferencia de los descuentos legales, ESTRUCTURA DE UNA LIQUIDACIÒN DE REMUNERACIONES

que tienen carácter de obligatorios, los Las liquidaciones de Remuenraciones tienen una estructura muy clara
pero su formato va a depender de cada empresa.
descuentos Varios o variables son
aquellos que se efectúan por mutuo HABERES DESCUENTOS
acuerdo entre el empleador y del SUELDO BASE AFP 10%
trabajador, y no son obligatorios. GRATIFICACION SALUD 7%
BONOS XXXX DESC. PREVISIONALES Seg Cesantia 0.60%
HBS. IMPONIBLES
Por ejemplo: HORAS EXTRAS APV a convenir
SEMANA CORRIDA adic. AFP de 0 a 48 UF
• Anticipos, préstamos otorgados, ETC.
cuotas sindicales, dividendos, otros IMPUESTO UNICO
pagos. MOVILIZACION
COLACION CAJA DE COMPENSACION
De acuerdo a lo establecido el Código HBS. NO IMPONIBLES DESGASTE DE HERR. ADICIONAL ISAPRE
del Trabajo estos descuentos no ASIG. CAJA DESC. VARIABLES DESC. FARMACIA
ETC. CUOTA SINDICAL
pueden exceder al 15% de la ETC.
remuneración IMPONIBLE del CARGAS FAMILIARES
trabajador, salvo los descuentos de TOTAL DESCUENTOS SUMA DESC. PREV. + IMP.
habitación y educación tienen un tope
TOTAL HABERES
de un 35% de la Remuneración TOPE PARA AFP LIQUIDO A PAGO
Imponible. TOTAL IMPONIBLE
TOPE PARA AFC.
TOTAL TRIBUTABLE
ARTÍCULO 58 DEL CÓDIGO DEL TRABAJO

Artículo 58:
El empleador deberá deducir de las remuneraciones los impuestos que las graven, las
cotizaciones de seguridad social, las cuotas sindicales en conformidad a la legislación
respectiva y las obligaciones con instituciones de previsión o con organismos públicos.
 Asimismo, con acuerdo del empleador y del trabajador, que deberá constar por escrito,
el empleador podrá descontar de las remuneraciones cuotas destinadas al pago de la
adquisición de viviendas, cantidades para ser depositadas en una cuenta de ahorro para
la vivienda y sumas destinadas a la educación del trabajador, su cónyuge, conviviente
civil o alguno de sus hijos. Para estos efectos, se autoriza al empleador a otorgar mutuos
o créditos sin interés, respecto de los cuales el empleador podrá hacerse pago
deduciendo hasta el 30% del total de la remuneración mensual del trabajador. Sin
embargo, el empleador solo podrá realizar tal deducción si paga directamente la cuota
del mutuo o crédito a la institución financiera o servicio educacional respectivo.

El tope de descuentos máximos a descontar son:

Cuotas de Dividendos, ahorros vivienda: 30% de la remuneración total del trabajador
ARTÍCULO 58 INCISO 2° DEL CÓDIGO DEL
TRABAJO

Descuentos Convencionales: El tope de descuentos convencionales máximos a

descontar son:
Sólo con acuerdo del empleador y del trabajador
que deberá constar por escrito, podrán deducirse 1. Cuotas de Dividendos, ahorros vivienda:
de las remuneraciones sumas o porcentajes 30%
determinados, destinados a efectuar pagos de 2. Desc. Varios solicitados por el trabajador:
cualquier naturaleza. Con todo, las deducciones a 15%
que se refiere este inciso, no podrán exceder del
3. Tope:
quince por ciento (15%) de la remuneración total 45%.
del trabajador.

No se considera en el tope anterior:

I. Créditos de la Caja de Compensación.
Cualquiera sea el fundamento de las deducciones 30%
realizadas a las remuneraciones por parte del
empleador, o el origen de los préstamos II. Adicional Isapre
otorgados, en ningún caso aquellas podrán S/T
exceder, en conjunto, del 45% de la remuneración III.Anticipos
total del trabajador. S/T
IV.Retenciones Judiciales
50%

Todos estos topes están en relación a la

 NO OLVIDAR
ANTES DE EFECTUAR LOS DESCUENTOS
• Para aplicar los topes en los descuento (descuento máximo) es necesario precisar dichos topes. Esta
información se encuentra en el art. 58 CT en su inciso 2. Se indica que la suma de los descuentos
varios no puede pasar la remuneración total que percibe el trabajador en el mes.

Remuneración Total $750,000

(Se refiere a la remuneracioón bruta, sin descuentos legales ni impuestos)
topes en
Monto a descontar TOPES monto Si (s) No (n)
CAJA
CAJADEDECOMPENSACION
COMPENSACIÓN $ 100,000 45% $ 337,500 si
ADICIONAL ISAPRE $ 50,000 100% $ 750,000 si
ANTICIPOS $ 50,000 100% $ 750,000 si
DESC. VARIABLES DESC. FARMACIA $ 45,000 15% ? 15%
MULTA POR REGLAMENTO INTERNO $ 25,000 25% S.Diario $ 25,000 si
CUOTA SINDICAL $ 15,000 15% ? 15%
DESC. COMPRA PRODUCTOS EMPRESA $ 55,000 15% ? 15%

Para descontar los que tienen topoe de 15%, primero los debo sumar ( $ 115.000.-), y si esta suma es mayor que el 15%, solo puedo
descontar hasta $ 112.500.-, y el empleador puede dar prioridad a descontar o lo hace proporcional, pero no puede descontar más que los $ 112.500.-
ARTÍCULO 58 INCISO FINAL DEL CÓDIGO DEL
TRABAJO
Descuentos Prohibidos:

El empleador no podrá deducir, retener o compensar suma alguna que rebaje el

monto de las remuneraciones por:
• Arriendo de habitación
• Luz
• Entrega de agua
• Uso de herramientas
• Entrega de medicinas
• Atención médica
• U otras prestaciones en especie
• Multas que no estén autorizadas en el reglamento
interno de la empresa.
DESCUENTO POR CONCEPTO DE
MULTAS AUTORIZADAS EN EL REGLAMENTO
INTERNO
Según lo establecido en el inciso 5º del artículo 58 del CT, el
empleador no puede deducir de las remuneraciones sumas de
dinero por concepto de multas que “no estén autorizadas en
el reglamento interno de la empresa”. Por tanto, podemos
señalar que sería completamente lícita la deducción de las
remuneraciones de sus trabajadores, aquellos montos
destinados a pagar multas como sanción a las infracciones
establecidas en el respectivo reglamento interno.

Tope: 25% de la remuneración diaria del trabajador.

¿QUÉ ES UNA
LIQUIDACIÓN DE SUELDOS?
LOGO FECHA:
RAZÓN SOCIAL EMPRESA MES:
RUT EMPRESA
• Una liquidación de sueldo es el
documento donde se comprueba y se LIQUIDACIÓN DE SUELDOS

especifica el detalle de los haberes y DATOS DEL TRABAJADOR

descuentos del sueldo de los FICHA:

NOMBRE
XXXXX
XXXXX
DIAS TRABAJADOS
SUELDO BASE PACTADO
XXXXX
XXXXX
trabajadores, tales como: el sueldo INST. PREVISIONAL XXXXX C.C. XXXXX

bruto generado, las bonificaciones de INST. DE SALUD XXXXX AREA NEG. XXXXX

sueldo, ganancias adicionales, HABERES DESCUENTOS LEGALES

Sueldo Base Del Mes XXXXX Fondo de Pensiones XXXXX
descuentos por Ley, sueldo líquido y GratificaciÓn Legal Mensual XXXXX Comisión AFP XXXXX
todas las ganancias monetarias Hr.Extras 50%
Bonos Imponibles
XXXXX Fonasa-Isapre
Seguro de Cesantia
XXXXX
XXXXX
generadas durante el mes trabajado. APV en AFP XXXXX
Total Imponible XXXXX Total Descuentos previsionales XXXXX

• Considerando esto, una liquidación de HABERES NO IMPONIBLE

sueldo se compone por los elementes Colación
Movilización
XXXXX
XXXXX
Impuesto Unico XXXXX

de haberes y los descuentos. Los Asignación Familiar XXXXX OTROS DESCUENTOS/varios

haberes especifican todos los ingresos Total No Imponible XXXXX

Anticipos
Crédito CCAF
XXXXX
XXXXX
generados por el trabajador, sean de Aporte Bienestar XXXXX

carácter imponible o no imponible. Los Total Haberes

Total Tributable
XXXXX
XXXXX
Total Otros Descuentos XXXXX

descuentos especifican las deducciones Total Descuentos XXXXX

obligatorias por conceptos de salud, Liquido a Pago xxxxx

servicio social, impuestos, etc.
Firma trabajador

Certifico que recibí de razón social empresa , la suma de xxxx . Lo que fue abonado en
CTA. Xxxxxxx de Banco xxxxx . En caso de no recibir reclamos de esta liquidación en los
próximos días se entiende conforme.
DETALLE DE PAGO DE UNA LIQUIDACIÓN
DE SUELDOS
HABERES IMPONIBLES
Sueldo Base Del Mes
El empleador se encuentra obligado Haberes Gratificación Legal Mensual
Hrs. Extras 50%
a entregar a los trabajadores, al Bonos Imponibles
momento de realizar el pago de las
HABERES NO IMPONIBLES
remuneraciones, un comprobante de Colación
pago. Movilización
Asignación Familiar

Detalle de Pago
DESCUENTOS LEGALES
Liquidación Sueldos Fondo de Pensiones
Comisión AFP
Fonasa-Isapre
Seguro de Cesantía
Las liquidaciones de Descuentos APV en AFP
remuneraciones que el empleador aplicados Impuesto Único
debe entregar a sus trabajadores se
encuentran reguladas en los OTROS DESCUENTOS/varios
artículos 54 y 54 bis del código del Anticipos
Crédito CCAF
Trabajo Aporte Bienestar
FIRMA DE LAS LIQUIDACIONES DE
REMUNERACIONES POR PARTE DEL
TRABAJADOR
No se ha establecido la obligación de que el trabajador firme las
liquidaciones de remuneración para entender que el empleador
ha cumplido su obligación de entregar las liquidaciones de
remuneración al momento de que estas han sido pagadas, por lo
que el empleador no está obligado a mantener copia firmadas de
estas liquidaciones de remuneración

Es un medio idóneo para acreditar el pago de las

remuneraciones del trabajador por parte del
empleador, como así también el que estas
liquidaciones se hayan entregado.
CONTENIDO MÍNIMO DE LAS
LIQUIDACIONES DE REMUNERACIÓN

Las liquidaciones de remuneraciones ESTRUCTURA DE UNA LIQUIDACIÒN DE REMUNERACIONES

Las liquidaciones de Remuenraciones tienen una estructura muy clara
de acuerdo a lo establecido en el pero su formato va a depender de cada empresa.
artículo 54 del Código del Trabajo
HABERES DESCUENTOS
deben contener a lo menos los SUELDO BASE AFP 10%
siguientes antecedentes: GRATIFICACION SALUD 7%
BONOS XXXX DESC. PREVISIONALES Seg Cesantia 0.60%
HBS. IMPONIBLES
HORAS EXTRAS APV a convenir
• Monto de la remuneración pagada SEMANA CORRIDA adic. AFP de 0 a 48 UF
ETC.
• Forma como se determinó dicha IMPUESTO UNICO
remuneración MOVILIZACION
COLACION CAJA DE COMPENSACION
• Descuentos practicados. HBS. NO IMPONIBLES DESGASTE DE HERR. ADICIONAL ISAPRE
ASIG. CAJA DESC. VARIABLES DESC. FARMACIA
ETC. CUOTA SINDICAL
ETC.
Respecto del contenido mínimo de CARGAS FAMILIARES
las liquidaciones de remuneración TOTAL DESCUENTOS SUMA DESC. PREV. + IMP.

la Dirección del Trabajo ha TOTAL HABERES

señalado: Ordinario Nº TOTAL IMPONIBLE
TOPE PARA AFP LIQUIDO A PAGO
TOPE PARA AFC.
0375/0031, de 26.01.2000 TOTAL TRIBUTABLE
FORMATOS DE LIQUIDACIÓN DE SUELDOS
Existen muchos formatos de liquidación de sueldo, no existe un formato pre establecido por el
legislador, va a depender del software con el que trabajes, pero lo importante es que debe
contener los datos mínimos establecidos, y que le sirva al trabajador poder determinar cuáles son
los haberes y descuentos de cómo se calculó.

Liquidación de sueldo del Trabajador

ESTRUCTURA DE UNA LIQUIDACIÓN DE SUELDOS
 ESTRUCTURA DE UNA LIQUIDACIÓN DE SUELDOS

AFP
SALUD CÁLCULO SOBRE EL TOPE SEGÚN TABLA AFP
Descuentos CÁLCULO SOBRE EL TOPE SEGÚN TABLA AFP
Previsionales AFC CÁLCULO SOBRE EL TOPE SEGÚN TABLA AFC
Contrato pactado voluntariamente
APV

Descuentos Descuento para todo trabajador, de acuerdo a lo

Impuesto Único percibido, a mayor monto, mayor impuesto, ver tabla del
en la 2º categoría mes del SII.
liquidación

Son todos aquellos descuentos distintos a los dos puntos

anteriores y deben ser pactados por escrito con tope de un
Descuentos
Variables 15% de la remuneración, con exclusión de: anticipos,
descuentos caja y retención judicial 50%,
Art. 58 CT.
¿CÓMO SE OBTIENE EL LÍQUIDO A
PAGO?
Segundo, debes determinar los
Primero debes determinar los
descuentos aplicados a las
haberes imponibles y no Tercero, al tener resuelto los dos
liquidaciones, como los descuentos
imponibles, con ello podrás obtener puntos anteriores podremos obtener
previsionales, impuesto único ,
el Total Imponible, Total no el líquido a pago del trabajador.
descuentos varios o convencionales
Imponible y Total haberes.
y total Descuentos.

TOTAL HABERES (TI+TNI)

HABERES
SUELDO BASE DESCUENTOS
Menos
GRATIFICACION AFP 10%
BONOS XXXX SALUD 7%
HBS. IMPONIBLES TOTAL DESCUENTOS (DP+IU+DC)
HORAS EXTRAS DESC. PREVISIONALES Seg Cesantia 0.60%
SEMANA CORRIDA APV a convenir
ETC. adic. AFP de 0 a 48 UF LIQUIDO A PAGO

MOVILIZACION IMPUESTO UNICO

COLACION
HBS. NO IMPONIBLES DESGASTE DE HERR. CAJA DE COMPENSACION
ASIG. CAJA ADICIONAL ISAPRE
ETC. DESC. VARIABLES DESC. FARMACIA
CUOTA SINDICAL
CARGAS FAMILIARES ETC.

TOTAL HABERES
TOPE PARA AFP
TOTAL IMPONIBLE
TOPE PARA AFC.
TOTAL TRIBUTABLE