Contabilidad Semana 03

Contabilidad
01 CONÉCTATE
Logro de aprendizaje: Identifica los principales principios contables

y números de cuentas contable según el Plan Contable General
Empresarial (PCGE).
Semana 2
Esta semana trabajaremos lo siguiente:
2. Regímenes Tributarios:
2.1 Nuevo Régimen Único Simplificado
2.2 Régimen Especial de Renta
2.3 Régimen MYPE Tributario
2.4 Régimen General
01 CONÉCTATE
Semana 2
01 CONÉCTATE
¿Qué régimen tributario me conviene?
En el Perú tenemos 4 Regímenes Tributarios
RÉGIMEN GENERAL
(+)
PERSONA
PERSONA RÉGIMEN MYPE JURÍDICA
NATURAL TRIBUTARIO
CON
NEGOCIO
RÉGIMEN ESPECIAL
NUEVO RUS (-)

02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
1. NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO - NRUS
 Para negocios de menor movimiento económico

REGÍMENES TRIBUTARIOS
 Personas comprendidas (Personas Naturales y Sucesiones Indivisas)

 Ingresos y compras no deben superar S/ 8,000
mensuales.
 Sólo efectúan un pago único mensual
 Activos fijos no mayores a S/ 70,000 excepto
(predios y vehículos).
 No están obligados a presentar (Declaraciones
 Un establecimiento (unidad de explotación). mensuales ni anuales)
 No emiten factura ni recibo x honorarios (Boleta de  Tiene actividades que no pueden acogerse a
Venta y Ticket).
este régimen
 No llevan libros contables
 Número de trabajadores sin límite
CONDICIONES:
1. NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO - NRUS
Tener como actividad única la venta de frutas,
hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces,
semillas y otros bienes mencionados en:
Declaración fuera de la fecha de vencimiento El Apéndice I de la Ley del IGV e ISC.
Mercados particulares, cooperativas,

mercadillos, ferias populares y similares o
realizas el cultivo y venta de productos
agrícolas en su estado natural.
Tus ventas o compras no superan los S/

 La cuota y la multa están afecto a intereses (0.90% mensual). 60,000.00 anuales.
 Esta infracción tributaria, tiene un descuento del 90%.
¿Qué empresas no pueden acogerse al NRUS?
Aquellas que desarrollan las siguientes actividades:

Realicen
actividad Los Presten
es de Notarios, servicios
comercia Actividad de
lización es de transport
de Ingenierí e
combusti a terrestre
ble
03 PONTE EN ACCIÓN
¿ Soy contribuyente del NRUS puedo llevar libros contable?
¿Mis compras y ventas del mes representan S/ 2,500 y S/ 7,500

respectivamente, cuanto sería la cuota del mes que debo pagar a SUNAT?
¿Un cliente me comenta que va emprender un negocio (pequeño

restaurante) y me consulta por que tendría que elegir el NRUS?
2. RÉGIMEN ESPECIAL - RER
 Personas comprendidas (PN, SC, SI y PJ)

 Actividades de comercio, industrias y servicios.
 Ingresos y compras no mayores a S/ 525,000 anuales
 No mas de 10 trabajadores por turno de trabajo
 Activos fijos no mayores a S/ 126,000 (excepto predios y

vehículos)
 Solo presentan declaraciones mensuales
 Libros contables: Registro de ventas y Registro de
Compras
 Emite todo tipo de comprobante de pago
 No están obligados a presentar DJ Anual.
 Actividades excluidas (Médicas, odontológicas, contabilidad,
ingeniería, etc.)
2. RÉGIMEN ESPECIAL - RER

CAMBIO DE RÉGIMEN TRIBUTARIO
Declaración fuera de la fecha de vencimiento
REGIMEN GENERAL
MIGRA A UN
REGIMEN
TRIBUTARIO
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO MAYOR
MIGRA A UN
REGIMEN
TRIBUTARIO REGIME ESPECIAL RENTA
MENOR
NUEVO RUS
Y
03 PONTE EN ACCIÓN
¿ Tomatito y Cebollín quieren emprender juntos un negocio relacionado a la
comercialización de calzados cual sería la desventaja de elegir este régimen (RER) ?
¿Usted es un asesor contable y tributario, su cliente le consulta que ventajas le

ofrece este régimen (RER)?
“FLORIPONDIO” SA es una empresa comercial cuyos ingresos del mes de agosto del
2021 ascendieron a S/ 600,000, nos consultan ¿Si para el siguiente mes (setiembre)
el contribuyente tendrá que pasar al siguiente régimen?
3. RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO - RMT
 Creado especialmente para las mico y pequeñas MICROEMPRESA:

empresas.
Tipos de Empresas Ventas Anuales
 REQUISITOS:
Monto máximo
Microempresa
a 150 UITs
DOMICILIADO GENERE RENTA Ingresos anuales netos

En el país De Tercera Categoría NO SUPEREN LOS 1700 UIT
 Sujetos comprendidos (PN, SC, SI y PJ) PEQUEÑA EMPRESA:

Tipos de Empresas Ventas Anuales
 Emiten todo tipo de comprobante de pago
Monto máximo
 Pueden desarrollar cualquier tipo de actividad (sin restricción) Pequeña Empresa
a 1700 UITs
 Tributa en función a la utilidad (Ingresos – Gatos)
3. RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO - RMT
¿Cómo cumplir con tus obligaciones en el RMT?
Si tus ingresos anuales del Declarar y pagar el 1% de sus ingresos

ejercicio no superan las 300UIT netos mensuales

A Pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta
Si en cualquier mes superan las El 1.5% ó coeficiente (El mayor). De
300 UIT. acuerdo a los establecido en el Art. 85° LIR
Determinación del Impuesto a la Renta

B Determinación del IGV C Anual en el RMT:
Cabe señalar la tasa es progresiva acumulativa
La tasa es similar a la que Si la renta neta anual es
corresponde a los contribuyentes hasta 15 UIT 10%
acogidos al RER y al Régimen
Por el exceso de más de 15
General: 18%
UIT 29.5%
03 PONTE EN ACCIÓN
Si en una entrevista de trabajo, le preguntan que sujetos no pueden acogerse al
RMT, ¿Cual sería su respuesta ?
¿Si los ingresos acumulados al mes de abril - 2021 de un contribuyente ascienden

a S/ 1´290,500 ¿Cuál será la manera correcta de determinar sus pagos a cuenta de
dicho mes?
¿Qué libros contables estará obligado a llevar un contribuyente (RMT) cuyos

ingresos se encuentran comprendidos entre: 300 UIT - 500 UIT?
4. RÉGIMEN GENERAL- RG Pagos a Cuenta del IR Art. 85°

A
 Personas comprendidas (PN, SC, SI y PJ)
 Emite todo tipo de comprobantes de pago
 Tributa en función a la utilidad (Ingresos – Gatos)

B
 LIBROS CONTABLES:
Situación Sistema
Si obtuvo ganancia en el ejercicio anterior A ó B (El Mayor)
Si inicia actividades en el presente año B (Porcentaje)
Los que estuvieron en NRUS y RER en el ejercicio anterior B (porcentaje)
Los que obtuvieron pérdida en el ejercicio anterior B (Porcentaje)
 Renta Anual: 29.5%

 Más de 1700 UIT de Ingresos Netos: Contabilidad Completa.
03 PONTE EN ACCIÓN
¿En que casos se utiliza el sistema B (Porcentaje 1.5%), para los pagos a cuenta del
IR?
¿Señale algunas de las empresas de nuestro entorno que pertenecen al Régimen

General?
¿”EL TÍMIDO” SAC es una empresa del RG, el contador de la empresa luego de
analizar los ingresos al 31-10-22, decide cambiar al Régimen MYPE, ¿Podrá realizar
para el mes de Noviembre?
RESUMEN
Pago Mensual / Declaración Jurada Anual
NRUS RER MYPE RG
VENTAS COMPRAS CUOTA

CATEGORIA
MENSUAL MENSUAL MENSUAL *Impuesto General a *Impuesto General a *Impuesto General a
1 S/ 5,000 S/ 5,000 S/ 20 Las Ventas (IGV) 18% Las Ventas (IGV) 18% Las Ventas (IGV) 18%
2 S/ 8,000 S/ 8,000 S/ 50 * Impuesto a la Renta: * Impuesto a la Renta:

* Impuesto a la Renta Pagos a Cuenta Mensuales Pagos a Cuenta Mensuales:
1.5% Ingresos Netos Tasa Coeficiente ó 1.5%
Sobre los ingresos netos Hasta 300 UIT 1%

Mensuales. * Impuesto a la Renta Anual
Más de 300 Hasta 1700 UIT Coeficiente ó
29.5%
1.5%
Impuesto a la Renta Anual
Renta Neta Tasa
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.5%

Reflexión
¿Cuáles de los PCGA son los principales para la gestión de la empresa? ¿Por qué?
En una frase ¿qué es lo que aprendiste hoy?
¿Qué fue lo más difícil de aprender en esta sesión? ¿Por qué?
Fuente: freepik.es
¡Gracias!

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¿Qué régimen tributario me conviene?

En el Perú tenemos 4 Regímenes Tributarios

NUEVO RUS (-)

1. NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO - NRUS

 Para negocios de menor movimiento económico

 Personas comprendidas (Personas Naturales y Sucesiones Indivisas)

Mercados particulares, cooperativas,

Tus ventas o compras no superan los S/

¿Qué empresas no pueden acogerse al NRUS?

Aquellas que desarrollan las siguientes actividades:

¿ Soy contribuyente del NRUS puedo llevar libros contable?

¿Mis compras y ventas del mes representan S/ 2,500 y S/ 7,500

¿Un cliente me comenta que va emprender un negocio (pequeño

2. RÉGIMEN ESPECIAL - RER

 Personas comprendidas (PN, SC, SI y PJ)

 Actividades de comercio, industrias y servicios.

 Ingresos y compras no mayores a S/ 525,000 anuales

 No mas de 10 trabajadores por turno de trabajo

 Activos fijos no mayores a S/ 126,000 (excepto predios y

2. RÉGIMEN ESPECIAL - RER

¿Usted es un asesor contable y tributario, su cliente le consulta que ventajas le

3. RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO - RMT

 Creado especialmente para las mico y pequeñas MICROEMPRESA:

DOMICILIADO GENERE RENTA Ingresos anuales netos

 Sujetos comprendidos (PN, SC, SI y PJ) PEQUEÑA EMPRESA:

3. RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO - RMT

¿Cómo cumplir con tus obligaciones en el RMT?

Si tus ingresos anuales del Declarar y pagar el 1% de sus ingresos

ejercicio no superan las 300UIT netos mensuales

Determinación del Impuesto a la Renta

¿Si los ingresos acumulados al mes de abril - 2021 de un contribuyente ascienden

¿Qué libros contables estará obligado a llevar un contribuyente (RMT) cuyos

4. RÉGIMEN GENERAL- RG Pagos a Cuenta del IR Art. 85°

 Emite todo tipo de comprobantes de pago

 Tributa en función a la utilidad (Ingresos – Gatos)

 Renta Anual: 29.5%

¿Señale algunas de las empresas de nuestro entorno que pertenecen al Régimen

VENTAS COMPRAS CUOTA

2 S/ 8,000 S/ 8,000 S/ 50 * Impuesto a la Renta: * Impuesto a la Renta:

1.5% Ingresos Netos Tasa Coeficiente ó 1.5%

Sobre los ingresos netos Hasta 300 UIT 1%

Renta Neta Tasa

Hasta 15 UIT 10%

Más de 15 UIT 29.5%

En una frase ¿qué es lo que aprendiste hoy?

¿Qué fue lo más difícil de aprender en esta sesión? ¿Por qué?

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