CASOS

PRÁCTICOS
1.Se compra los siguientes insumos para el uso de los vigilantes contratados:
•10 uniformes por S/ 180,00 C/U + IGV
•12 radios intercomunicadores por S/ 250,00 C/U + IGV
•10 pistolas (9x19mm) por S/ 2 200,00 C/U + IGV
•12 chalecos antibalas por S/ 220,00 C/U + IGV
•Silbatos y linternas por un total S/ 80,00 + IGV
Se cancela con cheques.

------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 29 440,00
335 Muebles y enseres 26 440,00
3351 Uniformes 1 800,00
3352 Pistolas (9x19mm) 22 000,00
3353 Chalecos antibalas 2 640,00
336 Equipos diversos 3 000,00
3362 Radio intercomunicadores 3 000,00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 80,00
656 Suministros 80,00
6561 Silbatos y linternas 80,00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 5 313,60
167 Tributos por acreditar 5 313,60
1673 IGV por acreditar en compras 5 313,60
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 94,40
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 34 739,20
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo
01/08 Compra de enseres, equipos de comunicaciones y insumos
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 94,40
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 34 739,20
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 34 833,60
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
01/08 Pago mediante cheque por la de enseres, equipos de comunicaciones y insumos
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
92 COSTO DE CONSTRUCCIÓN 80,00
923 Otros Costos Indirectos 80,00
9231 Silbatos y linternas 80,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
792 Costo de producción 80,00 80,00
7921 Silbatos y linternas 80,00
01/08 costo incurrido de los silbatos y linternas para la prestación de servicio
2. Se alquila el local donde se establecerá la empresa por el valor de S / 1 000,00 + IGV. El local
posee un área de 100 m², la cual solo unos 20 m² es utilizado para la administración y lo demás
para el entramiento de los vigilantes. Dicho alquiler es cancelado mediante una transferencia
bancaria.

------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1 000,00
635 Alquileres 1 000,00
6352 Edificaciones 1 000,00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 180,00
167 Tributos por acreditar 180,00
1673 IGV por acreditar en compras 180,00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1 180,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
31/08 devengamiento del alquiler del local donde funciona la empresa
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
92 COSTO DE SERVICIO 800,00
923 Otros Costos Indirectos 800,00
9231 Alquiler del loca (80%) 800,00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 200,00
943 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 200,00
9431 Alquiler del loca (20%) 200,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1 000,00
795 Costo de servicio
7921 Suministros
31/08 Distribución de costos y gastos del alquiler
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1 180,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1 180,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
31/08 Pago mediante transferencia bancarias de la factura recibida del alquiler
3. Se paga, con caja chica, mensualmente los servicios básicos por conceptos de:
•Energía eléctrica por el importe total de S/ 150,00
•Agua por el importe total de S/ 30,00
•Telefonía e internet por el importe total de S/ 120,00

------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 254,24
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 254,24
6371 Energia electrica 127,12
6372 Agua 25,42
6373 Diversos medicamentos 101,69
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 45,76
167 Tributos por acreditar 45,76
1673 IGV por acreditar en compras 45,76
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 300,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
31/08 Recepción de recibos de los servicios basico
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 254,24
943 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
9431 Servicios basicos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 254,24
794 Gastos de administración
7941 Servicios basicos
31/08 Destino de los servicios basicos
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 300,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 300,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
31/08 Pago de los recibos recibidos
4. Se contrato a 10 personas que formaran parte del equipo de vigilancia. Se les paga una
remuneración bruta de S/ 1 300,00 a cada uno. Cinco de ellos tienes hijos menores de edad. Se
les cancela su remuneración mediante cheques.

------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 14 676,85
621 Remuneraciones 13 000,00
6211 Personales de seguridad privada 13 000,00
622 Otras remuneraciones 465,00
6221 Asignación familiar 465,00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 1 211,85
6271 Régimen de prestaciones de salud 1 211,85
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES 2 962,30
Y DE SALUD
403 Instituciones públicas 2 962,30
4031 ESSALUD 1 211,85
4032 ONP 1 750,45
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 11 714,55
411 Remuneraciones por pagar 11 714,55
4111 Personales de seguridad privada 11 714,55
31/08 Planilla de haberes de los personales de seguridad privada
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
92 COSTO DE SERVICIO 14 676,85
922 Mano de Obra Directa 14 676,85
9221 Personales de seguridad privada 14 676,85
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 14 676,85
792 Costo de servicio 14 676,85
7921 Mano de obra directa 14 676,85
31/08 Costos de servicios incurrido en los personales de seguridad privada
------------------------------------------------03--------------------------------------------------------- DEBE HABER
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 11 714,55
411 Remuneraciones por pagar 11 714,55
4111 Personales de seguridad privada 11 714,55
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11 714,55
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 11 714,55
1041 Dinero en efectivo 11 714,55
01/08 Pago de la planilla de haberes con cheques
5. La empresa en el mes de setiembre presto servicios de vigilancia a diversas entidades, para
ello se incurrió en costos del servicio por S/ 10 000,00; y gastos administrativos y ventas por S/ 5
000,00. Y la empresa obtuvo una utilidad bruta del 40% sobre el costo total o global.

------------------------------------------------01--------------------------------------------------------- DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 24 780,00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 24 780,00
1212 Facturas emitidas a servidores 24 780,00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES 3 780,00
Y DE SALUD
401 Gobierno nacional 3 780,00
4011 Impuesto general a las ventas 3 780,00
70 VENTAS 21 000,00
703 Servicios terminados 21 000,00
7031 Jornada de guardia de la seguridad privdad 21 000,00
31/08 Emision de comprobantes de pago a las entidades que hemos servido
------------------------------------------------02--------------------------------------------------------- DEBE HABER
69 COSTO DE SERVICIO 10 000,00
693 Servicios terminados 10 000,00
6931 Jornada de guardia de la seguridad privdad 10 000,00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 10 000,00
215 Inventario de servicios terminados 10 000,00
2151 Jornada de guardia de la seguridad privdad 10 000,00
31/08 Por el costo del servicio de la jornada de guardia de la seguridad privada
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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 24 780,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Dinero en efectivo
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 24 780,00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Facturas emitidas a servidores
31/08 Cobros bancarizados de las facturas emitidas a las entidades servidas