Introducción

Con el desarrollo de estos subtemas se busca conocer cual es el

documento fiscal que acredita el cumplimiento de las obligaciones,cual su
importancia y conocer su utilidad. Así como identificar el concepto de
domicilio fiscal establecido en el Código Fiscal de la Federación tanto de
las personas físicas como morales y sabe cuales pueden ser las
consecuencias de no mantener actualizado tu domicilio fiscal, tales como
multas y/o sanciones económicas.
3.3 Constancia
oficial de pago
 ¿Qué es una constancia?

Una constancia es un documento en el que se

hace constar algún hecho, en ocasiones de
modo auténtico o fehaciente. Existen diversos
tipos, según qué clase de hecho constaten, el
formato, quién lo constata, entre otros.

Un recibo o constancia de pago: sirve para

constatar que se ha pagado por un servicio o
producto. Según su formato, puede ser una
factura, una boleta, un ticket u otro.
 Constancia oficial de pago

● Quien haga pago de créditos fiscales deberá obtener de la oficina recaudadora, la forma
oficial, el recibo oficial o la forma valorada, expedidos y controlados exclusivamente por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público o la documentación que en las disposiciones
respectivas se establezca en la que conste la impresión original de la máquina registradora.
Tratándose de los pagos efectuados en las oficinas de las instituciones de crédito, se
deberá obtener la impresión de la máquina registradora, el sello, la constancia o el acuse
de recibo electrónico con sello digital.

● Fundamento legal: Articulo 6 CFF.

 Crédito fiscal 
● Un crédito fiscal es el ingreso que tiene derecho a percibir el Estado
en sus funciones de derecho público que provengan de contribuciones,
aprovechamientos o de sus accesorios.
 ¿ Como saber si tengo
adeudos de créditos
fiscales?
Para poder conocer si tengo
adeudos de créditos fiscales es
importante contar previamente con el
Acuse de Recibo de la declaración
presentada mediante el Servicio de
Declaraciones y Pagos que se
encuentra en el portal de Internet del
SAT, ya que en este acuse se indica
la Línea de Captura con el Importe
total a pagar y la fecha de vigencia
de la Línea de Captura.
Para esto tenemos que entrar a la
pagina de SAT, seleccionar el
apartado de créditos ficales y
posterior a esto seleccionar la opción
de formato para pago de
contribuciones.
 MEDIOS DE PAGOS DE LAS CONTRIBUCIONES
● Se aceptará como medio de pago de las contribuciones y aprovechamientos, los
cheques del mismo banco en que se efectúe el pago, la transferencia electrónica de
fondos a favor de la Tesorería de la Federación, así como las tarjetas de crédito y
débito, de conformidad con las reglas de carácter general que expida el Servicio de
Administración Tributaria.
● Los contribuyentes personas físicas que realicen actividades empresariales y que en
el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,149,250.00,
así como las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que
hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $368,440.00, efectuarán el
pago de sus contribuciones en efectivo, transferencia electrónica de fondos a favor
de la Tesorería de la Federación, tarjetas de crédito y débito o cheques personales
del mismo banco, siempre que en este último caso, se cumplan las condiciones que
al efecto establezca el Reglamento de este Código.

● Fundamento legal: Articulo 20

 Pago de contribuciones

● El Banco entrega el Recibo Bancario de ● La emisión de constancias de pago

Pago de Contribuciones Federales como de contribuciones consiste en
comprobante del pago, tenemos que proporcionar a la o al contribuyentes
confirmar que esté impresa la Línea de las constancias de pago de
Captura, el importe contribuciones que reflejan su
pagado y conservar el recibo. situación fiscal
 Constancia de situación fiscal
La constancia de situación fiscal es el documento por el cual la persona física o moral
puede conocer el estatus que tienen ante el SAT. Con esta constancia podrás ver
información valiosa de tu negocio como: Obligaciones fiscales, fecha de alta en
Hacienda, datos generales del contribuyente, datos de ubicación, etc
3.4. DOMICILIO FISCAL
Es el lugar de localización de referencia de
la persona física (autónomo) en su relación
jurídica (empresa) con Hacienda.

Tienen capacidad entendida como la aptitud legal

de una persona para ser sujeto de
derechos y obligaciones o como la
facultad o posibilidad de que la persona
puede ejercitar sus derechos y
cumplir sus obligaciones por sí mismo.
 Importancia del domicilio fiscal

El correcto cumplimiento de nuestras obligaciones fiscales

no sólo radica en la presentación oportuna
de las diversas declaraciones de pago e informativas
que la legislación nos exige, sino también,
mantener actualizado el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC) dando aviso oportuno a la
autoridad fiscal si acontece algún
cambio o actualización en el mismo.
 Consecuencias de no mantener actualizado

Evitar confusiones, e imposición de sanciones actualmente reguladas en el Código Físcal

de la Federación (CFF), tales como:
● Multas y/o sanciones económicas
● Cancelación del certificado de sellos digitales
● Presunción de simulación de operaciones
● Comisión de un delito tipificado en el propio CFF.
(CCF) Domicilio fiscal para personas físicas

● En el artículo 29 dice: el domicilio de

una persona física es el lugar donde
reside habitualmente, el lugar del
centro principal de sus negocios; en
ausencia de éstos, el
lugar donde simplemente residan y, en su
defecto, el lugar donde se encontraren.
(CFF) Artículo 10.- Se considera domicilio fiscal:

1. Tratándose de personas físicas:

● Si la persona física realiza actividades empresariales, será su domicilio fiscal el local donde se
encuentre el principal asiento de sus negocios.
● Si no desarrolla actividades empresariales, el local en que lleve a cabo sus actividades.
● En caso de no contar con ninguno de los anteriores, su casa.
● Si ninguno de los tres incisos anteriores aplica, la autoridad podrá considerar como el domicilio
fiscal de la persona física el que el contribuyente haya dado a las 
entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, en caso de ser usuarios.

Únicamente en los casos en que la

persona física, que realice actividades señaladas en
los incisos anteriores que no
cuente con un local, se
considerará como domicilio fiscal
su casa habitación.

Para estos efectos, las autoridades fiscales harán

del conocimiento del contribuyente en su casa
habitación, que cuenta con un
plazo de cinco
días para acreditar.
 Domicilio fiscal para personas morales

Es el lugar o sitio en el cual

de manera habitual los contribuyentes realizan total o
parcialmente las actividades empresariales propias, o bien, el
servicio personal independiente respectivamente, en el
que a su vez llevan el registro de las
operaciones, y en el caso de estar obligados,
su contabilidad.
Artículo 10.- Se considera domicilio fiscal:

2. En el caso de personas morales:

● Si residen en el país, el local donde esté la administración principal del negocio.

● Si residen en el extranjero, el establecimiento en que esté ubicado. Si tiene varios, en
el que esté la administración principal, o en su defecto el que designen.
La capacidad la encontramos dividida en:

● De goce. Es un atributo de la
personalidad que se adquiere con el nacimiento
y se pierde con la muerte, en
la cual
una persona puede ser titular de
derechos y obligaciones.

● De ejercicio. Es la aptitud que requieren

las personas para ejercitar por sí mismas
sus derechos y cumplir
sus obligaciones.
La personalidad implica una serie de cualidades y
atributos de una persona que implican distinguirla
de otras personas, dichos atributos o cualidades son
tanto para las personas físicas como para las morales.

Los atributos de la personalidad son:

● Nombre
● Nacionalidad
● Domicilio
● La residencia
● El estado civil,
● La capacidad y
● El patrimonio.
 ¿Para qué sirve el domicilio fiscal?

El SAT le pide su domicilio a los

contribuyentes fundamentalmente
para dos cosas: para poder
localizarlos en caso de ser necesario 
hacerles l
legar un aviso respecto al cumplimiento de
sus obligaciones
, y para tener dónde ubicar toda
la información fiscal del
contribuyente, en caso
de requerirla para una comprobación.
¿Qué pasa si miento sobre mi domicilio fiscal?

(CFF) Artículo 110. Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:

I. Omitir la inscripción de uno o de terceros en el Registro Federal de Contribuyentes;

II. Dar con falsedad o de manera incorrecta datos, informes o avisos;
III. Use más de una clave;
IV. Derogada.
V. Domicilio fiscal inhabitado, sin aviso de cambio luego de la orden de visita o la notificación de un crédito fiscal; y
VI. Omitir el informe antes de que la autoridad fiscal lo descubra, que requiera una orden de visita u otra gestión
notificada por la misma o el caso de la fracción V.
 Conclusión

Las constancia oficiales de pago se obtendrán exclusivamente de la oficina recaudadora

que en este caso se trata de La Secretaria de Hacienda y Crédito Publico este
documento es importante para que los contribuyentes conozcan la situación fiscal en la
que se encuentras frente al SAT. Otro concepto importante es el domicilio fiscal que es el
lugar de localización de referencia de la persona física en su relación jurídica con
Hacienda dicho documento es importante para el SAT para poder localizarlos en caso de
ser necesario hacerles llegar avisos relacionados con el cumplimiento de sus obligaciones
y para tener donde ubicar la información fiscal del contribuyente, en caso dee requerirla
para una comprobación.
 Bibliografía
Concepto:
● http://asesoresensoluciones.com/index.php/domicilio-fiscal#:~:text=De%20conformidad%20con%20lo%20establecido,es
%2C%20el%20domicilio%20fiscal%20de

Importancia:
● https://krestonbsg.com.mx/la-importancia-de-mantener-el-domicilio-fiscal-actualizado-ante-la-autoridad-hacendaria/
● https://hardsoft.mx/index.php/lo-que-debes-de-saber-del-domicilio-fiscal-del-contribuyente/
Sirve de utilidad:
● https://www.elcontribuyente.mx/2018/10/domicilio-fiscal-que-es-para-que-sirve/
Dirección:
● https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agencia_Tributaria/Campanas/Censos__NIF_y_domicilio_fiscal/
Ciudadanos/Informacion/Domicilio_fiscal.shtml#:~:text=El%20domicilio%20fiscal%20es%20el,donde%20tenga%20su%2
0residencia%20habitual
Consecuencias
● https://www.indexnld.org.mx/uploads/moa/CFF/Articulo%20110.htm
● https://www.elcontribuyente.mx/2018/07/si-no-das-tu-domicilio-principal-al-rfc-podrias-pasar-tres-anos-en-la-carcel/

● https://www.sat.gob.mx/consultas/20777/consulta-tu-opinion-de-cumplimiento-de-obligaciones-fiscales

● Código Fiscal de la Federación: artículo 6°, articulo 20°