UNIVERSIDAD DOMINICANA O & M

ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

ADMINISTRATIVAS
AUDITORIA 1

DOCENTE: MARTA A. SERRATA T.

JULIO, 20 DE 2020
AUDITORIA
DEL EFECTIVO
TEMA VI
DOCENTE: MARTA A. SERRATA
 Auditoria del Área del Efectivo

• Cédula sumaria del efectivo.

• Programa de auditoria de fase interina del efectivo.
• Evaluación del control interno y pruebas de
cumplimiento.
• Documentación de debilidades y excepciones advertidas.
• Conclusión de la fase interina.
• Revisión de conciliaciones bancarias.
• Confirmación de saldos bancarios.
• Solicitud de corte bancario.
• Revisión de pagos posteriores.
 CÉDULA SUMARIA DEL EFECTIVO
LA MANGULINA, SA     Indice
CEDULA SUMARIA DE EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS Fecha
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Preparado por
VALOR RD$ Revisado por
 
Balance   Ajustes Balance Reclasificaciones Balance BALANCE
Cuenta Detalle Ref. AÑO ANTERIOR AÑO ACTUAL   DR CR Ajustado DR CR Reclasificado AUDITADO
           
           
           
           
             
                   
                     
                     
                     
        - -     -
 Programa de
CLIENTE Auditoría
AREA DE AUDITORIA: EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Índice 
AL DE 20 Fecha 
Preparado por 
Revisado por 
OBJETIVOS:
1)    Que los fondos son auténticos, existen y son propios (Propiedad y Existencia)
2)   Que los fonos están disponibles, se incluyen todos y no existe restricción sobre su uso (Integridad)
3)   Que las transacciones en moneda extranjera están correctamente valuadas (Valuación)
4)   Que los saldos bancarios se concilian con el mayor general y las partidas de conciliación son adecuadas
(Exactitud)
5)   Que las partidas equivalentes de efectivo se presentan adecuadamente y se controlan las transferencias
bancarias (Presentación y Revelación)

Programa de
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA  
Pruebas de Control: Ref. Hecho Por Fecha
Verifique selectivamente que las entradas de efectivo son depositadas
oportunamente.      
Verifique que la reposición de caja chica se realiza en el tiempo adecuado y se

Auditoria del
cumple con tope establecido.      
Verifique que la Junta de Accionistas autoriza todas las cuentas bancarias.      
Asegúrese que existen firmas mancomunadas para la emisión de cheques.      
Asegúrese que todos los empleados toman sus vacaciones y están

Efectivo
adecuadamente afianzados.      
Verifique que los documentos que amparan los desembolsos se cancelan con
un sello de “Pagado”, para evitar pagos duplicados.      
Pruebas Sustantivas:      
Verifique la adecuacidad de las conciliaciones y de las partidas de conciliación.      
Confirme los saldos de los diferentes bancos y concordarlas con las
conciliaciones.      
Realice los arqueos de las cajas oportunamente.      
Verifique que las transferencias bancarias estén debidamente registradas y
documentadas.      
Determine si existen restricciones de disponibilidad y si hay préstamos o
inversiones confirmadas, debidamente registradas y adecuadamente
reveladas.      
 
 Evaluación del Control Interno
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A LA EMPRESA:
CONTROLES GENERALES SI NO
     
¿Tiene la empresa contabilidad organizada? X  
¿Posee catálogo de cuentas? X  
¿Posee manual de procedimientos?   X
¿Se encuentran los registros contables actualizados X  
¿Están adecuadamente soportados los registros contables? X  
¿Qué tipo de sistema de contabilidad lleva?    
 General X  
 De Costos    
¿Qué método utiliza?    
 Percibido    
 Devengado X  
¿Se preparan estados financieros mensuales?   X
¿Posee auditor interno? X  
¿Tienen todos los documentos preimpresos el RNC? X  
     
CONTROLES DE EFECTIVO SI NO
¿Están las cuentas bancarias autorizadas por el Consejo de Accionistas? X  
¿Se elaboran recibos de ingresos por el efectivo recibido? X  
¿Se deposita diaria e íntegramente las entradas de efectivo?   X
¿Son prenumerados los recibos de ingresos de imprenta? X  
¿Efectúa el depósito bancario una persona distinta a quien llena el volante de depósito?   X

¿Están afianzados el personal que maneja el efectivo? X  

¿Están todos los cheques prenumerados de imprenta? X  
¿Son debidamente autorizados los pagos a realizar? X  
¿Se realizan conciliaciones bancarias mensuales? X  
¿Los comprobantes de soporte de cheques se cancelan con un sello de “Pagado”, con el fin de evitar duplicidad de   X
pagos?
¿Todos los pagos se realizan con cheques, excepto los pagos menores? X  
¿Posee la empresa el sistema de fondo de caja chica? X  
¿Es razonable el importe del fondo de caja chica?   X
¿Se verifica lo adecuado de la reposición del fondo y el cheque emitido? X  
¿Es una persona sola la responsable del fondo? X  
     
Documentación de debilidades
y excepciones advertidas.

¿Cuándo se presenta una deficiencia en el control interno?

• De acuerdo con la NIA 265, cuando un control se ha diseñado,
implementado u operado de manera tal que este no puede
prevenir, o detectar y corregir, oportunamente los errores en
los estados financieros, o cuando falta el control necesario
para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente los errores
en los estados financieros.
• Una deficiencia en el control interno por sí sola puede que no
sea lo suficientemente importante para constituir una
deficiencia significativa. Sin embargo, una combinación de
deficiencias que afecten el mismo saldo de cuenta o revelación,
aseveración relevante, o componente del control interno puede
aumentar los riesgos de que ocurran errores materiales a tal
nivel que dé lugar a una deficiencia significativa, incluso
cuando las deficiencias individualmente sean menos graves.
Comunicación

• Se debe comunicar oportunamente, por escrito, las deficiencias

significativas en el control interno identificadas durante la auditoría a los
encargados del gobierno corporativo de la entidad, ya que esto refleja la
importancia de esos asuntos, y ayuda a los encargados del gobierno
corporativo de la entidad a cumplir sus responsabilidades de supervisión.
• Independientemente de la oportunidad en que se emita la comunicación
escrita de las deficiencias significativas, se puede comunicarlas
oralmente primero a la gerencia y, si corresponde, a los encargados del
gobierno corporativo de la entidad para ayudarlos a tomar las medidas
correctivas oportunas para minimizar los riesgos de que ocurran errores
materiales.
Al discutir los hechos y las circunstancias de los hallazgos con la gerencia,
se puede obtener otra información relevante para una consideración
adicional, tales como:
• El entendimiento que tiene la gerencia de las causas comprobadas o
que se sospechen de las deficiencias.
• Las excepciones que surjan de las deficiencias que la gerencia pueda
haber observado como, por ejemplo, errores que no fueron prevenidos
por los controles relevantes de TI.
• Una indicación preliminar por parte de la gerencia de su respuesta a los
hallazgos.
• Sin embargo, el hecho de hacerlo no nos exime de la responsabilidad de comunicar las
deficiencias significativas por escrito, incluso si dichas deficiencias significativas se
corrigieron durante la auditoría.
• El nivel de detalle al que comunicar las deficiencias significativas es un asunto que
depende de nuestro juicio profesional según las circunstancias.
• Es posible que la gerencia y los encargados del gobierno corporativo de la entidad ya
tengan conocimiento de las deficiencias significativas que hemos identificado durante la
auditoría y que hayan optado por no corregirlas debido al costo u otras consideraciones.
• El hecho de que se haya comunicado una deficiencia significativa a los encargados del
gobierno corporativo de la entidad y a la gerencia en una auditoría anterior no elimina la
necesidad de que se repita la comunicación si la medida correctiva no se ha tomado aún. 
Para finalizar,

• Se debe comunicar oportunamente a la gerencia a un nivel adecuado de

responsabilidad:
• Por escrito, las deficiencias significativas en el control interno que se
haya comunicado o se tenga intención de comunicar a los encargados del
gobierno corporativo de la entidad, salvo que sea inadecuado
comunicarse directamente con la gerencia en las circunstancias; y
• Por escrito u oralmente, las otras deficiencias en el control interno
identificadas durante la auditoría que otros entes no le hayan
comunicado a la gerencia y que, a juicio profesional del auditor, no sean
de suficiente importancia para requerir la atención de la gerencia.
• Ciertas deficiencias significativas identificadas en el control interno
pueden poner en duda la integridad y la competencia de la gerencia. Por
lo tanto, puede que no sea adecuado comunicar dichas deficiencias
directamente a la gerencia.