1-Manuales de Procedimientos-4141 MAYO 24

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE
NICARAGUA, MANAGUA
DOCENTE: MARLENE LANUZA V

GRUPO: 4141
MAYO, 2019
MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
La empresa en el momento de implementar

el sistema de control interno, debe elaborar
un manual de procedimientos, en el cual
debe incluir todas las actividades y
establecer responsabilidades de los
funcionarios, para el cumplimiento de los
objetivos organizacionales
¿Qué es un manual de
procedimiento contable?
Es un protocolo escrito sobre las normas

técnicas contables, procedimientos de
trabajo y archivo, sistemas de informes
contables y medidas de seguridad que
deben guiar la labor del personal contable
de su empresa.
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTOS
Estructura y procedimientos administrativos son elementos

estrechamente interrelacionados.
Los procedimientos, o las operaciones, son los actos mínimos a

partir de los cuales se integran tanto el aspecto estructural de
la organización (funciones y relaciones) como el aspecto
operativos (sistemas administrativos).
Los procedimientos administrativos “transitan”, a través de

las estructuras. Por eso cualquier modificación en los
aspectos estructurales puede aparejar cambios en los
procedimientos y viceversa.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
El manual de procedimientos es un

componente del sistema de control interno,
el cual se crea para obtener una información
detallada, ordenada, sistemática e integral
que contiene todas las instrucciones,
responsabilidades e información sobre
políticas, funciones, sistemas y
procedimientos de las distintas operaciones o
actividades que se realizan en una
organización
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Los cuales son los que forman el pilar

para poder desarrollar
adecuadamente sus actividades,
estableciendo responsabilidades a los
encargados de todas las áreas,
generando información útil y
necesaria, estableciendo medidas de
seguridad, control y autocontrol y
objetivos que participen en el
cumplimiento con la función
empresarial
¿Para qué sirve?
Para establecer los criterios y tareas que

deben observarse en la elaboración de su
contabilidad, a fin de evitar errores,
arbitrariedades y fraudes en la información
contable. Y para que la información
contable que se obtiene resulte veraz,
adecuada y segura.
¿Cómo elaboramos su manual?
 Se estudia la actividad de la empresa, sus

ciclos contables y sus necesidades reales
de información contable. Después se
elabora el manual y se aprueba por la
dirección de la empresa.
OBJETIVOS Y POLÍTICAS
 1. El desarrollo y mantenimiento de una línea de

autoridad para complementar los controles de
organización.
 2. Una definición clara de las funciones y las

responsabilidades de cada departamento, así
como la actividad de la organización,
esclareciendo todas las posibles lagunas o
áreas de responsabilidad indefinida.
 3. Un sistema contable que suministre una

oportuna, completa y exacta información de los
resultados operativos y de organización en el
conjunto.
Objetivos y políticas
 4. Un sistema de información para la dirección y
para los diversos niveles ejecutivos basados en
datos de registro y documentos contables y
diseñado para presentar un cuadro lo
suficientemente informativo de las operaciones, así
como para exponer con claridad, cada uno de los
procedimientos.
 Todos los procedimientos que se encuentran dentro
del manual deben ser objetiva y técnicamente
identificados, dándole la importancia que cada
uno merece dentro del proceso productivo u
operacional
 5. La existencia de un mecanismo dentro de la
estructura de la empresa, conocido como la
evaluación y autocontrol que asegure un análisis
efectivo y de máxima protección posible contra
errores, fraude y corrupción.
Objetivos y políticas
 6. La existencia del sistema presupuestario que

establezca un procedimiento de control de las
operaciones futuras, asegurando, de este modo,
la gestión proyectada y los objetivos futuros.
 7. La correcta disposición de los controles
validos, de tal forma que se estimulen la
responsabilidad y desarrollo de las cualidades
de los empleados y el pleno reconocimiento de
su ejercicio evitando la necesidad de controles
superfluos así como la extensión de los
necesarios
CONTENIDO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
1. Título y código del procedimiento
2. Introducción: Explicación corta del procedimiento.
3. Organización: Estructura micro y macro de la entidad.
4. Descripción del procedimiento

4.1.Objetivos del procedimiento
4.2.Normas aplicables al procedimiento
4.3.Requisitos, documentos y archivo
4.4.Descripción de la operación y sus participantes
4.5.Gráfico o diagrama de flujo del procedimiento
CONTENIDO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
5. Responsabilidad: Autoridad o delegación de

funciones dentro del proceso.
6. Medidas de seguridad y autocontrol: Aplicables

al procedimiento.
7. Informes: Económicos, financieros, estadísticos
y recomendaciones.
8. Supervisión, evaluación y examen: Entidades
de control y gestión de autocontrol.
OBJETIVOS DE LOS MANUALES.
Presentar una visión de conjunto de la

organización (manual de organización).
Precisar las funciones de cada unidad

administrativa (manual de organización)
Presentar una visión integral de cómo opera la

organización (manual de procedimientos).
Precisar la secuencia lógica de las actividades

de cada procedimiento (manual de
procedimientos).
OBJETIVOS DE LOS MANUALES
 Precisar la responsabilidad operativa del personal
en cada unidad administrativa (Manual de
procedimientos)
 Precisar funciones, actividades y responsabilidades

para un área específica (manual por función
específica).
 Servir como medio de integración y orientación al

personal de nuevo ingreso facilitando su
incorporación al organismo (manuales
administrativos).
 Proporcionar el mejor aprovechamiento de los

recursos humanos y materiales ( manuales
administrativos).
TIPOS DE MANUALES.
Manual de Políticas.
Manual de procedimientos y
normas
Manual del especialista.
Manual de Recursos Humanos
Manual del área de Ventas
Manual del área de Compras, etc
ESTANDARIZACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
 Consistencia en la actuación ante situaciones

similares
 Reglamentación de la actuación de los empleados
 Seguridad de la eficiencia de todos los procesos
PROCEDIMIENTOS NO CONTABLES
Se definen como todos aquellos procesos, secuencia de

pasos e instructivos que se utilizan para el registro de las
transacciones u operaciones que realizan la empresa y
que no afectan las cifras en los estados financieros.
En contraposición a los procedimientos anteriormente

mencionados, los procedimientos no contables no
afectan las cifras de los estados financieros; algunos
ejemplos de estos tipos de procedimientos son los
siguientes:
• Procedimientos para cambiar datos de una cuenta

corriente
• Procedimientos para contratación de empleados
• Procedimientos para cambios de horario laborable
• Procedimientos para tramitar reclamos de clientes
Ahora bien, es importante poder identificar cuáles

son aquellos procedimientos que no afectan los
registros contables y analizarlos bajo distintos
puntos de vista. Por lo general, este análisis
puede ser enfocado a través de las siguientes
preguntas:
Quién realiza la actividad?

- En qué tiempo la realiza?
- Cuál es el costo de la actividad?
- Existen redundancias en el proceso?
- Dónde se puede reducir tiempo ocioso?
- Cuál es el grado de procesamiento manual y
mecanizado que existe en el procedimiento?
- Qué controles existen en los procedimientos
que se consideran débiles, traban o crean
cuellos de botella?
EL OBJETIVO FINAL DE TODO EL ANÁLISIS, DEBE
SER EL OBTENER EL MAYOR GRADO DE
INFORMACIÓN PARA EVALUAR SI LOS PROCESOS
CONTABLES O NO CONTABLES SE REALIZAN
CONFORME LO ESTABLECEN LAS POLÍTICAS Y
NORMAS DE LA EMPRESA.
INTERRELACIONADAS ENTRE
SUBSISTEMAS
GRACIAS

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La empresa en el momento de implementar

Es un protocolo escrito sobre las normas

Estructura y procedimientos administrativos son elementos

Los procedimientos, o las operaciones, son los actos mínimos a

Los procedimientos administrativos “transitan”, a través de

El manual de procedimientos es un

Los cuales son los que forman el pilar

Para establecer los criterios y tareas que

 Se estudia la actividad de la empresa, sus

 1. El desarrollo y mantenimiento de una línea de

 2. Una definición clara de las funciones y las

 3. Un sistema contable que suministre una

 6. La existencia del sistema presupuestario que

1. Título y código del procedimiento

2. Introducción: Explicación corta del procedimiento.

3. Organización: Estructura micro y macro de la entidad.

4. Descripción del procedimiento

5. Responsabilidad: Autoridad o delegación de

6. Medidas de seguridad y autocontrol: Aplicables

Presentar una visión de conjunto de la

Precisar las funciones de cada unidad

Presentar una visión integral de cómo opera la

Precisar la secuencia lógica de las actividades

 Precisar funciones, actividades y responsabilidades

 Servir como medio de integración y orientación al

 Proporcionar el mejor aprovechamiento de los

 Consistencia en la actuación ante situaciones

Se definen como todos aquellos procesos, secuencia de

En contraposición a los procedimientos anteriormente

• Procedimientos para cambiar datos de una cuenta

Ahora bien, es importante poder identificar cuáles

Quién realiza la actividad?

EL OBJETIVO FINAL DE TODO EL ANÁLISIS, DEBE

SER EL OBTENER EL MAYOR GRADO DE

INFORMACIÓN PARA EVALUAR SI LOS PROCESOS

CONTABLES O NO CONTABLES SE REALIZAN

CONFORME LO ESTABLECEN LAS POLÍTICAS Y

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