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DIPLOMADO DE AUDITORÍA INTERNA 2008

TÉCNICAS DE AUDITORÍA ASISTIDAS

POR COMPUTADOR – TAAC’s

Exposición presentada por:

Lic. MSc. Marvin Cifuentes Velásquez
CPA y Consultor Tributario

GUATEMALA, Junio de 2008 2

 PLANIFICACIÓN

USO DE
VENTAJAS
TAAC’s

DOCUMENTACIÓN
APLICACIÓN E INFORMES
(TÉCNICAS)

TIPOS DE
ASPECTOS
GENERALES TAAC’s HERRAMIENTAS
TAAC's

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 TAAC’s
• Las TAAC’s son un conjunto de técnicas y herramientas utilizados en
el desarrollo de las auditorias informáticas con el fin de mejorar la
eficiencia, alcance y confiabilidad de los análisis efectuados por el
auditor, a los sistemas y los datos de la entidad auditada.
• Incluyen métodos y procedimientos empleados por el auditor para
efectuar su trabajo y que pueden ser administrativos, analíticos,
informáticos, entre otros; y, los cuales, son de suma importancia
para el auditor informático cuando este realiza una auditoría.

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 TAAC’s
• El uso de los TAAC’s le permiten al auditor obtener suficiente
evidencia confiable sobre el cual, sustentar sus observaciones y
recomendaciones, lo que obliga al auditor a desarrollar destrezas
especiales en el uso de estas técnicas, tales como: mayores
conocimientos informáticos, discernimiento en el uso adecuado
de las herramientas informáticas y analíticas, eficiencia en la
realización de los análisis, etc.; sin dejar a un lado las técnicas
tradicionales de auditoría como son la inspección, observación,
confirmación, revisión, entre otros

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 Auditoría asistida por computadora

La norma SAP 1009 (Statement of Auditing Practice) denominada

Computer Assisted Audit Techniques (CAATs) o Técnicas de Auditoría
Asistidas por Computador (TAAC's), plantea la importancia del uso de
TAAC’s en la auditoría de sistemas y las define como programas de
computador y datos que el auditor usa como parte de los procedimientos
de auditoría para procesar datos de significancia en un sistema de
información. –RETIRADA--
SAS No. 94 (The Effect of Information Technology on the Auditor's
Consideration of Internal Control in a Financial Statement audit) indica que
una organización que usa Tecnologías de Información IT, se puede ver
afectada en uno de los 5 componentes del control interno: El ambiente de
control, evaluación de riesgos, actividades de control, información,
comunicación y monitoreo además de la forma en que se inicializan,
registran, procesan y reporta las transacciones.
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 Auditoría asistida por computadora

NIA 330 – Procedimientos en Respuesta a Riesgos Evaluados

El uso de Técnicas de Auditoría con Ayuda de Computadora (TAAC's) puede
posibilitar pruebas más extensas de las transacciones electrónicas y
archivos de cuentas.
Estas técnicas pueden usarse para seleccionar transacciones de muestra de
los archivos electrónicos clave. para escoger transacciones con
características específicas o para pruebas de toda una población en lugar
de una muestra.
NIA 500 – Evidencia de Auditoría
en algunas situaciones el auditor puede determinar que se necesitan
procedimientos adicionales de auditoría. Estos, por ejemplo, pueden
incluir usar Técnicas de Auditoría con Ayuda de Computadora (TAAC's) para
volver a calcular la información.

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 Auditoría asistida por computadora

Las TAAC's pueden ser usadas en:

 Pruebas de detalles de transacciones y balances (Recálculos de
intereses, extracción de ventas por encima de cierto valor, etc.)
 Procedimientos analíticos: por ejemplo identificación de
inconsistencias o fluctuaciones significativas.
 Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en
sistemas operativos, procedimientos de acceso al sistema,
comparación de códigos y versiones.
 Programas de muestreo para extractar datos.
 Pruebas de control en aplicaciones.
 Recálculos.

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 El proceso de auditoría de la información

• Si los controles computarizados son débiles o no existen,

los auditores necesitarán realizar más pruebas sustantivas.
– Las pruebas sustantivas son pruebas de detalle de
transacciones y de balance de cuentas.
• Las pruebas de cumplimiento son realizadas para asegurar
que los controles están establecidos y trabajan
correctamente.
– Esto puede implicar el uso de las Técnicas de Auditoría
Asistidas por Computador – TAAC’s.
 Diseño de pruebas para la utilización de las TAAC’s

• Antes de utilizar las TAAC’s el auditor debe diseñar la forma en que se va a

llevar a cabo el examen, mediante el establecimiento oportuno de los
objetivos que busca el examen, establecer los sistemas de información
críticos de la organización y la disponibilidad que se tiene para acceder a
ellos, seleccionar los métodos y pruebas a realizarse durante la ejecución
del examen, definir los reportes que se deberán generar como evidencias e
informes de auditoria y otros procedimientos adicionales necesarios para
la ejecución exitosa del examen.
• Es necesario tener mucho cuidado respecto a la confidencialidad de los
datos y sistemas a los cuales acceda durante su revisión. Para ello, debe
realizarse una adecuada planificación, selección y diseño de las técnicas y
herramientas a utilizar, que permita tener una seguridad razonable sobre la
efectividad, confiabilidad y confidencialidad de los resultados que se vayan
a obtener durante el examen.

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 Auditando alrededor del computador

• Auditoría alrededor del computador asume que a través de la

presencia de salidas exactas se verifica el correcto procesamiento
de las operaciones.
• Este tipo de auditoría presta posa o ninguna atención a los
procesos de control dentro del ambiente de TI.
• Generalmente no es un enfoque efectivo para llevar a cabo una
auditoría de un ambiente computarizado.
Auditando a través del computador
• Cuando se audita a través del computador, el auditor sigue
las pistas de auditoría a través de la fase de operaciones
internas o proceso automatizado de datos.
• Los intentos de verificación de los procesos de control
involucran el uso de Programas de SI.
• Los enfoques primarios son:
1) Programas de testeo,
2) Programas computarizado s de validación
3) Software de revisión de sistemas
4) Auditoría continua.
 Auditoría DENTRO DEL COMPUTADOR

• Auditoría dentro del computador implica el uso de TAAC’s para

ayudar en diversas tareas de auditoría.
• Este enfoque es prácticamente obligatorio, ya que los datos
son almacenados en medios informáticos y el acceso manual
es casi imposible.
• Las TAAC’s son eficaces y ahorran tiempo.
 Aplicación de TAAC's en la Auditoría Informática

Una de las ventajas más notorias de las TAAC’s es la versatilidad que estas
presentan para la realización del trabajo de campo de la auditoría, (se
pueden utilizar sin importar el tipo de organización, su tamaño, sus
operaciones y sector del mercado).
Para ello el auditor debe tener el suficiente discernimiento y experiencia
profesional para establecer la técnica o herramienta a utilizar.
El auditor dispone de una clasificación estandarizada respecto a las
principales TAAC’s aplicadas por auditores de todo el mundo:
 Técnicas Administrativas.
 Técnicas para evaluar los controles de Aplicaciones en Producción.
 Técnicas para análisis de Transacciones.
 Técnicas para análisis de Datos.
 Técnicas para análisis de Aplicaciones.
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 técnicas administrativas

Permiten al auditor establecer el alcance de la revisión, definir las áreas

de interés y la metodología a seguir para la ejecución del examen.
Selección de Áreas de Auditoría
Mediante esta técnica, el auditor establece las aplicaciones críticas o
módulos específicos dentro de dichas aplicaciones que necesitan ser
revisadas periódicamente, que permitan obtener información relevante
respecto a las operaciones normales del negocio.
Esta técnica es muy utilizada por los auditores internos de empresas
corporativas grandes o medianas con un alto volumen de transacciones
y exige que el departamento de auditoría interna construya sus propios
aplicativos (con la ayuda del departamento de sistemas), para que
puedan realizar su trabajo de forma eficiente.

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 técnicas administrativas

Modelaje
Esta técnica es muy similar a la técnica de Selección de Áreas de
Auditoria, cuya diferencia radica en los objetivos y criterios de
selección de las áreas de interés; ya que esta técnica tiene como
objetivo medir la gestión financiera de la organización y todo lo que
ello involucra.
Sistema de puntajes
A través de esta técnica el auditor selecciona las aplicaciones críticas de
la organización de acuerdo a un análisis de los riesgos asociados a
dichas aplicaciones y que están directamente relacionadas con la
naturaleza del negocio mediante asignarle a cada riesgo un puntaje de
ocurrencia, de tal forma que sean examinadas detalladamente aquellas
aplicaciones con mayor nivel de vulnerabilidad ante posibles riesgos.

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 técnicas administrativas

Software de Auditoría Multisitio

Se basa sobre el mismo concepto de los sistemas distribuidos, en el
que una organización con varias sucursales u oficinas remotas, dispone
de un software de auditoria capaz de ser utilizado en dichas sucursales
y a la vez, pueda actualizar y almacenar la información resultante en
una base de datos principal, generalmente ubicada en la matriz de la
organización.
Centros de competencia
Consiste en centralizar la información que va a ser examinada por el
auditor, a través de la designación de un lugar específico que recibirá
los datos provenientes de todas las sucursales remotas y que luego
serán almacenadas, clasificadas y examinadas por el software de
auditoria.

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 Técnicas para evaluar los controles de Aplicaciones en Producción

Se orientan básicamente a verificar cálculos en aplicaciones complejas, comprobar la

exactitud del procesamiento en forma global y específica y verificar el cumplimiento de
los controles preestablecidos.
Método de Datos de Prueba
Consiste en la elaboración de un conjunto de registros que sean representativos de una
o varias transacciones que son realizadas por la aplicación que va a ser examinada, y
que luego serán ingresadas en dicha aplicación para la verificación del procesamiento
exitoso de los datos.
Facilidad de Prueba Integrada (ITF)
Similar a la de datos de prueba, con la diferencia de que en esta se trabajan con datos
reales y ficticios.
Simulación paralela
Esta es una técnica en la que el auditor elabora, a través de lenguajes de programación
o programas utilitarios avanzados, una aplicación similar a la que va a ser auditada, con
el objetivo de ingresar simultáneamente la misma información en ambas aplicaciones
para verificar la exactitud del procesamiento de datos de la aplicación en producción.

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 Técnicas para Análisis de Transacciones

Tienen como objetivo la selección y análisis de transacciones

significativas de forma permanente, utilizando procedimientos
analíticos y técnicas de muestreo.
Archivo de revisión de auditoría como control del sistema (SCARF)
consiste en el diseño de ciertas medidas de control para el
procesamiento electrónico de los datos, para luego incorporarlos
dentro de los aplicativos en producción (como rutinas huéspedes), con
el objetivo de garantizar un control permanente de las transacciones
realizadas.
El resultado final será la generación de un archivo de datos que
almacenará una réplica de los registros que hayan presentado
anomalías.

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 Técnicas para Análisis de Transacciones

Archivo de revisión de auditoría por muestreo (SARF)

Esta es una técnica muy utilizada por los auditores externos y consiste
en la definición de ciertos parámetros de selección de registros
utilizando muestreo, para luego analizarlos detalladamente.
Registros Extendidos
Técnica muy particular y útil para los auditores que han desarrollado
ciertas destrezas en el análisis de datos; y, consiste en la conservación
histórica de todos los cambios que haya sufrido una transacción en
particular, convirtiéndose en un LOG de auditoría.

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 Técnicas para el Análisis de Datos

Están orientadas hacia el uso de programas informáticos especializados

que le permiten al auditor, de forma eficiente y flexible, examinar la
información que ha sido procesada electrónicamente a través de los
sistemas de información, aplicativos o programas utilitarios.
Programas generalizados de auditoría
Es una de las técnicas de mayor desarrollo y aplicación en los últimos
años. Se encuentran disponibles en el mercado, numerosos paquetes
de auditoría con muy buen desempeño y flexibilidad en los tipos de
archivos que pueden examinar. Los más conocidos y difundidos en
nuestro medio son IDEA y ACL.
Ventajas - Facilidad para el diseño de las pruebas de auditoría,
flexibilidad en cuanto a los formatos de archivo y la adaptabilidad para
manejar y presentar la información.

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 Técnicas para el Análisis de Datos

Programas de auditoría a la medida

Programas desarrollados especialmente para el análisis de datos de un
sistema de información en particular, cubriendo todas las funciones y
características que este posea, de acuerdo a los objetivos del auditor.
Pueden ser desarrollados directamente por el auditor con la ayuda del
personal de informática de la organización o viceversa, de acuerdo al
grado de complejidad que tenga el sistema de auditoría a ser desarrollado.
Programas Utilitarios
Son programas estandarizados para la ejecución de actividades muy
diversas para el manejo de la información, gestión de documentos,
realización de cálculos matemáticos y estadísticos, almacenamiento de
datos y control de proyectos, etc.; los cuales, son muy utilizados por los
auditores durante la ejecución de todo el proceso de auditoría.

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 Técnicas para el Análisis de Aplicaciones

Poseen un grado mayor de complejidad respecto a su aplicación y

grado de conocimiento técnico que debe poseer el auditor, pues
se orientan hacia la evaluación del funcionamiento interno de las
aplicaciones en producción y la forma en que estos procesan la
información.
Técnica de Imagen instantánea
Consiste en obtener una imagen instantánea del procesamiento
electrónico de datos en un momento determinado, a través de la
identificación única de ciertas transacciones de interés para el
auditor y que, mediante rutinas especiales, son seleccionadas
para revisar el flujo que esta ha seguido dentro del sistema.

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 Técnicas para el Análisis de Aplicaciones

Técnica de Mapeo
Utilizada para medir la eficiencia de ejecución de las rutinas que
integran el sistema, a través de la utilización de programas
especializados para dicho fin que mediante reportes presentan las
veces en que se ejecutan las rutinas implementadas y el tiempo que le
ha tomado al procesador ejecutarlas.
Pueden determinar las rutinas que no han sido utilizadas y aquellas que
posiblemente han sido incorporadas con fines fraudulentos.
Técnica de Rastreo
Mediante esta técnica se establece el orden en que han sido ejecutadas
las rutinas durante una determinada transacción, lo cual permite
evaluar si el orden secuencial en que se va ejecutando cada una de las
etapas del procesamiento electrónico de datos coincide con los
procesos institucionales preestablecidos.

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 Técnicas para el Análisis de Aplicaciones

Análisis Lógico de las Aplicaciones

Esta técnica consiste en la revisión del programa de acuerdo a las
especificaciones técnicas y operativas presentadas en los
Manuales de Diseño y Usuario, que permita identificar errores o
inconsistencia
El auditor debe poseer un alto grado de comprensión sobre la
lógica del programa y de los manuales que lo acompañan; pero
para ello, el auditor debe estar plenamente convencido de que
los manuales del programa están adecuadamente elaborados y
libres de errores significativos.

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 Ventajas del uso de las técnicas de auditoría asistidas por
computadora (TAAC)

 Incrementan o amplían el alcance de la investigación y permiten

realizar pruebas que no pueden efectuarse manualmente;
 Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un
gran número de elementos;
 Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar;
 Reducen el período de las pruebas y procedimientos de muestreos
a un menor costo;
 Garantizan el menor número de interrupciones posibles a la entidad
auditada;
 Brindan al auditor autonomía e independencia de trabajo;
 Permiten efectuar simulaciones sobre los procesos sujetos a
examen y monitorear el trabajo de las unidades;

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 Ventajas del uso de las técnicas de auditoría asistidas por
computadora (TAAC)

 Realizar un planeamiento a priori sobre los puntos con potencial

violación del Control Interno;
 Disminución considerable del riesgo de no-detección de los problemas;
 Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su atención
en aquellos indicadores que muestren saldos inusuales o variaciones
significativas, que precisan de ser revisados como parte de la auditoría;
 Elevación de la productividad y de la profundidad de los análisis
realizados en la auditoría;
 Posibilidad de rescatar valor[11] en el resultado de cada auditoría;
 Elevación de la autoestima profesional del auditor, al dominar técnicas
de punta que lo igualan al desarrollo de la disciplina

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 Análisis de la aplicación de CAAT
Sin uso CAAT Con uso de
ACTIVIDADES Equipo Personal Equipo Personal
ESTUDIO DEL COSTO 1 Elaboración de planes de trabajo 3 6 1 1
2 Elaboración de cuestionarios, encuestas, matrices, etc. 6 12 1 1
BENEFICIO
3 Trabajo de campo. 6 12 3 12
4 Control de actividades a realizar en tiempos estimados reales. 3 6 1 1
COSTOS INDIRECTOS
5 Evaluación de resultados de los programas operativos. 3 6 1 1
6 Evaluación de la problemática de las áreas que cuenten con 3 6 1 3
COSTOS DE un sistema informático.
OPORTUNIDAD 7 Elaboración de papeles de trabajo e informes de auditoría. 6 12 3 12
8 Comunicar los resultados y recomendaciones que resulten de 12 12 2 12
sus evaluaciones.
DIAGNÓSTICO DEL
9 Comprobar que el área de Sistemas ha tomado las medidas 3 6 1 1
PERSONAL
correctivas de los informes de la Auditoría Interna así como
de las omisiones que al respecto se verifiquen en el
seguimiento de informes.
10 Evaluación de los controles de seguridades lógicas y físicas. 2 2 1 1
11 Evaluación de los riegos y controles. 6 12 3 6
12 Evaluar la existencia de políticas[a], objetivos[b], normas[c], 6 12 1 1
metodologías[d], así como la asignación de tareas y adecuada
[e]
administración de los recursos, humanos e informáticos.

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 Planificación de CAAT

Considerar una combinación apropiada de las técnicas manuales y las

técnicas de auditoría asistidas por computadora. Cuando se
determina utilizar CAAT los factores a considerar son los siguientes:
• Conocimientos computacionales, pericia y experiencia del auditor
de sistemas de información.
• Disponibilidad de los CAAT y de los sistemas de información.
• Eficiencia y efectividad de utilizar los CAAT en lugar de las técnicas
manuales
• Restricciones de tiempo

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 Planificación de CAAT

Pasos más importantes que el auditor debe considerar cuando prepara

la aplicación de los CAAT seleccionados son los siguientes:
• Establecer los objetivos de auditoría de los CAAT: Determinar
accesibilidad y disponibilidad de los sistemas de información, los
programas/sistemas y datos de la organización.
• Definir los procedimientos a seguir (por ejemplo: una muestra
estadística, recálculo, confirmación, etc.).
• Definir los requerimientos de output.
• Determinar los requerimientos de recursos.
• Documentar los costos y los beneficios esperados.
• Obtener acceso a las facilidades de los sistemas de información de la
organización, sus programas/sistemas y sus datos.

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 Planificación de CAAT

• Documentar los CAAT a utilizar incluyendo los objetivos, flujogramas

de alto nivel y las instrucciones a ejecutar.
• Acuerdo con el cliente (auditado): Los archivos de datos, tanto como
los archivos de operación detallados (transaccionales, por ejemplo),
a menudo son guardados sólo por un período corto, por lo tanto, el
auditor de sistemas de información debe arreglar que estos archivos
sean guardados por el marco de tiempo de la auditoría.
• Organizar el acceso a los sistemas de información de la organización,
programas/sistemas y datos con anticipación para minimizar el
efecto en el ambiente productivo de la organización
• Evaluar el efecto que los cambios a los programas/sistemas de
producción -cambios en la integridad y utilidad de los CAAT-
(integridad de los programas/sistemas y los datos utilizados)

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 Utilizar CAAT (realización de auditoría)

Cuando se toma la decisión de hacer una auditoría de sistemas con al

ayuda de CAAT es importante tomar en cuenta los pasos que a
continuación se describen. El auditor debe:
1. Realizar una conciliación de los totales de control.
2. Realizar una revisión independiente de la lógica de los CAAT
3. Realizar una revisión de los controles generales de los sistemas de
información de la organización que puedan contribuir a la
integridad de los CAAT (por ejemplo: controles de los cambios en
los programas y el acceso a los archivos de sistema, programa y/o
datos).

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 Utilizar CAAT – TIPOS DE SOFTWARE

Paquete de Auditoría.
• Son programas generalizados de computadora diseñados para
desempeñar funciones de procesamiento de datos que incluyen leer
bases de datos, seleccionar información, realizar cálculos, crear
archivos de datos e imprimir informes en un formato especificado por
el auditor.
• Son usados para control de secuencias, búsquedas de registros,
detección de duplicaciones, detección de gaps, selección de datos,
revisión de operaciones lógicas y muestreo, algunos de ellos son el
IDEA, ACL, etc.

01/08/2019 33
 Utilizar CAAT – TIPOS DE SOFTWARE

Software para un propósito específico o diseñado a la medida.

• Son programas de computadora diseñados para desempeñar tareas
de auditoría en circunstancias específicas. Estos programas pueden
ser desarrollados por el auditor, por la entidad, o por un programador
externo contratado por el auditor. Por ejemplo programas que
permitan generar check-list adaptados a las características de la
empresa y de los objetivos de la auditoría.
Los programas de utilería.
• Son usados por la organización auditada para desempeñar funciones
comunes de procesamiento de datos, como clasificación, creación e
impresión de archivos. Como por ejemplo planillas de cálculo,
procesadores de texto, etc.

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 Utilizar CAAT – TIPOS DE SOFTWARE

Los programas de administración del sistema.

Son herramientas de productividad sofisticadas que son típicamente parte de los
sistemas operativos sofisticados, por ejemplo software para recuperación de datos o
software para comparación de códigos.
Como en el caso anterior estas herramientas no son específicamente diseñadas para
usos de auditoría.
Existen en el mercado una gran variedad de este tipo de herramientas como por
ejemplo los que permiten controlar las versiones de un sistema.

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 Utilizar CAAT – TIPOS DE SOFTWARE

Rutinas de Auditoría en Programas de aplicación.

Módulos especiales de recolección de información incluidos en la aplicación y diseñados
con fines específicos. Se trata de módulos que permiten obtener pistas de auditora en
muchos casos generados a través de trigers programados en las propias bases de datos

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 Documentación de CAAT

Una descripción del trabajo realizado, seguimiento y las conclusiones

acerca de los resultados de los CAAT deben estar registrados en los
papeles de trabajo de la auditoría.
Las conclusiones acerca del funcionamiento del sistema de información
y de la confiabilidad de los datos también deben estar registrados en
los PT’s de la auditoría.
El proceso paso a paso de los CAAT debe estar documentado
adecuadamente para permitir que el proceso se mantenga y se repita
por otro auditor de sistemas de información.
Los PT’s deben contener la documentación suficiente para describir la
aplicación de los CAAT incluyendo los detalles como:
• Planificación
• Los objetivos de los CAAT
• Los CAAT a utilizar
• Los controles a implementar
• 01/08/2019
El personal involucrado, el tiempo37que tomará y los costos.
 Documentación de CAAT

La documentación debe incluir:

• Los procedimientos de la preparación y la prueba de los CAAT y los
controles relacionados.
• Los detalles de las pruebas realizadas por los CAAT.
• Los detalles de los input (ejemplo: los datos utilizados, esquema de
archivos), el procesamiento (ejemplo: los flujogramas de alto nivel de
los CAAT, la lógica).
• Evidencia de auditoría: el output producido (ejemplo: archivos log,
reportes).
• Resultado de la auditoría.
• Conclusiones de la auditoría.
• Las recomendaciones de la auditoría.
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 Informe/reporte descripción de los CAAT

La sección del informe donde se tratan los objetivos, la extensión y

metodología debe incluir una clara descripción de los CAAT utilizados.
Esta descripción no debe ser muy detallada, pero debe proporcionar
una buena visión general al lector. La descripción de los CAAT utilizados
también debe ser incluida en el informe donde se menciona el hallazgo
específico relacionado con el uso de los CAAT.
Si se puede aplicar la descripción de los CAAT a varios hallazgos o si es
demasiado detallado debe ser descrito brevemente en la sección del
informe donde se tratan los objetivos, extensión y metodología y una
referencia anexa para el lector, con una descripción más detallada.

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 AUDIT
AUTOAUDIT
CONTROL APL

ACL AUDIMASTER

TIPOS DE
IDEA HERRAMIENTAS DELOS
CAAT

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 Tipos de herramientas CAAT - idea

Con esta herramienta se puede leer, visualizar, analizar y manipular

datos; llevar a cabo muestreos y extraer archivos de datos desde
cualquier origen ordenadores centrales a PC, incluso reportes
impresos.
IDEA es reconocido en todo el mundo, como un estándar en
comparaciones con otras herramientas de análisis de datos,
ofreciendo una combinación única en cuanto a poder de
funcionalidad y facilidad de uso.

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 Tipos de herramientas CAAT - idea

Áreas de uso de la herramienta

Auditoría externa de estados financieros.
• Precisión: comprobación de cálculos y totales.
• Revisión analítica: comparaciones, perfiles, estadísticas.
• Validez: duplicados, excepciones, muestreos estadísticos.
• Integridad: omisiones y coincidencias.
• Cortes: análisis secuencial de fechas y números.
• Valuación: provisiones de inventario.
Auditoría interna.
• Conformidad de políticas.
• Valor del dinero.
• Pruebas de excepción.
• Análisis.
• Comparaciones y coincidencias.
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 Tipos de herramientas CAAT - idea

Detección de fraudes.
• Compras y pagos: validación de proveedores, análisis contables.
• Nómina: coincidencias cruzadas, cálculos.
• Lavado de dinero: valores elevados, cifras redondeadas, movimientos
frecuentes.
Informes y análisis de gestión.
Transferencias de archivos.
Bancos e instituciones financieras.
Industrias.
Organizaciones de ventas al por menor.
Entes gubernamentales (prestadores de ayudas y beneficios).

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 Tipos de herramientas CAAT - ACL

Es una herramienta CAAT enfocada al acceso de datos, análisis y

reportes para auditores y profesionales financieros.
No es necesario ser un especialista en el uso de CAAT.
Posee una poderosa combinación de accesos a datos, análisis y
reportes integrados, ACL lee y compara los datos permitiendo a la
fuente de datos permanecer intacta para una completa integridad y
calidad de los mismos.
ACL permite:
• Análisis de datos para un completo aseguramiento.
• Localiza errores y fraudes potenciales.
• Identifica errores y los controla.
• Limpia y normaliza los datos para incrementar la consistencia de los
resultados.
• Realiza un test analítico automático y manda una notificación vía e-
mail con el resultado.
01/08/2019 44
 Tipos de herramientas CAAT - ACL

• Brinda una vista de la información de la organización y habilita

directamente el acceso a búsquedas de cualquier transacción, de
cualquier fuente a través de cualquier sistema.
• Ahorra tiempo y reduce la necesidad de requerimiento de
información a departamentos de TI muy ocupados
• Acceso a diversos tipo de datos con facilidad.
• Tiene un tamaño ilimitado en el monitoreo de datos y puede
procesar rápidamente millones de transacciones de datos ya que
permite leer mas de 10,000 y hasta 100,000 registros por segundo.
• Los resultados se pueden ver fácilmente y entenderlos en formatos
tabulares, posee graficas precargadas, también posee un log de
actividad de los registros, que permite analizar y comprar registros
pasados con los nuevos, posee vistas de reportes precargados de
Crystal Reports.
01/08/2019 45
 Tipos de herramientas CAAT – auto audit

Es un sistema completo para la automatización de la función de

Auditoría, soportando todo el proceso y flujo de trabajo, desde la fase
de planificación, pasando por el trabajo de campo, hasta la
preparación del informe final.
Además del manejo de documentos y papeles de trabajo en forma
electrónica, Auto Audit permite seguir la metodología de evaluación
de riesgos a nivel de entidad o de proceso, la planificación de
auditorías y recursos, seguimiento de hallazgos, reportes de gastos y
de tiempo, control de calidad, y cuenta con la flexibilidad de un
módulo de reportes “ad hoc”. Todos estos módulos están
completamente integrados y los datos fluyen de uno a otro
automáticamente.

01/08/2019 46
 Tipos de herramientas CAAT – auto audit

Beneficios
Eficiencia en el trabajo -Aumenta la eficiencia en la conducción de la
evaluación de riesgos y planificación anual.
Base de conocimiento - Acceso inmediato a toda la documentación de
auditorías pasadas, en ejecución o planeadas.
Flexibilidad - Permite que los auditores puedan trabajar en lugares
distantes con sus réplicas locales de la auditoría en curso y su
posterior sincronización a la base de datos centralizada.
Estandarización y control - Garantiza el seguimiento de metodologías
de trabajo de acuerdo a las mejores prácticas de la organización con el
uso de una biblioteca de documentos estándares (memoranda,
programas, papeles de trabajo, cuestionarios, evaluaciones, informe
final y otros).
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 Tipos de herramientas CAAT – auto audit

Adaptabilidad - Provee una herramienta de reportes “ad hoc” para la

generación de informes, tablas y gráficos con los formatos requeridos para el
Comité de Auditoría o Auditor General.
Comunicación - Mejora la comunicación con los auditados en el seguimiento
de los hallazgos y planes de acción.
Reducción de costos y aprovechamiento del recurso más valioso (el auditor) -
Se reducen los costos y el tiempo de documentación y revisión de papeles,
logrando invertir más tiempo en la auditoría, añadiendo valor al trabajo.
Seguridad y confidencialidad - Permite la creación de usuarios definiendo
perfiles según su rol dentro de la auditoría para controlar el acceso de
documentos e integridad de la información.
Integración con ACL - Es posible integrar los procesos de análisis de datos que
se efectúan con ACL en los papeles de trabajo de Auto Audit.

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 Tipos de herramientas CAAT – auditcontrol apl (audisis)

Es una herramienta para asistir en la construcción de sistemas de

gestión de riesgos y controles internos en los procesos de la cadena de
valor y los sistemas de información de las empresas. Para este fin,
utiliza la técnica de Autoevaluación del Control (CSA: Control Self
Assessment), también conocida con el nombre de Autoaseguramiento
del Control (CSA: Control Self Assurance).
Desde la perspectiva administrativa, CSA asiste en la determinación de
si la organización está satisfaciendo sus objetivos. Las ventajas claves
de implementar un CSA incluyen la detección temprana de riesgos y el
desarrollo de planes de acción concretos que salvaguarden los
programas organizacionales contra riesgos del negocio significativos.

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 Tipos de herramientas CAAT – audicontrol apl (audisis)

La metodología AUDICONTROL APL fue creada para apoyar el trabajo

de:
 Analistas y Desarrolladores de Sistemas.
 Departamentos de Organización y Métodos.
 Auditores de Sistemas.
 Departamentos de Control Interno.
 Administradores de Seguridad en Procesamiento electrónico de
datos.
 Administradores de Riesgos.

01/08/2019 50
 Tipos de herramientas CAAT - audimaster

AuditMaster de Pervasive, es una solución de supervisión de

transacciones a nivel de base de datos. Este sistema controla e
informa de toda la actividad que tiene lugar en una base de datos
Pervasive.SQL.
La tecnología de AuditMaster consiste en capturar las operaciones que
se realizan en la base de datos y escribirlas en un archivo de registro.
AuditMaster se divide en tres componentes:

• Gestor de eventos (Log event handler) Actúa como una especie de

“caja negra” que captura y escribe en un registro de seguimiento
todas las actividades que se llevan a cabo en la base de datos.

01/08/2019 51
 Tipos de herramientas CAAT - auditmaster

• Base de datos de registro (Log database): El archivo principal de

registro contiene toda la información de seguimiento, por ejemplo,
la identificación de usuario, la identificación de la estación de red, el
tiempo y la fecha de la operación, el nombre de aplicación, el
nombre de la tabla de la base de datos y el tipo de operación.
Además, el archivo crea imágenes, antes y después de la
transacción, a efectos de actualización de los registros. Cada vez que
un usuario modifica algún dato, AuditMaster escribe en el registro
tanto el valor antiguo como el nuevo.
• Visor de registros (Log viewer): Permite hacer consultas a la base de
datos de registro, lo que permite que un administrador de seguridad
compruebe las actividades realizadas y analice patrones y
tendencias.

01/08/2019 52
 Tipos de herramientas CAAT - delos

Delos es un sistema experto que posee conocimientos específicos en

materia de auditoría, seguridad y control en tecnología de
información.
Este conocimiento se encuentra estructurado y almacenado en una
base de conocimiento y puede ser incrementado y/o personalizado de
acuerdo con las características de cualquier organización y ser
utilizado como una guía automatizada para el desarrollo de
actividades específicas.
Delos es una herramienta que fue diseñada pensando en empresas,
organizaciones y profesionistas que deseen incrementar los beneficios
derivados de la tecnología de información a través de actividades
relacionadas con auditoría, seguridad y control en TI.

01/08/2019 53
 DATOS DE PRUEBA

01/08/2019 54
01/08/2019 55
 PRUEBA INTEGRADA -ITF

01/08/2019 56
 SIMULACIÓN PARALELA

01/08/2019 57
 SOFTWARE GENERAL DE AUDITORÍA

01/08/2019 58
 SOFTWARE DE AUDITORÍA A LA MEDIDA

01/08/2019 59
 Rutinas de auditoría en programas de aplicación

01/08/2019 60
 Archivo de revisión de Auditoría

01/08/2019 61
 Registros extendidos

01/08/2019 62
 traceo

01/08/2019 63
 mapeo

01/08/2019 64
 Comparación de código

01/08/2019 65
MUCHAS GRACIAS

FIN

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