Ingresos de La Federacion

Tema: Los ingresos de la Federación.
Resumen.
INTRODUCCIÓN
En el artículo 31, fracción IV constitucional se establece: “Es obligación de
los mexicanos contribuir para los gastos públicos así de la Federación
como del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes”.
Esta obligación se remota a la época prehispánica, con lo cual nace la

necesidad de crear un sistema para la recaudación de ingresos, y toda
contribución debe regularse mediante ley de carácter material y formal, de
lo contrario y de no ser así, toda contribución sería ilegítima.
Palabras claves.
Contribución, impuesto, ley de ingresos, derechos, aprovechamientos,
productos, financiamientos.
Tema: Los ingresos de la federación.
Introducción:
Es obligación de los mexicanos contribuir con el
gasto público de la federación, mediante el cual una
vez recaudado satisface las necesidades de la
población.
Puede obtenerla mediante dos vías:

 Vías de derecho público: El estado actúa como
ente soberano.
 Vías de derecho privado.- Derivan de las

actividades industriales o comerciales del estado.
¿ Que es el régimen
financiero del estado?
Consta en estudiar los

ingresos, gastos que realiza el
estado, control de la actividad
financiera y sus egresos
Fundamento constitucional
Artículo 31. Son obligaciones de los

mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos
públicos, así de la Federación, como
del Distrito o del Estado y Municipio
en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
Etapas de la actividad
financiera
Gasto
Administración
Captación
Importancia del gasto
público
 Es el que realiza el estado, o éste y los
particulares por cuenta del mismo, es la vía por
cuyo medio se solventan la mayor parte de las
tareas estatales, vigilancia, fomento, educación,
salubridad, relaciones con el exterior, obras
públicas, seguridad, conservación del patrimonio
cultural, etcétera.
Vías de derecho.
Derecho • El estado actúa como ente soberano.
público
• Ejemplo: contribuciones
Derecho
• Son aquellos que provienen de su
actividad industrial y comercial
mediante empresas públicas, cuando
realiza compraventa; los que obtiene
privado por regalías derivadas de la explotación

de patentes, marcas o derechos de
autor, etc.
Clasificación de ingresos
según la constitución.
 Federales.
 Estatales.
 Municipales.
Clasificación del ingreso
• son aquellos tributos que

establezca la ley anual de ingresos
Ordinarios
• Son los que el poder público

excepcionalmente llegue a fijar,
Extraordinarios ante una situación de urgencia para
hacer frente al estado.
Las contribuciones según el
Co. Fiscal.
Impuestos. Derechos.
Aportaciones
Contribuciones
de seguridad
de mejoras
social.
(Art. 2 Ley fiscal federal)Son las
contribuciones establecidas en la
ley, que deben pagar las personas
Impuestos físicas y morales que se
encuentran en la situación
jurídica o de hecho prevista por
la misma. (Son impuestos por la
ley).
Elementos del impuesto
a) Sujetos:
Activo: Es el Estado.
Pasivo: Personas físicas y morales que se
encuentren en el supuesto.
b) Objeto: Hecho generador del crédito fiscal,
señalado por la ley.
e) Fuente: Actividad económica gravada por el
legislador.
d) Cuota: Cantidad líquida que el sujeto pasivo
tendrá que aportar una vez que se haya colocado
en el supuesto señalado por la ley
Concurrencia impositiva
 La doble imposición se presenta cuando

una misma fuente es gravada con dos o
más impuestos, ya los establezca una
misma entidad, o bien porque concurran
en esa fuente dos o más entidades
diversas.
Son las contribuciones establecidas en
Ley por el uso o aprovechamiento de
Derechos o los bienes del dominio público de la

Nación, así como por recibir servicios
que presta el Estado en sus funciones
tasas. de derecho público. (nacen si tu te vas

a beneficiar en forma directa de un
servicio publico) Ejemplo: pago de
permiso para vender.
IMPUESTO DERECHO
Deriva de un acto de Soberanía del Estado. Derivan esencialmente de un acto de voluntad del
particular, que solicita del Estado la prestación de un
servicio público que lo va a beneficiar de manera
directa y específica.
Implica una prestación de dar. Generan una relación de tipo bilateral, es decir genera
una contraprestación.
Se fijan sobre una parte proporcional del ingreso, Se establecen en función del costo del Servicio
utilidad o rendimiento que el contribuyente obtiene Público particular divisible que se preste.
como consecuencia de la realización de determinadas
actividades económicas.
se causan debido a que el sujeto pasivo, al llevar a se origina en un acto de voluntad de dicho sujeto
cabo sus actividades económicas, se coloca dentro de pasivo que solicita de la Administración Publica la
la hipótesis o supuesto normativo establecido en la ley prestación de un servicio que lo beneficia de manera
impositiva directa y especifica.
se destinan a sufragar el costo de servicios públicos se destina a cubrir el costo de los servicios públicos
generales indivisibles. particulares indivisibles.
Aportaciones de seguridad
social
 Son las contribuciones establecidas en
ley a cargo de personas que son
sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas
por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se
beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.
Contribuciones de mejoras
 Son las establecidas en Ley a cargo de las personas

físicas y morales que se beneficien de manera directa
por obras públicas.
 Ejemplo: alcantarillado, agua potable, drenaje,
banquetas, alumbrado público, etc.
Plusvalía al predio.
Los ingresos que percibe el Estado
por funciones de derecho público
. distintos de las contribuciones, de
los ingresos derivados de
Aprovechamiento financiamientos y de los que
obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de
participación estatal.
Ejemplo: multas impuestas

por infracciones a las
disposiciones legales o
reglamentarias que no
sean de carácter fiscal
Son productos las
contraprestaciones por los
. servicios que preste el Estado
en sus funciones de derecho
PRODUCTOS privado, así como por el uso,
aprovechamiento o
enajenación de bienes del
dominio privado.
Ejemplo: Compra de un predio,

organización de espectáculo y se pague
al entrar
. Provienen de la
contratación de créditos,
empréstitos, o préstamos.
Financiamientos.
.
Créditos fiscales
 Son los que tenga derecho a percibir el

Estado o sus organismos descentralizados
que provengan de contribuciones, de sus
accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de
responsabilidades que el Estado tenga
derecho a exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares, así como
aquellos a los que las leyes les den ese
carácter y el Estado tenga derecho a
percibir por cuenta ajena.
Ley de ingresos de la
federación.
Para su expedición se requiere un

estudio de las condiciones Art. 73 Const. El
particulares económicas del país y Congreso tiene
de las posibilidades que haya de facultad:
satisfacer la carga del impuesto, VII. Para imponer las
haciendo una estimación probable contribuciones
de su rendimiento ya que dichos necesarias a cubrir
ingresos deben ser bastante para el Presupuesto
cubrir el presupuesto de egresos.
Proceso de elaboración de ley de
ingresos.
( Art. 72 H, 74 const.)
El ejecutivo entrega el
proyecto a la cámara de
La S.H.C.P. prepara el diputados a mas tardar el 8
Promulgación y
proyecto de iniciativa de septiembre (o en su caso Discusión y aprobación
publicación de ley (a
de ley de ingresos y lo el 15 de diciembre si es en la cámara de
mas tardar el 1° de
entrega al ejecutivo inicio de sexenio)para su senadores.
enero)
federal. discusión y aprobación. Y
debe ser aprobada a mas
tardar el 15 de noviembre,
Ejecución de la ley de
ingresos
Si el ciudadano no paga sus

impuestos, el tribunal fiscal, iniciará
un procedimiento administrativo a fin
de obtener el pago correspondiente,
que se constituye la orden de
requerimiento de pago al causante,
de mandamiento de ejecución,
embargo y en su caso el remate para
con el producto se pague el interés
fiscal.
: Bibliografía del tema
 Morales, R. I. (2005). Derecho administrativo Segundo

curso. México, D.F.: OXFORD.
 Unión, C. D. (2014). Código fiscal de la federación.

Trillas.
 Unión, C. d. (2014). Constitución política de los Estados

Unidos Mexicanos. . Trillas.

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Esta obligación se remota a la época prehispánica, con lo cual nace la

Puede obtenerla mediante dos vías:

 Vías de derecho privado.- Derivan de las

Consta en estudiar los

Artículo 31. Son obligaciones de los

Derecho • El estado actúa como ente soberano.

privado por regalías derivadas de la explotación

• son aquellos tributos que

• Son los que el poder público

 La doble imposición se presenta cuando

Derechos o los bienes del dominio público de la

tasas. de derecho público. (nacen si tu te vas

 Son las establecidas en Ley a cargo de las personas

Ejemplo: multas impuestas

Ejemplo: Compra de un predio,

 Son los que tenga derecho a percibir el

Para su expedición se requiere un

Si el ciudadano no paga sus

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 Unión, C. d. (2014). Constitución política de los Estados

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