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    Cuestionario de Control Interno de Las Ventas

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    Mostacero Cuzco Evelio

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    Cuestionario de Control Interno de Las Ventas

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    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS

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    Cliente: H & M

    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS y cuentas por cobrar

    PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONES


    SI NO NA
    Objetivo A: las ventas registradas son para embarques
    efectivos a clientes existentes (EXISTENCIA)
    1.-¿ El crédito a los clientes esta aprobado por un X Por Sr Petro el presidente
    funcionario responsable y el acceso para cambiar los
    archivos maestros de límite de crédito está restringido?
    2.-¿El registro de ventas esta respaldado por documentos de X P Javier Pereyra revisa
    envío autorizados y pedidos aprobados de los clientes? documentación de apoyo
    3. ¿Existe una separación adecuada de responsabilidades X
    entre la facturación, registro de ventas y manejo de las
    entradas de efectivo?
    4. ¿ Las facturas de ventas están pre numeradas y X Prenumeradas pero no
    justificadas? se contabilizan. Se
    requieren pruebas
    adicionales sustantivas
    Objetivo B: Se registran las operaciones de ventas
    existentes ( INTEGRIDAD)
    5. ¿Se conserva un registro de embarques? X
    6. Se controla el documento de embarque desde la oficina Por Javier Pereyra
    de tal forma que ayuda a garantizar que se facturen todos X y lo controla Petro
    los envíos?
    7. ¿Se pre numeran y justifican todos los documentos de X
    envío?
    Objetivo C: Las ventas registradas son por la cantidad de
    productos enviados y facturados y registrados
    correctamente ( PRECISION Y EXCTITUD) valuación
    8. ¿Existe una comparación independiente de la cantidad de X
    los documentos de embarque con las facturas de venta?
    9. ¿Se utiliza una lista de precios autorizada y se restringe el X
    acceso al cambio del precio en el archivo maestro?
    10. ¿Se envía un estado de cuenta cada vez a los clientes? X
    Objetivo D: Las operaciones de venta registradas
    se clasifican adecuadamente (CLASIFICACION)
    valuación
    11. ¿Existe una comparación independiente de las ventas X Todas las ventas están en
    registradas con el catalogo de ventas? la cuenta y sólo existe
    una cuenta de ventas
    Objetivo E: Las ventas se registran en las fechas
    correctas ( TIEMPO) Valuación - periodo
    correcto.
    12. . ¿Existe una comparación independiente de Transportistas que no
    fechas en los documentos de embarque con las X concuerdan y no están
    fechas registradas? registrados se revisan
    semanalmente.
    Objetivo F: . Las operaciones de ventas se incluyen
    de manera adecuada en los archivos maestros y
    se resumen como es debido (ASENTAMIENTO Y
    RESUMEN) Valuación
    13. . ¿Incluye la computadora de forma X
    automática las operaciones en el archivo maestro
    de cuentas por cobrar y libro mayor general?
    14. ¿Se concilia el archivo maestro de cuentas X Por Juan Castillo el
    por cobrar con el libro mayor general cada mes? contador
    DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
    Cliente: H & M Preparado por:

    Ciclo de ventas y cobranzas Preparado por: Revisado


    por: Ciclo: Ventas y Cobranzas Periodo:

    Deficiencia Control Error potencial Importancia Efecto en la evidencia


    compensatorio de la auditoria
    1.- No se han Ninguno Duplicar las Potencialmente Uso del software de
    contabilizado las facturas facturas importante auditoria para localizar
    números duplicados de
    de venta prenumeradas . registradas . las factura de venta.
    Realización de
    procedimientos
    analíticos de ventas y
    margen bruto.
    Consideración de las
    implicancias para la
    auditoria de control
    interno .
    2. No hay una Los
    comparación embarcadores
    independiente de las que no
    fechas en los documentos concuerdan y
    de embarque para las no están N/A N/A N/A
    fechas registradas. registrados se
    revisan cada
    semana.

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