PONENTE

ING. OSCAR AYAUJA MEDRANO

SESIÓN 1: MARCO CONCEPTUAL Y
NORMATIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL – SNC Y CONTROL
GUBERNAMENTAL
 Marco conceptual y normativo del Marco Normativo del SNC
Sistema Nacional de Control
Sistema Nacional de Control-
SNC

Control gubernamental y su
clasificación

Principios y Normas
generales de control
Módulo 1

gubernamental
Marco Normativo del SNC
• “La corrupción”

• https://youtu.be/y1wpB32Yvy8?si=i_i-anRNyYj5QDx3
• “Errores que son horrores”

• https://www.youtube.com/watch?v=i1nsq6eMgB0
 Marco Normativo
 Constitución Política del Perú de 1993

 Ley n.° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República y sus modificatorias, de 22 de
julio de 2002 y modificatorias.

 Ley n.° 29622, Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, y amplía las facultades en el proceso para sancionar en
materia de responsabilidad administrativa funcional, publicada el 7
de diciembre de 2010.

 Sentencia del Tribunal Constitucional de fecha 25 de abril de 2018,

emitida en el Proceso de Inconstitucionalidad del Expediente N°
0020-2015-PI/TC, publicada el 26 de abril de 2019 que: Declara
inconstitucional el artículo 46 de la Ley N° 27785, incorporado por
el artículo 1 de la Ley N° 29622 que determinaba las conductas
infractoras en materia de responsabilidad administrativa funcional.
 Marco Normativo
 Ley n.° 31288, Ley que tipifica las conductas infractoras
en materia de responsabilidad administrativa funcional y
establece medidas para el adecuado ejercicio de la potestad
sancionadora de la Contraloría General de la República,
publicada el 20 de julio de 2021.

 Resolución de Contraloría N° 166-2021-CG Aprueban el

"Reglamento del Procedimiento Administrativo Sancionador
por Responsabilidad Administrativa Funcional" SEPARATA ESPECIAL
publicada el 21 de agosto de 2021 y modificatorias: RC N° 407-
2022-CG y RC N° 307-2022-CG.

 Normas Generales de Control Gubernamental- Resolución de

Contraloría n.° 295-2021-CG de 23 diciembre de 2021 y pub. El 24
de diciembre de 2021, vigente a partir del 3 de enero de 2022, y
modificatorias: RC N° 062-2024-CG, RC N° 245-2023-CG, RC N°
223-2023-CG y RC N° 158-2023-CG.
 Marco Normativo

Artículo 82°.- La Contraloría General de la República

es una entidad descentralizada de Derecho Público que
goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el
órgano superior del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecución del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control. El Contralor General es designado por
el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete
años. Puede ser removido por el Congreso por falta grave.
 Ley N° 27785, Ley del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la
República
Establece las normas que regulan el ámbito, organización,
atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República como
ente técnico rector de dicho Sistema.

Propende el apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del

control gubernamental, para prevenir y verificar, la
correcta, eficiente y transparente gestión de los recursos
públicos, el desarrollo honesto y probo de las funciones y
actos de los funcionarios, así como el cumplimiento de
metas, y así contribuir al mejoramiento de las
entidades
Sistema Nacional de Control
 Sistema Nacional de Control

Órganos de Procedimientos
Control Es el
conjunto
de

Normas Métodos

Estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y

desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
 Sistema Nacional de Control-Ámbito de aplicación
 Gobierno Central, Gobierno Regional y Gobierno Local: sus entidades empresas;
incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional.

 Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder Judicial y del Ministerio

Público.

 Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por

Ley e instituciones de derecho público.

 Organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de

supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de
contratos de privatización.

 Empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participa en
el accionariado.

 Entidades privadas, no gubernamentales y las entidades internacionales por

los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.

Artículo 3 de la Ley n.° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control.

 Sistema Nacional de Control-Conformación

a. Contraloría b. Órganos
General de la de Control
República Institucional
(CGR) (OCI)

c. Sociedades de
Auditoría (SOA)

Conformación del SNC, artículo 13° Ley n.° 27785:

Atribuciones de la Contraloría
General de la República
 Órgano de Auditoría Interna
(Actualmente Órganos de Control
Institucional-OCI)
Sociedades de Auditoría - SOA
 Sistema Nacional de Control-Atribuciones
a. Efectuar la supervisión, d. Propugnar la capacitación g. Brindar apoyo técnico al
vigilancia y verificación de permanente de los funcionarios y Procurador Público o al
la correcta gestión y servidores públicos en materias representante legal de la
de administración y control entidad en los casos en que
utilización de los recursos
gubernamental (…) deban iniciarse acciones
y bienes del Estado (…)
judiciales derivadas de una
acción de control, (…)

b.Formular oportunamente e. Exigir a los funcionarios y

recomendaciones para servidores públicos la plena
mejorar la capacidad y responsabilidad por sus actos en
eficiencia de las entidades la función que desempeñan
(…) (…) Artículo 15° de la Ley n.°
27785, Ley del Sistema
Nacional de Control
c. Impulsar la modernización y el f. Emitir, como resultado de las
mejoramiento de la gestión
acciones de control
pública, a través de la
efectuadas, los informes
optimización de los sistemas de
gestión y ejerciendo el control respectivos con el debido
gubernamental (…) sustento técnico y legal (…)
Control gubernamental y su clasificación
• “Corrupción e Inseguridad”

https://youtu.be/c6v5VLea9bA?si=1IiRnTbsGcu7R67X
• “Control Gubernamental”

https://www.youtube.com/watch?v=6bl8BGsB_NE

¿Qué es el control
gubernamental?
 Control Gubernamental
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados
Control de la gestión pública, respecto a la eficiencia, eficacia, transparencia y economía
Gubernamental en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del
cumplimiento de las normas.

Clasificación de
Control Control Interno Control Externo
Gubernamental

Comprende las acciones de cautela

previa, simultánea y de verificación Conjunto de políticas, normas, métodos y
posterior que realiza la entidad, con la procedimientos técnicos que se aplican
con el objeto de supervisar, vigilar y verificar
¿En función de finalidad que la gestión de sus
la gestión, la captación y el uso de los recursos
quién lo ejerce? recursos se efectúen correcta y
y bienes del Estado. Se realiza
eficientemente. Proporciona seguridad fundamentalmente mediante acciones de
razonable del logro de los objetivos de control con carácter selectivo y posterior.
la entidad.

• Contraloría General de la República

¿Quién es Entidad pública • Órgano de Control Institucional (e)
responsable? (Titular, funcionarios y servidores) • Sociedades de Auditoría

Artículo 7° de la Ley N° 27785 “Ley de Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”
 Control Gubernamental
Clasificación: En el momento de su ejercicio

Control Previo (Antes )

 Antes de la ejecución de un acto, operación o gasto de la entidad.

Control Simultáneo (Durante)

 Durante La ejecución de las actividades de un proceso en curso.

Control Posterior (Después)

 Verificación y evaluación de actos y resultados en la gestión

de los recursos. Culminación

Normas Generales de Control Gubernamental- Resolución de Contraloría n.° 295-2021-CG de 24 de

diciembre de 2021.
Clasificación
 Control Interno
• Es responsabilidad del titular de la entidad
fomentar y supervisar la implantación, funcionamiento,
confiabilidad, actualización y perfeccionamiento del control
interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio
de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste
contribuya con el logro de la misión y objetivos de la
entidad a su cargo

• Ley N°. 30879, Ley de Presupuesto Año Fiscal 2019,

centésima vigésima segunda disposición complementaria
final, establece un plazo de 18 meses, bajo
responsabilidad funcional, para que las entidades
implementen el Sistema de Control Interno, el cual
venció el 30 de junio de 2020.

Artículo 7° de la Ley n.° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control.

Artículos 4° 5° y 6° de la Ley de Control Interno n.° 28716
 Principios y normas generales de
control gubernamental
 Principios de Control Gubernamental
Los principios que rigen el control gubernamental son obligatorios para los órganos de control y
pueden ser ampliados o modificados por la Contraloría General. Estos son:

CARÁCTER INTEGRAL UNIVERSALIDAD

Evaluar de manera cabal Potestad de controlar

los procesos y operaciones, todas las
materia de examen actividades de la entidad y
en la entidad a todos los funcionarios.

CARÁCTER PERMANENTE
AUTONOMÍA FUNCIONAL

Naturaleza continua y
Organizarse y ejercer perdurable
funciones del control como instrumento
con independencia técnica. de vigilancia de los procesos y
operaciones de la entidad.
Principios de Control Gubernamental

CÁRACTER TÉCNICO
LEGALIDAD
Y ESPECIALIZADO

Sujeción a la normativa Opera bajo exigencias de

constitucional, legal y calidad, consistencia y
reglamentaria razonabilidad
aplicable a su actuación. en función a entidad.

DEBIDO PROCESO DE EFICIENCIA, EFICACIA Y

CONTROL ECONOMÍA

A través de ellos el
Observancia de los derechos
proceso de control logra
de las entidades y personas,
objetivos con
Reglas y requisitos
calidad y optima utilización
establecidos.
de recursos
Principios de Control Gubernamental

OBJETIVIDAD OPORTUNIDAD

Las acciones de control con Las acciones de control en el

imparcial evaluación de los momento y circunstancias
fundamentos de hecho y de debidas y pertinentes.
derecho, sin subjetividades.

CARÁCTER SELECTIVO
MATERIALIDAD

Actuar sobre operaciones Se ejercen en entidades,

de mayor significancia órganos o actividades críticas
económica o relevancia o con mayor riesgo.
en la entidad.
 Principios de Control Gubernamental

ACCESO A LA INFORMACIÓN PRESUNCIÓN DE

LICITUD

Potestad de requerir, conocer y examinar

toda información y documentación Salvo prueba en contrario
aunque sea secreta necesaria para su los funcionarios han
función. Comprende Bases de datos y actuado con arreglo a la ley
sistemas informáticos que administren las y normas administrativas.
entidades sujetas al SNC.

CONTINUIDAD
RESERVA

Durante ejecución del control no se

debe revelar información que pueda De las actividades o
causar daño a la entidad, su personal o funcionamiento de la
al sistema. Notificado el informe entidad al efectuar acción
adquiere la naturaleza publica y debe de control.
ser publicada en la Pg. Web de la CGR

Ley N° 30742 (28.MAR.2018) Ley de Fortalecimiento de la CGR y del SNC. Modifícanse los lit. m) y n) Art. 9°.
Principios de Control Gubernamental

PARTICIPACIÓN CIUDADANA PUBLICIDAD

Difusión oportuna de
Contribución de la ciudadanía
resultados de acciones de
en el control gubernamental. control

FLEXIBILIDAD

Otorgar prioridad al logro de

metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
 Ejemplo de Aplicación: Buscador de Informes de
Control - PUBLICIDAD

https://buscadorinformes.contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html
 Ejemplo de
aplicación

• Por el principio de control

gubernamental de
Publicidad, la Contraloría
General de la República
difunde oportunamente los
resultados de los servicios de
control.

Fuente:http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/cgrnew/as_contraloria/prensa/notas_de_prensa/2020/lima/np_599-2020-cg-gcoc
 Normas Generales de Control
Gubernamental - NGCG

Disposiciones de obligatorio cumplimiento,

Son de observancia obligatoria para los órganos y que regulan el ejercicio del control
personal del SNC, expertos que participen en gubernamental; brindando dirección y
cobertura para su realización.
el desarrollo del control gubernamental y para
Regula el desempeño de los recursos
los funcionarios y servidores públicos de las
humanos del SNC, el desarrollo técnico de los
entidades bajo el ámbito del SNC. procesos y productos de control, así como
fomentar la calidad y efectividad de los
mismos.
Normas Generales de Control
Gubernamental - NGCG
 Normas Generales de Control Gubernamental -
NGCG Desempeño profesional
El personal del Sistema Nacional de Control debe guiar su desempeño profesional por las siguientes normas:

 Impedido de participar en actividades de

Independencia proselitismo político, debiendo mantener la
neutralidad política en el desempeño funcional.

 Capacitación profesional especializada y

Capacitación y actualizada, así como contar con la competencia
necesaria para el apropiado desarrollo del control
Competencia
gubernamental, propendiéndose a la mejora continua
de su calidad profesional.
 Normas Generales de Control Gubernamental -
NGCG Desempeño profesional
El personal del Sistema Nacional de Control debe guiar su desempeño profesional por las siguientes normas:

 Implica utilizar el pensamiento analítico y crítico, los conocimientos,

habilidades y experiencias adquiridas, así como la orientación a los
Diligencia resultados, para la realización de servicios eficientes, eficaces y de
Profesional calidad. El personal del SNC debe actuar aplicando el escepticismo
profesional, para obtener evidencia suficiente y apropiada, que le
proporcione una base razonable para formular su opinión.

 El personal del SNC está obligado a guardar debida reserva y discreción

sobre la documentación y resultados de los servicios de control y servicios
Confidencialidad relacionados que sean de su conocimiento en el ejercicio de sus
funciones, y no debe emitir opiniones adelantadas sobre las actividades
de la entidad, las personas sujetas a control y sobre los resultados de su
propia labor.
 Normas Generales de Control Gubernamental -
NGCG Normas de Gestión de la Calidad
A fin de ejercer el CG en La calidad en los servicios de El control de calidad en los
1

3
forma oportuna y eficaz, control y servicios relacionados servicios de control y servicios
orientando su accionar al está referida al grado en el que relacionados es la aplicación de
fortalecimiento y un conjunto de características un conjunto de políticas,
Diligencia
transparencia de la gestión inherentes a los productos o disposiciones y recursos técnicos
de las Entidades en beneficio servicios resultantes del control orientados a verificar si los
de Profesional
la ciudadanía y en el gubernamental cumplen con los productos o servicios resultantes
marco del sistema de gestión requisitos y especificaciones del control cumplen con los
de la calidad y mejora establecidas como estándares en requisitos y especificaciones
continua, la Contraloría la normativa específica que los establecidos como estándares en
define la política y objetivos regula. Es responsabilidad del la normativa específica que los
de la calidad acordes con la personal del SNC su regula.
misión y visión institucional, cumplimiento en todas las
cuyo contenido es sujeto de etapas de los servicios de control
una adecuada difusión e y servicios relacionados.
información que garantice su
entendimiento y aplicación
por parte de los órganos del
SNC.
Normas Generales de Control Gubernamental - NGCG

 Se emite por escrito, ordenada, consistente y objetiva.

 Los resultados se comunican oportunamente a las
entidades que correspondan, con la estructura y
RESULTADOS DE LOS características establecida por CGR.
SERVICIOS DE
CONTROL  Además, se remite para conocimiento, una copia del
resultado de dicho servicio al Titular del Sector, al Despacho
Ministerial, al Presidente del Poder Judicial, al Titular del
Organismo Constitucionalmente Autónomo, al Gobernador
del Gobierno Regional o al Alcalde del Gobierno Local, así
como a los consejeros regionales y regidores municipales
encargados de la fiscalización de la gestión regional o
municipal, según corresponda.
Normas Generales de Control Gubernamental - NGCG

 Los servicios relacionados están vinculados a los

procesos de carácter técnico y especializado derivados
de atribuciones o encargos legales, que generan
productos distintos a los servicios de control previo,
SERVICIOS
RELACIONADOS simultáneo y posterior; y que son llevados a cabo por
los órganos del SNC con el propósito de coadyuvar al
desarrollo del control gubernamental.

 La información generada como resultado de los

servicios relacionados, puede utilizarse para la
programación de servicios de control, los cuales
deberán precisar en sus antecedentes la
referencia a dicho resultado.