RESOLUCIÓN CASO DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

CÉDULA SUMARIA

COMPAÑIA PRODUCTOS MARINO S.A.A.

B
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2020
(Expresado en Miles de Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVOS CORRIENTES AÑO: 2020 PASIVOS CORRIENTES AÑO: 2020
Efectivo y Equivalente de Efectivo 100,000.00 Tributos, contr. Ap. Al s. p.s. por pagar
Inversiones financieras Cuentas por Pagar Comerciales 120,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 106,115.00 Otras Cuentas por Pagar Div. Terceros 80,000.00
Existencias 200,000.00
Gastos pagados por anticipado

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 406,115.00 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 200,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Inm. Maq. Y Eq. (Neto) Dep. Amort. Y Agot. Acum. 200,000.00 Obligaciones financieras a largo plazo 100,000.00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 200,000.00 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 100,000.00

TOTAL PASIVOS 300,000.00

PATRIMONIO NETO
Capital 306,115.00
Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO 306,115.00

TOTAL ACTIVOS 606,115.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 606,115.00

ANEXO:

INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

PLAZO DEL CRÉDITO

Nº FACT/LET x FECHA DE IMPORTE SALDO POR
Nº CLIENTES COBRAR EMISIÓN FACT./LET COBRAR 30 días 45 días 60 días

1 Industrias El Camarón S.A.C. 002-004561 8/20/2020 20,000.00 14,400.00 50% 50%

2 Pesca y envase San Jacinto S.A. 002-004575 9/15/2020 18,000.00 11,160.00 60% 40%

3 Los Ferroles Suministros E.I.R.L. 002-004550 7/12/2020 12,636.00 9,720.00 40% 60%

4 Exportadora Chimbote S.A. 002-001870 1/28/2020 20,880.00 15,480.00 50% 25% 25%

5 Bolicheras Rio Santa E.I.R.L. 002-004589 9/20/2020 10,080.00 6,480.00 100%

6 Proa al Norte S.A.C. 002-004598 9/25/2020 7,560.00 4,680.00 100%

7 Boyas y flotadores S.R.L. 002-004579 9/18/2020 4,120.00 4,120.00 50% 50%

8 Inversiones Kankun E.I.R.L. 002-004612 10/31/2020 4,960.00 4,960.00 100%

9 Logística S.R.L. 002-004699 11/30/2020 17,380.00 6,280.00 60% 40%

10 Negociaciones Luisa E.I.R.L. L/C 122 11/7/2020 5,472.00 5,472.00 100%

11 Pesquera Don Porfirio S.A.C. L/C 123 11/20/2020 6,480.00 6,480.00 100%

12 Representaciones Isaac S.R.L. L/C 055 8/18/2020 16,883.00 16,883.00 100%

TOTAL FACTURAS Y LETRAS POR COBRAR 144,451.00 106,115.00

CÉDULA ANALÍTICA

B CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/

B.1. Facturas por cobrar 77,280.00

B.2. Letras por cobrar 28,835.00

TOTAL 106,115.00
 Nº FACT/LET x FECHA DE IMPORTE PAGOS SALDO POR
Nº CLIENTES OBSERVACIONES DEL AUDITOR
COBRAR EMISIÓN FACT./LET REALIZADOS COBRAR
Entrega inicial S/ 5,600.00 – Se recuperará el crédito
1 Industrias El Camarón S.A.C. 002-004561 8/20/2020 20,000.00 5,600.00 14,400.00
Cobrable. En Set. 20. Entrego inicial S/ 6,840.00
2 Pesca y envase San Jacinto S.A. 002-004575 9/15/2020 18,000.00 6,840.00 11,160.00
En proceso de liquidación. Solo amortizó S/ 2,916.00
3 Los Ferroles Suministros E.I.R.L. 002-004550 7/12/2020 12,636.00 2,916.00 9,720.00
Declarado en quiebra. Solo amortizó S/ 5,400.00
4 Exportadora Chimbote S.A. 002-001870 1/28/2020 20,880.00 5,400.00 15,480.00
Cobrable. Amortizo en Oct. 20 S/ 3,600.00
5 Bolicheras Rio Santa E.I.R.L. 002-004589 9/20/2020 10,080.00 3,600.00 6,480.00
Cobrable. Amortizo en Oct. 20 S/ 2,880.00
6 Proa al Norte S.A.C. 002-004598 9/25/2020 7,560.00 2,880.00 4,680.00
Solicita esperar hasta 10 Enero. Para cancelar
7 Boyas y flotadores S.R.L. 002-004579 9/18/2020 4,120.00 0.00 4,120.00

8 Inversiones Kankun E.I.R.L. 002-004612 10/31/2020 4,960.00 4,960.00 0.00 Fact. Cancelada en su totalidad el 31-12-2020
Factura por canje de letra Nº 086 Y 087. En Nov. 20 pagó
9 Logística S.R.L. L/C 086 y 087 11/30/2020 17,380.00 11,100.00 6,280.00
S/ 11,100.00
10 Negociaciones Luisa E.I.R.L. L/C 122 11/7/2020 5,472.00 0.00 5,472.00 Cancelará a su vencimiento S/. 5,472.00

11 Pesquera Don Porfirio S.A.C. L/C 123 11/20/2020 6,480.00 0.00 6,480.00 Cancelará a su vencimiento S/ 6,480.00

12 Representaciones Isaac S.R.L. L/C 055 8/18/2020 16,883.00 16,883.00 0.00 Se cobro vía judicial el 30/12/2020

TOTAL FACTURAS Y LETRAS POR COBRAR 144,451.00 60,179.00 84,272.00

CÉDULA AUXILIAR

B.1.1. CÉDULA DE ANÁLISIS DE FACTURAS POR COBRAR

SALDO SEGÚN
Nº DENOMINACIÓN DIFERENCIA
CONTABILIDAD AUDITORIA
1 Industrias El Camarón S.A.C. 14,400.00 14,400.00 0.00
2 Pesca y envase San Jacinto S.A. 11,160.00 11,160.00 0.00
3 Los Ferroles Suministros E.I.R.L. 9,720.00 9,720.00 0.00
4 Exportadora Chimbote S.A. 15,480.00 15,480.00 0.00
5 Bolicheras Rio Santa E.I.R.L. 6,480.00 6,480.00 0.00
6 Proa al Norte S.A.C. 4,680.00 4,680.00 0.00
7 Boyas y flotadores S.R.L. 4,120.00 4,120.00 0.00
 8 Inversiones Kankun E.I.R.L. 4,960.00 0.00 4,960.00
9 Logística S.R.L. 6,280.00 0.00 6,280.00
TOTALES 77,280.00 66,040.00 11,240.00

CONCLUSIÓN:

* La Factura Nº 002-004612, por la suma de S/ 4,960.00, correspondiente al cliente Inversiones Kankun E.I.R.L., fue cancelado el día

31 de diciembre de 2016; en ese sentido, ya no corresponde presentar como cuentas por cobrar en dicho periodo.

* Asimismo, la Factura Nº 002-004699, por la suma de S/ 6,280.00, correspondenite al cliente Logística S.R.L., quien realizó el
primer pago en noviembre de 2016, por el monto de S/ 11,100.00, canjeo la factura por letra por cobrar del monto restante.

* Por otra parte, la Factura Nº 002-001870, por la suma de S/ 15,480.00, correspondiente al cliente Exportadora Chimbote S.A., se
debio declarar o provisionar como cobranza dudosa - deuda incobrable, porque pasaron más de 90 dias de atraso y según politica
de la empresa indica que la deuda debio ser provisionado como deuda incobrable, ya que corresponde el crédito desde el
22/01/2016.

B.1.2. CÉDULA DE ANÁLISIS DE LETRAS POR COBRAR

SALDO SEGÚN
Nº DENOMINACIÓN DIFERENCIA
CONTABILIDAD AUDITORIA
1 Logística S.R.L. 0.00 6,280.00 6,280.00
2 Negociaciones Luisa E.I.R.L. 5,472.00 5,472.00 0.00
3 Pesquera Don Porfirio S.A.C. 6,480.00 6,480.00 0.00
4 Representaciones Isaac S.R.L. 16,883.00 0.00 16,883.00
TOTALES 28,835.00 18,232.00 23,163.00

CONCLUSIÓN:

* Las letras de cambio Nº 086 y 087, por la suma de S/ 6,280.00, correspondiente al cliente Logística S.R.L. se debio contabilizar o
registrar en letras por cobrar y no como facturas por cobrar, ya que en noviembre de 2016 se realizó el canje de la factura por
letra.

* La letra de cambio Nº 055, por la suma de S/ 16,883.00, correspondiente al cliente Representaciones Isaac S.R.L., no se consideró
como cuenta cobrada, ya que se realizó la cobranza via judicial, el 30 de diciembre de 2016.
 CÉDULA AUXILIAR

Nº PAGOS
FECHA DE IMPRTE SALDO POR
Nº CLIENTES FACT/LET x REALIZADO OBSERVACIONES DEL AUDITO
EMISIÓN FACT./LET COBRAR
COBRAR S
Industrias El Entrega inicial S/ 5,600.00
1 Camarón 002-004561 8/20/2016 20,000.00 5,600.00 14,400.00
S.A.C. recuperará el crédito
Pesca y Cobrable. En Set. 16. Entrego ini
2 envase San 002-004575 9/15/2016 18,000.00 6,840.00 11,160.00
Jacinto S.A. 6,840.00
En proceso liquidación. Solo am
Los Ferroles
3 Suministros 002-004550 7/12/2016 12,636.00 2,916.00 9,720.00
E.I.R.L.
S/ 2,916.00
Exportadora Declarado en quiebra. Solo amor
4 Chimbote 002-001870 1/28/2016 20,880.00 5,400.00 15,480.00
S.A. 5,400.00
Bolicheras Cobrable. Amortizo en Oct.
5 Rio Santa 002-004589 9/20/2016 10,080.00 3,600.00 6,480.00
E.I.R.L. 3,600.00
Cobrable. Amortizo en Oct.
Proa al
6 002-004598 9/25/2016 7,560.00 2,880.00 4,680.00
Norte S.A.C.
2,880.00
Boyas y Solicita esperar hasta 10 Dic.
7 flotadores 002-004579 9/18/2016 4,120.00 0.00 4,120.00
S.R.L. cancelar
Inversiones Fact. Cancelada en su totalidad
8 Kankun 002-004612 10/31/2016 4,960.00 0.00 4,960.00
E.I.R.L. 12-2016
Logística Factura por canje de letra. En N
9 002-004699 11/30/2016 17,380.00 11,100.00 6,280.00
S.R.L. pagó S/ 11,100.00
Negociacion
Cancelará a su vencimiento S/.
10 es Luisa L/C 122 11/7/2016 5,472.00 0.00 5,472.00
5,472.00
E.I.R.L.
 Pesquera
Cancelará a su vencimiento S/
11 Don Porfirio L/C 113 10/20/2016 6,480.00 0.00 6,480.00
6,480.00
S.A.C.

Representac
12 iones Isaac L/C 055 8/18/2016 16,883.00 0.00 16,883.00 Se cobro vía judicial
S.R.L.
TOTAL FACTURAS Y LETRAS POR COBRAR 144,451.00 38,336.00 106,115.00
 OBSERVACIONES DEL AUDITOR
ntrega inicial S/ 5,600.00 – Se

ecuperará el crédito
obrable. En Set. 16. Entrego inicial S/

,840.00
n proceso liquidación. Solo amortizó

/ 2,916.00
eclarado en quiebra. Solo amortizó S/

,400.00
obrable. Amortizo en Oct. 16 S/

,600.00
obrable. Amortizo en Oct. 16 S/

,880.00
olicita esperar hasta 10 Dic. Para

ancelar
act. Cancelada en su totalidad el 01-

2-2016
actura por canje de letra. En Nov. 16
agó S/ 11,100.00

ancelará a su vencimiento S/.

,472.00
ancelará a su vencimiento S/
,480.00

e cobro vía judicial