OACV03 Tarea

Realiza las siguientes actividades:
1. Luis, Antonio y Regino son socios de la empresa DDD que ha comprado, a

lo largo del primer trimestre del año, materias primas por un importe de
35.768 euros, y ha vendido productos terminados por un importe de 68.302
euros. Calcular la cantidad de IVA que debe ingresar la empresa en
Hacienda, sabiendo que en las compras se ha aplicado un IVA del 4% ; y
del 10% para las ventas.
Compras: 35.768 x 0.04=1.430,72
Ventas: 68.302 x 0.10= 6.830,2
6.830,2(IVA Ventas) – 1.430,72(IVA Compras) = 5.399,48 debe de

ingresar a hacienda.
2. La empresa del ejercicio anterior también realiza operaciones exentas de

IVA. En un determinado trimestre sólo ha realizado ventas exentas
(exportaciones), por un importe de 7.300 euros. Los gastos han sido de
1.200 euros, sujetos a un IVA del 21%.
A. Calcular el importe que liquidará en Hacienda.

B. ¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?
Compras: 1.200 x 0.21= 252
Ventas: 7.300
Paga de las compras 252€, pero no repercute ningún IVA por lo

que le tendrán que devolver el IVA de los 252€
3. Calcular la base imponible de la siguiente operación: Un proveedor de la

empresa DDD le vende 500 cajas de caramelos, a 2,34 euros cada una. Le
concede también un descuento comercial del 5%. Los envases suponen un
coste de 1,20 euros por caja, y el transporte son 22 euros.
500 x 2.34 x 0.95 + (500 x 1.20) + 22=

1111,5 + 600 + 22= 1.733,5 Base imponible
4. Antonio ha convencido a sus dos socios, Luis y Regino, para comprar

muebles nuevos para la oficina, que les han entregado el 1 de septiembre.
La factura presenta fecha del 13 de septiembre, y han pactado que el pago
ser realice el 1 de noviembre. ¿Cuándo se devenga el IVA?
Del 1 al 30 de enero del año siguiente
5. Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación,

tributa en el régimen especial de recargo de equivalencia. Durante el último
trimestre del año ha realizado las siguientes compras a la empresa DDD:
A. Compras al 4% por importe de 580 euros.

B. Compras al 10% por importe de 755 euros.
Calcular el importe total de la factura.
A. 580 * 4 / 100 = 23.2 IVA del 4 %.

580 *0,5 / 100 = 2.9 RECARGO DE 0.5%
580 + 23.2 + 2.9 = 336,45 Total de la factura.
B. 755 * 10 / 100 = 75,50 IVA DEL 10%

755 * 1,40 / 100 = 10.57 RECARGO DEL 1.40%
755 + 75.50 + 10.57 = 841,07 Total de la factura.
6. Explicar qué tipo de operación
entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria,

importación) son:
A. Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de

Castellón. ENTREGA DE BIENES
B. Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa italiana.
ADQUISICIÓN INTRACOMUNITARIA
C. Prestación de servicios de un notario. PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
D. Compra de telas a Marruecos. IMPORTACIÓN
E. Compra piezas a un proveedor vasco. ENTREGA DE BIENES
F. Suministro de luz de un mes. ENTREGA DE BIENES
7. Indica el tipo impositivo que se aplica a los siguientes productos:

A. Una caja de leche. TIPO SUPERREDUCIDO (4%)
B. Una comida en un restaurante. TIPO REDUCITO (10%)
C. Un libro de cuentos infantiles. TIPO SUPERREDUCIDO (4%)
D. Una entrada para el teatro. TIPO REDUCIDO (10%)
E. Un billete de metro. TIPO REDUCIDO (10%)
F. Transporte de mercancías. TIPO GENERAL (21%)
8. Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:
A. El pago del seguro del coche. EXENTA

B. Las clases particulares de refuerzo de matemáticas. SUJETA
C. Un aperitivo en un bar. SUJETA
D. La quiniela. EXENTA
E. Una exportación de productos a México. EXENTA
F. El alquiler de un local comercial. SUJETA
G. El alquiler de una vivienda particular. EXENTA
9. Contesta a las siguientes cuestiones que tienen que resolver los tres
amigos, Luis, Antonio y Regino:
A. ¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las

facturas?
Según la ley General tributaria se deben de conservar 4 años desde la fecha de

presentación de declaración del IVA.
Según el código de comercio, los libros, correspondencia, documentación y

justificantes de un negocio han de conservarse 6 años.
B. ¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente?
Una.
C. ¿En qué documento se declaran las operaciones de importe

superior a 3.005,06 euros, realizadas con terceras personas?
Modelo 343 , una declaración de operaciones con terceras personas.
D. ¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas

recibidas?
Libro de registro de facturas recibidas.
E. ¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una
sociedad?
Libro de actas de sociedades.
F. ¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una

empresa?
En la declaración 036 si es empresa o 037 si es profesional.
10. Regino, además de ser socio de la empresa DDD, tiene su propio negocio
como empresario individual, por el que tributa en el régimen general de
IVA. Cumplimenta el modelo 303 de declaración-liquidación, del segundo
trimestre (2T) de este año, de Regino Espinosa Martínez, cuyo NIF es
53.142.537W, sabiendo que las operaciones realizadas en el trimestre son:
A. Compras al 4% por importe de 17.489,26 euros.

B. Compras al 10% por importe de 9.202,13 euros.
C. Ventas al 21% por importe de 38.756,12 euros.
D. Importaciones de bienes de inversión al 21% por 4.012,13 euros.
E. Adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al 21% por
1.828,60 euros.
Compras al 4%: 17489,26 * 4 / 100 = 699,57
Compras al 10%: 9202,13 * 10 / 100 = 920,21
Importaciones: 4012,13 * 21 / 100 = 842,55
Adquisiciones intracomunitarias: Exentas de IVA
TOTAL, IVA SOPORTADO: 2462,33
Ventas al 21%: 38756,12 * 21 / 100 = 8138,78
TOTAL, IVA REPERCUTIDO: 8138,78
IVA REPERCUTIDO (8138,78) – IVA SOPORTADO (2462,33) = 5676,45 A

INGRESAR EN LA AEAT.
Criterios de puntuación. Total 10 puntos.

Se considerará que la tarea está terminada cuando se resuelvan correctamente
las actividades planteadas, detallando las operaciones realizadas.
La puntuación total será de hasta 10 puntos , desglosándose dicha puntuación de

la siguiente manera:
 Actividades de la 1 a la 5: 0,75 puntos cada una.

 Actividad 6: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
 Actividad 8:1,4 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
 Actividad 10:1,25 puntos. (0,50 puntos la realización correcta de los
cálculos y 0,75 puntos la cumplimentación de la declaración-liquidación
correctamente).
Para superar la tarea se debe haber superado al menos 5 puntos del total de las
actividades.
Recursos necesarios para realizar la Tarea.
Para la realización de la tarea tendrás a tu disposición los contenidos y ejercicios
de la Unidad 3.
Deberás realizar las diferentes actividades en una aplicación informática de

tratamiento de texto (Open office, Word, etc).
Será necesaria la utilización de calculadora.
Para la realización del ejercicio 10 tendrás que utilizar el modelo 303, que podrás
obtener del siguiente enlace con la Agencia Tributaria:
Modelos de declaración de IVA.
Una vez rellenado el modelo, podrás validarlo y transformarlo en un archivo pdf,

para poder conservarlo.
También lo podrás conseguir en la oficina de la Agencia Tributaria de tu localidad,

o municipio cercano.
Consejos y recomendaciones.
Lee detenidamente cada actividad antes de realizarla, si lo consideras necesario
vuelve a leer los apuntes que se te han aportado.
De todas las actividades propuestas, tienes ejemplos resueltos en los contenidos.

Utiliza el mismo formato para la realización de los mismos.
Indicaciones de entrega.
Una vez realizada la tarea elaborarás un único documento donde figuren las
respuestas correspondientes. El envío se realizará a través de la plataforma de la
forma establecida para ello, y el archivo se nombrará siguiendo las siguientes
pautas:
apellido1_apellido2_nombre_SIGxx_Tarea
Asegúrate que el nombre no contenga la letra ñ, tildes ni caracteres especiales

extraños. Así por ejemplo la alumna Begoña Sánchez Mañas para la tercera
unidad del MP de OACV, debería nombrar esta tarea como...
sanchez_manas_begona_OACV03_Tarea

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Realiza las siguientes actividades:

1. Luis, Antonio y Regino son socios de la empresa DDD que ha comprado, a

Compras: 35.768 x 0.04=1.430,72

Ventas: 68.302 x 0.10= 6.830,2

6.830,2(IVA Ventas) – 1.430,72(IVA Compras) = 5.399,48 debe de

2. La empresa del ejercicio anterior también realiza operaciones exentas de

A. Calcular el importe que liquidará en Hacienda.

Compras: 1.200 x 0.21= 252

Paga de las compras 252€, pero no repercute ningún IVA por lo

3. Calcular la base imponible de la siguiente operación: Un proveedor de la

500 x 2.34 x 0.95 + (500 x 1.20) + 22=

4. Antonio ha convencido a sus dos socios, Luis y Regino, para comprar

Del 1 al 30 de enero del año siguiente

5. Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación,

A. Compras al 4% por importe de 580 euros.

Calcular el importe total de la factura.

A. 580 * 4 / 100 = 23.2 IVA del 4 %.

B. 755 * 10 / 100 = 75,50 IVA DEL 10%

6. Explicar qué tipo de operación

entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria,

A. Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de

7. Indica el tipo impositivo que se aplica a los siguientes productos:

8. Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:

A. El pago del seguro del coche. EXENTA

A. ¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las

Según la ley General tributaria se deben de conservar 4 años desde la fecha de

Según el código de comercio, los libros, correspondencia, documentación y

B. ¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente?

C. ¿En qué documento se declaran las operaciones de importe

Modelo 343 , una declaración de operaciones con terceras personas.

D. ¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas

Libro de registro de facturas recibidas.

F. ¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una

En la declaración 036 si es empresa o 037 si es profesional.

A. Compras al 4% por importe de 17.489,26 euros.

Compras al 4%: 17489,26 * 4 / 100 = 699,57

Compras al 10%: 9202,13 * 10 / 100 = 920,21

Importaciones: 4012,13 * 21 / 100 = 842,55

Adquisiciones intracomunitarias: Exentas de IVA

TOTAL, IVA SOPORTADO: 2462,33

Ventas al 21%: 38756,12 * 21 / 100 = 8138,78

TOTAL, IVA REPERCUTIDO: 8138,78

IVA REPERCUTIDO (8138,78) – IVA SOPORTADO (2462,33) = 5676,45 A

Criterios de puntuación. Total 10 puntos.

La puntuación total será de hasta 10 puntos , desglosándose dicha puntuación de

 Actividades de la 1 a la 5: 0,75 puntos cada una.

Deberás realizar las diferentes actividades en una aplicación informática de

Será necesaria la utilización de calculadora.

Modelos de declaración de IVA.

Una vez rellenado el modelo, podrás validarlo y transformarlo en un archivo pdf,

También lo podrás conseguir en la oficina de la Agencia Tributaria de tu localidad,

De todas las actividades propuestas, tienes ejemplos resueltos en los contenidos.

Asegúrate que el nombre no contenga la letra ñ, tildes ni caracteres especiales

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