Regristo Trubutario de Rentas Empresariales

Detalle Control RAI

Remanente anterior 8,250,000 8,000,000

Reajuste anual (2,8%) 231,000 224,000

Remanente reajustado 8,481,000 8,224,000

Reverso rentas afectas ejercicio anterior -8,224,000 -8,224,000

(=) Rentas afectas de ejercicio 16,695,000 16,695,000

Credito por IDPC sobre la RLI

Crédito por IDPC sobre dividendo percibido

Crédito primera categoria

Subtotal antes de imputaciones 16,695,000 16,695,000
Menos (-)
Retiro Socio 1 -14,378,000 -14,378,000

RAI con crédito sin restitución, con devolución -550,882 -550,882

RAI con crédito con restitución, con devolución -13,822,118 -13,822,118

Retiro Socio 2 -8,184,000 -8,184,000

RAI con crédito con restitución, con devolución -5,461,887 -5,461,887

RAI sin crédito -2,722,113 -2,722,113
Ajuste al SAC:
Gasto no justificado (RECHAZADO ART 21)
Remantes ejercicio siguiente… -5,610,000 -5,867,000

1003 Multas fiscales, pagadas y reajustadas

Saldo al 31-12-2020 -5,610,000 -5,867,000
 DESARROLLO

REX

DDAN ISFUT Ley

RAP N° 20.780 Rentas Exentas Ingresos No Renta
Ley n°20.899

0 0 0 100,000 150,000

0 0 0 2,800 4,200

0 0 0 102,800 154,200

0 0 0 102,800 154,200
- - - 102,800 154,200

- - - 102,800 154,200
 SAC
Acumulado a contar del 01.01.2017 Acumulado hasta el 31.12.2016
Credito por IDPC Credito por IDPC
Factor 0,369863

No sujeto A Restitución acumulada hasta el

Sujeto a Restitución
31.12.2019

Con devolución Con Devolución

200,000 3,300,000

5,600 92,400

205,600 3,392,400

3,740,040

205,600 7,132,440

-205,600

-5,112,290

-2,020,150
- -

-73,973
- -73,973
a el 31.12.2016
por IDPC
0
STUT

Con devolución

0 0

0 0

0 0

0 0
- -
 Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantida
créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letr
artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona natural o jurídica)
MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS RE
Rentas Exentas e Ingre

Rentas Con Tributación Cumplida

Afectos a los Impuestos Global Complementario
RUT del Pleno
Usufructuari y/o Impuesto Adicional
Fecha del Propietario o
o o Nudo
retiro, Usufructuario Cantidad de Rentas
Propietario
remesa y/o receptor del acciones al provenientes Otras
de la acción o
dividendo retiro, remesa y/o 31/12 del registro rentas Utilidades
derecho Exceso
distribuido dividendo RAP y percibidas afectadas co
social Distribuciones
distribuido Con Diferencia Sin impuesto
Con crédito Con crédito Desproporcion
derecho a Inicial de Prioridad sustitutivo a
por IDPC por IDPC Sin adas
crédito por sociedad en su orden FUT (ISFUT
generados a acumulados derecho (N°9 Art.14 A)
pago de acogida al ex de Ley N°20.78
contar del hasta el a crédito
IDPC Art. 14 TER A) imputación
01.01.2017 31.12.2016
voluntario LIR

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12

x
3/12/2020 SOCIO A 2,000,000
x
4/30/2020 SOCIO B 0

Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO (Detalle de saldos pendientes de imputación)

C34 C35
 Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos
créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujet
artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona natural o juríd
MONTOS DE RET

Re
Afectos a los Impuestos Global Complementario
RUT del Pleno
Usufructuari y/o Impuesto Adicional
Fecha del Propietario o
o o Nudo
retiro, Usufructuario Cantidad de Rentas
Propietario
remesa y/o receptor del acciones al provenientes Otras
de la acción o
dividendo retiro, remesa y/o 31/12 del registro renta
derecho
distribuido dividendo RAP y percibid
social Con
distribuido Diferencia Sin
Con crédito Con crédito
derecho a Inicial de Priorid
por IDPC por IDPC Sin
crédito por sociedad en su or
generados a acumulados derecho
pago de acogida al ex de
contar del hasta el a crédito
IDPC Art. 14 TER A) imputac
01.01.2017 31.12.2016
voluntario LIR

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10
x
x

Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO (Detalle de saldos pendientes de imputación)

RUT del
Montos de retiros
beneficiario
en exceso,
del retiro
reajustados ($)
(titular o
cesionario)
C34 C35
dendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cualquier título y
es sujetos al régimen de la letra A) y al número 3 de la letra D) del
e retiros en exceso pendientes de imputación.

ural o jurídica)
TOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CRÉD

Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX) Acumulados a Contar del

Rentas Con Tributación Cumplida Rentas Exentas Asociados a Rentas Afectas

No Sujetos a Restitución No Sujetos a Restitución

Rentas generados Hasta el generados a contar del Sujetos a
es Otras
generadas hasta Rentas Exentas de Rentas Exentas Ingresos No 31.12.2019 01.01.2020
o rentas Utilidades
Exceso el 31.12.1983 y/o Impuesto Global de Impuesto Constitutivo
percibidas afectadas con
Distribuciones utilidades Complementario Global s de Renta
a Sin impuesto
Desproporcion afectadas con (IGC) (Artículo 11, Complementar
Prioridad sustitutivo al
adas impuesto Ley 18.401), Afectas io (IGC) y/o
en su orden FUT (ISFUT) Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho Sin derecho
(N°9 Art.14 A) sustitutivo al a Impuesto Impuesto
ex de Ley N°20.780 a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución
FUT (ISFUT) LEY Adicional Adicional (IA)
A) imputación
N°21.210

C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21
 Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cualquier título y
créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) y al número 3 de la letra D) del
artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación. F 1948
CIÓN DEL DECLARANTE FOLIO
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

COMUNA

TELÉFONO

ENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona natural o jurídica)
MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX) Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016

Asociados a Rentas Asociados a Rentas

Asociados a Rentas
Rentas Con Tributación Cumplida Rentas Exentas Asociados a Rentas Afectas Exentas (artículo 11, Ley Exentas (artículo 11,
Afectos a los Impuestos Global Complementario Afectas
Pleno 18.401) Ley 18.401)
Usufructuari y/o Impuesto Adicional
rio o
o o Nudo No Sujetos a Restitución No Sujetos a Restitución Crédito por Devolución
uario Cantidad de Rentas
Propietario Rentas generados Hasta el generados a contar del Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución impuesto de capital Número de
r del acciones al provenientes Otras
de la acción o generadas hasta Rentas Exentas de Rentas Exentas Ingresos No 31.12.2019 01.01.2020 tasa Art.17 N° 7 Certificado
esa y/o 31/12 del registro rentas Utilidades Crédito Crédito
derecho Exceso el 31.12.1983 y/o Impuesto Global de Impuesto Constitutivo adicional, Ex. LIR.
ndo RAP y percibidas afectadas con por IPE Sin Con Sin Con por IPE
social Distribuciones utilidades Complementario Global s de Renta Art. 21 LIR.
uido Con Diferencia Sin impuesto derecho a derecho a derecho a derecho a
Con crédito Con crédito Desproporcion afectadas con (IGC) (Artículo 11, Complementar
derecho a Inicial de Prioridad sustitutivo al devolució devolució devolució devolució
por IDPC por IDPC Sin adas impuesto Ley 18.401), Afectas io (IGC) y/o
crédito por sociedad en su orden FUT (ISFUT) Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho n n n n
generados a acumulados derecho (N°9 Art.14 A) sustitutivo al a Impuesto Impuesto
pago de acogida al ex de Ley N°20.780 a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución
contar del hasta el a crédito FUT (ISFUT) LEY Adicional Adicional (IA)
IDPC Art. 14 TER A) imputación
01.01.2017 31.12.2016 N°21.210
voluntario LIR

C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30 C31 C32 C33

ENTES DE RETIROS EN EXCESO (Detalle de saldos pendientes de imputación)

retiros
eso,
os ($)
 FOLIO

CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016

Asociados a Rentas Asociados a Rentas

Asociados a Rentas
Asociados a Rentas Afectas Exentas (artículo 11, Ley Exentas (artículo 11,
Afectas
18.401) Ley 18.401)

No Sujetos a Restitución Crédito por Devolución

generados a contar del Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución impuesto de capital N
01.01.2020 tasa Art.17 N° 7 C
Crédito Crédito
adicional, Ex. LIR.
por IPE Sin Con Sin Con por IPE
derecho a derecho a derecho a derecho a Art. 21 LIR.
devolució devolució devolució devolució
o Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho n n n n
n a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución

C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30 C31 C32
222,222
 F 1948
FOLIO

umulados Hasta el 31.12.2016

Asociados a Rentas
entas
Exentas (artículo 11,
Ley 18.401)

Crédito por Devolución

impuesto de capital Número de
tasa Art.17 N° 7 Certificado
Crédito
Con Sin Con adicional, Ex. LIR.
por IPE
echo a derecho a derecho a Art. 21 LIR.
volució devolució devolució
n n n

C27 C28 C29 C30 C31 C32 C33

 F 1948
FOLIO

Crédito por Devolución

impuesto de capital Número de
tasa Art.17 N° 7 Certificado
adicional, Ex. LIR.
Art. 21 LIR.

C31 C32 C33

1
2
 Detalle Control RAI

Remanente anterior 0
RAI ejercicio 7,088,524 7,088,524
INR Generado del ejercicio
Credito por IDPC
Crédito por dividendo percibido
Remanente ejercicio anterior
Subtotal antes de imputaciones 10,088,524 7,088,524
Menos (-) 2,000,000 2,000,000
Retiro Socio A
Retiro Socio B
Créditos por gastos rechazados ART 21, inciso 2° multa
$50.000
Remantes ejercicio siguiente… 8,088,524 5,088,524
NOMBRE MONTO RETIRO INCREMENTO
SOCIO A 2,000,000 222,222
SOCIO B
 REX

DDAN ISFUT Ley N° 20.780 Ingresos No

RAP Rentas Exentas
Ley n°20.899 Renta

0 0 0

0 0 0 3,000,000

0 0 0 3,000,000

- - - 3,000,000
MONTO A TRIBUTAR CREDITO IDPC SIN RESTITUCIÓN SIN DEVOLUCIÓN
2,222,222 222,222
 SAC

Acumulado a contar del

Acumulado hasta el 31.12.2016
01.01.2017

Credito por IDPC Credito por IDPC

Factor 0,369863 0
STUT
No sujeto A Restitución
Sujeto a Restitución
acumulada hasta el 31.12.2019
Con devolución

Con devolución Con Devolución

366,926
138,889 221,718

505,815 221,718 0
222,222

5,556
278,037 221,718 -
SIN RESTITUCIÓN SIN DEVOLUCIÓN
222,222
70% Socio 1 4,494,451 1,200,000
30% Socio 2 1,926,193 800,000
225,556 336,575 84,000 280,000
96,667 144,247 36,000 120,000
6,420,644 2,000,000
322,223 480,822 120,000 400,000
SUPUESTO A MEDICIÓN DE INVERSIONES UTILIZANDO MÉTODO DEL COSTO SUPUESTO A MEDICIÓN DE INVERSIONES UTILIZA
Fecha Cuentas DEBE HABER Fecha
1/1/2021 Inversión pyme Básica $ 10,000 1/1/2021
Inversión pyme Casual $ 15,000
Inversión pyme Dimasi $ 28,000
Caja/ banco $ 53,000
Glosa Inversión en asociadas
1/1/2021 Inversión básica (10.000*1%) $ 100
Inversión casual (15.000*1%) $ 150
Inversión dimasi (28.000*1%) $ 280
banco $ 530
Glosa gastos de inversión en asociadas
1/2/2021 Efectivos (1.000 2021*25%) $ 250
Resultados (otros ingresos) $ 250
Glosa Dividendos de la Asociada BÁSICA

12/31/2021 Dividendo por cobrar Casual

(8000*25%)
$ 2,000
Resultados (otros ingresos,
dividendo recibido) $ 2,000
Resultados (perdidasde
Glosa Dividendos porla sociedad Casual

12/31/2021 Cr inversión en asociada

$ 14,030
deterioro )
$ 14,030
(dimesi)
1 Costo deGlosa Reconoce
$28.280 menosel$14.250
deterioro=de la inversión
pérdida en DIMESIde $14.030
por deterioro
2 Valor razonable de $15.000 al 31/12/2021 menos costos estimados
de venta de $750
(5% x 15000)= valor razonable de 14.250 menos costos de venta de la
inversión de Amplitud
en la entidad Dimesi al 31/12/2021.
de 14.250 menos costos de venta de la inversión de Amplitud
2)Valor razonable de $15.000 al
31/12/2021 menos costos estimados de venta de $750
ICIÓN DE INVERSIONES UTILIZANDO MÉTODO DEL COSTO
Cuentas DEBE HABER

Glosa Inversión en asociadas

 SUPUESTO B MEDICIÓN POR EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN
Fecha Cuentas DEBE HABER
1/1/2021 Inversión Básica $ 10,000
Inversión Casual $ 15,000
Inversión Dimasi $ 28,000
Banco $ 53,000
Glosa Inversión en asociadas
1/1/2021 Inversión básica (10.000*1%) $ 100
Inversión casual (15.000*1%) $ 150
Inversión dimasi (28.000*1%) $ 280
banco $ 530
Glosa Gastos de inversión en asociadas
1/2/2021 Ingresos por dividendo $ 250
banco $ 250
Glosa Dividendos de la Asociada BÁSICA
12/31/2021 Dividendo por cobrar $ 2,000
Resultados $ 2,000
Glosa Dividendos de la sociedad Casual
12/31/2021 Inversión pyme básica $ 1,250
UT Inversión pyme básica $ 1,250
Glosa Utilidad en Inversión Básica
12/31/2021 Inversión $ 4,500
UT $ 4,500
Glosa Utilidad en Inversión CASUAL
12/31/2021 Pérdida $ 5,000
Inversión en dimesi $ 5,000
Glosa Pérdida en Inversión Dimesi
12/31/2021 Pérdida por deterioro $ 9,030
Inversión en dimesi $ 9,030
Glosa Reconoce el deterioro de la inversión en DIMESI
 SUPUESTO C MODELO DEL VALOR RAZONABLE
FECHA Cuentas DEBE HABER
1/1/2021 INV básica $ 10,000
INV Casual $ 15,000
INV Dimesi $ 28,000
Caja $ 53,000
Glosa Inversión en asociadas
1/1/2021 Costos transacción
Inversión básica (10.000*1%) $ 100
Inversión casual (15.000*1%) $ 150
Inversión dimasi (28.000*1%) $ 280
banco $ 530
Glosa Reconoce gastos de adquisición en las inversiones
1/2/2021 ING dividendo $ 250
banco $ 250
Glosa Dividendos de la Asociada BÁSICA
12/31/2021 ING por inversión $ 2,000
Banco $ 2,000
Glosa Dividendos de la sociedad Casual
12/31/2021 PERDIDA INV Dimesi $ 13,000
INV Dimesi $ 13,000
Glosa Decremento Valor razonable en Dimesi
12/31/2021 Inversión en asociada básica $ 3,000
Inversión en asociada casual $ 14,000
Resultados $ 17,000
Glosa Incremento en valor razonable básica y Casual