UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO (UASD)

Nombres: Matriculas:
Lisa German 100379926

Ana F Domínguez Díaz 100501403

Yolanda Jerez 100287080

Samuel David O Martinez 100581207

Pierangeles C Vasquez 100540376

Andres Luis Paniagua 100412363

Yamairy Maria Llenas castillo 100564399

Grupo:

11

Maestra:

Yilenny Báez I.

Asignatura:

Auditoria III

Unidad 1
1.1 Significado e importancia de cada una de las siguientes cartas:

 Compromiso:

El auditor, como parte de la planeación del trabajo, acostumbra a formalizar un

convenio con el cliente con respecto a la Auditoría para la cual ha sido contratado.
Esto se realiza por medio de una carta compromiso donde se describe la naturaleza y
alcance de trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el
informe y el costo de la Auditoría.

Es de interés tanto del cliente como del auditor que el auditor mande una carta
compromiso que documente y confirme la aceptación del auditor del nombramiento.

La NIA "Términos de los trabajos de auditoría" proporciona lineamientos a los

auditores sobre este tema.

La carta compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos del

compromiso, y forma la base de una relación entre el auditor y el cliente. La forma
y contenido de las cartas compromiso de auditoría pueden variar para cada cliente,
pero generalmente incluyen lo siguiente:

1. El objetivo de la auditoría de los estados financieros.

2. La responsabilidad de la administración por los estados financieros.

3. El alcance de la auditoría, incluyendo referencia a la legislación, reglamentos

aplicables, o pronunciamientos de los organismos profesionales a los que el auditor
pertenece.

4. La forma de cualesquier informes u otra comunicación de resultados del trabajo.

5. Acceso a cualesquier registros, documentación y otra información solicitada en

conexión con la auditoría.

6. El costo de la auditoria.

7. Entre otros.

 Abogado:

Es la carta de indagación que deberá ser preparada por la administración y enviada

por los auditores a los abogados del cliente requiriéndole una descripción y una
evaluación de los litigios pendientes o importantes, denuncias o querellas no
sustentadas y otras contingencias de pérdida, para la revelación de los estados
financieros.
 Representación/ también llamada de salvaguarda:

La carta de representación o manifestación escrita, es un documento suscrito por la

dirección y proporcionado al auditor con el propósito de confirmar determinadas
materias o soportar otra evidencia de auditoría En este contexto, las manifestaciones
escritas no incluyen los estados financieros, las afirmaciones contenidas en ellos, o
en los libros y registros en los que se basan.

El auditor solicitará manifestaciones escritas a los miembros de la dirección que

tengan las responsabilidades adecuadas sobre los estados financieros y
conocimientos de las cuestiones de que se trate. La fecha de las manifestaciones
escritas será tan próxima como sea posible, pero no posterior, a la fecha del informe
de auditoría sobre los estados financieros. Usualmente, es la misma fecha del
informe del auditor. Dicha carta de trata con más detalle en la NIA-580
(Manifestaciones Escritas).

 Gerencia (sobre las debilidades de control interno):

Es un informe realizado por el Auditor a la Administración y/o Dirección de la

empresa, que contiene recomendaciones de los auditores para corregir las
deficiencias reveladas en el examen de los controles internos y cualquier otro
aspecto del negocio.
1.2 Realice un modelo o formato en Word de cada una de las cartas, arriba
mencionadas.

CARTA AL ABOGADO

Estimados Señores
Estudio Jurídico Lázaro & Asociados
15 de Junio del 2022, Santiago, Rep. Dominicana
De nuestra consideración:
De acuerdo a normas y procedimientos de auditoria Generalmente Aceptadas, nos
dirigimos a usted para que, en su calidad de Asesor Legar de la COSTRUCTORA
REYSUL S.A.C. nos informe en forma resumida sobre los juicios y reclamos que a la
fecha se encuentren pendiente o en trámite incluyendo su comentario sobre la situación
actual de cada caso, y de ser posible su apreciación sobre el posible resultado en cada
uno de ellos.
Agradecemos su respuesta escrita a la brevedad posible haciéndole presente que este es
un procedimiento de auditoria usual y de aplicación general, por lo que no significa en
modo alguno la evaluación o critica a su trabajo profesional.
Quedamos pendientes de su atención y le agradecemos por anticipado por su
colaboración.

Atentamente,
Lic. Yaneiry Sánchez
Gerente General Universal Auditors SRL.
 CARTA COMPROMISO AUDITORIA

Sr. Víctor Matta Curotto

Gerente General, El Tablero S.A.C.
Nro. 4793 Urb. Parque Industrial Santo Domingo, Rep. Dominicana.
De Nuestra Consideración:
Atendiendo a su invitación efectuada para que auditemos el Estado de Situación
Financiera del Periodo-Ejercicio 2022 de la El Tablero S.A.C. por el ejercicio
terminado al 31.12.2022, así como los pertinentes Estados de Resultados Integrales,
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo por el año
que termina en esa fecha.
Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso.
En este sentido, le manifestamos que nuestra Auditoria será realizada con el objetivo de
que expresemos una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la
Empresa al 31.12.2022.
Para el efecto, efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas- NAGAS y las Normas Internacionales de Auditoria – NIAS.
Las NIAS requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener
certeza razonable acerca de si los Estados Financieros están libres o no de errores
materiales.
Precisamos, que adicionalmente a nuestro Dictamen sobre los Estados Financieros,
hemos considerado la emisión de una carta de Control Interno, referente a las
debilidades materiales que identifiquemos en os sistemas de contabilidad y control
interno.
Esperamos contar con la completa colaboración de su personal a fin de que nos faciliten
los registros, documentos y demás informacion que solicitemos en relación con nuestra
auditoria.
Estimaremos firmar y devolver la copia adjunta, en señal de su conformidad con los
términos del compromiso de auditoria de sus Estados Financieros que desarrollaremos.
Santo Domingo, 25 de octubre del 2023
Lic. Yaneiry Sánchez- Gerente General
Universal Auditors SRL.
 Carta de Representación

Santiago, mayo de 2023

Señores
Consejo Directivo
Distribuidora de Cemento Progreso S.A.
5ta. Calle A 11-04 Zona 1, Santiago, Rep. Dominicana.
Nuestros auditores están realizando una auditoria de sus Estados Financieros que fue
contratada por ustedes, para lo cual se requiere de su colaboración en cuanto a el
otorgamiento de toda la documentación necesaria para realizar las pruebas que se han
planeado para la ejecución del trabajo, por lo cual hacemos de su conocimiento que todo
documento utilizado, debe de estar
entregado, firmado y sellado para la protección de los mismos, los cuales van hacer dev
ueltos al momento de terminar nuestra auditoria.

Por lo que solicitamos se sirvan firmar en el espacio en blanco correspondiente abajo,

acusando recibo de esta solicitud y proporcionando la información lo antes posible.

Sugerimos que cada encargado de la información solicitada, se

encuentre presente en el momento de entregarnos la documentación, así como en el
momento en que se devuelva, para su reconocimiento respectivo a través de su firma.

Atentamente,

Lic. Yaneiry Sánchez

Gerencia General
Universal Auditors SRL.
 CARTA DE GERENCIA

Epicentro La Sabana
Edificio 6, Segundo Piso, Santo Domingo Rep. Dominicana.
Apartado 863 -1150
Tel: (809) 232-3185
6 de agosto de 2023
Junta Directiva Instituto Nacional de Aprendizaje Presente.
Estimados Señores:
Fuimos contratados para auditar el balance de situación del Instituto Nacional de
Aprendizaje al 31 de diciembre del 2022, el estado de resultados, de cambios en el
patrimonio y de flujos de efectivo por los doce meses transcurridos a dicha fecha.
Dichos estados financieros son responsabilidad de la Administración del Instituto
Nacional de Aprendizaje.
Nuestra consideración del control interno imperante en la empresa durante el período
auditado, estuvo orientada a obtener una base de confianza en el sistema contable, que
permitiera determinar los tipos de errores potenciales y también facilitarnos el
planeamiento de la auditoría en cuanto a la naturaleza, oportunidad y extensión de los
procedimientos necesarios para poder expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros.
No obstante, eso, debido a las limitaciones inherentes en todo sistema de control interno
de contabilidad, puede ocurrir errores o irregularidades sin ser detectados. Asimismo, la
proyección de cualquier evaluación del sistema de control interno a periodos futuros
está sujeta al riesgo de que los procedimientos se vuelvan inadecuados debido a
cambios en las condiciones o porque el grado de cumplimiento con los procedimientos
establecidos se puede deteriorar. Un estudio y evaluación del control interno hechos con
el propósito indicado en el párrafo primero, no revelaría necesariamente todas las
debilidades en el sistema, en virtud de que fue basado en pruebas selectivas sobre los
registros de contabilidad y la información relativa.
Atentamente:
Lic. Yaneiry Sánchez
Gerencia General
Universal Auditors SRL.
Definir el fundamento de las normas contables, como base para la realización de la
auditoría externa.
En desarrollo de su trabajo para empresas privadas, los auditores deben cumplir una
serie de normas profesionales, denominadas Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas. En muchas jurisdicciones, se emplea un conjunto de normas cuyo origen
fueron las declaraciones (Statement on Auditing Estándar – SAS, por sus siglas en
inglés), emitidas por la Junta de Normas de Auditoría (Auditing Standard Board - ASB)
del Instituto Americano de Contadores Públicos de los Estados Unidos de Norteamérica
(American Institute of Certified Public Accountants – AICPA, por sus siglas en inglés)
y se constituyen en los principios y requisitos que deben observar necesariamente los
auditores en el desempeño de sus labores durante todo el proceso de auditoría, cuyo
cumplimiento garantizará un trabajo profesional y una opinión técnica.

En general, es posible agrupar las normas de auditoría en tres categorías:

Normas generales, Normas de trabajo de campo y Normas de presentación de informes.

Las normas son estándares mínimos para la ejecución de una auditoría. Cada
compromiso de auditoría puede requerir que se realice un trabajo de auditoría más allá
del especificado en las normas, con el propósito de emitir adecuadamente una opinión
sobre un conjunto de estados financieros. Se presenta a continuación una síntesis de las
normas:

Normas generales:

Suelen hacer referencia a las condiciones y características de quien realiza el trabajo. Se

refieren a lo siguiente:

La auditoría debe ser realizada por un auditor que tenga una formación y competencia
adecuadas. Para el efecto, el auditor debe tener educación y experiencia, así como
mantenerse actualizado, mediante educación continua para permanecer actualizado en el
campo de la auditoría.

El auditor debe ser independiente en realidad y apariencia.

El auditor debe tener debido cuidado profesional en la realización de sus tareas de

auditoría.

Normas de trabajo de campo:

Suelen referirse a la manera de ejecutar la labor:

El trabajo está adecuadamente planeado y los asistentes deben estar debidamente

supervisados.

El auditor debe obtener una comprensión del cliente y sus procedimientos de control
interno para que pueda planificar su auditoría, incluyendo la naturaleza, el tiempo y el
alcance de sus pruebas y procedimientos.
Las evidencias y pruebas obtenidas durante la auditoría deben ser suficientes y
competentes para respaldar las cifras de los estados financieros preparados por la
dirección y las afirmaciones del informe.

Normas de presentación de informes:

Estas normas hacen referencia a las consideraciones respecto de la emisión del informe:

En una auditoría financiera, debe indicarse claramente si los estados financieros se

prepararon conforme a los principios y prácticas contables que se emplean en la
jurisdicción respectiva y de manera consistente para todas las cuentas.

El auditor debe expresar si el cliente proporcionó cualquier información adicional

necesaria para obtener una debida comprensión de las cifras de los estados financieros.

El auditor debe incluir su opinión sobre si los estados financieros reflejan

razonablemente la situación financiera de la empresa sometida a auditoría.

Ahora bien, las normas y/o legislaciones de diferentes países o regiones han
incorporado temas adicionales en las normas de auditoría. Por ejemplo, el uso del
trabajo de expertos, sucesos presentados luego del cierre de estados financieros,
requisitos para trabajos específicos, entre otros.

Si bien el enfoque principal de las normas de auditoría generalmente aceptadas está

dado por la auditoría financiera, ello no obsta para que sean aplicadas en lo pertinente,
en cualquier trabajo de auditoría. Las normas de auditoría para el sector público y para
otros trabajos de auditoría, comparten los principios y orientaciones fundamentales.

Importancia del dictamen del auditor sobre los estados financieros básicos.

El dictamen del auditor es el documento que suscribe el contador público conforme a las
normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen
realizados sobre los estados financieros de la entidad que se trate.

La finalidad del examen de estados financieros, es expresar una opinión profesional

independiente respecto a si dichos estados presentan la situación financiera, los
resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la
situación financiera de una empresa, de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

Cuando sabes lo que es dictaminar estados financieros entiendes que se presentan

estados financieros comparativos y el auditor debe mencionar en sus dictámenes la
responsabilidad que asumen respecto a dichos estados, indicando en los párrafos del
alcance, la opinión, las fechas y periodos de los estados financieros por él examinados.
Responsabilidad de la gerencia en la preparación de los estados financieros.

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados

financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y del
control interno que concluye es necesaria para permitir la preparación de estados
financieros libres de distorsiones importantes, ya sea por fraude o error.

Análisis de la NIA 200.

(Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría).

La NIA 200 se crea con el propósito de brindarles a los auditores las herramientas
necesarias para realizar una labor confiable, clara y concisa, dándoles así seguridad a los
usuarios de la información.

De acuerdo a esta norma el objetivo de una auditoría de estados financieros es: obtener
una certeza razonable de que los estados financieros en su conjunto, con un alto nivel de
seguridad y suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditoria, están libres de
errores materiales, ya sea por fraude o error, que le permita al auditor expresar una
opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos sus aspectos
significativos, de acuerdo con un marco de información financiera aplicable, y emitir un
informe sobre los estados financieros y comunicar las conclusiones de auditoría.

Esta norma de auditoria expone las responsabilidades del auditor independiente al

momento de llevar a cabo una auditoria de estados financieros basándose en las normas
internacionales. Expone los objetivos generales del auditor independiente y explica la
naturaleza y el alcance de la auditoria diseñada para cumplir dichos objetivos.
Asimismo, se presentan los requisitos estableciendo las responsabilidades generales del
auditor independiente para cumplir con la norma.

Las normas internacionales de auditoria requieren que el auditor:

• Ejerza su juicio profesional y mantenga un escepticismo profesional durante la

planeación y desarrollo de la auditoria, para reducir el riesgo de pasar por alto
circunstancias inusuales o sobre generalizar.

• Identifique y evalúe riesgos de representación errónea de importancia relativa, ya sea

debido a fraude o error, basándose en el entendimiento de la entidad, su entorno y
control interno.

• Obtenga suficiente evidencia apropiada de auditoria sobre si las representaciones

erróneas de importancia relativa existen, a través del diseño e implementación de
respuestas apropiadas a riesgos evaluados.

• Establezca una opinión sobre los estados financieros basándose en conclusiones

obtenidas de la evidencia de la auditoria.
• Dictamine sobre los estados financieros y comunique de acuerdo con los resultados
obtenidos.

En caso de que no se pueda obtener seguridad razonable y el dictamen de la auditoria

sea insuficiente para fines de información a los presuntos usuarios de los estados
financieros, se requiere que el auditor se abstenga de opinión o se retire del trabajo,
cuando sea posible bajo las leyes o regulaciones aplicables. Otras responsabilidades del
auditor pueden ser establecidas por las normas internacionales de auditoria o leyes o
regulaciones aplicables.

 Requerimientos de la norma:

Uno de los aspectos más importantes respecto a los requerimientos es que, el auditor
deberá cumplir el código de ética profesional, aplicables a los estados financieros. La
consecución de dicha característica supone que el auditor no se debe ver influenciado
por la dirección de la organización, ni los responsables de gobierno, al momento de
emitir una opinión, evitando así cualquier conflicto de intereses que pueda comprometer
la confianza y credibilidad implícitas en su labor.

También se considera importante que el auditor mantenga una actitud de escepticismo

profesional, reconociendo que pueden darse circunstancias que supongan que los
estados financieros contengan incorrecciones materiales.