Práctica 3.3 Cotización Autonomo

gestión de los recursos humanos
Lee el siguiente artículo y responde a las preguntas
1.- ¿Qué derechos tiene un trabajador en el régimen RETA si paga sus cuotas
de la S.social?
- Derecho a prestaciones por cese de actividad, baja por enfermedad,
accidente y jubilación.
2.- ¿Cada cuánto tiempo debe pagar el autónomo sus cuotas y desde cuándo?
- De manera mensual desde el primer día que inicia su actividad.
3.- ¿Cuál es la tarifa plana para 2024 y qué requisitos debe cumplir el
trabajador autónomo?
- 80 euros durante los primeros 12 meses de actividad, independientemente de
los ingresos. Para mantenerla los siguientes 12 meses, los ingresos netos
deben estar por debajo del SMI.
4.- ¿Qué porcentaje se aplica para calcular la cuota de un autónomo en 2024?

- Se aplica un tipo de cotización del 31,3% sobre la base de cotización elegida.
5.- ¿Qué ocurre si al finalizar el año el autónomo ha tenido rendimientos netos

por encima o por debajo de su previsión inicial?
- Si los rendimientos netos al final del año son superiores o inferiores a la
previsión inicial, el autónomo deberá devolver o reclamar las cuotas
correspondientes.
6.- ¿Qué cantidad se coge como referencia para calcular la cuota que le
corresponde a pagar a un autónomo?
- Se usa como referencia la base de cotización elegida, que puede estar entre
la mínima y la máxima del tramo correspondiente.
7.- ¿Cuál es la cuota mínima de cotización y la cuota máxima para un

autónomo en 2024?
- Mínima de 230,15 euros y máxima de 542,13 euros.
8.- Calcula cuál sería la cuota que tendría que pagar un trabajador autónomo
en 2024 si tiene unos ingresos de 35.000 en 2023, unos gastos de 8.640 €y
cuotas de autónomo de 5.450 € al año.
- Rendimiento Neto: 35000-8640+5450= 31810 euros.
- Deducción del 7%: 31810-(31810*0,07)= 29583,30 euros.
- Rendimiento neto mensual de 29583,30/12= 2465,28 euros.
- Esto ubicaría al autónomo en un tramo con una cuota de 347,78€ mensuales

en 2024.
1
En este artículo sobre la cuota de autónomos te vamos a

contar:
1. Qué es la cuota de autónomos

2. Cuota de autónomos en 2024: cotización por ingresos
reales
3. Cómo se calculan los ingresos reales de los autónomos
4. Caso práctico: cálculo de la cuota de autónomos por
ingresos reales
5. Cuota de autónomos 2024 para mayores de 47 años
6. Cuota de autónomos colaboradores en 2024
7. Cuota de autónomos societarios en 2024
8. Cuota de autónomos en 2023 y años anteriores
1. Qué es la cuota de
autónomos
Si estás pensado en ser autónomo o ya lo eres, has de saber
que una de las obligaciones que entraña el alta en el Régimen
Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) es el pago
mensual de la llamada “cuota de autónomos”.
Los trabajadores autónomos han de cotizar desde el

primer día en que inicien su actividad.
La liquidación de la cuota se llevará a cabo, generalmente, al

término de cada mes en las administraciones de la Tesorería
General de la Seguridad Social, domiciliando el pago en tu
entidad financiera o a través de la web de la Seguridad Social.
Hay que destacar que, tanto en el mes de alta como de baja

como autónomo, el pago de la cuota derivada será
proporcional a los días de alta, sin tener que hacer frente a la
totalidad de la mensualidad.
Sin olvidar que, además de con la Seguridad Social, también

tienes ciertas obligaciones con Hacienda que son las
derivadas de la fiscalidad del autónomo.
2
Prestaciones sociales a las que da derecho

el pago de la cuota de autónomos
El importe de las bases de cotización condiciona las
prestaciones que puede recibir un autónomo en situaciones
de:
 Cese de actividad.
 Baja por enfermedad.
 Baja por accidente.
 Jubilación.
Esto obliga a planificar bien la cuota que quieres pagar con

vistas a la jubilación porque quizás no te interese pagar
siempre la cuota mínima.
De hecho, hasta la entrada en vigor de la cuota por tramos en

2023 era bastante habitual aumentar el importe de la cuota a
partir de los 47 años.
2. Cuota de autónomos en
2024: cotización por ingresos
reales
Las cuotas de autónomos varían de nuevo en 2024 al entrar
en vigor las bases y cuotas aplicables para este año en
el nuevo sistema de cotización en función de los ingresos
reales, sistema que se inició en enero de 2023 y se regula en
el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio.
Luego te detallamos todo, pero a modo de resumen, en 2024

se reduce un poco la cuota de los autónomos de los tramos
inferiores, se mantiene la de los tramos medios y se aumenta
3
la de los autónomos que se encuentren en los tramos

superiores.
Estas cuotas vienen definidas por las nuevas bases de

cotización de 2024, establecidas en el nuevo sistema de
cotización en función de los ingresos reales del autónomo.
Así, una vez transcurrido el primer año con el nuevo sistema,

los trabajadores por cuenta propia tendrán que seguir
pagando en 2024 la cuota que les corresponda en función del
tramo en el que se encuentren ubicados.
Pero, antes de continuar, vamos a recordar cómo funciona el

nuevo sistema.
El sistema de cotización de los

autónomos en función de sus ingresos
reales
El sistema de cotización de los autónomos consiste en
un modelo progresivo de cuotas que se está desplegando
durante 3 años, entre 2023 y 2025, en el que los autónomos
con menos ingresos rebajan su cuota, mientras que se
incrementa para los que más ganan.
Este sistema establece 15 tramos de cotización en los que

cada autónomo tiene que ubicarse en función de su previsión
de ingresos.
Mientras que los primeros tramos suponen una rebaja de la

cuota con respecto a la base mínima anterior, en los tramos
más altos aumenta.
El nuevo sistema establece las siguientes cuotas mensuales:
 Año 2024: cuota mínima de 230,15 euros y máxima

de 542,13 euros*.
 La cuota de cada autónomo en 2024 se calcula

aplicando un tipo de cotización del 31,3 % a la base
de cotización que elija de entre la mínima y la máxima
dentro de su tramo.
En las tablas anuales de cotización para 2024, que mostramos
a continuación, también usamos como marco de referencia la
4
base mínima de cotización de cada tramo con su cuota

correspondiente.
Y al finalizar cada año, el autónomo tiene que

regularizar sus cotizaciones a la Administración.
Es decir, tiene que devolver o reclamar las cuotas en caso de

que el tramo de rendimientos netos definitivos esté por
debajo o por encima del indicado por sus previsiones durante
el año.
¿Y si quiero cotizar más que el

mínimo?
Algunos autónomos deciden pagar una cuota más alta para
tener derecho a mejores pensiones, sobre todo de jubilación,
pero también en caso de baja por enfermedad.
En nuestro artículo sobre las bases de cotización de los

autónomos puedes consultar las bases máximas para cada
tramo de ingresos, que en sus tramos más altos llega hasta
4.720,50 euros.
5
Lo que ha dejado de aplicarse son los topes que existían a

partir de los 47 años con el sistema anterior, como
explicamos más adelante en este artículo.
Entonces, ¿se puede cotizar por una base superior a los

rendimientos?
La respuesta es sí. La base en determinados meses podrá

estar entre la mínima de la tabla reducida y la máxima de la
general con independencia de los rendimientos estimados.
De esta forma, el autónomo consigue también una mayor

flexibilidad para poder compensar diferencias entre los
rendimientos estimados inicialmente y los que efectivamente
vaya obteniendo a lo largo del año.
Novedades del sistema de cotización

de los autónomos en función de sus
ingresos reales
Las principales novedades introducidas con el sistema de
cotización para autónomos en función de sus ingresos reales
son:
Tarifa plana de 80 euros

La tarifa plana para autónomos pasa a ser de 80 euros
durante los 12 primeros meses de actividad,
independientemente de sus ingresos.
Y en los siguientes 12 meses el autónomo puede seguir

pagando los 80 euros de cuota mensual siempre que sus
ingresos netos se encuentren por debajo del SMI.
Acción protectora: cese de actividad parcial

Se establece una prestación del 50 % de la base reguladora
por cese de actividad parcial por reducción de la actividad.
Se puede cobrar de 4 meses a 2 años sin tener que darse de

baja en el RETA y sin que sea necesario el cierre.
6
Puedes acceder a toda la información en nuestro artículo

web Prestación por cese de actividad o paro del autónomo.
Deducciones
Se incorpora una deducción por gastos genéricos del 7 % para
autónomos individuales y del 3 % para autónomos societarios.
Cambio de tramo cada 2 meses

Se podrá cambiar la base de cotización hasta 6 veces al año
(cada 2 meses), en función de la previsión, al alza o a la baja,
del comportamiento del negocio.
La fecha de solicitud establecerá el momento a partir del cual

se hará efectivo el cambio, de la siguiente manera:
 Del 1 de enero al último día de febrero: el cambio en la

cuota comienza el 1 de marzo.
 Del 1 de marzo al 30 de abril: el cambio en la cuota

comienza el 1 de mayo.
 Del 1 de mayo al 30 de junio: el cambio en la cuota

comienza el 1 de julio.
 Del 1 de julio al 31 de agosto: el cambio en la cuota

comienza el 1 de septiembre.
 Del 1 de septiembre al 31 de octubre: el cambio en la

cuota comienza el 1 de noviembre.
 Del 1 de noviembre al 31 de diciembre: el cambio en la

cuota comienza el 1 de enero.
Esto permitirá cotizar por una base acorde a los ingresos, con
independencia de los cambios que surjan a lo largo del año.
Los cambios en la base de cotización se tienen que comunicar

a través de la sede electrónica de la Tesorería General de la
Seguridad Social mediante el sistema Import@ss.
Desgravación del plan de pensiones

Los autónomos pueden desgravarse un 10 % de las
aportaciones al plan de pensiones en el IRPF.
7
Sin tope de cotizaciones para mayores de 47

años
El tope de cotizaciones para trabajadores mayores de 47 años
deja de existir.
3. ¿Cómo se calculan los

ingresos reales de los
autónomos?
El nuevo sistema se basa en la cotización en función de los
ingresos reales del autónomo, también
denominados rendimientos netos.
Llegados a este punto surge la gran pregunta: ¿cómo se

calculan los rendimientos netos?
Tal y como indica la Seguridad Social, para su cálculo debes

tener en cuenta todos los rendimientos netos
obtenidos de las distintas actividades que realices como
autónomo.
A esto tendrás que sumarle el importe de las

cuotas abonadas a la Seguridad Social si tributas conforme
al régimen de estimación directa.
El cálculo de estos rendimientos netos se realizará según lo

previsto en la normativa sobre el IRPF.
Por último, a tus rendimientos netos tendrás que aplicarle una

deducción por gastos genéricos del 7 %.
Mientras que la deducción será del 3 % en el caso de socios

mercantiles o socios laborales que hayan estado de alta como
autónomos 90 días en el año.
Obligación de comunicación de datos

Si ya estabas de alta como autónomo a 1 de enero de 2023,
debías haber realizado la comunicación de tus rendimientos
8
antes del 31 de octubre del 2023 a través del servicio

“Modifica tus datos de trabajo autónomo”.
Y en caso de que tuvieras que comunicar un cambio de base

de cotización, porque tus rendimientos supusieran una base
diferente a aquella por la que venías cotizando, tendrías que
haber solicitado dicho cambio y comunicar tu previsión de
rendimientos netos anuales, en promedio mensual, antes del
28 de febrero.
Así, no se tendría que realizar posteriormente ninguna

regularización de cuotas.
De cara a 2024, una vez que cierres tu ejercicio 2023, te

recomendamos actualizar tu cuota de autónomos al tramo
que te corresponda en función de tus resultados de 2023.
Ahora, vamos a ver cómo se aplica todo esto en función de los

diferentes tipos de autónomos:
Autónomos persona física en

estimación directa
Para calcular sus ingresos reales se tienen en cuenta todos los
rendimientos netos obtenidos por el autónomo por sus
actividades profesionales o económicas en cada año natural.
A esto hay que restarle los gastos deducibles de acuerdo con

lo previsto en las normas del IRPF.
Por último, se le suma la cuota de autónomos y se le resta

un 7 % en concepto de gastos genéricos.
4. Caso práctico: cálculo de la

cuota de autónomos por
ingresos reales
Para ayudarte a entenderlo mejor, usemos un ejemplo de un
autónomo que tiene que calcular su cotización en función de
sus ingresos reales:
9
Como tiene que hacer una previsión de sus ingresos

mensuales, va a tomar como referencia su rendimiento neto
mensual durante el año 2023. Vamos a calcularlo:
Nuestro autónomo, persona física en régimen de

estimación directa, ha tenido durante el año 2023 unos
ingresos totales de 22.000 euros, unos gastos que
ascendieron a 4.820 euros y pagó una cuota de autónomos de
295 euros/mes (3.540 euros/año).
Con estos datos de referencia, sus rendimientos netos en

2023 fueron de 20.720 euros.
22.000 € – 4.820 € + 3.540 € = 20.720 €
A esta cantidad hay que aplicarle una deducción por gastos

genéricos del 7 %.
Por tanto, su rendimiento neto anual en 2023 fue de

19.269,6 euros.
El 7 % de 20.720 € = 1.450,4 €
20.720 € – 1.450,4 € = 19.269,6 €
Eso quiere decir que su rendimiento neto mensual en

2023 fue de 1.605,8 euros.
19.269,6 € / 12 = 1.605,8 €
Por tanto, teniendo en cuenta esta cantidad, nuestro

autónomo se ubicaría en el año 2024 en el tramo 6 entre
1.500 y 1.700 euros. Y le correspondería una cuota de
300,72 euros al mes en 2024 (si escoge la base de
cotización mínima de su tramo, en este caso 960,78 euros).
6. Cuota de autónomos
colaboradores en 2024
Con respecto a los autónomos colaboradores (familiares del
trabajador autónomo), con el nuevo sistema de cuotas no
10
pueden cotizar por una base mínima inferior al Salario Mínimo

Interprofesional (SMI).
Actualmente, el SMI se encuentra establecido en 1.134 euros

mensuales fijados en 14 pagas, es decir, 15.876 euros
anuales.
Por tanto, los autónomos colaboradores tienen una base

mínima de cotización de 1.134 euros al mes.
El establecimiento de una cuota mínima se debe a que los

familiares colaboradores no tienen que declarar los ingresos.
No obstante, los autónomos colaboradores pueden

seguir acogiéndose a las bonificaciones y ayudas que se
ofrecen desde la Administración Central.
11

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Lee el siguiente artículo y responde a las preguntas

4.- ¿Qué porcentaje se aplica para calcular la cuota de un autónomo en 2024?

5.- ¿Qué ocurre si al finalizar el año el autónomo ha tenido rendimientos netos

7.- ¿Cuál es la cuota mínima de cotización y la cuota máxima para un

- Rendimiento Neto: 35000-8640+5450= 31810 euros.

- Deducción del 7%: 31810-(31810*0,07)= 29583,30 euros.

- Rendimiento neto mensual de 29583,30/12= 2465,28 euros.

- Esto ubicaría al autónomo en un tramo con una cuota de 347,78€ mensuales

En este artículo sobre la cuota de autónomos te vamos a

1. Qué es la cuota de autónomos

Los trabajadores autónomos han de cotizar desde el

La liquidación de la cuota se llevará a cabo, generalmente, al

Hay que destacar que, tanto en el mes de alta como de baja

Sin olvidar que, además de con la Seguridad Social, también

Prestaciones sociales a las que da derecho

 Baja por enfermedad.

 Baja por accidente.

Esto obliga a planificar bien la cuota que quieres pagar con

De hecho, hasta la entrada en vigor de la cuota por tramos en

Luego te detallamos todo, pero a modo de resumen, en 2024

la de los autónomos que se encuentren en los tramos

Estas cuotas vienen definidas por las nuevas bases de

Así, una vez transcurrido el primer año con el nuevo sistema,

Pero, antes de continuar, vamos a recordar cómo funciona el

El sistema de cotización de los

Este sistema establece 15 tramos de cotización en los que

Mientras que los primeros tramos suponen una rebaja de la

El nuevo sistema establece las siguientes cuotas mensuales:

 Año 2024: cuota mínima de 230,15 euros y máxima

 La cuota de cada autónomo en 2024 se calcula

base mínima de cotización de cada tramo con su cuota

Y al finalizar cada año, el autónomo tiene que

Es decir, tiene que devolver o reclamar las cuotas en caso de

¿Y si quiero cotizar más que el

En nuestro artículo sobre las bases de cotización de los

Lo que ha dejado de aplicarse son los topes que existían a

Entonces, ¿se puede cotizar por una base superior a los

La respuesta es sí. La base en determinados meses podrá

De esta forma, el autónomo consigue también una mayor

Novedades del sistema de cotización

Tarifa plana de 80 euros

Y en los siguientes 12 meses el autónomo puede seguir

Acción protectora: cese de actividad parcial

Se puede cobrar de 4 meses a 2 años sin tener que darse de

Puedes acceder a toda la información en nuestro artículo

Cambio de tramo cada 2 meses

La fecha de solicitud establecerá el momento a partir del cual

 Del 1 de enero al último día de febrero: el cambio en la

 Del 1 de marzo al 30 de abril: el cambio en la cuota

 Del 1 de mayo al 30 de junio: el cambio en la cuota

 Del 1 de julio al 31 de agosto: el cambio en la cuota

 Del 1 de septiembre al 31 de octubre: el cambio en la

 Del 1 de noviembre al 31 de diciembre: el cambio en la

Los cambios en la base de cotización se tienen que comunicar

Desgravación del plan de pensiones

Sin tope de cotizaciones para mayores de 47

3. ¿Cómo se calculan los

Llegados a este punto surge la gran pregunta: ¿cómo se