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    Sesion 6º C. & R.F.

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    SESION 6º C. & R.F.

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    FACULTAD DE CIENCIAS DE LA COMUNICACIÓN

    Y ADMINISTRACIÓN

    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    CURSO:
    Control Interno y Riesgo Financiero

    DOCENTE: Mg. CPCC. Marcial Antonio Medina Vigo


    Riesgo
    El Riesgo en la Medición del Análisis FODA -
    Reflexión inicial ¿Qué es Riesgo? Inherente y
    Organizaciones. Riesgo PESTEL
    Residual
    OBJETIVOS DE LA SESIÓN
    • Al finalizar la clase, el estudiante conoce los fundamentos
    del enfoque del Control Interno según COSO 2017.
    Reflexión Inicial

    Fuente: https://crearmiempresa.es/article-cuento-del-lenador-y-el-hacha-111002272.html
    Reflexión Inicial
    ¿QUE ES RIESGO?

    Objetivos de una Entidad


    • Los objetivos de una Entidad son proteger el valor de sus activos
    existentes y crear nuevos activos/valor para el futuro.
    • Valor para la Entidad es el valor integrado para los stakeholders
    en su totalidad (internos y externos).

    Riesgo
    • Riesgo es el impacto y la probabilidad de que una amenaza (o
    de una serie de eventos/ amenazas) puedan afectar de manera
    adversa la consecución de los objetivos
    El Riesgo en las Organizaciones

    ¿Qué es “Riesgo”?

    Estándar Australiano
    (AS/NZS 4360:2004):
    “Riesgo es la oportunidad de que
    alguna cosa suceda y tenga un impacto
    sobre los objetivos.”
    El Riesgo en las Organizaciones

    ¿Qué es “Riesgo”?
    Ernst & Young:

    Riesgo de Negocios:

    “es un hecho, una acción, o una omisión que


    podría afectar adversamente la capacidad de una
    organización de lograr sus objetivos de negocios
    y ejecutar sus estrategias con éxito.”
    Ejemplos de riesgo
    •Riesgo •Control

    ¿Cuáles son los riesgos y controles?


    El Rol de la Organización
    •“Evaluar y garantizar que exista un equilibrio apropiado
    entre el control y el riesgo en toda la organización.”

    Riesgo Control
    LA AUDITORÍA INTERNA
    BASADA EN RIESGOS
    Medición de Riesgo:
    Impacto y Probabilidad
    Estimación del Riesgo
    A nivel teórico existen dos posibilidades para abordar el cálculo del riesgo a partir de
    los valores agregados de impacto y probabilidad.

    – El primero es multiplicar ambas variables (Ej. Cox 2008; UIF de Australia 2006).

    – El segundo implica establecer rangos similares para ambas y calcular el nivel de


    riesgo en función de la suma de las dos (Egmont, 2008).

    Para tomar una decisión respecto de ambos métodos posibles, se realizó un estudio
    del comportamiento teórico de las funciones y una serie de simulaciones.
    Estimación del Riesgo

    Se puede observar que en el primer caso (producto), por la propia no linealidad de la


    función, el gráfico 1.a) presenta una forma más asimétrica que el 1.b). Esta diferencia
    implica que el valor del riesgo estimado como el producto del impacto y la probabilidad
    tiene una mayor dispersión respecto de su media que la estimación por suma.
    Riesgo (Visión Numérica)
    Riesgo (E) = Probabilidad (E) x Impacto (E)

    E = Evento (con potencial de generar una pérdida)

    PROBABILIDAD IMPACTO
    Muy probable Alto
    5 5
    Probable Alto moderado
    4 4
    Posible Moderado
    3 3
    Poco Bajo moderado
    2 2
    Remota Bajo
    1 1
    Mapa Riesgos: Con Valoración Absoluta

    Vistas: Procesos / Riesgos / Categoría Riesgo / otras


    clasificaciones
    Mapas de Riesgo: Residual, con controles
    y Tratamientos
    Riesgo Inherente
    y Residual
    Tipos de Riesgos

    ✓ Riesgo inherente: riesgo para la entidad en ausencia de


    cualquier acción realizada por la administración para alterar la
    probabilidad o el impacto.
    ✓ Riesgo residual: riesgo remanente después de la acción realizada
    por la administración para alterar su probabilidad o impacto.

    Riesgo
    Inherente

    Respuesta al Riesgo
    (control interno)

    Riesgo
    Residual
    Mapeo de los riesgos inherente
    al riesgo residual
    LA AUDITORÍA INTERNA
    BASADA EN RIESGOS
    Análisis FODA - PESTEL
    Análisis del Negocio
    INPUTS
    • Requerimientos del proyecto RESTRICCIONES
    • Objetivos y planes estratégicos • Cultura de gestión de riesgos de negocios
    • Mapa de procesos • Recursos de gestión de riesgos
    • Organigramas • Parámetros de estudio de la gestión de riesgos
    • Cadena de valor • Plan de gestión de riesgos
    • Comité de auditoría
    • Controles internos
    • Plan de gestión de riesgos
    • Reportes financieros
    • Plan de marketing
    • Análisis de ratios Análisis
    del
    Negocio

    MECANISMOS OUTPUTS
    • Herramientas de análisis financiero • Resultados del análisis del negocio
    • Diagnósticos del proceso de gestión de riesgos • Plan de Negocios
    • Preguntas SWOT
    • Preguntas PESTEL
    Análisis FODA
    Análisis FODA
    FORTALEZAS OPORTUNIDADES
    ✓ Políticas de seguridad para realización de trabajo seguro.
    ✓ Alianzas estratégicas para posicionarse en el mercado.
    ✓ Experiencia e innovación en mineralurgia y metalurgia.
    ✓ Entorno político favorable y crecimiento sostenido.
    ✓ Empresa socialmente responsable
    ✓ Nuevas tecnologías disponibles para mejorar eficiencia.
    ✓ Cotización en Bolsa de Lima
    ✓ País atractivo para actividad y con riquezas minerales.
    ✓ Buenos indicadores de Gobierno Corporativo.
    ✓ Empresa atractiva para profesionales.
    ✓ Solidez financiera.
    ✓ Equipos y tecnología de punta.

    Minera X

    DEBILIDADES AMENAZAS
    ✓ Zonas de exploración y explotación muy complejos. ✓ Caída internacional del precio de los minerales .
    ✓ Falta de reactividad frente a variación de precios ✓ Deficiencia del Estado por dotar de servicios en las zonas donde se
    internacionales. desarrollan las actividades .
    ✓ Formación de sindicatos y huelgas de trabajadores. ✓ Conflictos con las comunidades por temas sociales.
    ✓ Negocio con nulos productos sustitutos. ✓ Cambio climático afectaría fuentes hídricas del país.
    ✓ Continua ocurrencia de incidentes ambientales

    Ver ejemplo de Análisis FODA de Nutcreatives - Startup del sector creativo:


    https://www.youtube.com/watch?v=m6-snqrwoMk
    Análisis PESTEL
    Análisis PESTEL
    Minera X

    ✓ Intereses políticos locales


    ✓ Cambios en la estructura de gobierno (nacional y regional)
    ✓ Modificaciones en la regulación
    ✓ Inestabilidad y debilidad del gobierno
    ✓ Promoción a la inversión privada

    ✓ Solvencia financiera estable


    ✓ Creciente demanda existente en mercado internacional
    ✓ Variabilidad de los precios de los metales
    ✓ Tipo de cambio
    ✓ Inflación
    ✓ Modificación del porcentaje de regalías mineras

    ✓ Compromiso con la comunidad


    ✓ Transparencia en la gestión de resultados
    ✓ Imagen institucional solida
    ✓ Conflictos sociales
    ✓ Huelgas
    ✓ Bloqueo de carreteras
    ✓ Sindicalización
    Análisis PESTEL
    Minera X
    ✓ Acceso a tecnología de punta
    ✓ Ataques informáticos
    ✓ Métodos de producción obsoletos
    ✓ Maquinarias con tecnología obsoleta
    ✓ ERP desactualizados
    ✓ sensores de seguridad en la vestimenta de los mineros

    ✓ Desastres naturales
    ✓ Cambio climático
    ✓ El uso eficiente del agua (abastecimiento de agua en los
    próximos años, principalmente la costa peruana)

    ✓ Sector protegido bajo normativa ambiental


    ✓ Licencias de extracción complejas
    ✓ Leyes de salud y seguridad laboral complejas
    ✓ Prácticas normativas antisoborno

    Ver Aplicación práctica del PESTEL a un startup de desarrollo de Apps en:


    https://www.youtube.com/watch?v=yJ9FVEo7sp4
    Sección de Preguntas y
    Respuestas

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