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    Impuesto Al Valor Agregado

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    IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

    Se trata de un impuesto indirecto, en virtud de que los contribuyentes del mismo


    no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a una tercera persona,
    hasta llegar al consumidor final.

    Este impuesto lo debes pagar cuando realices actos o actividades gravados por la
    Ley del Impuesto al Valor Agregado.

    Es decir, si vendes bienes, prestas servicios independientes, otorgas el uso o goce


    temporal de bienes o realizas importaciones de bienes o de servicios, pagarás el
    IVA aplicando la tasa general de 16%.

    Ingresos exentos

    No pagarás el impuesto al valor agregado si obtienes ingresos por los siguientes


    servicios:

     Los prestados en forma gratuita, excepto cuando los beneficiarios sean los
    miembros, socios o asociados de la persona moral que preste el servicio.
     Los de enseñanza que preste la Federación, el Distrito Federal, los
    Estados, los Municipios y sus organismos descentralizados, y los
    establecimientos de particulares que tengan autorización o reconocimiento
    de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de
    Educación, así como los servicios educativos de nivel preescolar.
     Los proporcionados a sus miembros como contraprestación normal por sus
    cuotas y siempre que los servicios que presten sean únicamente los
    relativos a los fines que les sean propios, prestados por asociaciones o
    sociedades civiles organizadas con fines científicos, políticos, religiosos o
    culturales, a excepción de aquéllas que proporcionen servicios con
    instalaciones deportivas, cuando el valor de éstas represente más de 25%
    del total de las instalaciones.

    Adicionalmente, cuando recibas servicios personales independientes, o uses o


    goces temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, estarás
    obligado a retener el impuesto que se traslade, así como cuando recibas servicios
    prestados por comisionistas cuando éstos sean personas físicas, o cuando recibas
    servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o
    morales.

    En este sentido, en lugar de aplicar la retención conforme al punto anterior, podrás


    retener las dos terceras partes del impuesto que se traslade efectivamente
    pagado, excepto tratándose de los servicios de autotrasporte terrestre de bienes,
    en cuyo caso la retención será del 4% aplicado al valor de la contraprestación
    efectivamente pagada.
    Las retenciones que efectúes deberás enterarlas a más tardar el día 17 del mes
    siguiente a aquél al que correspondan dichas retenciones, sin que proceda
    acreditamiento alguno contra las mismas. El entero lo debes realizar mediante
    transferencia electrónica en el portal de las instituciones de crédito autorizadas,
    previa declaración que debes presentar en el Servicio de Declaraciones y Pagos
    (pago referenciado).

    Las personas morales que realicen operaciones gravadas con el IVA, inclusive a la
    tasa 0%, o bien, que estén inscritas en el RFC con la obligación de dicho
    impuesto, deben presentar mensualmente la Declaración Informativa de
    Operaciones con Terceros (DIOT).

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