Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 12 vistas

    Contabilidad Bancaria.

    Cargado por

    jhon harold callizaya paye
    este documento contiene practicas con respuesta y ejercicios de como se realiza la contabilidad en los bancos.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Contabilidad Bancaria.

    Cargado por

    jhon harold callizaya paye
    12 vistas4 páginas
    este documento contiene practicas con respuesta y ejercicios de como se realiza la contabilidad en los bancos.

    Título original

    Contabilidad bancaria.

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    este documento contiene practicas con respuesta y ejercicios de como se realiza la contabilidad en los bancos.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    12 vistas4 páginas

    Contabilidad Bancaria.

    Cargado por

    jhon harold callizaya paye
    este documento contiene practicas con respuesta y ejercicios de como se realiza la contabilidad en los bancos.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    Está en la página 1de 4

    CONTABILIDAD BANCARIA

    DISPONIBILIDADES
    DESCRIPCION.-
    En este grupo de registran las existencias de billetes y monedas acuñadas por el BCB, como
    también Billetes y Monedas extranjeras emitidas y acuñadas por otros países.
    En este grupo también se incluyen los fondos asignados con destino a gastos menores que son
    sujetos a rendición de cuentas y posterior restitución en efectivo, caso contrario se debe aplicar
    a la cuenta partidas pendientes de imputación.
    También representa la existencia de metales preciosos en forma de lingotes, planchas, láminas,
    barras. Medallas condecorativas, monedas nacionales y extranjeras desmonetizadas adquiridas
    como reserva de fondos, los metales preciosos se valúan mensualmente de acuerdo a la
    cotización que indica el BCB.
    La cuenta caja tiene mucha importancia en una Institución Financiera, porque gran parte de sus
    operaciones sean estas de balance o resultado requieren el movimiento de efectivo y
    consecuentemente el registro contable donde participa la cuenta caja.
    La cuenta caja es parte integrante del activo disponible, registrando operaciones de ingreso y
    egreso de efectivo y el saldo del mayor representa el dinero en efectivo existente en la bóveda
    del banco, bajo custodia del cajero general o tesorero.
    Casos de débito.- se debita en los siguientes casos:
    a) por la entrada de efectivo y entrada de metales preciosos.
    b) por la captación de recursos del público en general.
    c) por las actualizaciones de los billetes y monedas en moneda extranjera de acuerdo a la
    cotización del banco central Bolivia.
    d) por regularizaciones y/o actualizaciones.
    e) por otros depósitos.
    Casos de crédito.- se abona en los siguientes casos:
    a) por las salidas de efectivo y metales preciosos.
    b) por retiros de depósitos en cuenta corriente y otros depósitos.
    c) por desembolsos de operaciones de cartera.
    d) por el pago de gastos y otros egresos.
    e) por regularizaciones de cuenta.
    Saldo
    Por ser una cuenta de activo su saldo siempre será deudor, es decir representa el saldo físico
    existe en caja.
    Registro contable
    Para efectuar y registrar las operaciones de la cuenta caja necesariamente se debe utilizar
    documentos contables llamados papeletas de caja, o traspaso, donde se registra la subcuenta
    “billetes y monedas”.
    La cuenta caja se divide en las siguientes subcuentas:
    111 01 billetes y monedas
    111 02 metales y preciosos
    111 03 certificado de tenencia de metales preciosos
    EJERCICIOS
    EJERCICIO Nº 1
    EL banco Unión registra las siguientes operaciones en la sección caja que funciona con dos
    cajeros:
    CAJA 1
    1) Recibe depósitos en efectivo para depósitos en caja de ahorros Bs. 3.000.-
    2) Recibe depósitos en efectivo para cuentas corrientes Bs. 5.000.-
    3) Recibe depósitos en efectivo para depósitos a plazo fijo Bs. 2.000.-
    4) Recibe depósitos en efectivo para giros al interior Bs. 3.000.-
    5) Recibe depósitos de cheques propios para abono en cuenta corriente Bs. 5.000.-
    6) Recibe depósitos de cheques propios para abono en caja de ahorro Bs. 2.000.-
    7) Cancela el cajero su falla del día anterior Bs. 400.-
    8) Efectúa un pase a caja 2 por Bs. 3.000.-
    NOTA: no registra pase de bóveda
    Operaciones de:
    CAJA2
    1) Cancela cheques Bs. 4.000.-
    2) Paga retiro de caja de ahorro Bs. 2.000.-
    3) Paga depósitos a plazo fijo Bs. 3.000.-
    4) Cancela giros del interior Bs. 1.600.-
    5) Registra un faltante de caja Bs. 400.-
    6) Recibe un pase de bóveda al iniciar el día Bs. 10.000.-
    7) Recibe pase de caja 1 Bs. 3.000.-

    EJERCICIO Nº2
    El Banco Nacional de Bolivia registra las siguientes operaciones en su sección caja.
    CAJA 1
    1. Recibe pase de bóveda Bs. 50.000.-
    2. Recibe depósitos en cuenta corriente Bs. 10.000.-
    3. Cancela depósitos a plazo fijo Bs. 30.000.-
    4. Recibe giros del interior Bs. 20.000.-
    5. Cancela cheques Bs. 50.000.-
    6. Recibe un pase de caja 2 Bs. 10.000.-
    7. Recibe depósitos a plazo fijo Bs. 15.000.-
    8. Pase a caja 2 Bs. 5.000.-

    También podría gustarte