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    PA3 - Presupuesto - Victor Calef Condori Huanca

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    VICTOR CALEF CONDORI HUANCA
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    PA3- PRESUPUESTOS

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    PA3- Presupuesto_ Victor Calef Condori Huanca

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    Medición de competencias

    “𝑨𝒏̃𝒐 𝒅𝒆𝒍 𝑩𝒊𝒄𝒆𝒏𝒕𝒆𝒏𝒂𝒓𝒊𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒄𝒐𝒏𝒔𝒐𝒍𝒊𝒅𝒂𝒄𝒊𝒐́𝒏 𝒅𝒆 𝒏𝒖𝒆𝒔𝒕𝒓𝒂 𝑰𝒏𝒅𝒆𝒑𝒆𝒏𝒅𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 𝒚 𝒅𝒆 𝒍𝒂


    𝒄𝒐𝒏𝒎𝒆𝒎𝒐𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐́𝒏 𝒅𝒆 𝒍𝒂𝒔 𝒉𝒆𝒓𝒐𝒊𝒄𝒂𝒔 𝒃𝒂𝒕𝒂𝒍𝒍𝒂𝒔 𝒅𝒆 𝑱𝒖𝒏𝒊́𝒏 𝒚 𝑨𝒚𝒂𝒄𝒖𝒄𝒉𝒐❞

    Producto Académico No. 3


    Consigna de trabajo
    (Actividad o tarea de medición)

    Asignatura

    Presupuestos

    Instrucciones:
    1. Lea atentamente cada una de las preguntas propuestas y responda, en las
    preguntas para marcar la respuesta revise bien la alternativa correcta.
    2. En el desarrollo del ejercicio (caso práctico) lea atentamente el enunciado desarrolle
    y responda de manera clara, se tomará en cuenta el desarrollo y su análisis.
    3. El examen tiene una duración de 120 minutos.

    1.- El presupuesto de efectivo se refiere a: (1 pt)

    a) Es una estimación de los ingresos y desembolsos de efectivo futuros, es un


    instrumento valioso para la planeación financiera.
    b) Permite a la gerencia financiera prever las necesidades de materiales
    directos, mano de obra directa que necesita la empresa a corto plazo.
    c) Sus componentes son: Ingresos, egresos, capital de trabajo proyectado,
    stock de inventarios y saldo final de caja.
    d) Resumen de las a c t i v i d a d e s planeadas de todas las unidades de la
    organización, reflejados en los objetivos empresariales.

    2.- La fórmula para obtener el Presupuesto de Compras es: (1pts)

    a) Es el presupuesto de ventas más inventario final deseado, menos inventario


    inicial.
    b) Es el inventario final deseado más el costo de los bienes vendidos, menos el
    valor del inventario inicial.
    c) Ventas menos Compras más inventario
    d) Es el inventario final deseado menos el costo de los bienes vendidos, más el
    valor del inventario inicial.

    3. Se registran compras al contado, compras al crédito, pago de impuestos y otros


    tributos, sueldos y salarios; en el: (1pts)

    a) Presupuesto Maestro
    b) Presupuesto de Ingresos
    c) Presupuesto Operativo
    d) Presupuesto de Egresos
    4. Responda de manera clara ¿Qué entiende por Presupuesto Maestro? indique
    sus elementos, importancia y punto de inicio. Explicar (3pts)

    La definición de presupuesto es un plan de las operaciones y recursos de una


    empresa, que se formulan para lograr en un plazo y/o periodo los objetivos
    propuestos y se expresa en términos monetarios.
    Sus componentes son:

    1. Presupuesto Operativo (Presupuesto de ventas, Presupuesto de producción,


    Presupuesto de inventarios, Presupuesto de compras, Presupuesto del costo de
    artículos vendidos, Presupuesto de gastos de operación, Estado de ganancias
    y pérdidas presupuestado).
    2. Presupuesto Financiero (Presupuesto de capital, Presupuesto de caja, Balance
    General Proyectado).
    ✓ Su importancia es que va a ser el marco económico financiero de referencia
    del cual se va a guiar la empresa.
    ✓ Su punto de inicio es elaborar el presupuesto de ventas para el periodo
    presupuestal.

    5. Relacione correctamente los siguientes términos con sus respectivas definiciones:


    (2pts).
    a) Presupuesto Financiero
    b) La elaboración de los EE.FF. proyectados.
    c) El Control Presupuestario.
    d) El Presupuesto de Ventas.
    a) Permite analizar el efecto de las decisiones, respecto a la futura
    posición financiera y rentabilidad de la empresa.
    b) Considera información sobre la forma que una empresa adquirirá
    efectivo en el futuro y cómo lo gastará.
    d) Representa la piedra angular del conjunto de presupuestos o proceso
    presupuestario.
    c) Comparación de los datos reales de ingresos, costos y gastos
    registrados; respecto a las estimaciones correspondientes en un
    período determinado.

    6. Relacione correctamente los siguientes términos con sus respectivas definiciones:


    (2pts).
    a) Principios de control presupuestario
    b) Desviación en control presupuestal.
    c) Causas de las desviaciones.
    d) Análisis de desviaciones.

    d) Explicar las razones por las que el beneficio real difiere del
    presupuestado o previsto.
    a) De reconocimiento, de excepciones, de las normas, de la conciencia
    de costos.
    c) El consumo real para producir una unidad de producto puede ser
    mayor o menor que el presupuestado.
    b) Diferencia que surge entre la cantidad presupuestada y la cantidad
    que finalmente resulta en la ejecución.

    Medición de competencias Página 3


    7. Resuelve el siguiente caso práctico. (10 Pts)

    La Empresa comercial “Yunique S.A.C. se dedica a la comercialización al por mayor


    de perfumes para damas y desea aperturar un nuevo local en un centro comercial
    moderno y el gerente general te ha solicitado (gerente financiero) la elaboración del
    presupuesto general para el primer bimestre del año 2022.
    El balance General al 31.12.22 expresado en nuevos soles es como sigue:

    INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO:

    1. VOLUMEN DE VENTAS: El volumen de las ventas proyectado para el bimestre del


    año 2022 es como sigue:

    DETALLE ENERO FEBRERO


    Perfumes (unid) 1.100 1,300
    Valor vta (unid) s/. 380.00 s/450.00

    2. PRECIOS: El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá


    inalterables en relación con el inventario al 31.12.21 y se espera se mantenga igual
    durante el periodo a proyectar.

    3. POLITICA DE STOCK: Para el producto se debe mantener al final de cada mes 20%
    del volumen de ventas.

    4. GASTOS DE OPERACIÓN: Los gastos de administración y ventas se estiman por


    cada mes, a continuación, se detallan los rubros de los distintos gastos operativos:

    DETALLE IMPORTE
    Sueldos y otras cargas laborales s/. 20,000.00
    CTS s/. 6,500.00
    Depreciación 20% anual – Equipo Computo
    10% anual – Muebles y Enseres
    Gastos de Ventas 5% de las ventas (comisiones)
    Otros gastos administrativos s/. 24,500.00
    Otros gastos administrativos, son los únicos gastos operativos que están afectos al 18%
    de IGV
    Medición de competencias Página 4
    5. POLITICA COMERCIAL: Las ventas se cobrarán el 80% al contado y el saldo a 30 días.
    Las compras de mercaderías serán pagadas en un 65% al contado y el saldo a 60 días.

    6. FLUJO DE CAJA: Para elaborar este presupuesto considere adicionalmente a lo ya


    enunciado anteriormente lo siguiente:

    a) En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre en un 20%


    b) En enero se pagará el 65% de las letras por pagar comerciales al 31 de diciembre y
    en un 100% el IGV pendiente al 31.12.22.
    c) El 1 de Enero se venderá Muebles y enseres cuyo costo fue de S/. 2,000.00 y cuya
    depreciación acumulada era de S/.300.00, se vendió dicho activo en S/. 2,400.00
    más IGV.
    d) En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo por S/. 40,000.00
    correspondientes a las utilidades del año anterior (2021).
    e) Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) se cancelarán en su
    integridad en el mes que corresponda.
    f) En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo plazo. Considere
    adicionalmente S/. 1,000.00 por intereses.
    g) El 01.02.22 se efectuará la compra al contado de 5 equipos de cómputo, por un
    valor total de S/. 20,000.00 más IGV
    h) La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes siguiente, inclusive los S/.
    6,500.00 al 31.12.20
    i) Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta
    del impuesto a la renta (2% del valor de venta) en los meses que corresponda. TENER
    EN CUENTA EL IGV ES 18 %

    SE PIDE:
    Para el período de enero y febrero del 2021 los siguiente:
    1. Presupuesto de ventas
    2. Presupuesto de Ingresos
    3. Presupuesto de Stock
    4. Presupuesto de compras
    5. Presupuesto de Egresos
    6. Presupuesto de Gastos Operativos
    7. Presupuesto Tributario
    8. Flujo de Caja
    9. Presupuesto de Costo de Ventas
    10. Estado de Resultado y Estado de Situación Financiera Proyectado.

    Desarrollo del caso:

    1. Presupuesto de ventas:

    DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL, BIMESTRE 2022


    Perfumenes (Unidad) 1100 1300 2400
    Valor de venta unidad S/380.00 S/450.00
    Ventas Totales S/418,000.00 S/585,000.00 S/1,003,000.00 SIN IGV
    IGV S/75,240.00 S/105,300.00 S/180,540.00
    VENTAS TOTALES S/493,240.00 S/690,300.00 S/1,183,540.00 CON IGV

    Medición de competencias Página 5


    2. Presupuesto de Ingresos:

    DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL, BIMESTRE 2022


    VENTAS AL CONTADO S/ 394,592.00 S/ 552,240.00 S/946,832.00
    VENTAS AL CRÉDITO S/98,648.00 S/98,648.00
    LETRAS POR COBRAR COM. S/ 6,220.00 S/6,220.00
    VENTA DE MUEBLES Y ENSERES S/ 2,832.00
    TOTAL, DE INGRESOS S/ 403,644.00 S/ 650,888.00 S/ 1,054,532.00

    Ventas de Muebles y Enseres S/ 2,400.00


    IGV S/ 432.00
    VENTAS TOTAL S/ 2,832.00

    3. Presupuesto de Stock:

    DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL, BIMESTRE 2022


    VENTAS Perfumenes (Unidades) 1100 1300 2400
    Inventario Final 220 260 260
    NECESIDAD TOTAL 1320 1560 2660
    INVENTARIO INICIAL 310 220 310
    TOTAL A COMPRAR 1010 1340 2350 unidades físicas.

    4. Presupuesto de compras:

    DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL BIMESTRE 2022


    TOTAL A COMPRAR S/ 1,010.00 S/ 1,340.00 S/ 2,350.00
    COSTO UNITARIO S/ 290.00 S/ 290.00
    unidades
    VALOR TOTAL A COMPRAR S/ 292,900.00 S/ 388,600.00 S/ 681,500.00 monetarias
    IGV S/ 52,722.00 S/ 69,948.00 S/ 122,670.00
    TOTAL DEL PRECIO A COMPRAR S/ 345,622.00 S/ 458,548.00 S/ 804,170.00

    DETALLE CANTIDAD TOTAL


    COMPRA 5 S/ 20,000.00
    IGV 18% S/ 3,600.00
    TOTAL CON IGV S/ 23,600.00

    5. Presupuesto de Egresos:

    DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL, BIMESTRE 2022 MARZO ABRIL


    AL CONTADO S/ 224,654.30 S/ 298,056.20 S/ 522,710.50
    AL CRÉDITO S/ 120,967.70 S/ 160,491.80
    LETRAS POR PAGAR S/ 39,923.00
    TOTAL, DE EGRESOS S/ 264,577.30 S/ 298,056.20 S/ 562,633.50

    Medición de competencias Página 6


    6. Presupuesto de Gastos Operativos:

    DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL, BIMESTRE 2022


    Sueldos y otros cargos laborales S/ 20,000.00 S/ 20,000.00
    Gastos de Ventas S/20,900.00 S/29,250.00
    Otros Gastos Administrativos S/ 24,500.00 S/ 24,500.00
    Dividendos S/ 40,000.00
    Deuda a Largo Plazo S/ 45,500.00
    intereses S/ 1,000.00
    TOTAL DE GASTOS OPERATIVOS S/ 65,400.00 S/ 160,250.00 S/ 225,650.00

    OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 24,500.00 S/ 24,500.00


    IGV OGA S/ 3,737.29 S/ 3,737.29 CON IGV
    COSTO DE OTROS GASTOS ADM. S/ 20,762.71 S/ 20,762.71 SIN IGV

    DETALLE CANTIDAD TOTAL


    COMPRA 5 S/ 20,000.00
    IGV 18% S/ 3,600.00
    TOTAL CON IGV S/ 23,600.00

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