Hoja de trabajo de la "Almacen El Rey" ejercicio del 1 de enero al

Saldos Ajustes
NO. Cuentas
Deudor Acreedor Debe
1 Caja chica Q 800.00
2 Caja y Bancos Q 63,483.77 Q 8,700.00
3 Mercaderías Q 74,190.00
4 Mobiliario y equipo Q 35,200.00
5 Vehículos Q 192,000.00
6 Derecho de llave Q 15,000.00
7 Clientes Q 38,000.00
8 Compras Q 98,000.00
9 Proveedores Q 47,670.00
10 Capital Q 150,000.00
11 Reyes, cuenta particular Q 55,000.00
12 Sueldos de oficina Q 104,500.00 Q 12,600.00
13 Sueldos Sala de ventas Q 97,900.00 Q 9,000.00
14 Bonificacion Incentivo Oficina Q 11,000.00 Q 1,000.00
15 Bonificacion incentivo sala de ventas Q 8,250.00 Q 750.00
16 Cuotas oatronales de oficina Q 13,240.15 Q 1,723.12
17 Cuotas patronales sala de ventas Q 12,403.93 Q 1,235.32
18 Publicidad Q 15,800.00
19 Papeleria y Utiles Q 5,200.00
20 Efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00
21 Alquiler de oficina Q 11,280.00
22 Alquiler sala de ventas Q 16,920.00
23 Iva (Acreedor) Q 2,438.00 Q 42.00
24 Ventas Q 695,559.74
25 De y Reb sobre compras Q 4,340.00
26 Comisiones percibidas Q 4,800.00
27 Efectos por pagar a corto plazo Q 40,000.00 Q 24,000.00
28 Gastos sobre compras Q 7,632.00
29 Dev. y Reb sobre ventas Q 3,510.00 Q 350.00
30 Corresponsales (Acreedor) Q 3,000.00
31 Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33
32 Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33
33 Anticipo sobre ventas Q 8,000.00 Q 2,000.00
34 Impuesto sobre la renta Q 38,040.73 Q 2,898.75
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00
36 ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,670.00 Q 124.00
37 IGSS Por pagar Q 3,220.00
38 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50
39 Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.28
40 Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.52
41 Depreciación Vehiculos de reparto Q 38,016.00
42 Amortización derecho de llave Q 3,000.00
43 Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 873.00
44 Depre. Acum Vehiculos
45 Amort. Acum. Derecho de Llave
47 Cuotas laborales por pagar
48 Comisiones cobradas pór anticipado
49 Donativos Q 3,627.00
50 papeleria y utiles consumido Q 3,200.00
51 Efectos por pagar a corto plazo
52 ISR por pagar
53 Suma de cuentas de Estado de Resultad
54 Ganancia antes del impuesto
Ganancia despues del impuesto
Sumas Iguales Q 963,087.24 Q 963,087.24 Q 119,967.99
ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 (Cifras en quetazales)
Ajustes Saldos Ajustados Resultados Balance General
Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo
Q 800.00 Q 800.00
Q 22,010.71 Q 50,173.06 Q 50,173.06
Q 74,190.00 Q 74,190.00 Q 68,500.00 Q 68,500.00
Q 4,500.00 Q 30,700.00 Q 30,700.00
Q 192,000.00 Q 192,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 392.00 Q 37,608.00 Q 37,608.00
Q 98,000.00 Q 98,000.00
Q 47,670.00
Q 150,000.00
Q 5,000.00 Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 117,100.00 Q 117,100.00
Q 106,900.00 Q 106,900.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 9,000.00 Q 9,000.00
Q 14,963.27 Q 14,963.27
Q 13,639.25 Q 13,639.25
Q 15,800.00 Q 15,800.00
Q 3,200.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 11,280.00 Q 11,280.00
Q 16,920.00 Q 16,920.00
Q 624.00 Q 2,438.00
Q 4,000.00 Q 699,559.74 Q 699,559.74
Q 4,340.00 Q 4,340.00
Q 4,800.00 Q 4,800.00
Q 40,000.00
Q 7,632.00 Q 7,632.00
Q 3,860.00 Q 3,860.00
Q 3,000.00
Q 13,458.33 . Q 13,458.33
Q 12,608.33 Q 12,608.33
Q 6,000.00
Q 40,939.48 Q 40,939.48
Q 3,895.00
Q 1,794.00 Q 1,794.00
4297.73 Q 7,517.73
Q 164.50
Q 4,097.28 Q 4,097.28
Q 2,731.52 Q 2,731.52
Q 38,016.00 Q 38,016.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 6,828.80 Q 5,955.80
Q 38,016.00 Q 38,016.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 582.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 3,627.00 Q 3,627.00
Q 3,200.00 Q 3,200.00 24000
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 2,898.75 Q 24,000.00 Q 2,898.75
Q 622,962.46 Q 777,199.74
Q 154,237.28

Q 119,967.99 Q 1,045,037.52 Q 1,045,037.52 Q 777,199.74 Q 777,199.74 Q 490,575.06

Q 47,670.00
Q 150,000.00

Q 2,438.00

Q 40,000.00

Q 3,000.00

Q 6,000.00

Q 3,895.00

Q 7,517.73
Q 164.50
Q 5,955.80
Q 38,016.00
Q 3,000.00
Q 582.00
Q 1,200.00

Q 24,000.00
Q 2,898.75

Q 154,237.28
Q 490,575.06
 PARTIDAS DE AJUSTE DE ALMACEN "EL REY"
AJUSTE NO. 1
Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.28 35200
Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.52 34144
Depreciación Vehiculos Q 38,016.00 6828.8
Amortización derecho de llave Q 3,000.00 4097.28
Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 6,828.80 2731.52
Depre. Acum Vehiculos Q 38,016.00
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 3,000.00
Depreciaciónes y amortizaciónes del Ej. Q 47,844.80 Q 47,844.80

AJUSTE NO. 2
Caja y Bancos Q 2,356.00
Anticipo sobre ventas Q 2,000.00
ISR por acreditar sobre ventas Q 124.00
Ventas Q 4,000.00
IVA (Acreedor) Q 480.00
Se registro un anticipo de ventas Q 4,480.00 Q 4,480.00

AJUSTE NO. 3
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 350.00
IVA (acreedor) Q 42.00
Clientes Q 392.00
Se registro una dev. De Ruperto López Q 392.00 Q 392.00

AJUSTE NO. 4
Sueldos de administración Q 12,600.00
Sueldos sala de ventas Q 9,000.00
Bonificación Incentivo Admon Q 1,000.00
Bonificación incentivo sala de ventas Q 750.00
Cuota patronal Administración Q 1,723.12
Cuota potronal sala de ventas Q 1,235.25
Caja y Bancos Q 22,010.71
Cuotas laborales por pagar Q 4,297.73
Se Registro los sueldos Q 26,308.37 Q 26,308.44

AJUSTE NO. 5
Caja y bancos Q 1,344.00
Comisiones cobradas por anticipado Q 1,200.00
IVA (Acreedor) Q 144.00
Se registraron las comisiones de tecún uman Q 1,344.00 Q 1,344.00

AJUSTE NO. 6
Donativos Q 3,627.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo Q 873.00
Mobiliario y equipo Q 4,500.00
Se registro un donativo de una fotocopiadora Q 4,500.00 Q 4,500.00

AJUSTE NO. 7
Caja y bancos Q 5,000.00
Reyes, Cuenta Particular Q 5,000.00
El señor reyes retiro para gastos particulares Q 5,000.00 Q 5,000.00

AJUSTE NO. 8
Papaleria y Utiles consumidos Q 3,200.00
papeleria y utiles Q 3,200.00
Se registro la papeleria y utiles consumida Q 3,200.00 Q 3,200.00

AJUSTE NO. 9.
Efectos por pagar a largo plazo Q 24,000.00
Efectos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
Se registraron los efectos por p. a corto plazo Q 24,000.00 Q 24,000.00

AJUSTE NO. 10
Impuesto sobre la renta Q 2,898.75 Q 57,974.98
ISR por pagar Q 2,898.75 Q 30,000.00
ISR correspondiente al mes de diciembre Q 2,898.75 Q 2,898.75 Q 27,974.98
Q 1,958.25
1056 115200 1152 76800 768
20% 114048 20% 76032 20%
22809.6 15206.4
38016
Q 3,458.25
 LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS
ALMACEN "EL REY"
Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022
(cifras en quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas Q 699,559.74
Dev y Rebajas sobre Ventas Q 3,860.00
Ventas Netas Q 695,699.74
Costo de Ventas
Inventario Inicial Mercadería Q 74,190.00
Compras Q 98,000.00
Gastos sobre compras Q 7,632.00
Comoras brutas Q 105,632.00
Dev. y Reb. sobre compras Q 4,340.00
Compras Netas Q 101,292.00
Mercaderia Disponible Q 175,482.00
Inventario Final de Mercadería Q 68,500.00
Costo de ventas Q 106,982.00
Margen Bruto Q 588,717.74
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos sala de ventas Q 106,900.00
Bonificacion incentivo sala de v Q 9,000.00
Publicidad Q 15,800.00
Alquiler sala de ventas Q 16,920.00
Cuotas patronales sala de V. Q 13,639.25
Depre. Mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,097.28
Depre. Equipo de Reparto Q 38,016.00
Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33
IUSI sala de ventas Q 216,980.86
Gastos de Administración
Sueldos de oficina Q 117,100.00
Bonificacion incentivo Oficina Q 12,000.00
Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33
Cuotas patronales de oficina Q 14,963.27
Depre mob y equipo de oficina Q 2,731.52
Amort. Derecho de llave Q 3,000.00
Papeleria y utiles consumidos Q 3,200.00
Alquiler de oficina de oficina Q 11,280.00 Q 177,733.12 Q 394,713.98
Resultado de Operación positivo Q 194,003.76
Gastos de Operación
impuestop sobre la renta Q 40,939.48
Diferencia positiva Q 153,064.28
Otros Gastos
Donativos Q 3,627.00
Diferencia Positivo Q 149,437.28
Otros Ingresos
Comisiones percibidas Q 4,800.00
Ganancia antes del impuesto Q 154,237.28
 Almacen El Rey
Balance de situación General al 31 de diciembre de 2022. (Cifras en quetzales)
ACTIVO
corriente
Disponible
Caja chica Q 800.00
Caja y bancos Q 50,173.06
Exigible
Clientes Q 37,608.00
Reyes, Cuenta particular Q 50,000.00
Efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00
ISR Retenido por acreditar sobre ventas Q 1,794.00
Realizable
Mercaderias Q 68,500.00
Papeleria y utiles Q 2,000.00
NO CORRIENTE
Fijo Q 228,875.06
Mobiliario y equipo Q 30,700.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 5,955.80 Q 24,744.20
Vehiculos Q 192,000.00
Depreciacion acumulada vehiculos Q 38,016.00 Q 153,984.00
Derecho de llave Q 15,000.00
Amortizacion acumulada derecho de llave Q 3,000.00 Q 12,000.00 Q 190,728.20
suma activo Q 419,603.26
PASIVO
corriente
Proveedores Q 47,670.00
IVA (Acreedor) Q 2,438.00
Corresponsales (acreedor) Q 3,000.00
Anticipo sobre ventas Q 6,000.00
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00
IGSS por pagar Q 7,517.13
ISR Retenido por pagar s/rentas de capital Q 164.50
Cuotas patronales y laborales por pagar Q -
Comisiones cobradas por anticipado Q 1,200.00
Efectos por pagar a corto plazo Q 40,000.00
ISR por pagar Q 41,458.07 Q 153,342.70
NO CORRIENTE
Efectos por pagar a largo plazo Q 18,000.00
Suma de pasivo Q 171,342.70
PATRIMONIO NETO
Capital Q 150,000.00
Ganancia despues del impuesto Q 154,237.28 Q 265,677.96
suma del pasivo y patrimonio neto Q 437,020.66
Guatemala, 31 de diciembre de 2022
 Almacen El Rey Eduardo Lópes
Representante legal Perito contador Registro 2412
 P# 11
Perdidas y ganancias Q 622,962.46
Mercaderías Q 74,190.00
Compras Q 98,000.00
Sueldos de oficina Q 117,100.00
Sueldos Sala de ventas Q 106,900.00
Bonificacion Incentivo Oficina Q 12,000.00
Bonificacion incentivo sala de ventas Q 9,000.00
Cuotas oatronales de oficina Q 14,963.27
Cuotas patronales sala de ventas Q 13,639.25
Publicidad Q 15,800.00
Alquiler de oficina Q 11,280.00
Alquiler sala de ventas Q 16,920.00
Gastos sobre compras Q 7,632.00
Dev. y Reb sobre ventas Q 3,860.00
Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33
Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33
Impuesto sobre la renta Q 40,939.48
Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.28
Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.52
Depreciación Vehiculos de reparto Q 38,016.00
Amortización derecho de llave Q 3,000.00
Donativos Q 3,627.00
papeleria y utiles consumido Q 3,200.00
Cierre de cuentas de estado de resultado Q 622,962.46 Q 622,962.46

P# 12
Mercaderías Q 68,500.00
Ventas Q 699,559.74
De y Reb sobre compras Q 4,340.00
Comisiones percibidas Q 4,800.00
Perdidas y Ganancias Q 777,199.74
Cierre de cuentas de estado de resultado Q 777,199.74 Q 777,199.74

P# 13
Perdidas y ganancias Q 154,237.28
Ganancia despues del impuesto Q 154,237.28
Contabilización de las cuentas que lo ameriten Q 154,237.28 Q 154,237.28

P# 14
Proveedores Q 47,670.00
Capital Q 150,000.00
Iva (Acreedor) Q 3,020.00
Efectos por pagar a corto plazo Q 16,000.00
Corresponsales (Acreedor) Q 3,000.00
Anticipo sobre ventas Q 6,000.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00
IGSS Por pagar Q 3,220.00
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50
Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 5,955.80
Depre. Acum Vehiculos Q 38,016.00
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 1,500.00
Cuotas laborales por pagar Q 3,780.00
Comisiones cobradas pór anticipado Q 1,200.00
Efectos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
ISR por pagar Q 3,458.25
Ganancia despues del impuesto Q 155,399.50
Caja chica Q 800.00
Caja y Bancos Q 49,877.05
Mercaderías Q 68,500.00
Mobiliario y equipo Q 30,700.00
Vehículos Q 192,000.00
Derecho de llave Q 15,000.00
Clientes Q 37,608.00
Reyes, cuenta particular Q 50,000.00
Papeleria y Utiles Q 2,000.00
Efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00
ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,794.00
Q 466,279.05 Q 466,279.05