CUESTIONARIO 1

Temas de la semana 1

Estados Financieros:

¿Que son y cuáles son sus tipos?

Cuando se habla de estados contables o estados financieros se hace referencia a un tipo de informes
que permite brindar una imagen certera de las condiciones financieras existentes en una
organización. Se trata de documentos que brindan la posibilidad de hacer una interpretación o un
análisis en relación con la información de la empresa, a fin de lograr una toma de decisiones más
acertada en beneficio de su crecimiento.

Los estados financieros reciben varias denominaciones. Son llamados cuentas anuales, estados
contables o informes financieros y constituyen el reflejo de la contabilidad de una organización y su
estructura económica.

En estos documentos se plasman las actividades económicas que se suelen llevar a cabo dentro de
la compañía, durante un período de tiempo específico.
Normalmente, los estados financieros muestran el ejercicio económico correspondiente a un año
dentro de la organización. Esto permite a los inversores sopesar si la compañía cuenta con una
estructura solvente o no, y si es rentable invertir en ella.

Uno de los puntos más importantes es saber a ciencia cierta cuáles son las clases de estados
financieros que más se utilizan. Lo primero que debe conocer es que, básicamente, se pueden
clasificar en cinco tipos. Ellos son: balance de situación, estados de flujo de efectivo, cuenta de
resultados, estado de cambio del patrimonio neto y memoria.
A continuación veamos en qué consisten cada uno de ellos.

1. Balance de situación
Este es un documento contable que tiene como finalidad informar acerca de la situación de la
empresa. Recoge sus derechos y obligaciones, así como sus reservas y capital, valorados en función
de los criterios de contabilidad que son aceptados generalmente.
En este balance se muestra lo siguiente:

 Activo: representa el dinero en efectivo, el que ha sido depositado en el banco o también los
bienes.
 Pasivo: significa las deudas que la organización ha contraído con bancos, proveedores y
otras entidades financieras.
 Patrimonio neto: son las aportaciones llevadas a cabo por los socios y otros beneficios que
han sido ocasionados por la empresa.

2. Cuenta de resultados
La cuenta de resultados es una comparación de los ingresos de la organización frente a los costos de
esta. También deja relucir si han existido beneficios para pagar los dividendos.
Este tipo de cuenta presenta dos elementos fundamentales:
  Gastos: implica las salidas de recursos económicos que tienden a disminuir el activo o traen
como consecuencia el aumento de los pasivos.
 Ingresos: constituyen las entradas económicas o la eliminación de obligaciones que
ocasionan un aumento del patrimonio.

3. Estados de cambio en el patrimonio neto

El estado de cambios en el patrimonio neto muestra las valoraciones en las entradas y salidas en las
operaciones de la empresa.
Toma en cuenta el tiempo comprendido entre el inicio del período y el final del mismo, que es de
generalmente un año.

4. Estados de flujo de efectivo

Este brinda una demostración de las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la empresa, mediante
el empleo de estimaciones directas o indirectas.
Vale referir que la estimación directa da una muestra del efectivo neto generado por las
operaciones. Esto es de importancia vital para llevar a cabo un análisis de la situación de la empresa
en lo concerniente a su liquidez.

¿Cuáles son los 5 aspectos del análisis financiero?

1. Declaración de resultados
Un estado de resultados , o estado de pérdidas y ganancias, es uno de los tres estados financieros
más importantes para gestionar y operar un negocio exitoso. Compara sus ingresos con sus gastos y
calcula ganancias o pérdidas a lo largo del tiempo. Simplemente, un estado de resultados le indica
si su empresa está ganando o perdiendo dinero.

Si las ganancias son bajas, un estado de resultados puede ayudar a identificar sus principales
categorías de gastos y sus fuentes de ingresos de menores ingresos. Si las ganancias son altas, un
estado de resultados puede ayudar a identificar a sus empleados con mejor desempeño, para que
pueda concentrarse en las cosas que generan la mayor cantidad de dinero para su negocio.

Es común generar un estado de resultados cada mes, lo que le permite trazar las tendencias de
crecimiento y ventas a lo largo del tiempo.

2. Balance
Un balance es el segundo estado financiero más importante para administrar un negocio exitoso. Un
balance general resta lo que su empresa debe (pasivos) de lo que posee (activos) para calcular el
patrimonio neto de su empresa.

Comprender el valor neto de su empresa puede ayudarlo a monitorear el desempeño financiero de

su empresa y comunicarse con los inversores. Más allá de eso, un balance puede ayudar a
identificar patrones en sus finanzas, localizar costos ocultos y reducir gastos innecesarios.

3. Estado de flujo de efectivo

Un estado de flujo de efectivo completa la trifecta de estados financieros para administrar un
negocio de manera efectiva. Un estado de flujo de efectivo registra el dinero que entra y sale de su
negocio, proporcionando una instantánea de los cambios en el saldo de efectivo de su negocio.

No debe confundirse con las ganancias, el flujo de caja mide si el efectivo disponible de su empresa
aumenta o disminuye. Una empresa puede ser rentable pero aun así tener dificultades con el flujo de
caja. De hecho, una encuesta de QuickBooks de 2020 encontró que la mayoría de los propietarios
de pequeñas empresas (62%) luchan regularmente con problemas de flujo de efectivo. Para casi la
mitad de ellos (44%), estos problemas fueron un shock.

Generar periódicamente un estado de flujo de efectivo puede ayudarle a evitar sorpresas

desagradables al resaltar las tendencias del flujo de efectivo y predecir cuánto efectivo necesitará en
el futuro para financiar sus operaciones comerciales.

4. Informe de cuentas por cobrar

Comprender las ganancias y el flujo de caja de su empresa es un excelente primer paso para
comprender su salud financiera. El análisis de un informe de cuentas por cobrar va un paso más
allá.

Las cuentas por cobrar miden el monto en dólares de las ventas a crédito que no se cobran en
efectivo. En términos sencillos, representa la cantidad de dinero que se le debe a su empresa.
Monitorear su informe de cuentas por cobrar puede ayudarlo a identificar pagos vencidos e
implementar un proceso de cobranza.

Más allá de eso, puede utilizar su informe de cuentas por cobrar para calcular el índice de rotación
de sus cuentas por cobrar . Esta relación mide la eficiencia con la que su empresa recauda ingresos.
Una proporción más alta indica que su empresa cobra pagos de los clientes con más frecuencia
durante el año. Un índice más bajo podría indicar una oportunidad para mejorar el flujo de caja.

5. Informe de cuentas por pagar

Por otro lado, un informe de cuentas por pagar mide el monto total de facturas impagas adeudadas a
terceros por productos y servicios que le facturaron. Las cuentas por pagar se consideran un pasivo
en el balance.

Además del seguimiento de las deudas a corto plazo, el proceso de cuentas por pagar desempeña un
papel importante a la hora de determinar la salud financiera de su empresa. Más de la mitad de las
pequeñas empresas experimentan problemas de previsión de flujo de efectivo debido a problemas
con las cuentas por pagar.

Un excelente conocimiento de las cuentas por pagar le ayuda a diseñar estrategias para sus gastos y
liquidar sus deudas. El seguimiento de los datos de las facturas en su informe de cuentas por pagar
ofrece una imagen clara de su historial de transacciones, lo que le ayuda a identificar y resolver
problemas de gastos.
6. Informe de inventario
En el comercio minorista, un informe de inventario resume su inventario existente. Es una gran
cantidad de información para propietarios de pequeñas empresas que esperan comprender su salud
financiera, pero este informe a menudo no se utiliza. Un informe de inventario puede ayudarle a
identificar qué productos se venden y cuáles ocupan un valioso espacio en los estantes.

Utilice un informe de inventario para calcular el índice de rotación de su inventario. Este índice
mide la frecuencia con la que su empresa vende y reemplaza su inventario.

Un índice de rotación de inventario más alto indica ventas sólidas y productos de rápido
movimiento. Una proporción más baja indica ventas débiles y exceso de inventario o baja demanda.
Sin embargo, una proporción más alta podría resultar en pérdida de ventas si no hay suficiente stock
disponible para satisfacer la demanda de los clientes.

Realizar un seguimiento preciso de su inventario y comprender los índices de rotación puede

ayudarlo a evitar pedidos excesivos de productos y maximizar sus ventas.

7. Ratios financieros importantes

Debe tener en cuenta algunos índices financieros más importantes al evaluar la salud financiera de
su empresa.

Ratio circulante : el índice circulante es una métrica clave para determinar la salud financiera de su
negocio. Divide los activos circulantes por los pasivos circulantes para determinar si su empresa
tiene suficientes activos circulantes para pagar los pasivos circulantes. Simplemente, determina si
su empresa puede pagar sus deudas o no. Si su índice actual es inferior a 1, es posible que deba
pedir dinero prestado o vender algunos activos.

Ratio rápido : De manera similar, el ratio rápido o “ratio de prueba ácida” es una prueba de
liquidez. Mide la capacidad de su empresa para pagar pasivos corrientes con activos en efectivo (o
activos rápidos que se convierten fácilmente en efectivo en un plazo de 90 días). Simplemente,
determina qué tan rápido su empresa puede pagar sus deudas. Controlar su ratio rápido puede
ayudarle a mantenerse al tanto de sus finanzas y comprender cuánto colchón de ahorro necesita su
empresa.

Relación deuda-activos : Finalmente, la relación deuda-activos mide la estabilidad financiera de su

empresa. Esta relación determina qué parte de su negocio se financia con deuda y cuánto se financia
con activos. Una relación deuda-activos superior a 1 indica que la empresa está financiada
significativamente por deuda o que tiene más pasivos que activos. Si este es el caso, los inversores
podrían ver más riesgos que beneficios al invertir en su negocio.

Viendo el panorama general

Cada uno de estos informes y ratios actúa como una pequeña pieza del rompecabezas más grande
que es la salud financiera de su empresa. Una empresa puede ser rentable pero tener dificultades
con el flujo de caja. Una empresa puede tener flujo de efectivo pero tener dificultades con el
patrimonio neto. Al realizar un análisis financiero completo, obtendrá una visión general para tomar
decisiones financieras inteligentes para su empresa y ver el verdadero éxito empresarial.
¿Qué se puede analizar en los estados financieros?
Análisis de la estructura financiera (activo, pasivo y capital) 2. Análisis de los resultados de la
operación 3. Análisis de la generación de fondos y la utilización de los mismos 4. Análisis de la
liquidez, rentabilidad, endeudamiento, cobertura y actividad operativa.

¿Cuáles son los 3 tipos de análisis financiero?

MÉTODO DESCRIPCIÓN
Análisis horizonta Compara datos financieros a
l lo largo del tiempo
Evalúa el aspecto estructural
Análisis vertical
de los estados financieros
Utiliza
Análisis de ratios indicadores financieros para
evaluar la empresa
¿Cuáles son los tipos de análisis de estados financieros conocidos?

¿Qué contiene un análisis financiero?

El análisis financiero es el estudio que sirve para entender e interpretar la información contable de
una empresa u organización, buscando conocer el uso de sus recursos financieros, todo esto con el
fin de realizar un diagnóstico de su situación actual y planear sus próximas acciones.
El análisis financiero ofrece información detallada sobre el estado financiero que mejorará la
visibilidad financiera, la rentabilidad y el valor para el negocio y las partes interesadas.
¿Cuáles son los tipos de análisis de datos?
Si bien esta ciencia se divide en categorías, todas están vinculadas entre sí y tienen la capacidad de
complementarse. Existen cinco tipos de análisis de datos: descriptivo, exploratorio, de diagnóstico,
predictivo y prescriptivo. Veamos cada uno de ellos.

1. Análisis descriptivo
Se trata del tipo más simple y común entre los negocios, y es la base de toda la interpretación de
datos. El análisis descriptivo responde a la pregunta “¿qué sucedió?” en un periodo determinado al
resumir datos anteriores. Este tipo de análisis suele utilizarse principalmente para dar seguimiento a
los indicadores clave de rendimiento (KPI) que establece cada empresa.

2. Análisis exploratorio
También conocido como estadística exploratoria o análisis estadístico, investiga y valora los
datos de los que se tiene poco conocimiento para identificar patrones o relaciones. Un análisis
exploratorio tiene como objetivo encontrar información relevante para el negocio, en los datos que
no se pueden detectar tan fácilmente en el análisis descriptivo.

3. Análisis de diagnóstico
Este tipo de análisis responde a la pregunta “¿por qué sucedió?” a partir de los descubrimientos
realizados en el análisis descriptivo. Los Analistas de Datos profundizan en los resultados
para encontrar las causas de los patrones de comportamiento, lo cual es información de gran valor
para las empresas, especialmente para aquellas dedicadas al Marketing y al Comercio. El análisis de
diagnóstico también funciona para detectar y solucionar problemas rápidamente.

4. Análisis predictivo
Intenta responder a la pregunta "¿qué es probable que suceda?", a partir de datos anteriores y
hacer estimaciones sobre resultados futuros. Este tipo de análisis es un poco más complejo, ya que
se basa en el modelado estadístico (una herramienta basada en las Matemáticas donde se combinan
datos cualitativos y cuantitativos), que requiere tecnologías adicionales y profesionales
especializadas para realizar pronósticos correctamente. El análisis predictivo puede utilizarse, por
ejemplo, para evaluar riesgos, pronosticar ventas y segmentar clientes.

5. Análisis prescriptivo
Se trata de una combinación de todos los tipos de análisis de datos anteriores, que determina qué
acción tomar para eliminar un problema (actual o futuro) o aprovechar al máximo una tendencia, es
decir, el análisis prescriptivo se utiliza para mejorar la toma de decisiones. También es un tanto
complejo de implementar, pues utiliza herramientas de análisis y tecnologías avanzadas, como el
aprendizaje automático, reglas comerciales y algoritmos, la Inteligencia Artificial (IA) es el
ejemplo perfecto para esto.

Cada uno de estos tipos de análisis de datos están conectados y hasta cierto punto son
interdependientes. A pesar de que cada uno tiene un propósito diferente y proporciona información
particular, en ocasiones es indispensable trabajar con más de uno a la vez y para esto se requiere de
mucho conocimiento en el sector, así como una serie de habilidades como, la atención al detalle, la
organización y pensamiento crítico.
 ¿Dónde se aplica el análisis financiero?
El análisis financiero es una metodología que permite no sólo evaluar la situación financiera actual
de una persona o de una empresa, el manejo de los recursos financieros y la efectividad del manejo,
sino que también permite identificar retos y oportunidades a futuro.

¿Cuáles son los métodos de análisis financiero?

Los métodos más utilizados son: Análisis mediante ratios o indicadores financieros: Evalúa
liquidez, solvencia, eficiencia y rentabilidad. Análisis vertical: Compara cada partida con el
total en un mismo periodo.

¿Cómo hacer un análisis financiero?

1. Recolección de registros financieros.

2. Organizar la información.
3. Sistematizar los datos.
4. Relación de los ingresos netos con otros activos de la compañía.
5. Análisis de resultados y presentación de razones.