Como Elaborar Un Presupuesto-111

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
FIBONACCI ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CURSO : Costos y Presupuestos

DOCENTE : Kenyi Yoquichi Bendezú Palomino
INTEGRANTES: -Diego Armando Tarazona Tito
-Cristhian Kevin Orizano Noriega
-Luis Miguel Ayala
TINGO MARÍA_2024
• Introducción
• Marco teórico
• Tipos de presupuesto
• Objetivos generales
• ¿Como se elabora un presupuesto?
• ¿De dónde se extrae la información para su
elaboración?
• Análisis de casos y problemas
• Conclusiones
• Webgrafía
¿Cómo se elabora un
presupuesto?
El presupuesto es un documento, ya sea físico o virtual, y un plan

de acción para cumplir un proyecto. Este se expresa en valores y
términos financieros que ayudan a asignar los recursos de una
empresa.
El presupuesto debe cumplirse en un determinado tiempo y se debe

realizar para poder cumplir con los objetivos teniendo en cuenta el
efectivo del que se dispone. También es un elemento clave para
llevar a cabo cualquier operación o actividad económica dentro de
la organización.
Marco teórico
El presupuesto es un pilar fundamental de la contabilidad
empresarial. En pocas palabras, estima y detalla los ingresos,
gastos, operaciones y recursos de un negocio en un período
determinado, atendiendo a sus objetivos estratégicos expresados
en métricas medibles. Así, permite transformar el plan a futuro de
una empresa en cifras concretas y accionables, calcular los
recursos necesarios para alcanzarlos, y estimar los beneficios que
podrá obtener a cambio.
Tipos de presupuesto
empresarial
En función de su temporalidad
El alcance temporal de un presupuesto vendrá determinado por las

metas de negocio que lo guíen. Así, podemos diferenciar:
Presupuestos a medio y largo plazo. Se trata de presupuestos a

más de un año vista, basados en metas más ambiciosas y que
requieren un mayor esfuerzo de ahorro o de inversión, tales como
pivotar o internacionalizarse.
Presupuesto a corto plazo. Los objetivos que definen este

presupuesto podrán ser (previsiblemente) alcanzados en menos un
año y con un menor esfuerzo económico, como la implementación
de una nueva herramienta de ‘software’, la contratación de talento o
la financiación de acciones puntuales como campañas de marketing
y eventos.
En función de su alcance
Todas las empresas deben contar con un presupuesto general o

maestro, que podrá ser desglosado en otros aplicables a las
distintas áreas de negocio.
El presupuesto maestro ofrece una panorámica financiera

completa de la empresa, y comprende todos los presupuestos de
las diferentes actividades y departamentos. Permite así obtener
visibilidad sobre las necesidades, recursos y aspiraciones de cada
uno de ellos, equilibrando la distribución de recursos y alineando la
estrategia de cada área con los objetivos a nivel de empresa.
En función del tamaño y la complejidad operativa de la

empresa, se podrán elaborar presupuestos por departamentos
específicos para las actividades de marketing, de recursos
humanos, de investigación y desarrollo, tesorería, etc.
Objetivos generales
Otorgar control sobre las finanzas. La identificación de riesgos y
oportunidades y la visibilidad sobre los movimientos económicos de
la empresa ayudarán a optimizar los recursos e impulsar el
crecimiento.
Gestionar la financiación. Una vez identificadas las necesidades

económicas en el futuro próximo y lejano de la empresa, podremos
valorar y acceder al capital que demanda nuestro presupuesto en la
modalidad más adecuada a las circunstancias del negocio.
Evitar el endeudamiento no controlado. Presupuestar
adecuadamente los recursos y calcular gastos futuros evitará a las
empresas tener que recurrir a financiación no prevista. También
será fundamental para asegurar que cumplen con sus obligaciones
financieras y jurídicas.
¿Como se elabora un
presupuesto?
Una vez se haya determinado qué tipo de
presupuesto empresarial se quiere elaborar y qué
objetivos persigue, es necesario reunir una serie de
datos clave y organizarlos de manera clara y
estructurada.
 La estimación de los ingresos previstos durante el período

establecido.
 Una previsión de los gastos en los que pueda incurrir la

empresa, ya sean fijos (alquiler de locales, suministros
básicos, nóminas…) o variables, como el precio de la energía.
Los imprevistos deberían estar asimismo contemplados en el
presupuesto, evitando así los riesgos financieros.
 Objetivos de beneficio y de ahorro.
 Indicadores clave como el punto de equilibrio (el momento en

que los ingresos se equiparan a los costes), el ROI (o retorno
sobre la inversión, por sus siglas en inglés) y otros KPI
(indicadores clave de desempeño) que permitan calcular
beneficios y monitorizar los resultados
¿De dónde se extrae la
información?
Las estimaciones del presupuesto, como señalábamos al principio,

deben estar bien fundamentadas y ser razonablemente fiables, así
como lo más precisas posible. Para ello, pueden apoyarse en un
análisis financiero en profundidad que garantice la máxima
visibilidad sobre el estado de las finanzas de la empresa.
Las empresas con cierto tiempo de vida deben atender a su
histórico de resultados, revisando presupuestos anteriores para
detectar posibles errores y ámbitos de mejora, así como para
estimar mejor los costes y la rentabilidad de sus servicios o
productos. Además, tanto las compañías más jóvenes como las
más longevas se beneficiarán de considerar información externa
como estudios de mercado, datos de otras empresas y factores
macroeconómicos.
Análisis de casos y problemas
Caso Práctico Presupuestación- Elaboración
Nuestra asociación educativa trabaja en la dinamización de su área

a través de tres actividades concretas:
• Un programa divulgativo de conocimiento de la zona en convenio

con el ayuntamiento y la diputación a desarrollar entre octubre de
2022 y julio de 2023. En este programa hay una partida para gastos
de personal.
• Un campamento de verano para los niños y niñas, a realizar en los
meses de julio y agosto. Acogiéndonos a nuestra filosofía, se
conceden 10 becas del total de 80 plazas para los niños y niñas
más desfavorecidos de la zona, que participarían gratuitamente sin
pagar cuota alguna.
• Un campeonato de fútbol sala para la juventud del ayuntamiento.
Se les pagaría a los árbitros federados y a los organizadores del
evento una gratificación en concepto de gastos. Se les cobraría una
cuota a los equipos participantes.
Además, nuestra asociación mantiene una actividad general que

genera ingresos por cuotas de socios y por una fiesta de fin de año.
Al mismo tiempo, los gastos de oficina de la asociación son
financiados con estos ingresos.
Nosotros/as somos los encargados de elaborar el presupuesto de la
asociación para el curso 2022/23. Estamos en mayo de 2022 a
punto de prepararlo.
Nuestra misión es preparar un documento de presupuesto que nos

permita reflejar lo que pensamos que va a ocurrir durante esta
etapa. Es decir, hay que prever y presupuestar.
A continuación, tenemos una serie de datos que conocemos que
nos permitirán ir descifrando posibles variables del presupuesto.
Pensemos que tenemos que informar a los socios del futuro
presupuesto y, además, hacerlo de una manera sencilla.
Por otro lado, pensemos también que además de informar, el
presupuesto nos debe permitir la evaluación de nuestras
actividades y programas y, por lo tanto, al diseñar el presupuesto
tenemos que tener esto en cuenta.
VARIABLES:
1. En los cursos 2020/21 y 2021/22 la actividad fue similar a la que
tendremos en el curso 2022/23, excepto que no hubo convenio
educativo.
2. En el curso 2020/21 estos fueron los valores de los siguientes
gastos:
Sin embargo, en lo que va de curso 2021/2022 (septiembre – abril)

el nivel de gasto realizado es el siguiente:
3. En 2022/2023 se realizará un tríptico sobre la fiesta de la
asociación con un coste aproximado de 120 €, un póster sobre el
programa educativo con 601 € y otro sobre el campamento con 420
€.
4. Para el campeonato se esperan los siguientes gastos:
5. Se cobrará como cuota por participar en el campeonato 48 euros

por equipo (equipos previstos 36).
6. Se realizará una fiesta en la que se cobrarán 6 euros por persona

(en años anteriores la media de participantes fue de 150-200
personas, pero sin hacer publicidad especial), y se espera el
siguiente gasto:
7. Para el campamento se supone que habrá una asistencia de 80

chicos/as con una cuota histórica de 60 euros. Se puede decidir si
se incrementa la cuota o no…
8. Los gastos de esta actividad en 2020/2021 fueron:
9. En el proyecto educativo, el ayuntamiento y la diputación ya nos
confirmaron que nos concederán un convenio por una cantidad
ligeramente superior a 22.000 euros (si supiésemos el gasto del
proyecto sería mejor para poder negociar).
10. Para este proyecto tenemos que contratar a un profesional con
los siguientes datos económicos:
11. Otros gastos directos del programa educativo que se esperan

son los siguientes:
12. Los socios en el curso 2020/2021 fueron 600, en el

curso2021/2022 fueron 660, y la cuota por persona es de 6 euros.
13. Se espera una subvención para la asociación de 1.500 euros. El

banco, en este curso 2021/2022, nos dio una subvención de 180
euros.
14. Se hace un seguro para todas las actividades de la asociación.

Hemos solicitado un presupuesto a la compañía que es por 144
euros.
Webgrafía
• https://www.bbvaspark.com/contenido/es/noticias/presupuesto-empresarial-
como-tipos-objetivos/
• file:///C:/Users/ASUS/Downloads/GESTION-PRESUPUESTARIA-CASO-
PRACTICO-ENUNCIADO-ELABORACION%20(1).pdf
• https://es.scribd.com/document/420256480/Caso-practico-Presupuesto-
Financiero
• https://www.plenainclusion.org/wp-content/uploads/2022/03/
PresentacionFORGEntidades-220307.pdf

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El presupuesto es un documento, ya sea físico o virtual, y un plan

El presupuesto debe cumplirse en un determinado tiempo y se debe

El alcance temporal de un presupuesto vendrá determinado por las

Presupuestos a medio y largo plazo. Se trata de presupuestos a

Presupuesto a corto plazo. Los objetivos que definen este

Todas las empresas deben contar con un presupuesto general o

El presupuesto maestro ofrece una panorámica financiera

En función del tamaño y la complejidad operativa de la

Gestionar la financiación. Una vez identificadas las necesidades

 La estimación de los ingresos previstos durante el período

 Una previsión de los gastos en los que pueda incurrir la

 Objetivos de beneficio y de ahorro.

 Indicadores clave como el punto de equilibrio (el momento en

Las estimaciones del presupuesto, como señalábamos al principio,

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Nuestra asociación educativa trabaja en la dinamización de su área

• Un programa divulgativo de conocimiento de la zona en convenio

Además, nuestra asociación mantiene una actividad general que

Nuestra misión es preparar un documento de presupuesto que nos

Sin embargo, en lo que va de curso 2021/2022 (septiembre – abril)

5. Se cobrará como cuota por participar en el campeonato 48 euros

6. Se realizará una fiesta en la que se cobrarán 6 euros por persona

7. Para el campamento se supone que habrá una asistencia de 80

11. Otros gastos directos del programa educativo que se esperan

12. Los socios en el curso 2020/2021 fueron 600, en el

13. Se espera una subvención para la asociación de 1.500 euros. El

14. Se hace un seguro para todas las actividades de la asociación.

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