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    Unidad 5. Recurso 3. Cierre de Las Cuentas Nominales02

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    CONTABILIDAD I – CON-101

    Contabilidad I

    Ilustración 1. Extraído el 24 de Abril de 2017 de: https://www.emaze.com/@ACROZFFZ/Contabilidad

    Cierre de las cuentas nominales

    Este recurso fue elaborado por la maestra Sonia M. Rosario Colón

    1
    CONTABILIDAD I – CON-101

    Cierre de las cuentas nominales

    Una vez efectuados los asientos de ajuste necesarios, así como los pases de los
    mismos a las cuentas correspondientes del Mayor y Mayor Auxiliar (Cuenta T),
    es necesario obtener de éste una relación de cuentas con los saldos ya
    ajustados, la cual se denomina Balanza de comprobación ajustada.
    De acuerdo con lo anterior, la Balanza de comprobación ajustada es un
    documento en que aparecen los saldos de las cuentas después de haber pasado
    a ellas los asientos de ajustes necesarios. A continuación, se indica en forma
    práctica el proceso que se debe seguir para la formulación de la Balanza de
    comprobación ajustado, partiendo de la siguiente Balanza de comprobación, y
    tomando como base los datos que aparecen después de ella para hacer los
    asientos de ajuste correspondiente.

    La balanza de comprobación ajustada es una lista de los saldos de las cuentas


    del libro mayor general y auxiliar, que se crea después de la preparación de los
    asientos de ajuste.

    2
    CONTABILIDAD I – CON-101
    Cierre de las cuentas nominales

    La balanza de comprobación ajustada contiene los saldos de ingresos y gastos,


    junto con los de los activos, pasivos y capital. La balanza de
    comprobación ajustada se puede utilizar directamente en la
    preparación del estado de cambios en el patrimonio neto, estado de
    resultados y el balance general. Sin embargo, no proporciona
    información suficiente para la preparación del estado de flujos de efectivo.

    Importancia

    Determinar los saldos del mayor general, y auxiliar se produce a elaborar el


    balance de comprobación. Una manera de verificar este equilibrio es
    mediante la formulación del balance de comprobación, este es una relación
    contable formada por todas las cuentas (reales, nominales, de orden, de
    valoración) que componen el mayor general, con sus totales de cargos y bonos
    que presenten, o sencillamente los saldos que causen a una determinada
    fecha.

    Tiene como finalidad verificar, comprobar, la igualdad que debe existir entre el
    débito y el crédito. Un paso previo antes de la preparación de los estados
    financieros es lo concerniente al ajuste de las diversas cuentas de que consta la
    balanza de comprobación.

    3
    CONTABILIDAD I – CON-101

    Modelo de cierre de las cuentas nominales:


    En la siguiente Diario General, se muestra el proceso de cierre de las cuentas
    nominales, de igual manera se cierran las cuentas auxiliares de cada una.

    COMERCIAL CARIBE, SRL


    CIERRE DE CUENTAS NOMINALES
    31/12/2015
    Diario General
    CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO
    Ventas 60.000.000.00
    @
    Resumen de Ganancias y Pérdidas 60.000.000.00

    Resumen de Ganancias y Pérdidas 30.000.000.00


    @
    Costos de Ventas 30.000.000.00

    Resumen de Ganancias y Pérdidas 8.106.924.87


    @
    Gastos Generales y
    8.106.924.87
    Administrativos
    Sueldos 3.000.000.00
    Vacaciones 518.594.68
    Cesantía 350.000.00
    Regalía Pascual 876.373.22
    Celebración Navideña 400.000.00
    Alimento al personal 165.070.67
    Personal de seguridad 91.200.00
    Agua para el personal 100.000.00
    Aporte Plan Básico de Salud 86.100.00
    Aporte Plan de Pensión 30.000.00
    Seguros de Riesgos Laborales 126.740.33
    Combustibles y Lubricantes 150.000.00
    Entretenimiento y Dieta 11.139.50
    Infotep 10.494.00
    Atención al Personal 5.800.00
    Días feriados 466.009.46
    Horas Extras 79.490.51
    Depreciación Edificios 375.000.00
    Depreciación Equipo de Transporte 750.000.00
    Depreciación Mobiliarios y Equipo
    375.000.00
    de Oficina
    Activos Amortizables 139.912.50
    Resumen de Ganancias y Pérdidas 452.363.56
    @
    Gastos Financieros 452.363.56
    Intereses Y Comisiones Bancarios 452.363.56
    TOTALES 980.559.288.43 98.559.288.43

    4
    CONTABILIDAD I – CON-101
    Modelo de cierre de las cuentas nominales:

    Venta Costo de Venta

    60.000.000.00 60.000.000.00 30.000.000.00 30.000.000.00

    0 0

    Gastos generales y
    Administrativos Gastos Financieros

    8.106.924.87 8.106.924.87 452.363.56 452.363.56


    0 0

    Resumen de Ganancia y/o


    Venta
    pérdida
    21.440.711.57 60.000.000.00 60.000.000.00
    8.106.924.87

    452.363.56

    60.000.000.00 38.559.288.43

    21.440.711.57

    Nota: También se procede a cerrar las cuentas nominales auxiliares.

    5
    CONTABILIDAD I – CON-101

    Referencias Bibliográficas

    Este recurso fue elaborado por la maestra Sonia M. Rosario Colón utilizando como referencias las
    siguientes fuentes:

    • Caraballo, José y Naut, Víctor. Fundamentos de contabilidad general. Tomo I. 3ra. Edición. 2013
    • Código Tributario de Republica Dominicana, Ley 11-92.
    • Lara Mejía, José Antonio: Contabilidad Práctica Universitaria. Editora Artes Gráficas, Primera
    Edición, 2001
    • Toribio, Dámaso: Madrigal, Luis E. de la Rosa Victoria: Contabilidad para el primer nivel. Impresora
    maxy, Primera Edición 1998.
    • Horngren/Harrison/Robinson. Contabilidad. 3ra. Edición. Editora Prentice Hall. México. 2011.
    • Hargadon JR, Bernard J. Principios de Contabilidad. México, 2012
    • Romero López, Javier. Principios de Contabilidad. México, 2010.
    • Boyton, Carlson, Forkner, Swanson. Contabilidad práctica del siglo XX. México, 2013.
    • Ilustraciones de Unplash
    • Ilustraciones de Pixabay

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