Punto de Equilibrio

Ingeniería Económica
Ciclo I -2023
Fecha 20-05-2023
Javier Guevara
Ingeniero Industrial
UNIDAD 4. PRESUPUESTO DE CAPITAL
Análisis de equilibrio
Que es el Análisis de equilibrio

En el contexto de la ingeniería económica, el equilibrio
se refiere al punto en el cual los ingresos y los costos de
un proyecto se igualan. En otras palabras, es el
momento en el cual se recupera la inversión inicial y
comienzan a generarse ganancias. El análisis de
equilibrio nos ayuda a determinar cuánto tiempo
tomará alcanzar este punto y si el proyecto es
financieramente viable a largo plazo.
Análisis de un punto de equilibrio para un proyecto

único
Cuando una de las literales de la ingeniería económica (P, F, A,
ion) se desconocen o no se han calculado, se puede
determinar una cantidad de punto de equilibrio formulando
una ecuación de equivalencia para VP o VA e igualándola a
cero. Hasta ahora hemos utilizado esta forma de análisis de
punto de equilibrio. Por ejemplo, despejamos la tasa de
rendimiento i*, calculamos el periodo de recuperación 𝑛𝑝 y
determinamos los valores P, F, A o el valor de salvamento S, a
los que una serie de estimaciones de flujos de efectivo
proporcionan rendimientos a una TMAR específica
Nos concentraremos en la determinación de la cantidad de

punto de equilibrio para una variable de decision. Por
ejemplo, la variable puede ser un elemento de diseño para
minimizar costos, o el nivel de producción que se requiere
para generar ingresos que excedan los costos un 10%. Dicha
cantidad, llamada punto de equilibrio QPE' se determina
utilizando fórmulas para los ingresos y costos con valores
diferentes de la variable Q. La magnitud de Q puede
expresarse en unidades anuales, porcentaje de capacidad,
horas al mes y muchas otras dimensiones
La figura muestra diferentes formas

de una ecuación de ingresos,
identificada como R. Por lo común, se
adopta una ecuación de ingresos
lineal, aunque generalmente una
ecuación no lineal es más realista.
Ésta puede representar un ingreso
unitario creciente con grandes
volúmenes (curva 1) o un precio
unitario decreciente que
normalmente predomina cuando las
cantidades son elevadas (curva 2)
Los costos, que

pueden ser lineales o
no lineales,
normalmente
incluyen dos
elementos :fijos y
variables
Cuando se suman CF y CV, forman la

ecuación del costo total CT.
El grafico anterior muestra la ecuación

de CT para los costos variables y fijos
lineales. El ultimo grafico muestra una
curva general de CT para una CV no
lineal donde los costos variables
unitarios disminuyen conforme el nivel
de la cantidad se incrementa
Para un valor específico aunque

desconocido de la variable de
decisión Q, las relaciones de ingreso
y costo total se intersecan para
identificar el punto de equilibrio
𝑄𝐵𝐸 . Si 𝑄 > 𝑄𝐵𝐸 , existe una utilidad
previsible; pero si 𝑄 < 𝑄𝐵𝐸 ,
entonces hay una perdida. En el caso
de los modelos lineales de R y CV, a
mayor cantidad habrá mayores
utilidades
Como se calculas las utilidades
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 = 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
= R − CT
Si las funciones de ingreso y costo total son lineales de la cantidad
Q, es posible obtener una relación para el punto de equilibrio al
igualar las relaciones para R y CT, lo que indica una utilidad de cero
𝑅 = CT
𝑟Q = CF + CV = CF + 𝑣𝑄
Donde
r= Ingreso por unidad
v= Costo variable por unidad
CF
𝑄𝐵𝐸 =
𝑟−𝑣
Si se utilizan modelos no lineales

de R o CT, puede haber más de un
punto de equilibrio. La utilidad
máxima ocurre con 𝑄𝑃 ubicado
entre los dos puntos de equilibrio
donde la distancia entre las
relaciones R y CT es la mayor
Ejemplo
Lufkin Trailer Corporation ensambla 30 remolques cada mes
para camiones de 18 llantas en sus instalaciones de la costa
este. La producción ha caído a 25 unidades mensuales durante
los últimos 5 meses, como consecuencia de la recesión
económica mundial en los servicios del transporte. Se dispone
de la siguiente información:
Costos fijos CF=$750,000 mensuales
Costos variables por unidad v= $35,000
Ingresos por unidad r= $75,000
a) ¿Cómo se compara el nivel de producción reducido

de 25 unidades mensuales con el punto de
equilibrio actual?
b) ¿Cuál es el actual nivel de utilidades mensuales
para las instalaciones?
c) ¿Cuál es la diferencia entre los ingresos y el costo
variable por remolque que es necesario equilibrar
un nivel de producción mensual de 15 unidades, si
los costos fijos se mantienen constantes?
Literal a
CF=$750,000 CF
mensuales 𝑄𝐵𝐸 =
v= $35,000 𝑟−𝑣
r= $75,000
750
𝑄𝐵𝐸 =
(75 − 35)
𝑄𝐵𝐸 = 18.75 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑚𝑒𝑠

b) Para calcular las utilidades en $1 000 de Q = 25

unidades mensuales, se utiliza la ecuación siguiente:
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 = 𝑅 − 𝐶𝑇 = 𝑟𝑄 − (𝐶𝐹 + 𝑣𝑄)

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 = 𝑟 − 𝑣 𝑄 − 𝐶𝐹
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 = 75𝑘 − 35𝑘 25 − 750𝑘
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 = $250𝑘
C) Para determinar la diferencia r-v se emplea la ecuación

siguiente, con una utilidad =0, Q=15 y CF=$750k
0 = 𝑟 − 𝑣 15𝑘 − 750𝑘
750𝑘
𝑟−𝑣 = = $50k por unidad
15𝑘
Análisis del punto de equilibrio entre dos alternativas

El análisis de punto de equilibrio implica la determinación de una
variable común o parámetro económico entre dos alternativas. El
parámetro puede ser la tasa de interés i, el costo inicial P, el costo anual
de operación (COA) o cualquier otro parámetro. Ya hemos llevado a
cabo un análisis de punto de equilibrio entre alternativas con diversos
parámetros.
A menudo el análisis del punto de equilibrio implica ingresos o costos
variables comunes a ambas alternativas, tales como precio unitario,
costo de operación, costo de los materiales y costo de mano de obra.
El costo fijo de la alternativa 2 es mayor

que el de la alternativa 1. Sin embargo, la
alternativa 2 tiene un costo variable menor,
como lo indica su pendiente de menor
valor. La intersección de las líneas de costo
total ubica el punto de equilibrio. Por lo
tanto, si el número de unidades de la
variable común es mayor que la cantidad
del punto de equilibrio, se elige la
alternativa 2, ya que será menor el costo
total. Por el contrario, un nivel anticipado
de operación por debajo del punto de
equilibrio favorece la alternativa 1.
Pasos para determinar el PE de la variable común y la

elección de una alternativa
1. Defina la variable común y sus unidades de dimensión

2. Aplique análisis VA o VP para expresar el costo total de cada
alternativa como función de la variable común
3. Iguale las dos ecuaciones y despeje el valor del punto de
equilibrio de la variable
4. el nivel anticipado es inferior al valor del punto de equilibrio,
elija la alternativa con el costo variable más alto (pendiente de
mayor valor). Si el nivel se ubica por encima del punto de
equilibrio, elija la alternativa con el costo variable inferior
Ejemplo
Una pequeña empresa aeroespacial evalúa dos alternativas: la

compra de una máquina de alimentación automática y una
máquina de alimentación manual para un proceso de
acabado. La máquina de alimentación automática tiene un
costo inicial de $23 000, un valor de salvamento calculado en
$4 000 y un pronóstico de vida de 10 años. Operará la
máquina un trabajador con un salario de $12 por hora. La
producción que se espera es de 8 toneladas por hora. Se
espera que los costos anuales de mantenimiento y operación
sean de $3 500
La máquina de alimentación manual alternativa tiene

un costo inicial de $8 000, sin valor de salvamento, una
vida de 5 años y una producción de 6 toneladas por
hora. Sin embargo, se requerirán tres trabajadores con
un salario de $8 la hora para cada uno. La máquina
tendrá un costo anual de mantenimiento y operación
de $1500. Se espera que todos los proyectos generen
un rendimiento de 10% anual. ¿Cuántas toneladas al
año deben producirse con la finalidad de justificar el
mayor costo de compra de la máquina automática?
1- Sea x el numero de toneladas al año

2- En el caso de la maquina de alimentación automática, el costo
variable anual es
Automática
12 1 ℎ𝑜𝑟𝑎 𝑥 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠
𝐶𝑉 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙 = ∗ ∗
ℎ𝑜𝑟𝑎 8 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑎ñ𝑜
𝐶𝑉 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙 = 1.5 𝑥
El CV se expresa en dólares por año. La fórmula del VA para la máquina

de alimentación automática es:
𝐴 𝐴
𝑉𝐴𝐴𝑢𝑡𝑜 = −23𝐾 , 10%, 10 + 4𝐾 , 10%, 10 − 3.5𝐾 − 1.5𝑋
𝑃 𝐹
𝑉𝐴𝐴𝑢𝑡𝑜 = $ − 6992 − 1.5𝑥

Manual
Asimismo, el costo variable anual y el VA para la máquina de alimentación
manual son
8 1 ℎ𝑜𝑟𝑎 𝑥 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠
𝐶𝑉 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙 = (3 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠) ∗ ∗
ℎ𝑜𝑟𝑎 6 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑎ñ𝑜
𝐶𝑉 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙 = 4𝑥
𝐴
𝑉𝐴𝑀𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 = −8𝐾 , 10%, 5 − 1.5𝑘 − 4𝑥
𝑃
𝑉𝐴𝑀𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 = $ − 3610 − 4𝑥
3- Igualar las dos ecuaciones y despejar x
𝑉𝐴𝐴𝑢𝑡𝑜 = 𝑉𝐴𝑀𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙
−6992 − 1.5𝑥 = −3610 − 4𝑥
𝑥 = 1353 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑎𝑙 𝑎ñ𝑜
4- Si se espera que la producción exceda las 1 353 toneladas al año,

compre la máquina de alimentación automática, ya que su pendiente de
CV es 1.5, menor que la pendiente del CV de la máquina de alimentación
manual, que es de 4.
Tarea
1- Revisar el ejemplo 13.3 y 13.2del libro de Ingeniería de Leland blank,
Antony Tarquín (se repasara en la siguiente clase)
2- Investigue acerca del punto de equilibrio para una empresa con
múltiples productos y realice un ejemplo
Ejemplo de empresa
Como obtener el punto de equilibrio para una empresa de fabricación
de lácteos, la empresa fabrica Queso duro blando, queso fresco y
quesillo.

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Que es el Análisis de equilibrio

Análisis de un punto de equilibrio para un proyecto

Nos concentraremos en la determinación de la cantidad de

La figura muestra diferentes formas

Los costos, que

Cuando se suman CF y CV, forman la

El grafico anterior muestra la ecuación

Para un valor específico aunque

Como se calculas las utilidades

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 = 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

Si se utilizan modelos no lineales

a) ¿Cómo se compara el nivel de producción reducido

𝑄𝐵𝐸 = 18.75 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑚𝑒𝑠

b) Para calcular las utilidades en $1 000 de Q = 25

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 = 𝑅 − 𝐶𝑇 = 𝑟𝑄 − (𝐶𝐹 + 𝑣𝑄)

C) Para determinar la diferencia r-v se emplea la ecuación

Análisis del punto de equilibrio entre dos alternativas

El costo fijo de la alternativa 2 es mayor

Pasos para determinar el PE de la variable común y la

1. Defina la variable común y sus unidades de dimensión

Una pequeña empresa aeroespacial evalúa dos alternativas: la

La máquina de alimentación manual alternativa tiene

1- Sea x el numero de toneladas al año

El CV se expresa en dólares por año. La fórmula del VA para la máquina

𝑉𝐴𝐴𝑢𝑡𝑜 = $ − 6992 − 1.5𝑥

3- Igualar las dos ecuaciones y despejar x

−6992 − 1.5𝑥 = −3610 − 4𝑥

𝑥 = 1353 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑎𝑙 𝑎ñ𝑜

4- Si se espera que la producción exceda las 1 353 toneladas al año,

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