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    de 5

    VENTAS NACIONALES $ 175,214.

    00
    PRESTAMOS BANCARIOS $ 50,741.00 INGRESOS EXENTOS: SE SOLICITA
    GASTOS $ 85,971.00 PACTA EN LAPSO DE TIEMPO EL P
    AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUM. $ 2,500.00
    BONIFICACIONES $ 20,500.00
    OTROS INGRESOS $ 11,000.00
    CUOTAS IMSS OBRERO $ 2,000.00 UNICAMENTE SON DEDUCCION A

    VENTAS NACIONALES $ 175,214.00


    + AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUM. $ 2,500.00
    + OTROS INGRESOS $ 11,000.00
    = TOTAL DE INGRESOS $ 188,714.00

    GASTOS $ 85,971.00
    + BONIFICACIONES $ 20,500.00
    = TOTAL DE DEDUCCIONES $ 106,471.00

    DETERMINACION ANUAL
    INGRESOS ACUMULABLES $ 188,714.00
    - DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 106,471.00
    = UTILIDAD FISCAL ANTES DE PTU $ 82,243.00
    - PTU PAGADA EN EL EJERCICIO $ -
    = UTILIDAD FISCAL $ 82,243.00 AL GENERAR UNA UTILIDAD FISCA
    - PERDIDA FISCAL DE EJER. ANT. $ - COEFICIENTE DE UTILIDAD Y PTU
    = RESULTADO FISCAL $ 82,243.00
    x TASA ISR 30%
    = ISR ANUAL CAUSADO $ 24,673
    - PAGOS PROVISIONALES ISR $ -
    - RETENCION ISR $ -
    = ISR A CARGO $ 24,673

    COEFICIENTE DE UTILIDAD $ 0.44166


    ART. 14 LISR
    UTILIDAD FISCAL $ 82,243 COEFICIENTE DE UTILIDAD = UTIL
    82,243/186,214 = 0.4416
    INGRESOS ACUMULABLES $ 188,714
    - AJUSTE ANUAL X INF. ACUM. $ 2,500 HAY QUE REVISAR EN EL TOTAL D
    - INTERESES UDIS $ - AJUSTE ANUAL POR INFLACION A
    = INGRESOS NOMINALES $ 186,214

    PTU
    MONTOS NO DEDUCIBLES PTU $ 55,141.00 PARTE EXENTA QUE INTEGRA EL S
    VARIACIONES MENORES ART. 28 FRACC XXX LISR
    53%: CUANDO LAS PRE
    MONTOS NO DEDUCIBLES PTU $ 55,141.00 47%: CUANDO LAS PRE
    x FACTOR NO DEDUCIBLE 53%
    = PARTIDADAS NO DEDUCIBLES PTU $ 29,224.73

    INGRESOS ACUMULABLES $ 188,714.00


    - PARTIDADAS NO DEDUCIBLES PTU $ 29,224.73
    = INGRESOS PARA EFECTOS DE PTU $ 159,489.27
    - DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 106,471.00
    = BASE GRAVABLE PARA PTU $ 53,018.27
    x TASA PTU 10%
    = PTU DEL EJERCICIO $ 5,302
    8 (MAYO A DICIEMBRE) 8 ART 14 LISR: DISMINUIRSE
    = PTU MENSUAL $ 663
    ART 123 CPEUM APARTADO A
    ART 122 LFT: EL PLAZO PARA E
    PRESENTACION DE LA DECLAR

    MAYO JUNIO JULIO


    PTU (PAGO PROVISIONAL) $ 663 $ 1,326 $ 1,989
    NGRESOS EXENTOS: SE SOLICITA EL PRESTAMO AL BANCO, DEL CUAL SE
    ACTA EN LAPSO DE TIEMPO EL PAGO DEL MISMO

    NICAMENTE SON DEDUCCION AUTORIZADA LAS CUOTAS IMSS PATRONAL

    L GENERAR UNA UTILIDAD FISCAL, HAY QUE DETERMINAR


    OEFICIENTE DE UTILIDAD Y PTU

    OEFICIENTE DE UTILIDAD = UTILIDAD FISCAL / INGRESOS NOMINALES


    2,243/186,214 = 0.4416

    AY QUE REVISAR EN EL TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES SI SE TIENE


    JUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE Y/O INTERESES UDIS

    ARTE EXENTA QUE INTEGRA EL SALARIO DE LOS TRABAJADORES (PREVISION SOCIAL)


    ART. 28 FRACC XXX LISR
    53%: CUANDO LAS PRESTACIONES SEAN MENORES RESPECTO AL EJERCICIO ANTERIOR
    47%: CUANDO LAS PRESTACIONES SEAN MAYORES RESPECTO AL EJERCICIO ANTERIOR

    ART 14 LISR: DISMINUIRSE EN PARTES IGUALES DE MAYO A DICIEMBRE

    RT 123 CPEUM APARTADO A: LOS TRABAJADORES TENDRAN DERECHO A LA PARTICIPACION DE LAS UTILIDADES
    RT 122 LFT: EL PLAZO PARA EL REPARTO DE UTILIDADES COMPRENDERA LOS 60 DIAS POSTERIORES A LA
    RESENTACION DE LA DECLARACION ANUAL

    AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE


    $ 2,652 $ 3,315 $ 3,978 $ 4,641 $ 5,304
    AS UTILIDADES

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