Colegio America Latina

Práctica Supervisada
Prof. Karem Yupe

Sexto perito contador

Gabriela Gonzalez
Ejercicio No. 24 del libro
 BALANCE DE SALDOS
Almacén "El Mejor"
Del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2023
Cifras expresadas en quetzales
1 Caja y bancos 88,203.13
2 Caja chica 1,000.00
3 Mercaderías 74,720.00
4 Mobiliario y equipo 38,150.00
5 Vehículos de reparto 178,340.00
6 Gastos de organización 14,927.00
7 Capital social 100,000.00
8 Clientes 41,470.00
9 IVA (Acreedor) 11,342.50
10 Sueldos de administración 80,100.00
11 Sueldo sala de ventas 70,200.00
12 Comisiones cobradas 16,250.00
13 Donativos 15,000.00
14 Cuotas patronales de admon 10,148.67
15 Cuotas patronales sala de ventas 8,894.34
16 Compras 113,540.00
17 Préstamos bancarios a largo plazo 64,000.00
18 Papelería y útiles 6,730.00
19 Proveedores 49,845.00
20 Documentos por cobrar a corto plazo 45,000.00
21 Ventas 539,527.63
22 Gastos sobre compras 6,190.00
23 Devoluciones y rebajas sobre ventas 4,840.00
24 Prestaciones laborales de admon 9,641.67
25 Prestaciones laborales sala de ventas 8,450.00
26 Devoluciones y rebajas sobre compras 3,945.00
27 Bonificación incentivo de administración 9,000.00
28 Bonificación incentivo sala de ventas 6,750.00
29 Intereses gasto 12,922.50
30 Documentos descontados 15,000.00
31 Impuesto sobre la renta 26,521.32
32 Préstamos bancarios a corto plazo 96,000.00
33 Gastos varios de administración 2,780.00
34 Gastos varios sala de ventas 1,910.00
35 ISR Retenido por pagar sobre compras 5,380.00
36 ISR Retenido por acreditar sobre ventas 980.00
37 IGSS por pagar 2,922.50
38 Alquileres 28,000.00
39 ISR Retenido por pagar sobre rentas de capital 196.00
SUMAS IGUALES 904,408.63 904,408.63
 Depreciación

Mobiliario y Equipo Q38,150.00 Sala de ventas

Valor residual 500.00 Oficinas
Valor del bien Q37,650.00
Porcentaje max. legal 20%
Depreciacion anual Q7,530.00
Meses 10
Depreciación mensual Q6,275.00

Vehículos de reparto Q178,340.00

Valor residual 2,000.00
Valor del bien Q176,340.00
Kilómetros 0.19
Depreciacion Vehículos de reparto Q35,268.00

Amortización

Gastos de organización Q14,927.00

Porcentaje máximo Legal 20%
Amortización anual Q2,985.40
Meses 10
Depreciación mensual Q2,487.83

Ajuste #5
Gastos varios Q907.20
IVA 810
IVA (deudor) Q97.20
Oficinas 486.00
Sala de ventas 324.00

Ajuste #6
Ingresos de diciembre Q50,668.76
renta imponible Q30,000.00
Excedente Q20,668.76
Tipo impositivo 7%
ISR Q1,446.81
Importe fijo Q1,500.00
ISR por pagar Q2,946.81

Sala de ventas
Alquileres Q28,000.00 Oficinas
Calculo del ISR
Ganacia antes del impuesto Q96,482.57
% de ISR 25%
ISR por pagar Q24,120.64

Calaculo de Reserva Legal

Ganancia antes del impuesto Q72,361.93
% de Reserva Legal 5%
Reserva Legal Q3,618.10

Ganancia antes del impuesto y Reserva

Ganacia antes del impuesto Q96,482.57
ISR por pagar Q24,120.64
Reserva Legal Q3,618.10
Ganancia despues del impuesto Q68,743.83
3/5 3,765.00
2/5 2,510.00

65% Q18,200.00 Sala de Ventas

35% Q9,800.00 Oficina
16
17
17
18
18
18
18
18
19
20
20
21
22
23
24
25
26
27
28
 AJUSTES
Almacén "El Mejor"
Del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2023
Cifras expresadas en quetzales
P#1 31/12/2023
Depreciaación mobiliario y equipo sala de ventas 3,765.00
Depreciación mobiliario y equipo oficina 2,510.00
Depreciación Vehículos de reparto 35,268.00
Amortización gastos de organización 2,487.83
Depreciación Acum. mobiliario y equipo 6,275.00
Depreciación Acum. vehículos de reparto 35,268.00
Amortización Acum. gastos de organización 2,487.83
Depreciacion y Amortización del ejercicio 44,030.83 44,030.83
P#2 31/12/2023
Papelería y útiles consumidos 2,692.00
Papelería y útiles 2,692.00
Por registro de papelería y útiles cosumidos 2,692.00 2,692.00
P#3 31/12/2023
Documentos descontados 8,000.00
Documentos descontados a corto plazo 8,000.00
Por pago de docuemntos descontados en el banco 8,000.00 8,000.00
P#4 31/12/2023
Intereses gasto 2,581.92
Préstamos bancarios a corto plazo 8,000.00
Caja y bancos 10,581.92
Por abono al préstamo en el banco 10,581.92 10,581.92
P#5 31/12/2023
Gastos varios de administración 324.00
Gastos varios sala de ventas 486.00
IVA (deudor) 97.20
Caja chica 907.20
Por registro de gastos pagados en diciembre 907.20 907.20
P#6 31/12/2023
Impuesto sobre la renta 2,946.81
Impuesto sobre la renta por pagar 2,946.81
Por pago de ISR sobre los ingresos del mes de diciembre 2,946.81 2,946.81
P#7 31/12/2023
Sueldos de administración 14,000.00
Sueldo sala de ventas 9,900.00
Bonificación incentivo de administración 1,000.00
Bonificación incentivo sala de ventas 750.00
Cuotas patronales de admon 1,773.80
Cuotas patronales sala de ventas 1,254.33
 IGSS por pagar 4,182.50
Caja y bancos 24,495.63
Por pago de los sueldos al personal 28,678.13 28,678.13
P#8 31/12/2023
Alquileres sala de ventas Q18,200.00
Alquileres oficina Q9,800.00
Alquileres Q28,000.00
Por pago de los alquileres, el 65% sala de ventas y 35% ofi 28,000.00 28,000.00
 HOJA DE TRABAJO
Almacén "El Mejor"
Del 1 de marzo al 31 de diciembre de
Cifras expresadas en quetzales
Balance de saldos Ajustes y Reclacificaciones
No. CUENTAS Debe Haber Debe
1 Caja y bancos 88,203.13
2 Caja chica 1,000.00
3 Mercaderías 74,720.00
4 Mobiliario y equipo 38,150.00
5 Vehículos de reparto 178,340.00
6 Gastos de organización 14,927.00
7 Capital social 100,000.00
8 Clientes 41,470.00
9 IVA (Acreedor) 11,342.50
10 Sueldos de administración 80,100.00 14,000.00
11 Sueldo sala de ventas 70,200.00 9,900.00
12 Comisiones cobradas 16,250.00
13 Donativos 15,000.00
14 Cuotas patronales de admon 10,148.67 1,773.80
15 Cuotas patronales sala de ventas 8,894.34 1,254.33
16 Compras 113,540.00
17 Préstamos bancarios a largo plazo 64,000.00
18 Papelería y útiles 6,730.00
19 Proveedores 49,845.00
20 Documentos por cobrar a corto plazo 45,000.00
21 Ventas 539,527.63
22 Gastos sobre compras 6,190.00
23 Devoluciones y rebajas sobre ventas 4,840.00
24 Prestaciones laborales de admon 9,641.67
25 Prestaciones laborales sala de ventas 8,450.00
26 Devoluciones y rebajas sobre compras 3,945.00
27 Bonificación incentivo de administración 9,000.00 1,000.00
28 Bonificación incentivo sala de ventas 6,750.00 750.00
29 Intereses gasto 12,922.50 2,581.92
30 Documentos descontados 15,000.00 8,000.00
31 Impuesto sobre la renta 26,521.32 2,946.81
32 Préstamos bancarios a corto plazo 96,000.00 8,000.00
33 Gastos varios de administración 2,780.00 324.00
34 Gastos varios sala de ventas 1,910.00 486.00
35 ISR Retenido por pagar sobre compras 5,380.00
36 ISR Retenido por acreditar sobre ventas 980.00
37 IGSS por pagar 2,922.50
38 Alquileres 28,000.00
39 ISR Retenido por pagar sobre rentas de capital 196.00
40 Depreciaación mobiliario y equipo sala de ventas 3,765.00
41 Depreciación mobiliario y equipo oficina 2,510.00
42 Depreciación Vehículos de reparto 35,268.00
43 Amortización gastos de organización 2,487.83
44 Depreciación Acum. mobiliario y equipo 0.00
45 Depreciación Acum. vehículos de reparto
46 Amortización Acum. gastos de organización
47 Papelería y útiles consumidos 2,692.00
48 Documentos descontados a corto plazo
49 IVA (deudor) 97.20
50 Impuesto sobre la renta por pagar
51 Alquileres sala de ventas Q18,200.00
52 Alquileres oficina Q9,800.00
53 Ganancia antes del capital
54 ISR Por pagar
55 Reserva legal
56 Ganancia después del impuesto
SUMAS IGUALES Q904,408.63 Q904,408.63 Q125,836.90
 HOJA DE TRABAJO
Almacén "El Mejor"
arzo al 31 de diciembre de 2023
s expresadas en quetzales
ustes y Reclacificaciones Balance Ajustado Estado de Resultados Balance de Situación General
Haber Debe Haber Pérdida Ganancia Activo Pasivo
35,077.55 53,125.58 53,125.58
907.20 92.80 92.80
74,720.00 74,720.00 Q78,640.00 Q78,640.00
38,150.00 38,150.00
178,340.00 178,340.00
14,927.00 14,927.00
100,000.00 100,000.00
41,470.00 41,470.00
11,342.50 11,342.50
94,100.00 94,100.00
80,100.00 80,100.00
16,250.00 16,250.00
15,000.00 15,000.00
11,922.47 11,922.47
10,148.67 10,148.67
113,540.00 113,540.00
64,000.00 64,000.00
2,692.00 4,038.00 4,038.00
49,845.00 49,845.00
45,000.00 45,000.00
539,527.63 539,527.63
6,190.00 6,190.00
4,840.00 4,840.00
9,641.67 9,641.67
8,450.00 8,450.00
3,945.00 3,945.00
10,000.00 10,000.00
7,500.00 7,500.00
15,504.42 15,504.42
7,000.00 7,000.00
29,468.13 29,468.13
88,000.00 88,000.00
3,104.00 3,104.00
2,396.00 2,396.00
5,380.00 5,380.00
980.00 980.00
4,182.50 7,105.00 7,105.00
Q28,000.00 0.00 0.00
196.00 196.00
3,765.00 3,765.00
2,510.00 2,510.00
35,268.00 35,268.00
2,487.83 2,487.83
6,275.00 6,275.00 6,275.00
35,268.00 35,268.00 35,268.00
2,487.83 2,487.83 2,487.83
 2,692.00 2,692.00
8,000.00 8,000.00 8,000.00
97.20 97.20
2,946.81 2,946.81 2,946.81
Q18,200.00 Q18,200.00
Q9,800.00 Q9,800.00
Q96,482.57
Q24,120.64
Q3,618.10
Q68,743.83
Q125,836.90 Q947,568.78 Q947,568.78 638,362.63 638,362.63 484,328.71 484,328.71
 Estado de Resultado
Almacén "El Mejor"
Del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2023
Cifras expresadas en quetzales
I MOVIMIENTO EN VENTAS
Ventas brutas 539,527.63
(-) Devolución y rebajas sobre ventas 4,840.00
Ventas netas 534,687.63
II COSTO VENTAS
Inventario I de mercaderías 74,720.00
Compras 113,540.00
Gastos sobre compras 6,190.00
Compras brutas 119,730.00
Devolución y rebajas sobre compras 3,945.00
Compras netas 115,785.00
Mercadería disponible 190,505.00
Inventario final de mercadería 78,640.00
Costo ventas 111,865.00
Margen bruto 422,822.63
III GASTOS DE OPERACION
Gastos de administración
Sueldos de administración 94,100.00
Cuotas patronales de admon 11,922.47
Prestaciones laborales de admon 9,641.67
Bonificación incentivo de administración 10,000.00
Gastos varios de administración 3,104.00
Depreciación mobiliario y equipo oficina 2,510.00
Amortización gastos de organización 2,487.83
Alquileres oficina Q9,800.00
Papelería y útiles consumidos 2,692.00 146,257.97
Gastos de sala de ventas
Sueldo sala de ventas 80,100.00
Cuotas patronales sala de ventas 10,148.67
Prestaciones laborales sala de ventas 8,450.00
Bonificación incentivo sala de ventas 7,500.00
Gastos varios sala de ventas 2,396.00
Depreciaación mobiliario y equipo sala de vent 3,765.00
Depreciación Vehículos de reparto 35,268.00
Alquileres sala de ventas Q18,200.00 165,827.67 312,085.64
Ganancia en operación 110,736.99
IV OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
Comisiones cobradas 16,250.00
Donativos 15,000.00
V GASTOS FINANCIEROS
Intereses gasto 15,504.42 -14,254.42
Ganancia antes del capital 96,482.57
ISR Por pagar 24,120.64
Reserva legal 3,618.10
Ganancia después del impuesto 68,743.83

El infrascrito perito contador ___________ registrada bajo el número _____CERTIFICA: Que el

presente estado de de resultados del Almacén el Mejor, cerrado al 31 de diciembre de 2023,
presenta una ganancia después del impuesto de sesenta y ocho mil setecientos cuarenta y tres
quetzales con ochenta y tres centavos. (Q.68,743.83)
El infrascrito perito contador ___________ registrada bajo el número _____CERTIFICA: Que el
presente estado de de resultados del Almacén el Mejor, cerrado al 31 de diciembre de 2023,
presenta una ganancia después del impuesto de sesenta y ocho mil setecientos cuarenta y tres
quetzales con ochenta y tres centavos. (Q.68,743.83)

Representante legal Gabriela González

Perito contador
 AJUSTES
Almacén "El Mejor"
Del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2023
Cifras expresadas en quetzales
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y bancos 53,125.58
Caja chica 92.80
Mercaderías Q78,640.00
Clientes 41,470.00
Papelería y útiles 4,038.00
Documentos por cobrar a corto plazo 45,000.00
Impuesto sobre la renta 29,468.13
ISR Retenido por acreditar sobre ventas 980.00
Alquileres 0.00
IVA (deudor) 97.20 252,911.71
NO CORRIENTE
Mobiliario y equipo 38,150.00
Depreciación Acum. mobiliario y equipo 6,275.00 31,875.00
Vehículos de reparto 178,340.00
Depreciación Acum. vehículos de reparto 35,268.00 143,072.00
Gastos de organización 14,927.00
Amortización Acum. gastos de organización 2,487.83 12,439.17 187,386.17
Total activo 440,297.88
PASIVO
CORRIENTE
IVA (Acreedor) 11,342.50
Proveedores 49,845.00
Documentos descontados 7,000.00
Préstamos bancarios a corto plazo 88,000.00
ISR Retenido por pagar sobre compras 5,380.00
IGSS por pagar 7,105.00
ISR Retenido por pagar sobre rentas de capital 196.00
Documentos descontados a corto plazo 8,000.00
Impuesto sobre la renta por pagar 2,946.81 179,815.31
NO CORREINTE
Préstamos bancarios a largo plazo 64,000.00 64,000.00
PATRIMONIO
Capital social 100,000.00
ISR Por pagar Q24,120.64
Reserva legal Q3,618.10
Ganancia después del impuesto Q68,743.83 196,482.57
Total pasivo y patrimonio 440,297.88

El insfraescrito Perito Contador ______-, registrada bajo el número _______ CERTIFICA: Que el
presente Balance de Situación General presenta razonablemente un giro de Cuatrocientos
cuarenta mil doscientos noventa y siete con ochenta y ocho centavos. (Q440,297.88)
Representante legal Gabriela González
Perito contador