LIQUIDACIÓN FINANCIERA DE LA OBRA: “MEJORAMIENTO DE LA CADENA PRODUCTIVA DE GANADO VACUNO PRODUCTORA DE

LECHE EN LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA”

“MEJORAMIENTO DE LA CADENA PRODUCTIVA

DE GANADO VACUNO PRODUCTORA DE LECHE

EN LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y

BARRANCA”

LIQUIDACIÓN FINANCIERA DE OBRA

GOBIERNO REGIONAL DE LIMA

LIQUIDACIÓN FINANCIERA DE LA OBRA: “MEJORAMIENTO DE LA CADENA PRODUCTIVA DE GANADO VACUNO PRODUCTORA DE
LECHE EN LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA”

ÍNDICE

I. MEMORIA DESCRIPTIVA

1.1 ANTECEDENTES
1.2 OBJETIVOS DEL PROYECTO
1.3 DEL EXPEDIENTE TÉCNICO
1.3.1 DE LA VIABILIDAD DEL PROYECTO
1.3.2 DE LA APROBACION DEL EXPEDIENTE TECNICO
1.4 PRESUPUESTO DE OBRA
1.4.1 DEL PRESUPUESTO SEGÚN EXPEDIENTE TECNICO
1.4.2 DEL PRESUPUESTO ANALITICO (ASIGNACION PRESUPUESTAL)
1.5 DEL COSTO FINANCIERO
1.5.1 DEL COSTO FINANCIERO DE LA OBRA
1.5.2 COSTO TOTAL DE LA OBRA VS PRESUPUESTO BASE
1.6 ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
1.6.1 DE LOS COMPROBANTES DE PAGOS
1.6.2 DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN
1.6.3 DE LAS ORDENES DE COMPRAS
1.6.4 DE LAS ORDENES DE SERVICIO
1.6.5 DE LAS PECOSAS
1.6.6 DEL CONTROL PATRIMONIAL
1.7 ASPECTOS TRIBUTARIOS
1.7.1 DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS – IGV
1.7.2 DEL IMPUESTO A LA RENTA
1.7.3 DE LAS DETRACCIONES Y RETENCIONES
1.8 DEL COSTO DE LA OBRA
1.8.1 ANALISIS DEL COSTO DE OBRA
1.9 ASPECTOS CONTABLES
1.9.1 ANALISIS CONTABLES
1.9.2 ASIENTOS DE CIERRE CONTABLE
1.10 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1.10.1 CONCLUSIONES
1.10.2 RECOMENDACIONES
II. ANEXOS
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LECHE EN LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA”

I. MEMORIA DESCRIPTIVA

1.1 Antecedentes
Este proyecto nace frente a los pedidos reiterados de los productores de Leche
de en diferentes presupuestos participativos llevados a cabo durante los años 2006
al 2011. El Gobierno Regional de Lima para contribuir a lograr una producción de
lechera sostenible ha elaborado un Plan de Desarrollo Ganadero (Plan Nacional
para el desarrollo ganadero, 2006 -2015, Minag), el que recoge la problemática y
plantea líneas de trabajo en el que se enmarca el presente proyecto.
El Gobierno Regional de Lima para contribuir a lograr una producción de lechera
sostenible ha elaborado un Plan de Desarrollo Ganadero (Plan Nacional para el
desarrollo ganadero, 2006 -2015, Minag), el que recoge la problemática y plantea
líneas de trabajo en el que se enmarca el presente proyecto.
El Proyecto está enmarcado en los lineamientos de la estrategia regional para el
desarrollo de la actividad pecuaria Regional en el mismo se encuentra en el Plan
de Desarrollo Ganadero en su diseño estratégico , cuyos esfuerzos son coherentes
con su objetivo central que es el de promover el desarrollo cuantitativo y cualitativo
de la ganadería de leche, haciendo uso racional y eficiente de los recursos
naturales a fin de lograr alta productividad y rentabilidad que inserte
competitivamente a los productores en el mercado regional en un entorno de
equidad y sostenibilidad.
1.2 Objetivo del Proyecto
1.2.1 Objetivo General
Promover adecuadamente la producción del ganado vacuno en las
provincias de Barranca y Huaura para mejorar la competitividad de la
cadena de ganado vacuno productor de leche en las provincias de
Barranca y Huaura.
1.2.2 Objetivos Específicos
 Mejoramiento en el manejo de alimentación animal
 Mejorar la calidad genética
 Asistencia técnica en manejo ganadero y sanitario
 Mejora en la protección ganadera estabulada
 Uso adecuado de tecnología de crianza de ganado
 Formación de evaluadores de ganado
 Promover la asociatividad de organizaciones
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1.3 Del Expediente técnico.

1.3.1 De la Viabilidad del Proyecto
Con memorándum N° 596-2013-GRL/GRDE, La Gerencia Regional de
Desarrollo Económico en base al informe N! 035-2013- GRL/GRDE-UF del
Ing. Elmer Cusma envía el formato SNIP 15 a la Oficina de Programación
de Inversiones para el registro en el banco de proyectos.
Con memorándum N° 2518-2013-GRL/GRDE e informe N° 064-2013-
GRL/GRDE-JOVB se remitió la información complementaria para el
registro de formato SNIP 15 y se registraron tanto el informe de
consistencia del estudio detallado del PIP viable y la ficha de variaciones
en la fase de inversión con fecha 22 de octubre del 2013.
Con oficio N° 882-2016-GRL/GRDE-DRA/DPA del 02 de agosto del
2016, mediante informe N°001-2016-GRL/DRA/DPA sustentándose
además con información del informe N° 030-2016-GRL-GRD-DRA/DPA
(evaluación del expediente técnico a ejecutar) se solicitó registro de
modificación en la fase de inversión PIP “MEJORAMIENTO DE LA
CADENA PRODUCTIVA DE GANADO VACUNO PRODUCTORA DE
LECHE EN LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA” con código
SNIP 182446 y CIU 2154249, el cual fue registrado el 26 de setiembre del
2016.
1.3.2 De la Aprobación del Expediente Técnico
Con oficio N° 409-2016-GRL-DRA/DRA/DPA de fecha 28 de
setiembre del 2016, se aprueba la Resolución Directoral N° 220-2016-
GRL-GRDE-DRA de fecha 04 de octubre del 2016 la que resuelve aprobar
el Expediente Técnico del proyecto “MEJORAMIENTO DE LA CADENA
PRODUCTIVA DE GANADO VACUNO PRODUCTORA DE LECHE EN
LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA”, por el monto de
4,014,262.47 (Cuatro Millones Catorce Mil Doscientos Sesenta y Dos con
14/100 soles), para ser ejecutado en un plazo de 90 días calendarios en la
modalidad de administración directa.

1.4 Presupuesto de Obra

1.4.1 Presupuesto según Expediente Técnico
La obra “MEJORAMIENTO DE LA CADENA PRODUCTIVA DE
GANADO VACUNO PRODUCTORA DE LECHE EN LAS PROVINCIAS
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LECHE EN LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA”

DE HUAURA Y BARRANCA” según expediente técnico asciende a S/.

4’014,262.14 (Cuatro Millones Catorce Mil Doscientos Sesenta y Dos con
14/100 soles), el mismo que fue a probado mediante Resolución Directoral
Sectorial N° 220-2016-GRL-GRDE-DRA, de fecha 04 de octubre del 2016.

PRESUPUESTO TOTAL

Componente 1 301,118.00
Componente 2 2,025,692.03
Componente 3 618,987.26
Componente 4 163,345.04
Componente 5 243,409.44
Componente 6 48,000.00
Componente 7 242,816.15
Expediente Técnico 50,278.47
Gastos Generales 182,168.38
Supervisión 127,517.87
Liquidación 10,930.10
TOTAL 4,014,262.47
(*) Datos tomados de la Resolución Directoral Sectorial N° 220-2016-GRL-GRDE-DRA
Presupuesto Registrado en Formato 08-A Registros en la fase de ejecución

1.4.2 Presupuesto Analítico Asignado

En base a la solicitud de certificación presupuestaria elaborado con
memorándum N° 472, la Unidad de Planeamiento y Presupuesto suscribe
la CERTIFICACION DE CREDITO PRESUPUESTARIO N° 893 del 30 de
noviembre del 2016, por el importe de s/. 379,999.50 cuyo detalle es el
siguiente:
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Posteriormente en base a la solicitud de certificación presupuestaria

elaborado con memorándum N° 593, la Unidad de Planeamiento y
Presupuesto suscribe la CERTIFICACION DE CREDITO
PRESUPUESTARIO N° 1012 del 28 de diciembre del 2016, por el importe
de s/. 50,000.00 cuyo detalle es el siguiente:
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1.5 DEL COSTO FINANCIERO

1.5.1 Del Costo Financiero de la Obra
El COSTO FINANCIERO de la obra “MEJORAMIENTO DE LA CADENA
PRODUCTIVA DE GANADO VACUNO PRODUCTORA DE LECHE EN
LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA” es de S/. 3,826,758.75
(Tres Millones Ochocientos Veintiséis mil Setecientos Cincuenta y Ocho
con 75/100 Soles); se utilizaron tanto los recursos provenientes dos
unidades ejecutoras:
 Región Lima S/. 39,953.37
 Dirección Regional de Agricultura S/. 3,826,758.75
Total S/. 3,866,712.12
Los gastos registrados en el sistema de Invierte Perú (Sistema de
Seguimiento de Inversiones) fueron los siguientes:

RECURSO AÑO 2012 AÑO 2014 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 ACUMULADO
CANON 29,235.00 4,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 33,235.00
ORDINARIOS 0.00 4,000.00 0.00 2,718.37 0.00 0.00 0.00 6,718.37
OPERACIONES DE
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CREDITO
REGION LIMA 29,235.00 8,000.00 0.00 2,718.37 0.00 0.00 0.00 39,953.37
CANON 0.00 0.00 0.00 0.00 137,911.24 42,034.12 179,945.36
1,215,393.3
ORDINARIOS 0.00 0.00 427,522.45 0.00 22,033.00 0.00 1,664,948.84
9
OPERACIONES DE 1,929,297.5
0.00 0.00 0.00 0.00 52,567.00 0.00 1,981,864.55
CREDITO 5
DIRECCION
1,215,393.3 1,929,297.5
REGIONAL DE 0.00 0.00 427,522.45 212,511.24 42,034.12 3,826,758.75
9 5
AGRICULTURA
1,218,111.7 1,929,297.5
ACUMULADO 29,235.00 8,000.00 427,522.45 212,511.24 42,034.12 3,866,712.12
6 5

1.5.2 Del Costo Total VS Presupuesto Base

Con el fin de analizar el cumplimiento de uno de los requisitos exigidos por la contraloría
general de la república, Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, se realiza el siguiente cuadro
comparativo para demostrar que el costo total de la obra igual o menor al presupuesto base
deducida la utilidad.
Presupuesto Base Deducido Utilidad : S/. 4’014,262.14
Costo Total de la Obra : S/. 3’886,712.12
Diferencia : S/. 127,550.02
Se sustenta en este caso que se esta cumpliendo con el requisito establecido en
el punto 4. de la RC N° 195-88-CG.
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1.6 ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

1.6.1 De los Comprobantes de Pagos
De fecha de 25 de setiembre del 2023, el CPC Gino U. Córdova Livia,
integrante de la comisión de Recepción y Liquidación de Obra, solicita a la
Dirección de Administración copias de los comprobantes de pago
debidamente sustentados que sirvieron para ejecutar la obra, los mismos
que fueron entregados en su integridad a la comisión.
Cabe indicar que la relación de comprobantes de pagos se encuentra
detallado en el anexo 2.5 del presente expediente de Liquidación de Obra.
1.6.2 De los Procesos de Selección
Para la ejecución de la obra “MEJORAMIENTO DE LA CADENA
PRODUCTIVA DE GANADO VACUNO PRODUCTORA DE LECHE EN
LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA” se realizaron 11
procesos de selección entre (08 Adjudicaciones simplificadas, 01 Licitación
Pública y 02 Subastas inversas electrónicas, los mismos que se detallan
en el anexo N° 2.1 del presente documento.
1.6.3 De las Ordenes de Compras
De fecha de 25 de setiembre del 2023, el CPC Gino U. Córdova Livia,
integrante de la comisión de Recepción y Liquidación de Obra, solicita a la
Dirección de Administración la relación de las ORDENES DE COMPRAS
elaboradas para la ejecución de la obra, los mismos que fueron
entregados a esta comisión. La relación detallada de las órdenes de
compra elaboradas se encuentra detalladas en el anexo 2.2 del presente
documento.
1.6.4 De las Ordenes de Servicios
De fecha de 25 de setiembre del 2023, el CPC Gino U. Córdova Livia,
integrante de la comisión de Recepción y Liquidación de Obra, solicita a la
Dirección de Administración la relación de las ORDENES DE SERVICIOS
elaboradas para la ejecución de la obra, los mismos que fueron
entregados a esta la comisión. La relación detallada de las órdenes de
servicio elaboradas se encuentra detalladas en el anexo 2.3 del presente
documento.
1.6.5 De las Pecosas
De fecha de 25 de setiembre del 2023, el CPC Gino U. Córdova Livia,
integrante de la comisión de Recepción y Liquidación de Obra, solicita a la
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Dirección de Administración la relación de las ORDENES DE SERVICIOS

elaboradas para la ejecución de la obra, los mismos que fueron
entregados a esta la comisión. La relación detallada de las órdenes de
servicio elaboradas se encuentra detalladas en el anexo 2.4 del presente
documento.
1.6.6 Del Control Patrimonial

1.7 ASPECTOS TRIBUTARIOS

1.7.1 Del Impuesto General a las Ventas -IGV
La Dirección Regional de Agricultura de Lima Provincias no está
afecto al IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - IGV; sin embargo, debe
de cumplir con los requisitos formales y sustanciales en cuanto a los
comprobantes de pago que sustenten los gastos realizados para la
ejecución del Proyecto “MEJORAMIENTO DE LA CADENA
PRODUCTIVA DE GANADO VACUNO PRODUCTORA DE LECHE EN
LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA”, dispuestos por las
SUNAT – SUPERINTENDENCIA NACIONAL TRIBUTARIA.
1.7.2 Del Impuesto a la Renta
La Dirección Regional de Agricultura de Lima Provincias cumplió con
los requisitos formales y sustanciales en cuanto a los comprobantes de
pago que sustenten los gastos realizados para la ejecución del proyecto
dispuestos por las SUNAT – SUPERINTENDENCIA NACIONAL
TRIBUTARIA.
1.7.3 De Las Detracciones y Percepciones
La Dirección Regional de Agricultura del Gobierno Regional de Lima
ESTA OBLIGADO a realizar las Retenciones POR CONCEPTO DE
DETRACCIÓN correspondientes tanto por la compra de materiales o
prestaciones de servicios; establecidos en el D.L Nº 940 - Sistema de
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Detracciones (SPOT), asimismo, y R.S Nº 183-2004/SUNAT que establece

los bienes y servicios que se encuentran sujetas al SPOT.

1.8 COSTO DE LA OBRAS

1.8.1 Análisis del Costo de la Obra

1.9 ASPECTOS CONTABLES

1.9.1 Análisis Contables

1.9.2 Asientos del Cierre Contable

1.10 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

1.10.1 Observaciones
 La presente liquidación se ha elaborado de acuerdo a los documentos encontrados en
la entidad, asimismo que han sido registrados en el Sistema SIAF, no habiéndose
revisado de manera sustancial dicha documentación (firmas, ordenes de compras y de
servicios, facturas, etc.) ya que la presente Liquidación no representa ningún tipo de
auditoría a dicho proyecto, simplemente saber de forma real el importe ejecutado del
proyecto.

1.10.2 Recomendaciones
 Se recomienda que, a partir de la fecha, en cuanto se termine la ejecución de un
proyecto, se deberá de Liquidarse y se ser correspondiente Transferirse a la Entidad
beneficiaria. Para ello deberá de designarse un Comité de Recepción y Liquidación de
Obra, los mismos que deben de ser designados mediante Acto Resolutivo. El Comité
de Recepción y Liquidación de obra, deberá de realizar sus trabajos en un plazo de 30
días calendarios, presentando a esa fecha la Liquidación Técnica-Financiera Final de
Obra.
1.10.3 Conclusiones
 El Costo Final del Proyecto “MEJORAMIENTO DE LA CADENA
PRODUCTIVA DE GANADO VACUNO PRODUCTORA DE LECHE EN
LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA” es de S/.
3,826,758.75 (Tres Millones Ochocientos Veintiséis mil Setecientos
Cincuenta y Ocho con 75/100 Soles).
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III. ANEXOS
DEL AREA DE LOGÍSTICA
2.1 PROCEDIMIENTOS DE SELECCIÓN
2.2 RELACION DE ORDENES DE COMPRA
2.3 RELACION DE ORDENES DE SERVICIO
2.4 RELACION DE PECOSAS
RELACION DE COMPROBANTES DE PAGOS (CHEQUES Y/O
TRANSFERENCIAS)
2.5 RELACION DE CHEQUES GIRADOS / TRANSFERENCIAS
2.6 COMPROBANTES DE PAGO DE COMPRA DE MATERIALES
2.7 COMPROBANTE DE PAGOS DE SERVICIOS
2.8 COMPROBANTES DE PAGO DE GASTOS GENERALES
2.9 COMPROBANTES DE PAGOS MANO DE OBRA
2.10 COMPROBANTES DE PAGO ALQUILER DE MAQUINARIAS Y
EQUIPOS
2.11 COMPROBANTES DE PAGO DE COMPRA DE MAQUINARIAS Y
EQUIPOS
2.12 COMPROBANTES DE PAGO POR ENCARGOS
2.13 RELACION DE PROVEEDORES
2.14 COMPROBANTES DE PAGO DETALLADO POR PROVEEDOR
ANALISIS PRESUPUESTAL
2.15 DEVENGADOS VS MARCO PRESUPUESTAL
2.16 RESUMEN ANALITICO DE GASTO
2.17 PRESUPUESTO ANALITICO EJECUTADO (Gastos por Partidas)
2.18 GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
ANALISIS CONTABLE
2.19 RESUMEN DE CUENTAS CONTABLES
2.20 ASIENTOS CONTABLES
2.21 PATRIMONIAL (DEVENGADO)
ANALISIS DEL COSTO DE OBRA
2.22 ANALISIS DE COSTOS DE MATERIALES
2.23 ANALISIS DE COSTOS DE MANO DE OBRA
2.24 ANALISIS DE COSTOS DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
2.25 ANALISIS DE COSTOS DE SERVICIOS
2.26 ANALISIS DE GASTOS GENERALES
COMPROBANTES DE PAGOS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS
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2.1 PROCEDIMIENTOS DE SELECCIÓN

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2.2 RELACION DE ORDENES DE COMPRA

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2.3 RELACION DE ORDENES DE SERVICIO

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2.4 RELACION DE PECOSAS

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2.5 RELACION DE CHEQUES GIRADOS /

TRANSFERENCIAS BANCARIAS
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2.6 COMPROBANTES DE PAGO DE COMPRA

DE MATERIALES
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2.7 COMPROBANTE DE PAGOS DE

SERVICIOS
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2.8 COMPROBANTES DE PAGO DE GASTOS

GENERALES
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2.9 COMPROBANTES DE PAGOS MANO DE

OBRA
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2.10 COMPROBANTES DE PAGO ALQUILER DE

MAQUINARIAS Y EQUIPOS
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2.11 COMPROBANTES DE PAGO DE COMPRA

DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
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2.12 COMPROBANTES DE PAGO POR

ENCARGOS
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2.13 RELACION DE PROVEEDORES

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2.14 COMPROBANTES DE PAGO DETALLADO

POR PROVEEDOR
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2.15 DEVENGADOS VS MARCO

PRESUPUESTAL
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2.16 RESUMEN ANALITICO DE GASTO

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2.17 PRESUPUESTO ANALITICO EJECUTADO

(Gastos por Partidas)
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2.18 GASTOS POR FUENTE DE

FINANCIAMIENTO
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2.19 RESUMEN DE CUENTAS CONTABLES

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2.20 ASIENTOS CONTABLES

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2.21 PATRIMONIAL (DEVENGADO)

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2.22 ANALISIS DE COSTOS DE MATERIALES

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2.23 ANALISIS DE COSTOS DE MANO DE OBRA

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2.24 ANALISIS DE COSTOS DE MAQUINARIAS

Y EQUIPOS
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2.25 ANALISIS DE COSTOS DE SERVICIOS

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2.26 ANALISIS DE GASTOS GENERALES

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LECHE EN LAS PROVINCIAS DE HUAURA Y BARRANCA”

COMPROBANTES DE PAGOS DEBIDAMENTE

SUSTENTADOS